Dohodnina je davek, ki se obračunava na dohodek, izplačan zaposlenemu; delodajalec je odgovoren za njegov odtegljaj in zaposlenemu da znesek denarja, zmanjšan za davek. Standardna stopnja dohodnine od dohodkov iz naslova plače je 13 %.
Zavarovalne premije so bremenitve prejemkov zaposlenih, ki jih delodajalec plačuje kot zavarovanje obveznega zavarovanja. Skupni odstotek prispevkov je 30 %, ti zneski se od leta 2017 plačujejo davčnemu uradu.
Ali je nadomestilo za letni dopust odvisno od zavarovalnih premij ob odpustu?
Izredni dopust ob odpustu se nadomesti z odškodnino, izračunano na podlagi povprečnega zaslužka odpuščene osebe v zadnjem letu.
Za regres ob odpovedi se plačajo prispevki za zavarovanje v celoti, ne glede na razlog odpovedi.
Ta sklep izhaja iz naslednjih normativnih točk:
- 3. člen 8. člena Davčnega zakonika Ruske federacije;
- pododstavek 2p.1 čl. 422 Davčnega zakonika Ruske federacije;
- pododstavek 2p.1 čl. 20.2 zakona 125-FZ.
To pomeni, da je treba odstotek prispevkov za zavarovanje izračunati od celotnega obračunanega zneska odškodnine in plačati zvezni davčni službi, ki upravlja ta plačila od 2017.
Prispevki pa ne zmanjšajo višine izplačanega nadomestila delavcu. Plačilo obveznih zavarovalnih zneskov je odgovornost zavarovanca, ki v tem primeru krije celoten strošek.
Tudi če je delavec odpuščen zaradi disciplinskih kršitev, odsotnosti z dela, pijančevanja ali drugih kršitev, je treba plačati denarno nadomestilo za neizkoriščen dopust in njegovemu znesku dodati zavarovalne premije.
Prispevki vključujejo naslednje:
- pokojnine - 22%;
- medicinski - 2,9%;
- socialni - 5,1%;
- VNiM.
Prvi trije so plačani Zvezni davčni službi, zadnji - Skladu za socialno zavarovanje.
Seznam plačil, ki niso predmet zavarovalnih premij v letu 2017, je ostal skoraj nespremenjen v primerjavi s seznamom iz 9. člena zveznega zakona št. 212-FZ z dne 24. julija 2009. Vendar je še vedno nekaj razlik.
Splošni seznam plačil, ki niso predmet zavarovalnih premij
Seznam plačil in prejemkov, ki niso predmet zavarovalnih premij, je naveden v 422. členu davčnega zakonika (do leta 2017 - v 9. členu zakona z dne 24. julija 2009 št. 212-FZ). Sem sodijo zlasti naslednja plačila.
1. Državni prejemki, izplačani v skladu z zvezno zakonodajo, zakoni sestavnih subjektov Ruske federacije, sklepi predstavniških organov lokalne samouprave:
- nadomestila za začasno invalidnost;
- nadomestila v zvezi s poškodbo pri delu in poklicno boleznijo;
- nadomestila za materinstvo;
- mesečni dodatek za nego otroka, dokler otrok ne dopolni enega leta in pol;
- Denarno nadomestilo za brezposelnost;
- enkratna pomoč za ženske, registrirane v zdravstvenih ustanovah v zgodnjih fazah nosečnosti;
- enkratni znesek nadomestila ob rojstvu otroka;
- socialni prejemek za pogreb ipd.
Opomba
Takšni prejemki ne vključujejo doplačil zaposlenim pred dejanskim zaslužkom na bolniški odsotnosti v breme organizacije, določenih s kolektivno pogodbo.
2. Vse vrste nadomestil, ki jih določa zvezna zakonodaja, zakoni sestavnih subjektov Ruske federacije, sklepi predstavniških organov lokalne samouprave v mejah norm, povezanih z:
- z odškodnino za škodo, povzročeno s poškodbo ali drugo okvaro zdravja (razen moralne škode);
- z brezplačno zagotovitvijo bivalnih prostorov, plačilom bivalnih in komunalnih storitev (za izobraževalne delavce, vojaško osebje, sodnike, tožilce, delavce na rotaciji), hrano in izdelke (za dela s škodljivimi delovnimi pogoji), gorivo ali ustrezno denarno nadomestilo (za premogovništvo). delavci);
Opomba
Vsa plačila, ki presegajo državno normo ali so določena s kolektivno ali delovno pogodbo, so predmet prispevkov za zavarovanje. Na primer plačilo stanovanjskih stroškov za zaposlenega nerezidenta. Čeprav jih običajno imenujemo "kompenzacijske", to niso.
- s plačilom stroškov, izdajo ali plačilo denarja v zameno za zahtevani dodatek v naravi (brezplačna hrana za člane posadke ladij v mejah, določenih s sklepoma vlade Ruske federacije z dne 30. julija 2009 št. 628 in 7. december 2001 št. 861);
- s plačilom stroškov prehrane, športne opreme, opreme, športnih in uniform, ki jih prejmejo športniki in zaposleni v športnih organizacijah za vzgojno-izobraževalni proces in udeležbo na športnih tekmovanjih ter športni sodniki v času udeležbe na športnih tekmovanjih. ;
- z odpuščanjem zaposlenih (na primer odškodnina vodji organizacije v primeru odpovedi pogodbe o zaposlitvi z njim na podlagi 2. člena 278 delovnega zakonika Ruske federacije), razen nadomestilo za neizkoriščen dopust;
Opomba
Ob odpustu s soglasjem strank je odpravnina, izplačana zaposlenemu v skladu s pogodbo o zaposlitvi, odvisna od zavarovalnih prispevkov (pismo Ministrstva za zdravje in socialni razvoj Ruske federacije z dne 26. maja 2010 št. 1343-19). ).
Zneski plačil v obliki odpravnine, povprečne mesečne plače za obdobje zaposlitve, nadomestila vodji, namestnikom vodje in glavnemu računovodji organizacije v delu, ki na splošno presega trikratno povprečno mesečno plačo ali šestkratno povprečno mesečno plačo. plača za delavce, odpuščene iz organizacij, ki se nahajajo v regijah Daljni sever in enakovredna območja so predmet zavarovalnih premij.
- s povračilom stroškov za strokovno usposabljanje, prekvalifikacijo in izpopolnjevanje delavcev iz 26. poglavja delovnega zakonika.
Opomba
Takšna plačila ne vključujejo povprečne plače, izplačane zaposlenemu za izpopolnjevanje med odsotnostjo z dela (pismo Ministrstva za zdravje in socialni razvoj Ruske federacije z dne 7. maja 2010 št. 10-4/325233-19);
- s stroški posameznika v zvezi z opravljanjem dela, opravljanjem storitev po civilnih pogodbah (na primer povračilo potnih stroškov, plačilo nastanitve izvajalcu – po potrebi in z listinskimi dokazili);
- z zaposlitvijo delavcev, odpuščenih zaradi zmanjšanja števila ali osebja, reorganizacije ali likvidacije organizacije (plačila v skladu s členom 178 delovnega zakonika Ruske federacije: odpravnina, povprečni mesečni zaslužek za dva meseca obdobja zaposlitve, povprečna mesečna plača za tretji mesec od datuma odpusta, če se je delavec dva tedna po odpustu obrnil na zavod za zaposlovanje in v teh mesecih ni bil zaposlen pri njem);
- z opravljanjem delovnih obveznosti posameznika, tudi v zvezi s prehodom na delo v drugo območje. Izjema: denarna plačila za delo v težkih, škodljivih in (ali) nevarnih delovnih pogojih, razen nadomestil "za mleko"; plačila v tuji valuti namesto dnevnic članom posadke ladij, ki plujejo v tujino, in plačila v tuji valuti članom posadke ruskega letala na mednarodnih letih; nadomestilo za neizrabljen dopust, ki se izplača v zameno za del glavnega dopusta, ki presega 28 koledarskih dni (v skladu s členom 126 delovnega zakonika Ruske federacije).
3. Finančna pomoč:
- posameznikom v zvezi z naravno nesrečo ali drugimi izrednimi razmerami, da bi nadomestili materialno škodo, ki jim je bila povzročena, ali škodo za njihovo zdravje, pa tudi posameznikom, ki so trpeli zaradi terorističnih dejanj na ozemlju Rusije;
- delavec v zvezi s smrtjo člana (članov) njegove družine - zakoncev, staršev, otrok, posvojiteljev in posvojencev (2. člen Družinskega zakonika);
- zaposlenim ob rojstvu (posvojitvi) otroka - v prvem letu po rojstvu (posvojitvi), vendar ne več kot 50.000 rubljev za vsakega otroka.
4. Dohodki članov družinskih (plemenskih) skupnosti avtohtonih ljudstev severa od prodaje tradicionalnih obrti.
5. Zavarovalnine (prispevki) po pogodbah:
- prostovoljno osebno zavarovanje zaposlenih, sklenjeno za obdobje najmanj enega leta, ki predvideva plačilo zdravstvenih stroškov teh zavarovancev s strani zavarovalnic;
- za opravljanje zdravstvenih storitev za zaposlene, sklenjene za obdobje najmanj enega leta z zdravniškimi organizacijami, ki imajo ustrezna dovoljenja za opravljanje zdravstvene dejavnosti;
- prostovoljno osebno zavarovanje zaposlenih, sklenjeno izključno za primer smrti zavarovanca in (ali) poškodbe zdravja zavarovanca;
- nedržavno pokojninsko zavarovanje.
Opomba
Zavarovalne premije po pogodbah o prostovoljnem osebnem zavarovanju v korist družinskih članov zaposlenega in drugih oseb, ki niso zaposleni v organizaciji, prav tako niso predmet zavarovalne premije, saj niso sklenjene na podlagi pogodb o zaposlitvi ali civilnopravnih pogodbah in niso predmet zavarovanja. na zavarovalne premije.
6. Zneski prispevkov, ki jih delodajalec plača v korist zaposlenega v skladu z zveznim zakonom z dne 30. aprila 2008 št. 56-FZ "O dodatnih zavarovalnih prispevkih za financirane pokojnine in državni podpori za oblikovanje pokojninskih prihrankov." Omejitev - ne več kot 12.000 rubljev na leto na zaposlenega.
7. Zneski prispevkov delodajalca, plačanih v skladu z zakonodajo o dodatni socialni varnosti (ki dajejo pravico do mesečnega dodatka k pokojnini) določenih kategorij delavcev:
- v premogovništvu (neposredno zaposleni za polni delovni čas na podzemnih in odprtih rudarskih delih za pridobivanje premoga in skrilavcev ter pri gradnji rudnikov, rudarji, rudarji, kladivarji, upravljavci rudarskih strojev) - za organizacije, navedene v odlok Vlade Ruske federacije z dne 11. oktobra 2010 št. 798;
- člani letalskih posadk letal civilnega letalstva (seznam položajev je bil odobren z Odlokom Vlade Ruske federacije z dne 14. marca 2003 št. 155).
8. Potni stroški za zaposlene, ki delajo in živijo na skrajnem severu in enakovrednih območjih, do kraja dopusta in nazaj ter stroški prtljage, ki tehta do 30 kilogramov (na podlagi delovnih in (ali) kolektivnih pogodb). Poleg tega stroški potovanja ali letalske karte za take zaposlene (vključno s stroški prtljage do 30 kilogramov) niso predmet zavarovalnih premij v primeru počitnic v tujini.
Opomba
Pri potovanju v tujino stroški potovanja ali leta niso predmet zavarovalnih premij po stopnjah, izračunanih od kraja odhoda do kontrolne točke čez državno mejo Rusije, to je samo v smeri »tam«.
9. Zneski, ki jih posameznikom izplačajo volilne komisije, referendumske komisije ter iz volilnih skladov kandidatov za volilne javne funkcije.
10. Stroški uniform in uniform, izdanih zaposlenim v skladu z zakonom, če se jim izdajo za začasno uporabo, je njegova vrednost navedena v bilanci stanja organizacije, izdana za uporabo samo pri delu pri opravljanju delovnih funkcij in izročena zaposleni ob odpustu (to pomeni, da lastništvo oblačil ostane podjetju).
11. Stroški potnih nadomestil, ki jih zakon določa za nekatere kategorije delavcev: sodniki - plačilo stroškov potovanja do kraja počitka in nazaj; študenti, ki dopisno študirajo na državnih akreditiranih univerzah - plačilo potovanja enkrat na študijsko leto do kraja opravljanja laboratorijskega dela, opravljanja testov in izpitov, priprave in zagovora diplomskega projekta (dela).
12. Znesek finančne pomoči, ki jo delodajalci zagotavljajo svojim zaposlenim, ne presega 4000 rubljev na zaposlenega na obračunsko obdobje.
13. Zneski šolnin za osnovne in dodatne strokovne izobraževalne programe, vključno s poklicnim usposabljanjem in prekvalifikacijo delavcev (praviloma na pobudo delodajalca).
14. Zneski, izplačani zaposlenim za povračilo stroškov plačila obresti na izposojena sredstva, ki so jih prejeli za nakup in (ali) gradnjo stanovanjskih prostorov (brez omejitev glede zneska).
15. Zneski denarnih nadomestil in drugih plačil, prejetih v skladu z zakonom:
- vojaško osebje;
- pripadniki organov za notranje zadeve Rusije, zvezne gasilske službe;
- osebe, ki poveljujejo zveznim kurirskim zvezam;
- uslužbenci kazenskega sistema, carinskih organov in organov za nadzor nad prometom prepovedanih drog in psihotropnih snovi.
16. Zneski plačil in drugih prejemkov po pogodbah v korist tujih državljanov in oseb brez državljanstva, ki začasno prebivajo na ozemlju Rusije.
Opomba
Od 1. januarja 2015 so plačila v korist oseb, ki začasno prebivajo v Rusiji (razen za visokokvalificirane strokovnjake), predmet prispevkov za pokojninsko zavarovanje, ne glede na trajanje delovnega razmerja. Zavarovalne premije za OSS za primer začasne nezmožnosti v korist teh delavcev so obračunane po stopnji 1,8 %, ki jim pod pogojem, da delodajalec plačuje te prispevke najmanj šest mesecev, daje pravico do bolniške odsotnosti in nadomestila (razen invalidnost zaradi nosečnosti in poroda).
Tarifa za izračun prispevka za obvezno zdravstveno zavarovanje je enaka tarifi, ki velja za ruske državljane za financiranje zavarovalne pokojnine, in ni odvisna od letnice rojstva navedenih zavarovancev - tujcev.
17. Plačila za službena potovanja znotraj in zunaj ozemlja Rusije:
- dnevnica (v višini, določeni s kolektivno pogodbo). Od 1. januarja 2017 je mogoče ne plačati zavarovalnih premij samo za znesek, ki ne presega 700 rubljev za poslovna potovanja v Rusiji, in za znesek, ki ne presega 2500 rubljev za poslovna potovanja v tujino (2. odstavek 422. davčni zakonik Ruske federacije);
- dejansko nastali in dokumentirani potni stroški do cilja in nazaj;
- pristojbine za letališke storitve (razen storitev VIP salona);
- provizije;
- stroški potovanja do letališča ali železniške postaje v krajih odhoda, namembni kraj, transferji;
- stroški prtljage;
- stroški najema stanovanjskih prostorov;
- stroški za plačilo komunikacijskih storitev;
- pristojbine za obdelavo in registracijo službenega potnega lista;
- vizumske pristojbine;
- izdatki za menjalniške posle z gotovino tujo valuto.
Opomba
Stroški najema nastanitve med službenim potovanjem so predmet zavarovalnih premij, če zaposleni ne predloži dokumentov, ki potrjujejo plačilo nastanitve.
18. Plačila tožilcem, preiskovalcem, sodnikom zveznih sodišč in mirovnim sodnikom iz naslova prispevkov za obvezno pokojninsko zavarovanje.
19. Plačila v korist rednih študentov izobraževalnih zavodov srednjega strokovnega in višjega strokovnega izobraževanja za dejavnosti, ki se izvajajo v študentski skupini po delovni ali civilni pogodbi, v smislu prispevkov za obvezno pokojninsko zavarovanje.
Opomba
Dijaška ekipa mora biti vpisana v register (zvezni ali regionalni) mladinskih in otroških društev, ki uživajo državno podporo.
20. Plačilo po pogodbah civilnega prava, tudi po pogodbi o avtorskem naročilu, pogodbi o odtujitvi izključne pravice na znanstvenih, literarnih, umetniških delih, založniški licenčni pogodbi, licenčni pogodbi o podelitvi pravice uporabe dela znanost, književnost, umetnost v smislu prispevkov za OSS v primeru začasne invalidnosti in v zvezi z materinstvom.
Nadomestilo za letni dopust, ki nadomešča dneve dopusta, se izplača v treh primerih:
- ob odpustu zaposlenega;
- med delom (če nadomeščeni del dopusta presega 28 koledarskih dni na leto);
- v primeru smrti zaposlenega - njegovim sorodnikom (člena 126, 127 delovnega zakonika).
Delodajalec je dolžan izplačati takšno nadomestilo ob odpovedi in v primeru smrti delavca. V času dela je njegovo plačilo pravica in ne obveznost delodajalca.
Poleg tega je nekaj časa veljalo stališče Vrhovnega arbitražnega sodišča Ruske federacije o možnosti neplačevanja prispevkov za odškodnine, plačane v času dela. Z uvedbo Ch. 34 davčnega zakonika (Zakon »O spremembah ...« z dne 3. julija 2016 št. 243-FZ) je to stališče zastarelo.
Trenutno v 1. odst. 6 subp. 2 str. 422 davčnega zakonika Ruske federacije vsebuje jasno navedbo, da je nadomestilo za dopust izključeno s seznama neobdavčenih plačil. Zavarovalne premije se izračunajo po splošnem postopku (stopnje za 2017–2019, člen 426 Davčnega zakonika Ruske federacije):
- 22% - za pokojninsko zavarovanje;
- 2,9% - za socialno zavarovanje;
- 5,1% - za zdravstveno zavarovanje.
Podobno pravilo vsebuje odst. 7 subp. 2 str. 20.2 zakona "O obveznem zavarovanju ..." z dne 24. julija 1998 št. 125-FZ, zato je tudi nadomestilo za dopust predmet teh vrst prispevkov.
Ali je odškodnina za neizkoriščen dopust vedno odvisna od zavarovalnih premij?
Obstaja samo ena situacija, ko regres ni podvržen prispevkom. Gre za primer plačila bližnjim sorodnikom umrlega zaposlenega. Obveznost plačila je neposredno določena v 33. členu odobrenih pravil o rednih in dodatnih dopustih. CNT ZSSR 30.4.1930 št. 169. V zakonodajnih aktih ni neposrednega navodila o oprostitvi plačila prispevkov.
Vendar pa je Ministrstvo za finance Ruske federacije v pismu z dne 24. aprila 2017 št. 03-15-06/24374 opozorilo na 2 točki:
- v primeru odsotnosti zavarovane osebe obračun in plačilo zavarovalne premije nimata podlage;
- Družinski člani zaposlenega niso sklenjeni v delovnem razmerju z organizacijo, ki izplačuje regres.
Na podlagi tega je Ministrstvo za finance Ruske federacije ugotovilo, da se pri izplačilu nadomestila za letni dopust sorodnikom umrlega zaposlenega zavarovalne premije ne obračunajo in ne plačajo.
Tako je trenutno treba zavarovalne premije za odškodnino za neizkoriščen dopust plačati v vseh primerih, razen za izplačilo družinskim članom umrlega zaposlenega.
Številni zaposleni imajo v času odpusta neizkoriščene dni dopusta. V skladu z zakonom ima državljan pravico do denarnega nadomestila zanje, katerega znesek bo izračunal računovodski oddelek skupaj s plačo, izdano osebi, ki odstopi, za dejansko opravljene dni. Odškodnina za dopust ob odpustu pa je obdavčena s prispevki za zavarovanje. Kako to izgleda, koliko znašajo prispevki in katera plačila so obdavčljiva? To je vredno pogledati podrobneje.
Nadomestilo je denarno plačilo, ki lahko nadomesti neizkoriščen dopust. Ko je delavec delal namesto vikendov in počitnic. Nadomestilo je treba plačati ob odpustu ali odpustu. Poleg tega možnost prejema plačila ni omejena z razlogom za odpoved. Na primer, vodja se je odločil odpustiti malomarnega uslužbenca, ki se ni mogel spoprijeti s svojimi poklicnimi obveznostmi. Formalizirajo ga kot odpoved po členu. Vsekakor ima delavec pravico do polnega plačila, ki je dejanska plača plus nadomestilo.
Pomembno: vredno zapomniti. Da so takšna plačila obdavčena z dohodnino in zavarovalnimi premijami. Zato delavec prejme preostanek nadomestila po odbitkih.
Vrste davkov in zavarovalnih premij, ki so predmet nadomestila
Če je znesek dohodnine ob odpustu določen s sporazumom strank, potem katere vrste zavarovalnih prispevkov bodo prejete od odškodnine:
- pokojninsko zavarovanje;
- obvezno zdravstveno zavarovanje;
- socialno zavarovanje (če nastopi obdobje nezmožnosti za delo ali materinstvo);
- nezgodno zavarovanje (“poškodbe”).
Poleg tega se ta plačila vedno obračunajo, če zaposleni vzame nadomestilo.
Če je bil zaposleni vpleten v težko ali travmatično delo, to vpliva na stopnje zavarovalne premije.
Vse prispevke odšteje in nakaže računovodja, le preostanek da zaposlenemu.
Kolikšen je znesek (%) zavarovalnine? Od dejanskih dohodkov posameznika se pobere skupaj 30 %, od tega:
- izplačila pokojnin 22 %;
- zdravniške kazni 2,9 %;
- socialna plačila 5,1 %.
In tudi prve 3 odbitke gredo Zvezni davčni službi, zadnje plačilo gre Skladu za socialno zavarovanje.
Obdavčitev nadomestila, izdanega zaposlenemu za neizkoriščen dopust, ima svoje nianse. Za pravilen izračun zneska davka mora računovodja natančno vedeti, koliko dni je zaposleni dejansko delal.
Če je delal v podjetju 11 mesecev (tekoče leto), potem ima pravico do polnega dopusta 28 dni. Računovodja pogleda, koliko mesecev je delal delavec, ki namerava dati odpoved. V povprečju dobite 2 dni dopusta na mesec. Seveda vsaka organizacija določi svoje število dopustov za zaposlene, kar se odraža v pogodbi, vendar ne sme biti nižje od minimuma, določenega z zakonom.
Ali je nadomestilo ob odpovedi obdavčeno z dohodnino? ja Poleg zavarovalnih premij morate zadržati tudi davčno olajšavo.
Stopnja dohodnine je 13 %.
Vrste odpravnin, ki niso obdavčene
Zaposleni, ki je tik pred odpovedjo, praviloma prejme standardna plačila: plačo (dejansko) in nadomestilo.
Nekateri občani so upravičeni do dodatnega dopusta, če imajo neurejen urnik in pogosto delajo nadure. Zakon določa, da je za obdelavo potrebno plačilo. Njegova velikost in postopek izračuna sta določena v pogodbi.
Ali obstajajo plačila, ki ne bi smela biti predmet davka?
Kadar je znesek nekje v mejah treh povprečnih plač državljana, dohodek ni predmet obdavčitve.
Za ljudi, ki delajo v težkih razmerah (Daljni sever, rudarji), se je znesek neobdavčenih prejemkov postopoma povečal na 6 običajnih povprečnih mesečnih plač.
Tu pa je delodajalec dolžan delavcu, ki daje odpoved, plačati celotno nadomestilo, ki vključuje:
- odpravnina;
- povprečna plača (dejanska plača);
- odbitki, ki jih je treba plačati upravitelju, njegovemu namestniku ali glavnemu računovodji.
Pomembno: to ne upošteva dohodka nadomestila, ki ga zaposleni prejme za čas neizkoriščenega dopusta. Če znesek presega mejo trimesečnega (ali šestmesečnega) zaslužka, je treba plačati prispevke za zavarovanje in dohodnino.
Nekateri delodajalci verjamejo, da če je delavec odpuščen iz likvidiranega podjetja, je dovolj, da mu izplača preostanek plače. št. To je zabloda. Državljan ima pravico do polnega nadomestila za neizkoriščen dopust, ne glede na to, zakaj odstopi. Vodja je dolžan izračunati znesek nadomestila zanj in formalizirati njegovo odpuščanje v skladu z delovnim zakonikom Ruske federacije.
Značilnosti pobiranja in prenosa davkov v proračun
Računovodstvo se ukvarja z davčnimi vprašanji in prenosom plačil. Zaposleni prejme le svojo mesečno plačo – preostanek po vseh odtegljajih.
Davki imajo višino in roke plačila. Posameznik, ne podjetnik, praviloma sam plača le en davek - na premoženje. Vsaka nepremičnina v lasti državljana je predmet obdavčitve: garaža, stanovanje ali hiša.
- Prometni davek plačajo lastniki avtomobilov; gre za letne odbitke glede na stroške in leto izdelave avtomobila. Izjave morate izpolniti sami in obiskati davčno komisijo. Zdaj pa lahko vse svoje račune plačate prek interneta; vse, kar potrebujete, je bančna kartica ali e-denarnica.
- Dohodnino plačujejo podjetniki in osebe s pasivnimi dohodki.
- DDV je obvezen davek za podjetnike, ti morajo obdavčiti ceno izdelkov in storitev.
Davčne stopnje se lahko spremenijo; davčni zakonik se posodablja vsako leto. Potrdilo o znesku in roku plačila ter šifro zahtevanega davka najdete v kodi ali ga zaprosite pri davčnem strokovnjaku.
Pomembno: davke je treba plačati pravočasno; brezvestni davkoplačevalci se soočajo s kaznimi.
Plačati morate samo v rubljih. Plačajte neposredno na davčnem uradu ali prek banke tako, da izpolnite obrazec. Pomembno je, da podatke navedete pravilno, sicer bo znesek šel na napačno mesto.
Nianse postopka
Kdaj lahko prejmem odpravnino ob odpovedi? Takoj, ko je izdan ustrezen ukaz. Zaposleni ga odnese računovodjem, ki opravijo obračun.
Ali pripada odškodnina samo tistim, ki odstopijo? Ne, vsak zaposleni ima pravico zahtevati nadomestitev dopusta z denarjem. Za to se osebno pogaja z upraviteljem, nato pa napiše izjavo. Računovodstvo bo naredilo izračune. Ne smemo pozabiti, da je mogoče nadomestiti le neizkoriščen dopust.
Ali lahko računam na plačila, če je zaposleni premeščen? Da, organizacija, iz katere odhaja, mu bo plačala celotno plačilo po dogovoru strank.
Ali je dohodnina »osebni« davek zaposlenega? Da, delodajalec tukaj deluje kot davčna komisija. In vsakič se odtegne davek od vseh dohodkov, ki jih prejme zaposleni (plača, nadomestilo).
Ali je mogoče zavrniti plačilo dohodnine? št. To je obvezen davek in ga plačujejo vsi zaposleni enako. Razlikuje se le znesek, saj se davek obračuna glede na višino celotnega nadomestila oziroma plače.
Ali je delavec upravičen do nadomestila, če je v času odpovedi dela odpuščen? ja Delodajalec je dolžan delavcu opraviti uradna plačila in prijavo. Poleg tega lahko zahteva referenco, do katere ima tudi pravico.
Ob odpovedi delodajalec opravi dokončni obračun plačil v korist delavca, s katerim je prenehalo delovno razmerje. V tem članku bomo govorili o zavarovalnih premijah ob odpustu in razmislili o značilnostih njihovega izračuna zaposlenemu.
Splošni postopek plačila
V skladu z normami davčnega zakonika Ruske federacije je delodajalec pri izračunu in izplačilu zneska mesečne plače zaposlenemu dolžan izvesti naslednja plačila:
- Dohodnina - v proračun;
- prispevki za zavarovanje - v zunajproračunske sklade.
Znesek davka se praviloma izračuna na podlagi 13% mesečnega dohodka (ali 30%, če ima zaposleni status nerezidenta Ruske federacije).
Kdaj delodajalec plača zavarovalne premije?
Na splošno je delodajalec dolžan obračunati zavarovalne premije od zneskov osebnih prejemkov, izplačanih delavcu na podlagi rezultatov v mesecu poročanja, in sicer:
- plača, izplačana na plačo;
- dodatna plačila;
- dodatki;
- bonusi;
- nagrade.
Poleg tega se zavarovalne premije izračunajo na znesek regresa, izplačanega zaposlenemu na podlagi naloga, kot tudi na plačila, nakazana zaposlenemu na podlagi potrdila o nezmožnosti za delo. Znesek zavarovalnih premij se izračuna na podlagi trenutnih tarif:
- 22 % – Pokojninski sklad;
- 2,9 % – Sklad socialnega zavarovanja;
- 2,2 % – obvezno zdravstveno zavarovanje.
Delodajalec je odgovoren za izračun zneska zavarovalnih premij, upoštevanje časovnih razmejitev in plačilo zneskov v zunajproračunske sklade.
Plača za dejansko opravljen čas
V primeru prenehanja delovnega razmerja je delodajalec dolžan z delavcem skleniti dokončni obračun, in sicer izplačilo plače za dejansko opravljeni čas. To pomeni, da če je delavec odpuščen 14. 8. 2017, je delodajalec dolžan delavcu izplačati plačo za čas opravljanja njegovih delovnih obveznosti (od 1. 8. 2017 do 14. 8. 17).
Če pogodba o zaposlitvi z zaposlenim določa plačilo premij, dodatkov, bonitet, mora delodajalec za določeno obdobje izračunati, obračunati in izplačati plačilo, ki pripada zaposlenemu. V tem primeru se zavarovalne premije izračunajo po splošnem postopku. Se pravi, delodajalec izračuna višino prispevkov, jih obračuna in na lastne stroške nakaže v zunajproračunske sklade. Znesek prispevkov se ne odteguje od dohodka zaposlenega.
Primer 1. Pogodba o zaposlitvi med Quartz LLC in S.D prekinjeno s sporazumom strank. Kulikov zadnji delovni dan v podjetju Quartz LLC je 25.08.17. Kulikovova plača je 17.320 rubljev. Kadrovski razpored predvideva tudi plačilo bonusov Kulikovu za izpolnjevanje delovnih kazalnikov v višini 3405 rubljev.
Po razrešitvi Kulikova je računovodja družbe Quartz LLC opravil naslednje izračune plačil, časovnih razmejitev in odbitkov:
- obračunana plača za dejansko opravljene ure 01.08.17 – 25.08.17 (19 delovnih dni):
(17.320 RUB + 3.405 RUB) / 23 dni * 19 dni = 17 120,65 rub.;
- Dohodnina, ki jo je treba odtegniti:
17.120,65 rubljev * 13% = 2.225,68 rubljev;
- prispevki v zunajproračunske sklade:
- v pokojninski sklad: 17.120,65 rubljev. * 22% = 3.766,54 rubljev;
- v skladu za socialno zavarovanje: 17.120,65 rubljev. * 2,9% = 496,50 rubljev;
- v Zveznem skladu obveznega zdravstvenega zavarovanja: 17.120,65 rubljev. * 2,2% = 376,65 rub.
Glede razrešitve Kulikova, računovodje družbe Quartz LLC:
- odtegnil dohodnino od Kulikove plače v višini 2225,68 rubljev, dodal znesek na račun 68 dohodnine in davek prenesel v proračun;
- obračunane zavarovalne premije na računih 69 (po podračunih) v skupnem znesku 4639,69 rubljev. in nakazani prispevki v zunajproračunske sklade.
Na dan odpusta, 25. 8. 17, je Kulikov prejel plačo v višini 14.894,97 rubljev. (17.120,65 RUB – 2.225,68 RUB).
Nadomestilo za neizkoriščen dopust
Govorimo o dodatnem dopustu za delavce, ki delajo v posebnih razmerah (povečana nevarnost, nevarna proizvodnja), pa tudi za tiste, ki živijo na skrajnem severu. Poleg zakonodajnih norm se lahko dodatni dnevi počitka določijo z notranjimi predpisi podjetja (na primer dodatni dopust za zaposlene z nerednim delovnim časom).
Če delavec v času odpovedi ni izrabil vseh dni počitka, ki mu pripadajo, je delodajalec dolžan delavcu izplačati nadomestilo za neizrabljen dopust.
Plačila se izračunajo na podlagi povprečnega zaslužka glede na število dni dopusta. Tako kot pri obračunu osnovne plače se denarno nadomestilo za letni dopust obračuna s prispevki za zavarovanje na splošen način po veljavnih tarifah.
Primer 2. Pogodba o zaposlitvi med Concord JSC in D.L preneha na pobudo delavca. Zadnji delovni dan Korshunova v podjetju Quartz LLC je 31.7.17. V skladu s Postopkom za odobritev dopusta lahko Korshunov med letom izkoristi 32 dni počitka (28 dni glavnega dopusta + 4 dodatne dni počitka zaradi nerednega delovnega urnika).
Na podlagi razporeda dopustov za leto 2017 dopust Korshunov pade na september in november 2017. To pomeni, da v času odpustitve Korshunov ni izkoristil dopusta za leto 2017. Za obdobje januar – julij 2017 (7 mesecev) je Korshunov nabral dni dopusta: 32 dni / 12 mesecev. * 7 mesecev = 18,67 dni
Po razrešitvi Korshunova je računovodja Concord JSC izračunal odškodnino in prispevke na podlagi povprečnega dnevnega zaslužka 704 rubljev:
- obračunana odškodnina: 704 rubljev. * 18,67 dni = 13 143,68 rub.;
- Obračunani in odtegnjeni dohodnina: 13 143,68 RUB. * 13% = 1.708,67 rubljev;
- Prispevki v zunajproračunske sklade so obračunani:
- v pokojninski sklad: 13.143,68 rubljev. * 22% = 2.891,61 rubljev;
- v skladu za socialno zavarovanje: 13.143,68 rubljev. * 2,9% = 381,17 rubljev;
- v Zveznem skladu obveznega zdravstvenega zavarovanja: 13.143,68 rubljev. * 2,2% = 289,16 rub.
31. 7. 2017 je računovodja družbe Concord JSC s Korshunovim opravil končni obračun, vključno s plačilom nadomestila za neizkoriščen dopust (13.143,68 rubljev - 1.708,67 rubljev = 11.435,01 rubljev). Zavarovalne premije, obračunane na znesek odškodnine (skupni znesek - 3.561,94 rubljev), so bile plačane zunajproračunskim skladom do 15.8.17.
Odpravnina ob odpustu
Če je delavec odpuščen zaradi odpuščanja, mu je delodajalec dolžan izplačati nadomestilo, pa tudi povprečni zaslužek za obdobje zaposlitve (običajno 2 meseca po odpustu). Za razliko od plače in regresa višina odpravnine ni obdavčena z dohodnino. V tem primeru se zavarovalne premije obračunavajo na splošen način - do 15. dne v mesecu, ki sledi mesecu odpovedi, je delodajalec dolžan znesek prispevkov nakazati v zunajproračunske sklade.
