Заява на матеріальну допомогу: як її правильно написати. загальні відомості + ключові моментизі складання + 8 причин подання + особливості оподаткування допомоги.
За умов офіційного працевлаштування та виникнення непередбачених, як позитивних, так і несприятливих ситуацій, кожен співробітник може попросити свого керівника (індивідуального підприємця) або профспілку (будучи його членом) про надання грошової допомоги.
Коли працівник може звернутися до начальства? Як написати заяву на матеріальну допомогу? Чи оподатковується вона ПДФО?
Заява на матеріальну допомогу: загальні відомості
У ТК РФ йдеться про матеріальний формат допомоги небагато. Ясно одне: попросити про неї може кожен працівник, який зіткнувся з фінансовими труднощами, незалежно від свого становища у колективі.
Будь людина трудівником зі стажем, який сумлінно належить до виконання своїх обов'язків, або працівником за наймом, якому пред'являлося дисциплінарне стягнення, - Право на прохання про надання матеріальної допомоги є у всіх.
Акцентуємо вашу увагу, що для фінансової підтримки від керівництва підприємства (організації) характерний одноразовий характер. Тобто. її надають одноразово, повною мірою, а не частинами протягом певного проміжку часу.
Більше того, трудове законодавство не зобов'язує начальство відповідати на ваше прохання позитивно. Матеріальний формат допомоги видається лише на підставі поважної причини та з ініціативи директора.
Зазвичай «соцпакет» передбачає матеріальні виплати як допомогу. Деякі компанії регулюють це питання у колективних договорах. Якщо роботодавець схвально реагує на ваше прохання, накладається резолюція та складається відповідний наказ.
Наприклад:
Бухгалтерія на основі письмового розпорядження керівного органу видає вам із резервного фонду/невитраченого прибутку гроші під підпис. Відшкодовувати видану вам суму не потрібно. Також надана грошова допомога жодним чином не впливає на розрахунок з/п.
У заяві ви можете вказати необхідний розмір допомоги, але зазвичай начальник в індивідуальному порядку вирішує, яку суму вам нарахувати. Величина фінансової підтримки може бути фіксованою лише у тому випадку, коли це обумовлюється трудовою угодою.
Ключові моменти щодо написання заяви на матеріальну допомогу
Якщо ви не в курсі, як написати, дотримуйтесь рекомендацій, викладених нижче.
Прохання про надання матдопомоги оформляється, орієнтуючись на основні правила ділового листа. Не потрібно в найдрібніших деталяхрозписувати вашу проблему. Дотримуйтесь лаконічності, правил граматики та пунктуації.
- У шапці вказується посада та ПІБ особи, кому адресується документ (згадується найменування компанії). Ним може бути роботодавець, головбух, голова профспілки.
- Далі звертається пише своє прізвище, ініціали. До того ж, у великих та багатопрофільних організаціях вказується підрозділ, у якому він працює, займаний ним пост.
- Після відступу, з нового рядка, посередині (з великої літери без крапки наприкінці) пишеться назва документа «Заява».
- Потім слідує текст, де ви викладаєте суть проблеми.
- На завершення перерахуйте копії яких паперів ви прикладаєте до заяви на надання матеріального формату допомоги.
- Поставте дату, свій підпис.
Причини складання заяви з проханням про видачу матеріальної допомоги
Розглядаючи допустимі причини, до кожного конкретного випадку буде надано зразок заяви на матеріальну допомогу.
Перш ніж звернутися до роботодавця, зберіть усі необхідні папери.
Прохання викладається письмово через такі життєві обставини.
№1.
Поповнення у сім'ї.
Саме з приводу подається заява найчастіше. Матеріальна допомога видається з появою світ як першого малюка, а й кожного наступного.
Зазвичай розмір допомоги вбирається у одне чадо суму 50 000 крб. Уданому випадку
звертаються, поки дитина не досягла однорічного віку. Щоб розраховувати на фінансову підтримку, до заяви необхідно додати документальне підтвердження – паспорти подружжя, свідоцтво про народження.
Крім того, другий член сім'ї повинен взяти довідку на своїй роботі, що йому не було видано матеріальну допомогу, і він/вона не проситиме її.
Також можна розраховувати на отримання допомоги при усиновленні/удочерінні дитини. Заява подається не пізніше півроку відколи молоді стали опікунами.
№2. Відпустка.може стати грошова надбавка. Навіть у ТК РФ стосується видача матеріальної допомоги в цьому випадку, проте не зобов'язує підприємство її надавати.
За надання матдопомоги до відпустки відповідальна профспілка. Тому, складаючи заяву, слід зазначати не ім'я директора, а посадової особи, яка займається розподілом преміальних.
№3.
Загибель найближчого родича
Найближчими родичами вважаються не лише батьки чи діти. Фінансова підтримка належить і співробітнику, у якого померли дідусь чи бабуся.
Також під категорію близьких родичів підпадають брати та сестри. Розмір допомоги визначається колективним договором. Письмове прохання супроводжується свідченням про смерть, документом, що підтверджує наявність спорідненості із покійним.
№4.
Одруження.
Тимчасові рамки для подання заяви – протягом 90 днів із дня створення сім'ї. Як доказ виступає безпосередньо свідоцтво про реєстрацію шлюбу. Сума допомоги не перевищує 4000 руб.
№5.
- Скрутне фінансове становище.
- Якщо ваша сім'я багатодітна, або через інші обставини не вистачає засобів для існування, не соромтеся скласти заяву на надання матеріальної допомоги.
- Вам не відмовлять, якщо:
- ви маєте інвалідність та проживаєте один/одна;
поодинці змушені ростити дітей, та якщо з усіх доходів – лише з/п;
ваш чоловік/дружина тимчасово непрацездатний(а);
мають місце інші обґрунтовані причини сором'язливого фінансового становища.
№6.
Дороге лікування, майбутня операція через тяжке захворювання.
Винятком із цієї причини є ВІЛ, аборти та втручання пластичних хірургів.
Якщо співробітник або член його сім'ї серйозно захворів, це не менш поважна причина, щоб попросити про матдопомогу. Звичайно, без довідки від лікаря та аптечних чеків не обійтися. Розмір допомоги може досягати 4000 руб. чи встановлюватися колективним договором. Іноді роботодавець несе всі витрати, зазначені у талоні.№7.
Папірами, що підтверджують, стануть довідки з поліції, МНС, пожежної охорони тощо. Служба має вказати у документі масштаби лиха.
№8.
Виробнича травма.
ФСС отримує на кожного співробітника від роботодавця внески, які є обов'язковими та страхують найманця від виробничих травм.
Тобто. у разі нещасних випадків на роботі ви гарантовано отримаєте певну компенсацію. Проте таке зобов'язання російським законодавством встановлено щодо часткової/повної втрати працездатності, каліцтв, включаючи смерть.
Що ж робити, якщо ви підірвали на робочому місці своє здоров'я, але це дрібні травми, які не загрожують життю? Пишіть заяву на ім'я директора та прикладайте до неї витяг із травмпункту. Можна доповнити доказову базу підтвердженнями свідків травми.
Наповнення заяви на матеріальну допомогу.
Як правильно оформити? Докладна інструкція.
Чи потрібно сплачувати податок із матеріальної допомоги? Складають заяву на надання підприємством допомоги цікавить питання: «Оподатковується матеріальний формат допомоги чи ні? ». Російський Податковий кодекс, саме, ст. 217 п. 28 ( https://goo.gl/h3XoDG
) говорить про те, що з фінансової підтримки розміром понад 4000 руб. потрібно сплачувати примусовий збір. Безподаткових відрахувань залишаються деякі види матеріальної допомоги. Винятком є допомога при народженні дитини, коли її величина дорівнює 50 000 руб. Не урізаються суми, що виплачуються з приводу смертірідної людини
працівнику з групою інвалідності.
Незалежно від обсягу нарахувань, не утримується ПДФО при стихійних лих, з постраждалих від терористичних актів, вироблених біля РФ.
Якщо у вашому житті раптово виникли моменти, які вимагають фінансових витрат, а ви належите до категорії незаможних громадян або просто перебуваєте на мілині, не посилюйте ситуацію кредитами, підробітками та боргами. Подивіться, як написати заяву на матеріальну допомогу, і попросіть свого директора увійти у ваше становище. Зі статусом сумлінного працівника та великимтрудовим стажем
У житті часто трапляються ситуації, коли потрібна не лише моральна підтримка, а й матеріальна. Ці події не обов'язково мають бути пов'язані з неприємностями, вони можуть бути і радісними, наприклад, народження дитини чи весілля. Залежно від причини, через яку людина хоче отримати гроші, заяву на матеріальну допомогу можна написати своєму роботодавцю чи державним організаціям.
Матеріальна допомога від роботодавця
Законодавство не зобов'язує наймача виплачувати своїм співробітникам будь-які гроші, крім зарплати. Проте більшість компаній дають працівникам можливість отримати матеріальну допомогу у деяких ситуаціях. Заходи щодо соціальної підтримки співробітників можна оформити окремим наказом або положенням про надання матеріальної підтримки, прописати у колдоговорі чи трудовому контракті.
У великих компаніях щорічно затверджується розмір грошового фонду додаткові виплати співробітникам.
Найпоширеніші причини отримання матеріальної допомоги:
- одруження;
- народження дитини;
- ювілейні дати;
- догляд на заслужений відпочинок;
- чи його близького члена сім'ї;
- виробнича травма;
- інвалідність.
У деяких випадках, наприклад, при відході в трудову відпустку або на пенсію, заяву писати не потрібно. Як правило, у таких випадках наймач видає наказ про грошову виплату самостійно.
Наприклад, у тексті наказу пишуть:
«Надати дні трудової відпустки провідному менеджеру відділу збуту Проходько Л.К. з 12.05.2018 по 08.06.2018 р. Виплатити Проходько Л.К. матеріальну допомогу до відпустки у вигляді 50 % посадового окладу».
Виняток становлять ситуації, коли, наприклад, співробітник йде у відпустку не за графіком, а за погодженням з наймачем.
Тоді прохання про матеріальну допомогу можна одразу вказати у заяві на відпустку.
Наприклад, працівник може написати у тексті заяви:
"Прошу надати мені чергову відпустку з 01.05.2018, а також виплатити матеріальну допомогу на оздоровлення в установленому розмірі".
Додаткова виплата до відпустки може встановлюватись у фіксованому розмірі або у відсотках до зарплати працівника.
Також додатковою умовою її отримання може бути тривалість частини відпустки, яку бере працівник.
Керівництво фірми може і не встановлювати деякі види виплат у внутрішніх документах, проте надавати співробітникам підтримку за аналогією до державних субсидій.
Наприклад, власник підприємства за заявою багатодітних працівників виплачує суми необхідні для придбання шкільного приладдя та форми для дітей із багатодітних сімей.
Матеріальна допомога від компанії може оподатковуватись на доходи.
Платити податок не потрібно в тому випадку, якщо сума допомоги менша за 4 тис. рублів, а у разі народження дитини (якщо їй менше півроку на момент прохання) - не більше 50 тис. рублів.
Як правильно написати заяву на матеріальну допомогу
У разі звернення за виплатами до роботодавця або профспілкового комітету співробітник компанії може написати заяву у вільній формі.
У великих організаціях для одноманітності документообігу можна розробити зразки різних заяв. Їх можна взяти у кадровій службі.
Вгорі листа справа вказують, у відповідному відмінку, кому і від кого подається заява. Тобто посаду і П. І. О. керівника, а також дані співробітника, який хоче отримати допомогу від підприємства.
Потім пишеться назва документа "заява на надання матеріальної допомоги".
У тексті документа вказують прохання про отримання грошей та причину, через яку їх просять. Не зайвим буде вказати пункт положення про виплати, колдоговори чи контракти, де роботодавець вказав на той вид матеріальної допомоги, на який розраховує співробітник.
Ставлять підпис із розшифровкою та дату подачі.
Як правило, додаткових умов отримання матеріальної допомоги наймач не встановлює. Однак у деяких випадках додатково необхідно підтвердити, що виплата не надходила з інших джерел, або ніхто з членів сім'ї її не отримував.
Повний перелік необхідних документів можна дізнатися у кадровому підрозділі чи бухгалтерії фірми.
Якщо кілька членів сім'ї працюють в одного наймача, виплата допомоги може здійснюватися як одному з них, так і кожному співробітнику. Це залежатиме від рішення керівництва компанії.
Приклади заяв на надання матеріальної підтримки
Однією з найпоширеніших підстав прохання матеріальної допомоги є народження у ній дитини.
У такому разі один або обидва батьки можуть звернутися до свого роботодавця із заявою такого змісту:
«Прошу надати мені матеріальну допомогу, у зв'язку з народженням 21.04.2018 р. мою дитину Сеприкіна О. С. До заяви додаю копію свідоцтва про народження».
Ще одним частим приводом для прохання про матеріальну підтримку стає факт смерті співробітника або одного з членів його сім'ї. Як правило, допомогу надають дітям, батькам чи подружжю померлого.
Текст заяви можна оформити так:
«Прошу виділити кошти на поховання у зв'язку зі смертю мого батька Погрикіна З. Ж.». У цьому випадку необхідні копії свідоцтв про смерть громадянина та народження заявника, в якому вказано ступінь спорідненості.
При тривалій хворобі допомога може бути надана у грошовому вигляді. За рахунок організації можуть бути придбані лікарські засобинеобхідні для лікування. У такому разі працівник може вказати у тексті заяви, що саме йому необхідно для відновлення:
"Прошу придбати необхідні для успішного лікування препарати, перелік яких додаю". Підставою тут буде призначення лікарем медикаментів та їх необхідна для лікування кількість.
Роботодавець може допомогти співробітнику грошима у тих ситуаціях, які зазначені у внутрішніх нормативних документах фірми.
Допомога співробітникам у ситуаціях, які не вказані у документах
Попросити допомогу можна в різних життєвих ситуаціях, проте її виплата залишається на розсуд керівників.
Наприклад, у співробітника через удар блискавки згорів житловий будинок. Він може спробувати отримати допомогу на відновлення будинку чи наймання житлового приміщення. У такому разі у тексті заяви пишуть:
«Прошу розглянути можливість надання мені одноразової допомоги на покупку будівельних матеріалівна відновлення житлового приміщення, а також щомісячної допомоги для компенсації витрат за найм квартири до моменту відновлення згорілого будинку».
До такої заяви необхідно додати копії акту пожежно-технічної експертизи про причини того, що сталося, та договір на оренду квартири. Додатково можуть знадобитися довідки про відсутність у цьому населеному пунктііншого житла у прохача та членів його сім'ї.
У цьому випадку керівництво може піти назустріч співробітнику та задовольнити його прохання повністю або частково, призначивши, наприклад, не щомісячні виплати, а одноразову компенсацію.
Крім того, допомога може бути надана не лише у вигляді грошей, а й придбанні різних товарів для потреб працівників.
Наприклад, працівник отримав виробничу травму. Він може звернутися до керівництва компанії, де працював, та попросити допомоги у придбанні необхідних для відновлення чи лікування товарів. У такому разі заява може бути написана таким чином:
«Прошу надати мені допомогу та придбати за рахунок підприємства пристосування для відновлення рухових функцій (ходунки)». До заяви можна додати висновки лікаря про необхідність такого обладнання.
У разі потреби співробітник може попросити керівництво надати йому допомогу грошима чи певними видами товарів. Основні причини, з яких працівникам виділять додаткові кошти, вказують у локальних документах усередині організації, проте власник фірми може розглянути прохання співробітника та у ситуації, яка не передбачена у колдоговорі чи трудовій угоді.
Крім того, у складних життєвих ситуаціях можна розраховувати на підтримку держави у вигляді різних субсидій або одноразових виплат. Звернутися за допомогою до держустанов можна і в тому випадку, якщо зарплата нижча за встановлений у регіоні мінімум або в сім'ї виховуються кілька неповнолітніх дітей.
Матеріальна допомога від держави
Держава надає багато видів підтримки, які виражаються у вигляді різних пільг, знижок, субсидій, виплати грошових коштіві т.д. До них можна віднести:
Повний список можливих видів допомоги та ситуацій, коли ними можна скористатися, буде різнитися залежно від регіону проживання.
Для того, щоб їх отримати, необхідно зібрати пакет документів, залежно від призначення виплати. Конкретний перелік підкажуть у тому держоргані, куди людина звернеться із заявою. Написати заяву на отримання допомоги. Зазвичай, бланки заяви отримання матеріальної допомоги від держави можна взяти за місцем звернення. Однак можна заповнити таке звернення самостійно у вільній формі.
За отриманням виплати звертаються до органів соцзахисту за місцем проживання або подають заяву та документи через багатофункціональний центр та портал «Держпослуги». На сайті МФЦ та «Держпослугах» можна знайти зразок заяви на матеріальну допомогу, заповнити її, а потім роздрукувати або надіслати в електронному вигляді, підписавши за допомогою ЕЦП.
Частину допомоги можна отримати як в органах соцзахисту, так і у роботодавця.
Наприклад, працююча жінка допомогу з догляду за дитиною оформляє через відділ кадрів та бухгалтерію підприємства. Та сама ситуація із виплатами на поховання. Їх можна отримати у держоргані, лише в тому випадку, якщо за місцем роботи померлого чи його близьких родичів матеріальної допомоги не отримано.
Як написати заяву на матеріальну допомогу з оплати комунальних послуг
Одним із найпоширеніших випадків звернення за матеріальною допомогою є отримання субсидії на оплату комунальних послуг. Такий вид підтримки надають малозабезпеченим громадянам, багатодітним сім'ям тощо.
- У шапці заяви зазначається організація, куди звертається заявник (Житловий комітет).
- Потім повні дані заявника (П. І. О., паспортні дані, адреса реєстрації, контактні дані).
- У тексті заяви пишуть "прошу надати матеріальну допомогу, субсидію на оплату комунальних послуг". Додатково вказують відомості про спільно проживаючих членів сім'ї та їх доходи.
Для перерахування грошей необхідно зазначити дані банківського рахунку.
Це може бути як відкритий для таких перерахувань окремий рахунок, так і зарплатна картка або ощадкнижка.
Також потрібно вказати у текстуванні звернення свою згоду на перевірку, наданих даних та запит в інших організаціях інформації, що не вистачає.
Заяву засвідчують власноручним підписом та проставляють дату заповнення.
При зверненні до держорганів за матеріальною підтримкою при собі необхідно мати посвідчення особи, всі основні документи, зазначені у заяві, а також їх копії.
Матеріальна допомога – це одноразова грошова виплата. За нинішніми законами Російської Федераціїмат. допомога, засвідчену в трудовому договорі, можна прирівняти до заробітної плати - ця виплата так само оподатковується всіма податками та відрахуваннями. Якщо ж про виплати ніяк не згадується у трудовому договорі, то належить вона до нереалізованих витрат, а це означає, що і враховуються вони як інші витрати.
Відповідно до п. 23 ст. 270 НК РФ, будь-яка матеріальна допомога не може бути визнаною, як витрати з метою обчислення податку на прибуток. Фінансові фінансові вкладення страхових внесків на обов'язкове соц. страхування від будь-яких нещасних випадків на підприємстві або проф. захворювань входять до групи «Інші витрати», пов'язані з виробництвом та реалізацією, згідно зі ст. 264 та 272 НК РФ. Існуючі фінанси можуть бути визнані іншими витратами з метою оподаткування з податку прибуток у момент нарахування.
Уникнути податків можна, отримуючи мат. допомога для оплати медичних послуг (обов'язкові документи з підтвердженням на потрібні витрати).
Також варто зауважити невеликий плюс: така допомога не обов'язково видається лише співробітникам підприємств — її може видати колишнім співробітникам і навіть стороннім особам.
У яких випадках призначається матеріальна допомога працівникові?
Отримати матеріальну допомогу можна за власною заявою з необхідними документами або довідками, що додаються до неї. Наприклад, за прохання видачі мат. допомоги під час лікарняного працівник повинен надати відповідні довідки про хворобу та діагноз, а також чек за оплату реабілітації особи.
Існують такі види матеріальної допомоги працівникові:
- мат. допомога співробітнику підприємства, яке має проблеми зі здоров'ям;
- допомогу працівникові, у якого трапляється непередбачена фінансова криза;
- у випадку, якщо у співробітника відбувається якесь життєво важлива подія, що вимагає чималих фінансових витрат (наприклад, матеріальна допомога родичам померлого співробітника, народження дитини, весілля та інше);
- матеріальна допомога працівникові до відпустки.
Зазвичай такі виплати відбуваються в індивідуальному порядку. До того ж, ці гроші не можуть бути видані як компенсація за фінансові втрати працівника, не пов'язані з підприємством.
Форма заяви на надання матеріальної допомоги працівнику
Отже, розберемося, як оформити матеріальну допомогу працівникові. Насамперед, потрібно скласти заяву. У заяві необхідно обов'язково вказати причину, з якої ви потребуєте мат. допомоги. Обставини для отримання фінансової допомоги, виходячи з яких працівник може написати заяву, можливі різні (наприклад, матеріальна допомога співробітнику на лікування, у зв'язку з народженням дитини, весіллям, похороном, виходом на пенсію тощо).
Не забувайте, що під час заповнення своєї заяви повинні бути обов'язково додані документи або довідки, які можуть засвідчити конкретні обставини. Також необхідно пам'ятати, що фінансова допомога має одноразовий характер і не має жодного зв'язку із виконанням своїх трудових зобов'язань працівником.
Розмір матеріальної допомоги залежить від підстави (причини) надання матеріальної допомоги. Нині максимальний розмір мат. допомоги для тих, хто має причини, її отримувати не обмежений:
- для категорій, зазначених у пунктах 2-21, не може бути понад 5 розмірів основної заробітної плати;
- для категорій, зазначених у пунктах 22-24, обчислюється з урахуванням фактичних витрат на пред'явлення потрібних документів, Які вказують кількість витрат.
Зразок. Заява з проханням про надання МП
||||||||||||
Директору ТОВ «Компанія»
Лагунову М.В.
Від Купрунова К.Р.
Заступник директора фірми
ЗАЯВА
У зв'язку зі смертю рідного брата 19 вересня 2014 року (Купрунова Євгена Романовича)
прошу надати мені матеріальну допомогу.
Додаю: копію про свідчення смерті цієї особи.
24 вересня 2014 року К.Р. Купрунів
Підпис _____
|||||||||||
Наказ про виплату матеріальної допомоги працівникові
Після згоди директор оформляє наказ видачу матеріальної допомоги співробітнику.
Розмір грошової допомоги залежить від інциденту, що стався, через який працівник її потребує.
Також, якщо у трудовому договорі нічого не йдеться про виплату фінансової допомоги, то сума може обговорюватись із директором підприємства чи всім колективом. Якщо використовується чистий прибуток, основний результат виносять засновники цієї компанії.
І лише після цього можна видавати наказ про надання матеріальної допомоги.
Зазвичай такий наказ складають довільно, адже у РФ затвердженої форми все ще немає.
У наказі обов'язково вказувати таке:
- розмір допомоги, що видається;
- термін, за який її буде видано на 100%;
- джерело, з якого надходять виплати.
Зразок. Наказ про надання матеріальної допомоги
|||||||||||||||||
НАКАЗ № 8-к
про виплату матеріальної допомоги з нагоди смерті у сім'ї
У зв'язку зі смертю 19 вересня 2014 року рідного брата у заступника директора фірми ТОВ «Компанія» Крупова Кирила Романовича, а також на підставі пункту 2.3 Положення про виплату матеріальної допомоги співробітникам ТОВ «Компанія», затвердженого наказом від 13 січня 2014 року № 1-17,
НАКАЗАЮ
1. Виплатити Крупнову Кирилу Романовичу одноразову допомогу у зв'язку зі смертю рідного брата у розмірі 30 000 рублів у строк до 1 грудня 2014 року включно.
2. Відповідальним за розрахунок та виплату матеріальної допомоги призначити головного бухгалтера Петрову Н.А.
Додавати: копію про свідчення смерті брата від 19 вересня 2014 року № ДК-АБ 22414432, виданого Дубровським відділом РАГС по м. Санкт-Петербург.
Генеральний директор
ТОВ «Компанія» _____ М. В. Лагунов
З наказом ознайомлено: 30. 09. 14 ________ / Петров Н. А./
З наказом ознайомлено: 30. 09. 14 ________ / Корепов А. Н./
||||||||||||||
Наказ про надання подарунків працівникові
ІП, а також керівник мають можливість дарувати працівникам на своєму підприємстві подарунки до святковим дням, щодо народження дитини, одруження або, скажімо, виходу на пенсію. Крім того, не рідко приємно дарувати дітям подарунки на Новий рікщо цілком може зробити керівник.
на Наразімаксимальний рубіж видачі фінансових привілеїв становить лише 4000 рублів протягом року одну людину.
При видачі подарунків ПДФО не утримується (п. 28 ст. 217 таки Податкового кодексу РФ). Природно страхові внескина такі заохочення не потрібно нараховувати, навіть виданих грошима, але лише за умови, що підприємство склало зі співробітником письмовий договір дарування, а сам подарунок не передбачений трудовим чи колективним договором.
Чи допомогла стаття? Підписуйтесь у наші спільноти.
Установи та організації надають матеріальну допомогу працівникам, колишнім працівникам, а також членам їхніх сімей на різних засадах. При цьому важливо документальне оформленнятаких виплат, і навіть їх оподаткування. Про особливості даних виплат ми й поговоримо у статті.
Відповідно до ст. 144 ТК РФ системи оплати праці (у тому числі тарифні системи оплати праці) працівників державних та муніципальних установ встановлюються:
У федеральних державні установи- Колективними договорами, угодами, локальними нормативними актами відповідно до федеральними законами та іншими нормативними правовими актами РФ;
У державних установах суб'єктів РФ - колективними договорами, угодами, локальними нормативними актами відповідно до федеральними законами та іншими нормативними правовими актами РФ, законами та іншими нормативними правовими актами суб'єктів РФ;
Зазвичай розмір допомоги вбирається у одне чадо суму 50 000 крб. муніципальних установах- Колективними договорами, угодами, локальними нормативними актами відповідно до федеральними законами та іншими нормативними правовими актами РФ, законами та іншими нормативними правовими актами суб'єктів РФ та нормативними правовими актами органів місцевого самоврядування.
Уряд РФ може встановлювати базові оклади (базові посадові оклади), базові ставки заробітної плати за професійними кваліфікаційними групами. При цьому системи оплати праці встановлюються з урахуванням, зокрема, зразкових положень про оплату праці працівників установ за видами економічної діяльності, що затверджуються федеральними державними органамита установами - головними розпорядниками коштів федерального бюджету (пп. "е" п. 2 Постанови Уряду РФ N 583).
З наведених норм випливає, що за наявності фінансової спроможності установа має право в локальному нормативному акті прописати виплату матеріальної допомоги з тих чи інших підстав і видавати її працівникам. Однак пам'ятайте, що матеріальна допомога – це соціальна послуга, що надається працівникам для їх підтримки та покращення життєвого рівня (ГОСТ Р 52495-2005 " Соціальне обслуговуваннянаселення. Терміни та визначення", затверджений Наказом Ростехрегулювання від 30.12.2005 N 532-ст). При цьому матеріальна допомога може бути надана у вигляді грошових коштів, продуктів харчування, коштів санітарії та гігієни, засобів догляду за дітьми, одягу, взуття та інших предметів першої необхідності, палива, а також спеціальних транспортних засобів, технічних засобів реабілітації інвалідів та осіб, які потребують стороннього догляду. Як показує практика, найчастіше матеріальна допомога надається у вигляді коштів.
Основні аспекти виплати матеріальної допомоги
Матеріальну допомогу надають у разі у працівників особливих причин. Вона є виплатою невиробничого характеру, залежить від результатів діяльності установи і пов'язані з індивідуальними результатами працівників. Відповідно, вона носить стимулюючий чи компенсаційний характері і не вважається елементом оплати праці. Її основна мета - створення необхідних матеріальних умов для вирішення проблем, що виникли у працівника. Крім того, матеріальна допомога не може мати регулярний характер і виплачується за заявою працівника, найчастіше у зв'язку з:
З лікуванням;
Зі смертю члена сім'ї працівника;
Зі смертю самого працівника;
З шкодою, заподіяною будь-якою надзвичайною ситуацією;
З одруженням;
З народженням дитини.
Уточнимо, що розмір матеріальної допомоги встановлюється керівництвом установи та визначається залежно від кожної конкретної ситуації та фінансових можливостей установи. При цьому порядок надання матеріальної допомоги має бути регламентований локальним актом установи, колективним чи трудовим договором.
Крім того, багато установ при наданні щорічної відпустки працівникам виплачують матеріальну допомогу, яку гарантують їм нарівні з іншими виплатами. Така виплата за своїм змістом буде одноразовою, причому вона має бути передбачена у локальному нормативному акті установи. І тут зазначена виплата є елементом оплати праці, оскільки пов'язані з виконанням працівником трудовий функції. Тобто здійснювана при наданні щорічної відпустки одноразова виплата не може визнаватись матеріальною допомогою, і отже, враховується у витратах на оплату праці при обчисленні податку на прибуток. Аналогічна думка представлена у листах Мінфіну РФ від 03.09.2012 N 03-03-06/1/461 та ФНП РФ від 26.06.2012 N ЕД-4-3/10421@, а також у Постанові ФАС ДВО від 05.03.3012 -379/2012.
Якщо матеріальна допомога є елементом оплати праці та надається працівнику до щорічної відпустки, то основою її виплати є:
Заява працівника про надання відпустки;
Наказ керівника установи про надання працівникові відпустки та виплату матеріальної допомоги в установленому розмірі.
Застосування районних коефіцієнтів
Відповідно до ст. 315-317 ТК РФ для осіб, які працюють у районах Крайньої Півночі та прирівняних до них місцевостях, передбачено застосування районних коефіцієнтів та відсоткових надбавок до заробітної плати, розмір яких встановлюється Урядом РФ. Зазначимо, що аналогічні норми є у ст. 10 і 11 Закону РФ від 19.02.1993 N 4520-1 "Про державні гарантії та компенсації для осіб, які працюють і проживають в районах Крайньої Півночі та прирівняних до них місцевостях". Проте акти, передбачені вищеназваними нормами, не видано, у зв'язку з чим застосовуються раніше видані правові актифедеральних органів державної владиРФ чи органів державної влади колишнього СРСР, що не суперечать ТК РФ (ч. 1 ст. 423 ТК РФ). Відповідно, слід керуватися Роз'ясненням, затвердженим Постановою Мінпраці РФ N 49.
Відповідно до п. 1 Роз'яснення процентні надбавки особам, які працюють у районах Крайньої Півночі, прирівняних до них місцевостях, у південних районах Східного Сибіру, Далекого Сходу, та коефіцієнти (районні, за роботу у високогірних районах, за роботу у пустельних та безводних місцевостях), встановлені до заробітної плати особам, які працюють у місцевостях з несприятливими природно-кліматичними умовами, нараховуються на фактичний заробіток, включаючи винагороду за вислугу років, що виплачується , щоквартально чи одноразово.
Крім того, згідно з п. 19 Інструкції про порядок надання соціальних гарантійта компенсацій особам, які працюють у районах Крайньої Півночі та у місцевостях, прирівняних до районів Крайньої Півночі, відповідно до чинних нормативних актів, затвердженої Наказом Мінпраці РРФСР від 22.11.1990 N 2, до складу заробітної плати, на яку нараховуються надбавки, не включається за коефіцієнтами до заробітної плати, за середнім заробітком, одноразова винагорода за вислугу років, винагорода за підсумками роботи протягом року, матеріальна допомога, і навіть виплати, які мають разовий заохочувальний характері і не обумовлені системою оплати труда.
Оскільки матеріальну допомогу не можна визнати фактичним заробітком, нараховувати її у районний коефіцієнт неможливо.
Матеріальна допомога та аліментні обов'язки
Перелік видів заробітної плати та іншого доходу, з яких провадиться утримання аліментів на неповнолітніх дітей, затверджений Постановою Уряду РФ від 18.07.1996 N 841. Відповідно до пп. "л" п. 2 цього Переліку утримання аліментів провадиться з сум матеріальної допомоги, крім одноразової матеріальної допомоги, що виплачується за рахунок коштів федерального бюджету, бюджетів суб'єктів РФ та місцевих бюджетів, позабюджетних фондів, за рахунок іноземних держав, російських, іноземних та міждержавних організацій, інших джерел у зв'язку зі стихійним лихом або іншими надзвичайними обставинами, з терористичним актом, зі смертю члена сім'ї, а також у вигляді гуманітарної допомоги та за сприяння у виявленні, попередженні, припиненні та розкритті терористичних актів, та злочинів. Тобто із сум матеріальної допомоги слід утримувати аліменти.
Матеріальна допомога та середній заробіток
Нагадаємо, що середній заробітокобчислюється для оплати відпускних, компенсації за невикористану відпустку, а також для розрахунку допомоги з тимчасової непрацездатності, у зв'язку з вагітністю та пологами, щомісячної допомоги з догляду за дитиною. При цьому середній заробіток для оплати відпускних та компенсації за невикористану відпустку розраховується відповідно до ст. 139 ТК РФ та Порядком N 922, а для розрахунку допомоги - відповідно до Федеральним законом N 255-ФЗ та Положенням N 375.
Отже, згідно зі ст. 14 Федерального закону N 255-ФЗ, п. 2 Положення N 375 допомоги з тимчасової непрацездатності, у зв'язку з вагітністю та пологами, щомісячна допомога з догляду за дитиною обчислюються виходячи з середнього заробітку застрахованої особи, розрахованої за два календарні роки, що передують році наступу тимчасового відпустки у зв'язку з вагітністю та пологами, відпустки по догляду за дитиною, в тому числі за час роботи (служби, іншої діяльності) у іншого страхувальника (інших страхувальників). При цьому до середнього заробітку, виходячи з якого обчислюються зазначені види допомоги, включаються всі види виплат та інших винагород на користь застрахованої особи, на які нараховано страхові внески до ФСС відповідно до Федерального закону N 212-ФЗ.
Уточнимо, що в силу п. 3 ч. 1 ст. 9 Федерального закону N 212-ФЗ не підлягають оподаткуванню страховими внесками суми одноразової матеріальної допомоги, що надається платниками страхових внесків:
Фізичним особам у зв'язку зі стихійним лихом чи іншим надзвичайним обставиною з метою відшкодування заподіяної їм матеріальної шкоди чи шкоди їх здоров'ю, і навіть фізичним особам, які постраждали від терористичних актів біля РФ;
Працівнику у зв'язку із смертю члена (членів) його сім'ї;
Працівникам (батькам, усиновлювачам, опікунам) при народженні (усиновленні (удочеренні)) дитини, що виплачується протягом першого року після народження (усиновлення (удочерення)), але не більше 50 000 руб. на кожну дитину.
Матеріальна допомога, що виплачується не з підстав, зазначених вище, оподатковується страховими внесками, якщо перевищує 4 000 руб. одного працівника за розрахунковий період (п. 11 год. 1 ст. 9 Федерального закону N 212-ФЗ).
Тобто суми матеріальної допомоги, перелічені у п. 3 ч. 1 ст. 9 Федерального закону N 212-ФЗ, а також не перевищують 4 000 руб., Не враховуються при розрахунку середнього заробітку з метою обчислення допомоги з тимчасової непрацездатності, у зв'язку з вагітністю та пологами, щомісячної допомоги з догляду за дитиною. Інша матеріальна допомога в розмірі, що перевищує 4000 руб. у розрахунку на одного працівника за календарний рік, включається до середнього заробітку працівника для розрахунку допомоги.
При розрахунку середнього заробітку для оплати відпустки, компенсації за невикористану відпустку враховуються всі передбачені системою оплати праці види виплат, що застосовуються в установі, незалежно від їхнього джерела (ст. 139 ТК РФ та п. 2 Порядку N 922). В силу п. 3 Порядку N 922 для розрахунку середнього заробітку в даному випадку не враховуються виплати соціального характеру та інші виплати, що не належать до оплати праці, зокрема матеріальна допомога, оплата вартості харчування, проїзду, навчання, комунальних послуг, відпочинку.
Документальне оформлення
Порядок виплати матеріальної допомоги має бути закріплений у локальному нормативному акті: колективний договір, Положення про оплату праці, Положення про виплату матеріальної допомоги (зразок наведений нижче) або ін.
Положення про виплату матеріальної допомоги працівникам ФДБУ "Новоросійський науково-дослідний інститут травматології та ортопедії" МОЗсоцрозвитку РФ
1. Загальні положення
1.1. Це Положення передбачає виплату матеріальної допомоги працівникам ФДБУ "Новоросійський науково-дослідний інститут травматології та ортопедії" МОЗсоцрозвитку РФ (далі - Установа).
1.2. Матеріальна допомога може надаватись одноразово або кілька разів протягом календарного року.
2.1. З метою соціального захисту працівників Установи та непрацюючих пенсіонерів Установи їм може надаватися матеріальна допомога за рахунок коштів, що надходять з федерального бюджету (за наявності економії коштів у фонді оплати праці), а також за рахунок коштів, що надходять із позабюджетних джерел (від діяльності, що приносить дохід, спрямованої Установою на оплату праці працівників).
2.2. Працівником вважається співробітник, прийнятий працювати за трудовим договором.
2.3. Матеріальна допомога на часткове відшкодування витрат у зв'язку з дорогим лікуванням працівника складає:
- на придбання дорогих лікарських засобів та інших лікувальних препаратівта обладнання - до 20 000 руб.;
- на лікування, протезування та імплантацію зубів, забору та підсадки зубного кісткового блоку – до 150 000 руб.;
- на стаціонарне лікування, у тому числі санаторно-курортне лікування – до 50 000 руб.;
- на проведення хірургічних операційза життєво важливими показаннями – до 50 000 руб.
У виняткових випадках за рішенням директора працівнику може бути виділена матеріальна допомога у великих розмірах.
за даному напрямкуматеріальна допомога надається при наданні відповідних документів лікувального закладу.
2.4. У разі заподіяння працівникові матеріальних збитків внаслідок надзвичайних обставин (квартирної крадіжки, затоплення квартири та ін.) допомога виплачується у розмірі до 50 000 руб.
факт стихійного лиха, розкрадання та розмір шкоди мають підтверджуватись відповідними документами.
2.5. Матеріальна допомога у зв'язку зі смертю:
- Працівника (працював або звільненого) - до 30 000 руб.;
- Близьких родичів (ст. 2 СК РФ) - від 10 000 руб. до 30 000 руб.
2.6. Матеріальна допомога жінкам, які перебувають у відпустці для догляду за дитиною віком від 1,5 до 2 років, - у розмірі 20 000 руб. одноразово. Матеріальна допомога надається за умови звернення працівника до виконання дитині двох років.
2.7. Матеріальна допомога працівникові при звільненні у зв'язку з виходом на пенсію, у тому числі через хворобу та інвалідність:
- зі стажем роботи в Установі від 1 до 5 років - у розмірі посадового окладу;
- зі стажем роботи в Установі від 5 до 10 років – у розмірі двох посадових окладів;
- зі стажем роботи в Установі понад 10 років – у розмірі чотирьох посадових окладів.
2.8. Матеріальна допомога у зв'язку з народженням дитини – у розмірі 50 000 руб.
2.9. Матеріальна допомога у зв'язку з одруженням - у розмірі 10 000 руб.
2.10. Матеріальна допомога працівникові у зв'язку з ювілеєм (40, 45, 50, 55, 60 років, далі – за рішенням директора) – у розмірі 10 000 руб.
2.11. Матеріальна допомога на окремі соціальні потреби:
- у разі важкого матеріального становища працівника – від 10 000 руб. до 30 000 руб.;
- На невідкладні потреби (1 раз на календарному році) - до 10 000 руб.;
- На соціальні потреби додатково до сум щорічної основної оплачуваної відпустки - до 30 000 руб.;
- Для підготовки школярів у перший клас - 5 000 руб.
2.12. Працівник має право отримання матеріальної допомоги з усіх підстав, передбачених вище, трохи більше рази на рік у кожному їх.
3. Порядок оформлення матеріальної допомоги
3.1. Для отримання матеріальної допомоги на ім'я директора оформляється особиста заява працівника (його близького родича), пенсіонера із зазначенням причин для виплати матеріальної допомоги та додатком документів, що підтверджують право на її отримання.
3.2. При виплаті матеріальної допомоги у зв'язку зі смертю близьких родичів, самого працівника (працював чи звільненого) до бухгалтерії необхідно подати копію свідоцтва про смерть.
У разі видача матеріальної допомоги проводиться:
- працівнику (у разі смерті близьких родичів);
- близьким родичам працівника (у разі смерті самого працівника - працюючого або звільненого) при поданні копій документів, що підтверджують родинні зв'язки(свідоцтва про народження, свідоцтва про шлюб тощо).
3.3. Виплата матеріальної допомоги оформляється бухгалтерією видатковим ордеромта видається з каси або перераховується на розрахунковий рахунок, зазначений у поданій заяві.
3.4. Суми матеріальної допомоги не враховуються у складі витрат, визнаних під час обчислення прибуток.
Як ми вже зазначили, працівник має подати заяву у довільній формі на ім'я роботодавця, додавши копії відповідних документів, що підтверджують.
Наведемо основні причини виділення матеріальної допомоги в таблиці та вкажемо, якими документами вони мають бути підтверджені.
Причини виплати матеріальної допомоги | Підтверджуючі документи |
У зв'язку з надзвичайними ситуаціями (крадіжка, пожежа, затопило квартиру тощо) | Документи, що підтверджують факт надзвичайної ситуації, видані відповідною організацією |
На операцію, дороге лікування, протезування, дорогі ліки | Договір на лікування, операцію; Довідка-напрямок лікаря; Документи, що підтверджують фактичну оплату (платіжні документи, накладні, рахунки, квитанції, інші необхідні документи, оформлені на ім'я заявника, та чеки на купівлю ліків); Іменні рецепти. За потреби також можна запитати довідки відповідних установ, організацій, документи (напрямок, епікриз та ін.) із зазначенням медичного закладу, що підтверджує необхідність платної дорогої медичної допомоги за життєво важливими показаннями |
У зв'язку з важким матеріальним становищем, яке обґрунтовується, зокрема, таким: Мешкає одна (один); Має інвалідність; Одна (один) виховує дітей та доходів, крім зарплати, не має; Багатодітна родина; Чоловік (дружина) тимчасово не працює; і т.п. | Довідка про інвалідність; Посвідчення мами-одиначки; Копії свідоцтва про народження дитини; і т.п. |
З нагоди смерті близьких родичів (матері, батька, дружини, чоловіка, дітей) | Копія свідоцтва про народження (для дітей) |
На організацію похорону працівника | Якщо є родичі: Копія свідоцтва про смерть; Копія свідоцтва про шлюб (для чоловіка, дружини); Копія свідоцтва про народження (для дітей). Якщо немає близьких родичів: Копія свідоцтва про смерть; Квитанції та чеки, що підтверджують витрати на похорон; Клопотання профспілки про виділення коштів із зазначенням, кому довіряється отримати гроші |
У зв'язку з одруженням | Копія свідоцтва про одруження |
У зв'язку з народженням дитини | Копія свідоцтва про народження дитини |
Під час розгляду заяви, поданої працівником, роботодавець ставить у ньому свою резолюцію про виплату чи невиплату матеріальної допомоги. Якщо керівник схвалив виплату матеріальної допомоги, видається наказ, який має містити обов'язкові реквізити: П.І.Б. особи, якій надають матеріальну допомогу, її розмір та джерело виплати, а також підставу. Нагадаємо, що уніфікованої форми такого наказу немає, тому він видається у довільній формі, затвердженій в установі.
Наведемо зразок наказу про виплату матеріальної допомоги у зв'язку з дорогим лікуванням.
ФДБУ "Новоросійський науково-дослідний інститут
травматології та ортопедії" МОЗсоцрозвитку РФ
м. Новоросійськ | 15.01.2013 |
Наказ про виплату матеріальної допомоги
У зв'язку із тривалою хворобою лікаря-хірурга Костров Б.П. та лікуванням його у стаціонарному медичній установі, а також на підставі Положення про виплату матеріальної допомоги, затвердженого 09.01.2013,
Наказую:
1. Виплатити Кострову Борису Петровичу одноразову матеріальну допомогу у зв'язку з тривалим лікуванням у вигляді 20 000 крб. у строк до 18.01.2013 р. включно за рахунок отриманого доходу від поточної діяльності.
2. Відповідальним за розрахунок та виплату матеріальної допомоги призначити головного бухгалтера Іванова О.М.
Підстава: особиста заява Кострова Бориса Петровича від 14.01.2013р.
Додаток (копії документів):
1. Договір надання платних медичних послуг.
2. Касові чекина придбання медикаментів.
3. Рецепт, виписаний лікарем.
4. Витяг з медичної книжки з діагнозом та призначеннями лікаря.
Директор Синяков /Сіняков В.А./
Із наказом ознайомлені:
Костров /Костров Б.П./
Іванова /Іванова О.М./
Заява на матеріальну допомогу є основою отримання відповідної виплати від роботодавця чи держави. Розглянемо, як написати заяву на матеріальну допомогу з прикладу конкретних зразків. Ви зможете завантажити ці зразки та бланки заяв.
Читайте у статті:
Працівник чи член його сім'ї (чоловік, дитина, батько) вправі подати до компанії заяву про надання матеріальної допомоги. Фірма ж має право її виплатити. Як правило, організації роблять це за рахунок власних коштів: нерозподіленого прибутку минулих років або прибутку поточного року
Як правильно написати заяву на матеріальну допомогу
Законодавство не містить строго встановленої форми цього документа. Як правило, заяву на матдопомогу складають у довільній формі.
Матдопомога є безоплатною виплатою на користь особи. Підставою є: смерть члена сім'ї, збитки від надзвичайної ситуації, чергова відпустка, будь-яка святкова подія тощо.
Деякі компанії самостійно розробляють та затверджують внутрішніми документами уніфіковану форму заяви про матдопомогу.
Під час розробки форми враховуйте моменти, вказані у наступному розділі.
Склад заяви на матеріальну допомогу
Заява на допомогу повинна складатися із трьох розділів:
- Шапка. У ньому вказують одержувача. Зазвичай це директор юрособи чи ІП. Також вказують повну назву компанії, ПІБ та посаду працівника, який звертається за допомогою
- Основна частина. Вона служить обґрунтуванням права на матдопомогу. Пишуть її у вигляді прохання-звернення. У ній докладно і чітко викладають причини, з яких потрібна допомога, вказують потрібну суму і наводять перелік документів, що додаються (при необхідності), які підтверджують виникнення описаного випадку.
- Дата, підпис та розшифровка підпису працівника. Дані реквізити підтверджують особу працівника.
Бланк заяви на матеріальну допомогу може мати такий вигляд:
Як клопотати про матеріальну допомогу
Готову заяву про надання матеріальної допомоги та документи, що додаються до неї, передають безпосередньо директору компанії, його секретареві або ІП. У великих компаніях документ зазвичай приносять у кадрові служби чи бухгалтерію.
Директор розглядає документи та ставить на заяві свою резолюцію:
- "Відмовити"
- "Виплатити в повному обсязі"
- Якщо допомога буде частковою, то він напише, в якому обсязі її слід надати.
Коли резолюцію поставлено, документи передають до кадрових підрозділів. Кадровики підготують наказ про виплату. Виглядає він так:
- Завантажити бланк наказу про надання матеріальної допомоги співробітнику
- Зразок наказу про надання матеріальної допомоги співробітнику
Після цього бухгалтерія виплатить гроші працівникові.
Суми матдопомоги, що не перевищують 4000 рублів, ПДФО не обкладаються
Як видати матеріальну допомогу
Є два способи її надання.
- Матдопомога за рахунок прибутку минулих років. Дозвіл на виплату із цих коштів повинні надати засновники, учасники або акціонери компанії (залежно від її організаційно-правової форми). Рішення ухвалюють за результатами загальних зборів. Коли засновник один, загальні збори не проводять.
Рішення оформлюють протоколом письмово.
Законодавство не передбачає обов'язкової форми для цього документа у частині ТОВ. Але обов'язково потрібно вказати дату і номер протоколу, місце і дату проведення загальних зборів, а також питання, що розглядаються на ньому, і прийняті за ними рішення.
Відмінність протоколу АТ у цьому, що його потрібно оформити у двох примірниках. Документ також повинен мати обов'язкові реквізити, передбачені Федеральним законом від 26.12.1995 № 208-ФЗ та Положення, утв. наказом ФСФР Росії від 02.02.2012 № 12-6/пз-н.
Після того, як засновники, учасники або акціонери своє рішення ухвалили, настає черга директора компанії. Він оформляє наказ про надання матеріальної допомоги.
- Матдопомога у рахунок прибутку поточного року. У разі не потрібен дозвіл від засновників, учасників чи акціонерів. Директор сам приймає рішення, оскільки займається регулюванням поточної діяльності.
Як відобразити матдопомогу співробітнику в бухобліку
Виплату відображають проводкою:
Дебет 91-2 Кредит 73 (76)
- матдопомога нарахована співробітнику.
Дану проводку роблять і у разі використання як джерела чистого прибутку минулих років та у разі використання прибутку поточного року (квартального, півріччя, 9 міс.).
Рахунки 84 для відображення таких витрат не застосовують. Матдопомога є іншими витратами, що впливають на фінансовий результат компанії.
приклад
Працівник подав у компанію заяву та підтверджуючі документи на надання матдопомоги у зв'язку з весіллям.
Наступного дня відбулися загальні збори засновників. Воно ухвалило: виплатити матдопомогу за рахунок частини прибутку за 2017 рік.
Директор компанії видав наказ щодо виплати матеріальної допомоги за рахунок прибутку 2017 року.
Проведення в обліку:
Дебет 91-2 Кредит 73
- 3900 руб. - Відбита матдопомога;
Дебет 73 Кредит 51
- матдопомога виплачена.
Матдопомогу членам сім'ї співробітника, який помер, відображають в обліку такими проводками:
Дебет 91-2 Кредит 76
- матдопомога нарахована;
Дебет 76 Кредит 50 (51)
- матдопомога виплачена.
Також зазначимо, що компанія має право надати матеріальну допомогу майном. Законодавство це не забороняє.
Операцію відбивають проводкою:
Дебет 73 (76) Кредит 41 (10, 01, 58)
- матдопомога надана майном.
ПДФО з матеріальної допомоги
Матеріальна допомога є об'єктом оподаткування доходами фізичних осіб. Але в деяких випадках Податковий кодекс встановлює винятки. Перелічимо їх далі.
Зверніть увагу: одноразовою матдопомогою вважається виплата на певні цілі надана не більше одного разу на рік у рамках однієї підстави. Вона звільнена від оподаткування незалежно від порядку виплати (відразу повністю чи частинами протягом року). Головне – наявність однієї підстави – одного наказу про надання матеріальної допомоги. Якщо ж наказ не один, виплата не вважається одноразовою. У такому разі, із сум виплачених на підставі другого та наступних наказів утримують ПДФО.
Також зазначимо: при звільненні від оподаткування матдопомоги в сумі менше 4000 рублів, вона може вважатися виплатою стимулюючого характеру або взагалі не бути взаємопов'язаною з трудовими результатами. У разі не важлива мета виплати.
У частині звільнення матдопомоги на померлого члена сім'ї співробітника, податком не оподатковується виплата і на людину, яка загинула внаслідок нещасного випадку на виробництві. Документом - підтвердженням буде свідчення про смерть. Також може знадобитися свідоцтво про шлюб або народження для підтвердження спорідненості.
Також не оподатковується сума, виплачена у зв'язку зі смертю близького родича, який формально не визнаний членом сім'ї працівника (брат, сестра). Але потрібно підтвердження, що померлий жив разом із працівником.
У бухобліку:
Дебет 73 (76) Кредит 68 субрахунок «Розрахунки з ПДФО»
- утримано ПДФО з матдопомоги.
приклад
Співробітниця звернулася із заявою про надання матеріальної допомоги до весілля на ім'я директора компанії.
Наступного дня директор оформив наказ про виплату робітниці 6000 рублів за рахунок прибутку цього року. Гроші видали з каси того ж дня.
Ця виплата співробітниці була здійснена вперше з початку року. Права на відрахування вона не має.
Податок утримано з перевищення 4000 рублів, тобто з 2000 рублів:
2000 руб. × 13% = 260 руб.
Проведення в обліку:
Дебет 91-2 Кредит 73
- 6000 руб. – матдопомога включена до інших витрат;
Дебет 73 Кредит 68 субрахунок «Розрахунки з ПДФО»
- 260 руб. - Обчислений ПДФО з перевищення 4000 руб.;
Дебет 73 Кредит 50
- 5740 руб. (6000 руб. – 260 руб.) – матдопомога виплачена через касу.
Страхові внески з матдопомоги
З матеріальної допомоги утримують обов'язкові пенсійні страхові внески та внески на “травматизм”. Але є й деякі винятки. Так не підлягає оподаткуванню:
- Матдопомога (у тому числі колишньому співробітнику, який звільнився у зв'язку з виходом на пенсію) у сумі менше 4000 рублів протягом податкового періоду.
- Одноразова матдопомога у сумі менше 50 000 рублів, надана протягом першого року з моменту народження або усиновлення дитини.
- Виплата в будь-якому розмірі, видана через надзвичайну ситуацію, наприклад, стихійне лихо.
- Одноразова виплата у будь-якому розмірі члену сім'ї померлого співробітника (у тому числі колишнього, який є пенсіонером).
- Матдопомога в будь-якому розмірі потерпілому (родичу загиблого потерпілого) від теракту на території РФ.
В інших випадках із сум матдопомоги слід утримувати страхові внески.
Також зазначимо: є можливість не утримувати страхові внески з матдопомоги, яка не належить до результатів трудової діяльності. Адже утримання здійснюються з виплат у межах трудових відносин.
При цьому виплата не є стимулюючою і не пов'язана з кваліфікацією працівника, складністю роботи, яку він виконує. Наявність трудових відносин у разі ще свідчить, що це виплати працівнику ставляться до оплати праці. Відповідно, виплати до свят, народженням дітей тощо можна винести за рамки трудових відносин.
Таким чином, вони підпадає статтю 420 НК РФ (пост. Президії ВАС РФ від 14.05.2013 № 17744/12, визна. ЗС РФ від 19.02.2016 № 307-КГ15-19614).
Але зважайте на те, що інспектори можуть не погодитися з цією позицією. Є ймовірність виникнення податкової суперечки та судового розгляду.
Заява на матеріальну допомогу при народженні дитини
Підтримка такого роду може бути встановлена локальними нормативними актами фірми. Але в будь-якому випадку, працівнику слід подати заяву в компанію і запросити в ньому суму. При цьому до документа слід обов'язково додати копію свідоцтва про народження.
Документ виглядає так:
- Зразок заяви на матдопомогу при народженні дитини
Заява на матдопомогу у зв'язку зі смертю члена сім'ї
Також оформлюють заяву незалежно від того, чи прописано виплату у локальних. нормативні акти.
Важливо навести в документі ступінь спорідненості з померлим і вказати список документів, що його підтверджують, а також смерть.
Приклад заповнення дивіться нижче:
- Зразок заяви на матдопомогу у зв'язку зі смертю члена сім'ї
Заява на виплату матдопомоги до відпустки
Ця виплата також може бути встановлена у локальних нормативних актах. У цьому може носити або соціальний чи трудовий характер.
У першому випадку вона носитиме фіксований характер і не залежатиме від результатів роботи.