آیا غرامت مرخصی پس از اخراج مشمول حق بیمه و مالیات بر درآمد شخصی است؟ چگونه می توان چنین هزینه هایی را در حسابداری مالیاتی حذف کرد؟ مرخصی غرامت در صورت اخراج، حق بیمه مرخصی غرامت در صورت اخراج، کمک به صندوق بیمه اجتماعی

مالیات بر درآمد شخصی مالیاتی است که بر درآمدی که به کارمند پرداخت می‌شود، اخذ می‌شود؛ کارفرما مسئول کسر آن است و مبلغی منهای مالیات را به کارمند می‌دهد. نرخ استاندارد مالیات بر درآمد شخصی بر درآمد مرتبط با دستمزد 13٪ است.

حق بیمه هزینه هایی از مزایای کارکنان است که توسط کارفرما به عنوان تضمین بیمه اجباری پرداخت می شود. درصد کل مشارکت ها 30 درصد است، این مبالغ از سال 1396 به اداره مالیات پرداخت شده است.

آیا غرامت مرخصی در صورت اخراج مشمول حق بیمه می شود؟

روزهای تعطیل غیرمعمول پس از اخراج مشمول جایگزینی با پرداخت غرامت است که بر اساس میانگین درآمد فرد اخراجی در سال گذشته محاسبه می شود.

غرامت مرخصی در صورت اخراج بدون توجه به دلیل اخراج مشمول حق بیمه کامل است.

این نتیجه گیری از نکات هنجاری زیر حاصل می شود:

بند 3، ماده 8 قانون مالیات فدراسیون روسیه؛
زیر بند 2p.1 ماده 422 قانون مالیات فدراسیون روسیه؛
جزء 2p.1 ماده 20.2 قانون 125-FZ.

یعنی صرف نظر از اینکه چه کسی اخراج را آغاز می کند ، بر چه اساسی قرارداد با کارمند خاتمه می یابد ، درصد سهم بیمه باید از کل مبلغ غرامت تعلق گرفته محاسبه شود و به خدمات مالیاتی فدرال پرداخت شود ، که از آن زمان تاکنون این پرداخت ها را مدیریت می کند. 2017.

با این حال، کمک ها میزان غرامت پرداختی به کارمند را کاهش نمی دهد. پرداخت مبالغ بیمه اجباری به عهده بیمه گذار می باشد که در این صورت کل هزینه بر عهده وی می باشد.

حتی اگر کارمندی به دلیل تخلفات انضباطی، غیبت، مستی یا سایر تخلفات اخراج شود، پرداخت غرامت پولی برای تعطیلات استفاده نشده ضروری است و حق بیمه به مبلغ آن اضافه می شود.

کمک ها شامل موارد زیر است:

حقوق بازنشستگی - 22٪؛
پزشکی - 2.9٪;
اجتماعی - 5.1٪;
VNiM.

سه مورد اول به خدمات مالیاتی فدرال و آخرین - به صندوق بیمه اجتماعی پرداخت می شود.

لیست پرداخت هایی که مشمول حق بیمه در سال 2017 نیستند در مقایسه با لیست مندرج در ماده 9 قانون فدرال شماره 212-FZ در 24 ژوئیه 2009 تقریباً بدون تغییر باقی مانده است. اما هنوز تفاوت هایی وجود دارد.
لیست کلی پرداخت هایی که مشمول حق بیمه نیستند
لیست پرداخت ها و پاداش هایی که مشمول حق بیمه نیستند در ماده 422 قانون مالیات ذکر شده است (تا سال 2017 - در ماده 9 قانون 24 ژوئیه 2009 شماره 212-FZ). اینها به ویژه پرداخت های زیر را شامل می شود.
1. مزایای دولتی پرداخت شده مطابق با قوانین فدرال، قوانین نهادهای تشکیل دهنده فدراسیون روسیه، تصمیمات نهادهای نمایندگی دولت محلی:
مزایای ناتوانی موقت؛
مزایای مربوط به آسیب های ناشی از کار و بیماری های شغلی؛
مزایای زایمان؛
کمک هزینه ماهانه مراقبت از کودک تا زمانی که کودک به سن یک و نیم سالگی برسد.
حقوق بیکاری؛
مزایای یکباره برای زنان ثبت نام شده در موسسات پزشکی در مراحل اولیه بارداری؛
کمک هزینه یکجا برای تولد فرزند؛
مزایای اجتماعی برای تشییع جنازه و غیره

توجه داشته باشید
این مزایا شامل پرداخت های اضافی به کارکنان قبل از درآمد واقعی در مرخصی استعلاجی به هزینه سازمان که توسط قرارداد جمعی ایجاد شده است، نمی شود.
2. انواع پرداخت های غرامت تعیین شده توسط قانون فدرال، قوانین نهادهای تشکیل دهنده فدراسیون روسیه، تصمیمات نهادهای نمایندگی خودگردان محلی در محدوده هنجارهای مربوط به:
با جبران خسارت ناشی از جراحت یا سایر آسیب های وارده به سلامتی (به استثنای خسارت معنوی).
با تامین رایگان محل زندگی، پرداخت هزینه های سکونتگاه و خدمات آب و برق (برای کارکنان آموزش و پرورش، پرسنل نظامی، قضات، دادستان ها، کارگران چرخشی)، مواد غذایی و محصولات (برای مشاغل با شرایط کاری خطرناک)، سوخت یا غرامت پولی مناسب (برای صنعت زغال سنگ). کارگران)؛

توجه داشته باشید
کلیه پرداخت هایی که فراتر از هنجار دولتی است یا توسط یک توافق نامه جمعی یا کار تعیین شده است مشمول سهم بیمه است. به عنوان مثال، پرداخت هزینه مسکن برای یک کارمند غیر مقیم. اگرچه معمولاً آنها را "جبرانی" می نامند، اما اینطور نیست.
با پرداخت هزینه، صدور یا پرداخت پول در ازای کمک هزینه مورد نیاز در نوع (غذای رایگان برای اعضای خدمه کشتی در حدود تعیین شده توسط قطعنامه های دولت فدراسیون روسیه 30 ژوئیه 2009 شماره 628 و 7 دسامبر 2001 شماره 861);
با پرداخت هزینه غذا، تجهیزات ورزشی، تجهیزات، لباس فرم ورزشی و لباسی که توسط ورزشکاران و کارکنان تربیت بدنی و سازمان های ورزشی جهت انجام مراحل آموزشی و پرورشی و شرکت در مسابقات ورزشی و داوران ورزشی در حین شرکت در مسابقات ورزشی دریافت می شود. ;
با اخراج کارمندان (به عنوان مثال، غرامت به رئیس یک سازمان در صورت خاتمه قرارداد کار با وی بر اساس بند 2 ماده 278 قانون کار فدراسیون روسیه)، به استثنای غرامت برای تعطیلات استفاده نشده؛

توجه داشته باشید
پس از اخراج با توافق طرفین، دستمزد پرداختی به کارمند تحت شرایط قرارداد کار مشمول حق بیمه است (نامه وزارت بهداشت و توسعه اجتماعی فدراسیون روسیه مورخ 26 مه 2010 شماره 19-1343). ).
مبالغ پرداختی به صورت پایان کار، میانگین درآمد ماهانه دوره اشتغال، غرامت به مدیر، معاونین و حسابدار ارشد سازمان در قسمتی که به طور کلی بیش از سه برابر میانگین درآمد ماهانه یا شش برابر میانگین ماهانه باشد. درآمد کارکنان اخراج شده از سازمان های واقع در مناطق شمال دور و مناطق معادل آن مشمول حق بیمه است.
با بازپرداخت هزینه های آموزش حرفه ای، بازآموزی و آموزش پیشرفته کارگران پیش بینی شده در فصل 26 قانون کار.

توجه داشته باشید
چنین پرداخت هایی شامل میانگین حقوق پرداختی به یک کارمند برای آموزش پیشرفته در زمان دوری از کار نمی شود (نامه وزارت بهداشت و توسعه اجتماعی فدراسیون روسیه به تاریخ 7 مه 2010 شماره 10-4/325233-19).
با هزینه های یک فرد در ارتباط با انجام کار، ارائه خدمات تحت قراردادهای مدنی (به عنوان مثال، بازپرداخت هزینه های سفر، پرداخت مسکن به پیمانکار - در صورت لزوم و با شواهد مستند).
با استخدام کارگران اخراج شده به دلیل کاهش تعداد یا کارکنان، سازماندهی مجدد یا انحلال سازمان (پرداخت ها مطابق با ماده 178 قانون کار فدراسیون روسیه: دستمزد پایان کار، متوسط درآمد ماهانه برای دو ماه از دوره کار، متوسط درآمد ماهانه برای ماه سوم از تاریخ اخراج، اگر دو هفته پس از اخراج، کارمند با خدمات کار تماس گرفته و در این ماه ها توسط آن استخدام نشده باشد.
با انجام وظایف کاری توسط یک فرد، از جمله در ارتباط با انتقال به محل کار در منطقه دیگر. استثنا: پرداخت های نقدی برای کار در شرایط کاری دشوار، مضر و (یا) خطرناک، به جز پرداخت غرامت "برای شیر"؛ پرداخت به ارز خارجی به جای کمک هزینه روزانه به اعضای خدمه کشتی های در حال حرکت در خارج از کشور و پرداخت ارز خارجی به خدمه هواپیماهای روسی در پروازهای بین المللی. پرداخت غرامت برای تعطیلات استفاده نشده که در ازای بخشی از تعطیلات اصلی بیش از 28 روز تقویمی پرداخت می شود (طبق ماده 126 قانون کار فدراسیون روسیه).

3. کمک مالی:
به افراد در ارتباط با بلایای طبیعی یا سایر موارد اضطراری به منظور جبران خسارات مادی وارد شده به آنها یا آسیب به سلامتی آنها و همچنین افرادی که از اقدامات تروریستی در قلمرو روسیه آسیب دیده اند.
کارمند در ارتباط با مرگ یکی از اعضای (اعضا) خانواده خود - همسران، والدین، فرزندان، والدین خوانده و فرزندان خوانده (ماده 2 قانون خانواده).
به کارمندان در هنگام تولد (فرزندخواندگی) - در اولین سال پس از تولد (فرزندخواندگی)، اما نه بیش از 50000 روبل برای هر کودک.

4. درآمد اعضای جوامع خانوادگی (قبیله ای) مردمان بومی شمال از فروش صنایع دستی سنتی.
5. پرداخت های بیمه (سهم) تحت قراردادها:
بیمه شخصی داوطلبانه کارکنان که برای مدت حداقل یک سال منعقد شده است و پرداخت هزینه های پزشکی این بیمه شدگان توسط بیمه گذاران را فراهم می کند.
برای ارائه خدمات پزشکی به کارکنان، برای مدت حداقل یک سال با سازمان های پزشکی که دارای مجوز مناسب برای انجام فعالیت های پزشکی هستند، منعقد شود.
بیمه شخصی داوطلبانه کارکنان که منحصراً در صورت فوت شخص بیمه شده و (یا) آسیب رساندن به سلامت شخص بیمه شده منعقد می شود.
تامین حقوق بازنشستگی غیردولتی

توجه داشته باشید
حق بیمه طبق قراردادهای داوطلبانه بیمه شخصی به نفع اعضای خانواده کارمند و سایر اشخاصی که کارمند سازمان نیستند نیز مشمول حق بیمه نمی شود، زیرا این حق بیمه بر اساس قراردادهای استخدامی یا قانون مدنی انجام نمی شود و مشمول آن نمی شود. حق بیمه
6. میزان کمک های پرداخت شده توسط کارفرما به نفع کارمند مطابق قانون فدرال 30 آوریل 2008 شماره 56-FZ "در مورد سهم بیمه اضافی برای بازنشستگی تامین شده و حمایت ایالتی برای تشکیل پس انداز بازنشستگی". محدودیت - حداکثر 12000 روبل در سال برای هر کارمند.
7. مبالغ سهم کارفرمایی که طبق قانون تامین اجتماعی اضافی (اعطای حق اضافه ماهیانه به مستمری) به دسته خاصی از کارمندان پرداخت می شود:
در صنعت زغال سنگ (مستقیماً به طور تمام وقت در عملیات معدنکاری زیرزمینی و روباز برای استخراج زغال سنگ و شیل و در ساخت معادن، معدنچیان لانگ وال، معدنچیان، اپراتورهای جک چکش، اپراتور ماشین آلات معدنی) - برای سازمان های مشخص شده در فرمان دولت فدراسیون روسیه مورخ 11 اکتبر 2010 شماره 798؛
اعضای خدمه پرواز هواپیماهای هوانوردی غیرنظامی (لیست موقعیت ها با فرمان شماره 155 دولت فدراسیون روسیه در 14 مارس 2003 تصویب شد).

8. هزینه رفت و آمد کارکنان شاغل و زندگی در شمال دور و مناطق معادل آن تا محل تعطیلات و برگشت و همچنین هزینه بار تا 30 کیلوگرم (بر اساس کارگر و (یا) قراردادهای دسته جمعی). ضمناً هزینه سفر یا بلیط هواپیما برای این قبیل کارمندان (با احتساب هزینه چمدان تا وزن 30 کیلوگرم) در صورت تعطیلات در خارج از کشور مشمول حق بیمه نمی باشد.
توجه داشته باشید
هنگام سفر به خارج از کشور، هزینه سفر یا پرواز مشمول حق بیمه با نرخ های محاسبه شده از محل عزیمت به ایست بازرسی در سراسر مرز دولتی روسیه، یعنی فقط در جهت "آنجا" نیست.
9. مبالغی که توسط کمیسیون های انتخابات، کمیسیون های رفراندوم و نیز از محل وجوه انتخاباتی نامزدهای مناصب عمومی انتخابی به افراد پرداخت می شود.
10. هزینه لباس و لباس فرم صادر شده برای کارکنان طبق قانون در صورتی که برای استفاده موقت برای آنها صادر شده باشد ارزش آن در ترازنامه سازمان درج شده و فقط برای استفاده در محل کار هنگام انجام وظایف کارگری صادر و تحویل داده می شود. توسط کارمندان پس از اخراج (یعنی مالکیت لباس در شرکت باقی می ماند).
11. هزینه مزایای ایاب و ذهاب طبق قانون برای دسته های خاصی از کارگران: قضات - پرداخت هزینه سفر به محل استراحت و برگشت. دانشجویانی که از طریق مکاتبه در دانشگاه های معتبر دولتی تحصیل می کنند - پرداخت هزینه سفر یک بار در سال تحصیلی به محل انجام کارهای آزمایشگاهی، شرکت در آزمون ها و امتحانات، تهیه و دفاع از یک پروژه دیپلم (کار).
12. میزان کمک مالی که کارفرمایان به کارکنان خود ارائه می دهند بیش از 4000 روبل برای هر کارمند در هر دوره صورتحساب نیست.
13. مبالغ شهریه برای برنامه های آموزشی حرفه ای پایه و اضافی، از جمله برای آموزش حرفه ای و بازآموزی کارگران (به عنوان یک قاعده، به ابتکار کارفرما).
14. مبالغ پرداختی به کارکنان برای بازپرداخت هزینه های پرداخت سود وجوه استقراضی دریافت شده توسط آنها برای خرید و (یا) ساخت اماکن مسکونی (بدون محدودیت در مقدار).
15. مبالغ کمک‌های نقدی و سایر پرداخت‌های دریافتی طبق قانون:
پرسنل نظامی؛
اعضای درجه و پرونده سازمان های امور داخلی روسیه، خدمات آتش نشانی فدرال؛
افراد مسئول ارتباطات پیک فدرال؛
کارکنان سیستم کیفری، مقامات گمرکی و مقامات برای کنترل گردش مواد مخدر و روانگردان.

16. مبالغ پرداختی و سایر دستمزدها بر اساس توافقات به نفع اتباع خارجی و افراد بدون تابعیت که به طور موقت در خاک روسیه اقامت دارند.
توجه داشته باشید
از 1 ژانویه 2015، پرداخت ها به نفع افرادی که به طور موقت در روسیه اقامت دارند (به استثنای متخصصان بسیار واجد شرایط) بدون توجه به مدت زمان رابطه کاری مشمول سهم بیمه بازنشستگی می شود. حق بیمه OSS در صورت ازکارافتادگی موقت به نفع این کارکنان با نرخ 1.8 درصد محاسبه می شود که به شرط پرداخت این سهم توسط کارفرما برای حداقل شش ماه، به آنها حق مرخصی استعلاجی و مزایای (به استثنای موارد زیر) می دهد. ناتوانی ناشی از بارداری و زایمان).
تعرفه محاسبه سهم بیمه درمانی اجباری برابر با تعرفه تعیین شده برای شهروندان روسی برای تأمین هزینه بازنشستگی بیمه است و به سال تولد افراد بیمه شده مشخص شده - خارجی ها بستگی ندارد.
17. پرداخت برای سفرهای کاری در داخل و خارج از قلمرو روسیه:
کمک هزینه روزانه (به میزان تعیین شده توسط قرارداد جمعی). از 1 ژانویه 2017، پرداخت حق بیمه فقط برای مبلغ بیش از 700 روبل برای سفرهای کاری در روسیه و برای مبلغ بیش از 2500 روبل برای سفرهای تجاری خارجی امکان پذیر است (بند 2 ماده 422 ق. کد مالیاتی فدراسیون روسیه)؛
هزینه های سفر واقعی و مستند به مقصد و از مقصد؛
هزینه خدمات فرودگاهی (به استثنای خدمات سالن VIP)؛
هزینه کمیسیون؛
هزینه های سفر به فرودگاه یا ایستگاه قطار در مکان های عزیمت، مقصد، ترانسفر؛
هزینه چمدان؛
هزینه های اجاره اماکن مسکونی؛
هزینه های پرداخت خدمات ارتباطی؛
هزینه پردازش و ثبت گذرنامه خدمات؛
هزینه های ویزا؛
هزینه های معاملات مبادله ای با ارز نقدی.

توجه داشته باشید
هزینه های اجاره مسکن در طول یک سفر کاری مشمول حق بیمه است اگر کارمند اسنادی مبنی بر پرداخت هزینه اقامت ارائه ندهد.
18. پرداخت به دادستان ها، بازپرسان، قضات دادگاه های فدرال و قضات صلح از نظر کمک به بیمه بازنشستگی اجباری.
19. پرداخت به نفع دانش آموزان تمام وقت در مؤسسات آموزشی دوره متوسطه حرفه ای و حرفه ای برای فعالیت هایی که در یک گروه دانش آموزی تحت قراردادهای کار یا مدنی انجام می شود، از نظر مشارکت در بیمه بازنشستگی اجباری.
توجه داشته باشید
تیم دانش آموزی باید در ثبت (فدرال یا منطقه ای) انجمن های جوانان و کودکان که از حمایت دولتی برخوردار هستند، گنجانده شود.
20. حق الزحمه بر اساس قراردادهای قانون مدنی، از جمله بر اساس توافق نامه سفارش نویسنده، توافق نامه در مورد از بین بردن حق انحصاری آثار علمی، ادبی، هنری، قرارداد مجوز انتشار، موافقت نامه مجوز برای اعطای حق استفاده از اثر علم، ادبیات، هنر از نظر کمک به OSS در صورت ناتوانی موقت و در ارتباط با زایمان.

غرامت مرخصی جایگزین روزهای تعطیل در 3 مورد پرداخت می شود:

پس از اخراج یک کارمند؛

در حین کار (اگر قسمت جایگزین شده از تعطیلات بیش از 28 روز تقویم در سال باشد).

در صورت فوت یک کارمند - به بستگان وی (مواد 126، 127 قانون کار).

کارفرما موظف است پس از اخراج و در صورت فوت کارمند چنین غرامتی را پرداخت کند. در طول مدت کار، پرداخت آن یک حق است نه تعهد کارفرما.

علاوه بر این، مدتی موضع دادگاه عالی داوری فدراسیون روسیه در مورد امکان عدم پرداخت سهم برای غرامت پرداخت شده در طول دوره کار وجود داشت. با مقدمه چ. 34 قانون مالیات (قانون "در مورد اصلاحات ..." مورخ 3 ژوئیه 2016 شماره 243-FZ)، این موقعیت منسوخ شده است.

در حال حاضر در بند. 6 زیر صفحه 2 ص 1 هنر. 422 قانون مالیات فدراسیون روسیه حاوی یک نشانه واضح است که غرامت تعطیلات از لیست پرداخت های غیر مشمول مالیات مستثنی شده است. حق بیمه طبق روال عمومی محاسبه می شود (نرخ 2017-2019، ماده 426 قانون مالیات فدراسیون روسیه):

22٪ - برای بیمه بازنشستگی؛

2.9٪ - برای بیمه اجتماعی؛

5.1٪ - برای بیمه درمانی.

قانون مشابهی در پاراگراف موجود است. 7 زیر صفحه 2 ص 1 هنر. 20.2 قانون "در مورد بیمه اجباری ..." مورخ 24 ژوئیه 1998 شماره 125-FZ، بنابراین، غرامت مرخصی نیز مشمول این نوع کمک ها است.

آیا غرامت مرخصی استفاده نشده همیشه مشمول حق بیمه است؟

تنها یک وضعیت وجود دارد که در آن غرامت مرخصی مشمول مشارکت نیست. این مورد پرداخت به بستگان نزدیک یک کارمند متوفی است. الزام به پرداخت مستقیماً در بند 33 قوانین مربوط به مرخصی های عادی و اضافی مصوب شده است. CNT اتحاد جماهیر شوروی 04/30/1930 شماره 169. هیچ دستورالعمل مستقیمی در مورد معافیت پرداخت ها از مشارکت در قوانین قانونی وجود ندارد.

با این حال، وزارت دارایی فدراسیون روسیه در نامه ای به تاریخ 24 آوریل 2017 به شماره 03-15-06/24374، به 2 نکته توجه کرد:

در صورت عدم حضور بیمه شده، محاسبه و پرداخت حق بیمه مبنایی ندارد.

اعضای خانواده کارمند با سازمان پرداخت کننده غرامت مرخصی رابطه استخدامی ندارند.

بر این اساس، وزارت دارایی فدراسیون روسیه به این نتیجه رسید که هنگام پرداخت غرامت تعطیلات به بستگان یک کارمند متوفی، حق بیمه شارژ یا پرداخت نمی شود.

بنابراین در حال حاضر حق بیمه غرامت مرخصی استفاده نشده باید در همه موارد به جز پرداخت آن به اعضای خانواده کارمند متوفی پرداخت شود.

بسیاری از کارمندان در زمان اخراج از تعطیلات استفاده نشده دارند. طبق قانون، شهروند حق دریافت غرامت پولی برای آنها دارد که میزان آن به همراه حقوق صادر شده برای فرد مستعفی برای روزهای کار واقعی توسط حسابداری محاسبه می شود. با این حال، غرامت مرخصی پس از اخراج مشمول حق بیمه است. این به چه صورت است، سهم ها چقدر است و کدام پرداخت ها مشمول مالیات هستند؟ ارزش این را دارد که با جزئیات بیشتری به این موضوع نگاه کنید.

غرامت یک پرداخت پولی است که می تواند جایگزین زمان استفاده نشده تعطیلات شود. وقتی یک کارمند به جای تعطیلات آخر هفته کار می کرد. پس از اخراج یا اخراج باید غرامت پرداخت شود. علاوه بر این، امکان دریافت پرداخت با دلیل اخراج محدود نمی شود. به عنوان مثال، مدیری تصمیم گرفت یک کارمند سهل انگار را که نمی توانست از عهده مسئولیت های حرفه ای خود برآید، اخراج کند. آنها آن را به عنوان اخراج تحت این ماده رسمیت می دهند. در عین حال، کارمند حق دریافت کامل پرداخت را دارد که حقوق واقعی به اضافه غرامت است.

مهم: ارزش یادآوری را دارد. که این گونه پرداخت ها مشمول مالیات بر درآمد شخصی و حق بیمه است. بنابراین کارمند مابقی غرامت را پس از کسورات دریافت می کند.

انواع مالیات و حق بیمه مشمول جبران خسارت

اگر میزان مالیات بر درآمد شخصی هنگام اخراج با توافق طرفین تعیین شود، پس چه نوع بیمه ای از غرامت دریافت می شود:

بیمه بازنشستگی؛

بیمه درمانی اجباری؛

بیمه اجتماعی (در صورت وقوع دوره ناتوانی یا زایمان).

بیمه در برابر حوادث ("صدمه").

علاوه بر این، در صورت دریافت غرامت، این پرداخت ها همیشه تعلق می گیرد.

اگر کارمند درگیر کارهای سنگین یا آسیب زاست، این بر نرخ حق بیمه تاثیر می گذارد.

تمام مشارکت ها توسط حسابدار کسر و منتقل می شود و فقط مابقی را به کارمند می دهد.

مبلغ (%) پرداختی بیمه چقدر است؟ در مجموع 30٪ از درآمد واقعی یک فرد جمع آوری می شود که از این مقدار:

پرداخت حقوق بازنشستگی 22%؛

جرایم پزشکی 2.9%;

پرداخت های اجتماعی 5.1٪.

و همچنین 3 کسر اول به خدمات مالیاتی فدرال می رود ، آخرین پرداخت به صندوق بیمه اجتماعی می رسد.

مالیات غرامت صادر شده به کارمند برای تعطیلات استفاده نشده وی تفاوت های ظریف خاص خود را دارد. برای محاسبه صحیح میزان مالیات، حسابدار باید بداند که کارمند واقعاً چند روز کار کرده است.

اگر 11 ماه (سال جاری) در شرکت کار کرده باشد، 28 روز مرخصی کامل دارد. حسابدار نگاه می کند که کارمندی که در شرف ترک کار است چند ماه کار کرده است. به طور متوسط، شما 2 روز تعطیل در ماه دریافت می کنید. البته هر سازمانی تعداد مرخصی خود را برای کارکنان تعیین می کند که در قرارداد منعکس می شود، اما نباید کمتر از حداقل تعیین شده توسط قانون باشد.

آیا غرامت پس از اخراج مشمول مالیات بر درآمد شخصی است؟ آره. علاوه بر حق بیمه، باید از کسر مالیات نیز خودداری کنید.

نرخ مالیات بر درآمد شخصی 13 درصد است.

انواع پرداخت های اخراج که مشمول مالیات نمی شوند

به عنوان یک قاعده، کارمندی که در شرف استعفا است، پرداخت های استاندارد دریافت می کند: حقوق (واقعی) و غرامت.

برخی از شهروندان در صورت داشتن برنامه نامنظم و اغلب اضافه کاری مستحق مرخصی اضافی هستند. قانون تصریح می کند که پرداخت برای پردازش لازم است. اندازه و روش محاسبه آن در توافقنامه مشخص شده است.

آیا پرداخت هایی وجود دارد که نباید مشمول مالیات شوند؟

وقتی این مبلغ در حدود سه درآمد متوسط یک شهروند باشد، درآمد مشمول مالیات نمی شود.

برای افرادی که در شرایط سخت کار می کردند (شمال دور، معدنچیان)، میزان مزایای غیر مشمول مالیات به تدریج به 6 میانگین درآمد ماهانه عادی افزایش یافت.

با این حال، در اینجا کارفرما موظف است کل غرامت کارمند مستعفی را پرداخت کند که شامل موارد زیر است:

حق سنوات؛

درآمد متوسط (حقوق واقعی)؛

کسوراتی که باید به مدیر، معاون یا حسابدار ارشد او پرداخت شود.

مهم: این درآمد غرامتی را که کارمند برای مدت تعطیلات استفاده نشده خود دریافت می کند در نظر نمی گیرد. اگر مبلغ بیش از حد سه ماه (یا شش ماه) درآمد باشد، پرداخت حق بیمه و مالیات بر درآمد شخصی الزامی است.

برخی از کارفرمایان معتقدند که اگر کارمندی از یک شرکت منحل شده اخراج شود، کافی است مابقی حقوقش را به او پرداخت کنید. خیر این یک توهم است. یک شهروند حق دارد برای تعطیلات استفاده نشده خود غرامت کامل دریافت کند و مهم نیست که چرا ترک می کند. مدیر موظف است میزان غرامت را برای او محاسبه کند و اخراج وی را مطابق با قانون کار فدراسیون روسیه رسمی کند.

ویژگی های جمع آوری و انتقال مالیات به بودجه

بخش حسابداری با مسائل مالیاتی و انتقال پرداخت ها سروکار دارد. کارمند فقط حقوق ماهانه خود را دریافت می کند - مابقی پس از همه کسرها.

مالیات دارای مقدار و مهلت پرداخت است. یک فرد، نه یک کارآفرین، به عنوان یک قاعده، تنها یک مالیات را به تنهایی پرداخت می کند - بر روی دارایی. هر ملک متعلق به یک شهروند مشمول مالیات است: گاراژ، آپارتمان یا خانه.

مالیات حمل و نقل توسط مالکان خودرو پرداخت می شود؛ این کسر سالانه بسته به هزینه و سال ساخت خودرو است. باید خودتان اظهارنامه ها را پر کنید و به کمیته مالیات مراجعه کنید. با این حال، اکنون می توانید تمام قبوض خود را از طریق اینترنت پرداخت کنید؛ تنها چیزی که نیاز دارید یک کارت بانکی یا یک کیف پول الکترونیکی است.

مالیات بر درآمد توسط کارآفرینان و افراد با درآمد غیرفعال پرداخت می شود.

مالیات بر ارزش افزوده یک مالیات اجباری برای کارآفرینان است؛ آنها باید از قیمت محصولات و خدمات مالیات بگیرند.

نرخ های مالیات ممکن است تغییر کند؛ کد مالیاتی هر سال به روز می شود. گواهی مبلغ و مهلت پرداخت و همچنین کد مالیات مورد نیاز را می توان در کد پیدا کرد یا از کارشناس مالیاتی درخواست کرد.

مهم: مالیات ها باید به موقع پرداخت شود؛ مالیات دهندگان بی وجدان با جریمه مواجه می شوند.

فقط باید به روبل پرداخت کنید. با پر کردن یک فرم مستقیماً به اداره مالیات یا از طریق بانک پرداخت کنید. مهم است که جزئیات را به درستی ارائه کنید، در غیر این صورت مبلغ به جای اشتباهی می رود.

تفاوت های ظریف این روش

چه زمانی می توانم حقوق اخراج خود را پس از اخراج دریافت کنم؟ بلافاصله به محض صدور دستور مربوطه. کارمند آن را نزد حسابداران می برد که محاسبه را انجام می دهند.

آیا غرامت فقط به کسانی تعلق می گیرد که ترک می کنند؟ خیر، هر کارمندی حق دارد بخواهد مرخصی خود را با پول جایگزین کند. برای این کار، شخصاً با مدیر مذاکره می کند، سپس بیانیه ای می نویسد. بخش حسابداری محاسبات را انجام خواهد داد. شایان ذکر است که فقط تعطیلات استفاده نشده قابل جبران است.

آیا می توانم در صورت انتقال کارمند روی پرداخت ها حساب کنم؟ بله، سازمانی که او از آن خارج می شود، با توافق طرفین، مبلغ کامل را به او پرداخت می کند.

آیا مالیات بر درآمد شخصی یک مالیات "شخصی" برای یک کارمند است؟ بله، کارفرما در اینجا به عنوان کمیته مالیات عمل می کند. و مالیات هر بار از هر درآمدی که کارمند دریافت می کند (حقوق، غرامت) کسر می شود.

آیا می توان از پرداخت مالیات بر درآمد شخصی امتناع کرد؟ خیر این مالیات اجباری است و به طور مساوی توسط همه کارکنان پرداخت می شود. فقط مقدار آن متفاوت است، زیرا مالیات بر اساس میزان کل غرامت یا حقوق محاسبه می شود.

آیا کارمندی در صورت اخراج در زمان اخراج مستحق جبران خسارت است؟ آره. کارفرما موظف به پرداخت رسمی و ثبت نام به کارمند است. علاوه بر این، او ممکن است درخواست مرجع کند، که او نیز حق دارد.

پس از اخراج، کارفرما محاسبه نهایی پرداخت ها را به نفع کارمندی انجام می دهد که رابطه کاری با او خاتمه یافته است. در این مقاله در مورد حق بیمه پس از اخراج صحبت خواهیم کرد و ویژگی های محاسبه آنها را برای یک کارمند در نظر خواهیم گرفت.
روش کلی پرداخت
بر اساس هنجارهای قانون مالیات فدراسیون روسیه، کارفرما هنگام محاسبه و پرداخت میزان دستمزد ماهانه به کارمند، موظف است پرداخت های زیر را انجام دهد:
مالیات بر درآمد شخصی - به بودجه؛
سهم بیمه - به صندوق های خارج از بودجه.

مبلغ مالیات به طور کلی بر اساس 13٪ از درآمد ماهانه (یا 30٪ اگر کارمند دارای وضعیت غیر مقیم فدراسیون روسیه باشد) محاسبه می شود.

کارفرما چه زمانی حق بیمه پرداخت می کند؟
به طور کلی، کارفرما موظف است بر اساس نتایج ماه گزارش، حق بیمه را از مبالغ حق بیمه پرداختی به کارمند دریافت کند، یعنی:
حقوق پرداختی به حقوق؛
پرداخت های اضافی؛
کمک هزینه;
جوایز؛
جوایز

علاوه بر این، حق بیمه بر اساس مبلغ مرخصی پرداختی به کارمند بر اساس دستور و همچنین پرداخت هایی که بر اساس گواهی عدم توانایی کار به کارمند منتقل می شود، محاسبه می شود. میزان حق بیمه بر اساس نرخ های جاری محاسبه می شود:
22 درصد – صندوق بازنشستگی؛
2.9% - صندوق بیمه اجتماعی;
2.2% - بیمه درمانی اجباری.

مسئولیت کارفرما محاسبه میزان حق بیمه، انعکاس اقلام تعهدی و پرداخت مبالغ به وجوه خارج از بودجه است.
حقوق برای زمان واقعی کار
در صورت خاتمه رابطه کار، کارفرما موظف است با کارمند تسویه حساب نهایی کند، یعنی دستمزد مدت زمانی که واقعاً کار کرده است را پرداخت کند. یعنی اگر کارمندی در تاریخ 14/08/17 اخراج شود، کارفرما موظف است حقوق کارمند را برای مدت انجام وظایف کاری خود (از 17/08/17 تا 14/08/17) پرداخت کند.
اگر قرارداد کار با یک کارمند پرداخت حق بیمه، کمک هزینه، پاداش را فراهم می کند، کارفرما باید برای مدت مشخص شده، حق الزحمه کارمند را محاسبه، محاسبه و پرداخت کند. در این صورت حق بیمه طبق روال عمومی محاسبه می شود. یعنی کارفرما میزان مشارکت ها را محاسبه می کند و با هزینه خود به صندوق های خارج از بودجه منتقل می کند. مبلغ مشارکت از درآمد کارمند کسر نمی شود.
مثال 1.قرارداد کار بین Quartz LLC و S.D. Kulikov با توافق طرفین فسخ می شود. آخرین روز کاری کولیکوف در Quartz LLC 17/08/25 است. حقوق کولیکوف 17320 روبل است. برنامه پرسنل همچنین پرداخت پاداش به Kulikov را برای انجام شاخص های کار به مبلغ 3405 روبل در نظر گرفته است.
پس از اخراج کولیکوف، حسابدار Quartz LLC محاسبات زیر را از پرداخت ها، اقلام تعهدی و کسر انجام داد:
حقوق تعلق گرفته برای ساعات کار واقعی 08/01/17 - 08/25/17 (19 روز کاری):

(17320 روبل + 3405 روبل) / 23 روز * 19 روز = 17120.65 روبل؛
مالیات بر درآمد شخصی که باید کسر شود:

17120.65 RUR * 13٪ = 2225.68 روبل؛
کمک به صندوق های خارج از بودجه:
به صندوق بازنشستگی: 17120.65 روبل. * 22٪ = 3766.54 روبل؛
در صندوق بیمه اجتماعی: 17120.65 روبل. * 2.9٪ = 496.50 روبل؛
در صندوق بیمه پزشکی اجباری فدرال: 17120.65 روبل. * 2.2٪ = 376.65 روبل.

در مورد اخراج کولیکوف، حسابدار کوارتز LLC:
مالیات بر درآمد شخصی را از حقوق کولیکوف به مبلغ 2225.68 روبل کسر کرد ، این مبلغ را به حساب 68 مالیات بر درآمد شخصی اضافه کرد و مالیات را به بودجه منتقل کرد.
حق بیمه تعلق گرفته در حساب های 69 (با حساب های فرعی) به مبلغ کل 4639.69 روبل. و کمک ها را به صندوق های خارج از بودجه منتقل کرد.

در روز اخراج، 17/08/25، حقوق 14894.97 روبل به کولیکوف پرداخت شد. (17120.65 روبل – 2225.68 روبل).
غرامت برای تعطیلات استفاده نشده
ما در مورد مرخصی اضافی برای کارگرانی صحبت می کنیم که در شرایط خاص کار می کنند (افزایش خطر، تولید خطرناک) و همچنین کسانی که در شمال دور زندگی می کنند. علاوه بر هنجارهای قانونی، ممکن است روزهای استراحت اضافی توسط مقررات داخلی شرکت پیش بینی شود (به عنوان مثال، مرخصی اضافی برای کارمندان با ساعات کاری نامنظم).
در صورتی که در زمان اخراج کارمند از تمام روزهای استراحت خود استفاده نکرده باشد، کارفرما موظف است غرامت مرخصی استفاده نشده را به کارمند پرداخت کند.

پرداخت ها بر اساس میانگین درآمد بر اساس تعداد روزهای تعطیل محاسبه می شود.همانطور که در شرایط محاسبات حقوق پایه، غرامت پولی مرخصی به طور کلی بر اساس تعرفه های جاری مشمول حق بیمه است.
مثال 2.قرارداد کار بین Concord JSC و D.L. Korshunov به ابتکار کارمند فسخ می شود. آخرین روز کاری Korshunov در Quartz LLC 07/31/17 است. طبق رویه اعطای مرخصی، کورشونوف می تواند از 32 روز استراحت در طول سال (28 روز مرخصی اصلی + 4 روز استراحت اضافی به دلیل برنامه کاری نامنظم) استفاده کند.
بر اساس برنامه تعطیلات 2017، تعطیلات کورشونف در سپتامبر و نوامبر 2017 است. یعنی در زمان اخراج، کورشونف از تعطیلات سال 2017 خود استفاده نکرد. برای دوره ژانویه تا ژوئیه 2017 (7 ماه)، Korshunov روزهای تعطیل تعلق گرفت: 32 روز / 12 ماه. * 7 ماه = 18.67 روز
پس از اخراج کورشونوف، حسابدار Concord JSC غرامت و مشارکت را بر اساس میانگین درآمد روزانه 704 روبل محاسبه کرد:
غرامت تعلق گرفته: 704 روبل. * 18.67 روز = 13،143.68 روبل؛
مالیات بر درآمد شخصی تعلق گرفته و کسر شده: 13,143.68 روبل. * 13٪ = 1708.67 روبل؛
کمک به وجوه خارج از بودجه تعلق گرفته است:
به صندوق بازنشستگی: 13143.68 روبل. * 22٪ = 2891.61 روبل؛
در صندوق بیمه اجتماعی: 13143.68 روبل. * 2.9٪ = 381.17 روبل؛
در صندوق بیمه پزشکی اجباری فدرال: 13143.68 روبل. * 2.2٪ = 289.16 روبل.

در تاریخ 17/07/31، حسابدار Concord JSC تسویه حساب نهایی را با Korshunov انجام داد، از جمله پرداخت غرامت برای تعطیلات استفاده نشده (13,143.68 روبل - 1,708.67 روبل = 11,435.01 روبل). حق بیمه تعلق گرفته به مبلغ غرامت (مبلغ کل - 3,561.94 روبل) تا تاریخ 08/15/17 به صندوق های خارج از بودجه پرداخت شد.
حقوق اخراج به هنگام اخراج
اگر کارمندی به دلیل اخراج اخراج شود، کارفرما موظف است به او مزایا و همچنین میانگین درآمد دوره اشتغال (به طور کلی، 2 ماه پس از اخراج) را به او پرداخت کند. بر خلاف حقوق و دستمزد و غرامت مرخصی، میزان مزایای اضافه کاری مشمول مالیات بر درآمد شخصی نمی شود. در این مورد، حق بیمه به صورت کلی محاسبه می شود - کارفرما موظف است قبل از پانزدهمین روز ماه بعد از ماه اخراج، مبلغ سهم را به صندوق های خارج از بودجه واریز کند.