ขอลดหย่อนภาษีเพื่ออะไร? ลดหย่อนภาษีได้ที่ไหน จะขอลดหย่อนภาษีสำหรับบัญชีบุคคลธรรมดาได้อย่างไร

บทความนี้เขียนเกี่ยวกับ การลดหย่อนภาษีเมื่อซื้ออพาร์ทเมนต์ในตลาดรองและเป็นเงินสดเท่านั้น (ไม่มีการจำนอง ทุนทางการเงิน ฯลฯ ) หากอพาร์ทเมนต์ถูกซื้อด้วยการจำนอง ฉันขอแนะนำให้คุณอ่านบทความแยกต่างหากที่ลิงก์นี้ เนื่องจากนอกเหนือจากการหักภาษีสำหรับการซื้อแล้ว คุณยังมีสิทธิ์ได้รับการหักดอกเบี้ยจำนองด้วย ทั้งสองรวมอยู่ในการหักทรัพย์สินที่เรียกว่า

การหักลดหย่อนภาษีเป็นการขอคืนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา

การลดหย่อนภาษีเป็นการขอคืนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา 13% ที่ชำระไปก่อนหน้านี้, เช่น. เงินเดือน/ภาษีเงินได้. ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจำนวนเท่าใดและจะถูกหักออกจากเงินเดือน/รายได้หลังจากซื้ออพาร์ทเมนต์ จำนวนเดียวกันนี้จะถูกส่งคืนเป็นการหักเงิน

การหักเงินไม่มีวันหมดอายุ สิทธินั้นเกิดขึ้นนับจากวันที่จดทะเบียนกรรมสิทธิ์ในอสังหาริมทรัพย์ แม้ว่าคุณจะไม่ทราบเรื่องการหักเงิน แต่คุณก็ยังสามารถรับเงินได้แม้จะผ่านไป 10 ปีหลังจากซื้ออพาร์ทเมนท์ก็ตาม แต่จำนวนเงินที่คุณจะได้รับขึ้นอยู่กับวันที่ซื้อ โปรดดูคำอธิบายด้านล่าง

ใครมีสิทธิได้รับการหักเงิน?

ก่อนทำการคำนวณต้องอ่านก่อนว่าใครมีสิทธิ์หักภาษี (คืนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา) สำหรับอพาร์ทเมนต์ที่ซื้อ

ไซส์อะไรครับ สูงสุดได้เท่าไรครับ?

ผู้มีสิทธิ์ลดหย่อนภาษีสามารถรับเงินคืนได้ 13% ของราคาหุ้นในอพาร์ทเมนท์ - ดูสัญญาจะซื้อจะขายสำหรับราคาอพาร์ทเมนท์

หากอพาร์ทเมนท์ถูกซื้อและจดทะเบียนใน ความเป็นเจ้าของร่วมกันสำหรับเจ้าของหลายราย การหักเงินจะคำนวณตามขนาดของหุ้น ตัวอย่างเช่นอพาร์ทเมนต์มูลค่า 3.5 ล้านรูเบิล มีเจ้าของ 2 ราย คนละ 1/2 หุ้น พวกเขาทั้งทำงานและจ่ายภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาดังนั้นหลังจากซื้ออพาร์ทเมนต์แต่ละคนมีสิทธิ์ได้รับการหักเงิน 13% * (4 ล้าน / 2) = 227.5 พันรูเบิล มีจำนวนการหักสูงสุด โปรดดูข้อมูลเพิ่มเติมด้านล่างนี้

หากอพาร์ทเมนต์ที่ซื้อได้รับการจดทะเบียนเป็นกรรมสิทธิ์ร่วมและโดยปกติจะเป็นกรณีของคู่สมรสคู่สมรสแต่ละคนจะมีสิทธิ์ได้รับ 13% ของค่าใช้จ่ายครึ่งหนึ่งของอพาร์ทเมนท์ แม้ว่าอพาร์ทเมนต์จะจดทะเบียนในนามของคู่สมรสเพียงคนเดียว คู่สมรสคนที่สองก็มีสิทธิ์ได้รับการหักเงินครึ่งหนึ่งของค่าอพาร์ทเมนต์ อสังหาริมทรัพย์ใด ๆ ที่ซื้อระหว่างการแต่งงานถือเป็นทรัพย์สินร่วมกันของคู่สมรสทั้งสอง แม้ว่าจะจดทะเบียนในนามของคู่สมรสเพียงคนเดียว (ข้อ 2 ของมาตรา 34 ของ RF IC)

สถานการณ์จะซับซ้อนขึ้นเล็กน้อยด้วยจำนวนเงินที่หักสูงสุด จำนวนเงินสูงสุดที่คุณสามารถคืนได้คือ 260,000 รูเบิล , เช่น. 13% ของ 2 ล้าน หากซื้ออพาร์ทเมนต์ตั้งแต่เดือนมกราคม 2014 เจ้าของแต่ละคนมีสิทธิ์คืนสูงสุด 260,000 รูเบิล หากซื้ออพาร์ทเมนต์ก่อนเดือนมกราคม 2014 ค่าสูงสุดนี้คือ 260,000 รูเบิล ได้รับการออกแบบมาสำหรับอพาร์ทเมนต์ทั้งหมด และแบ่งให้กับเจ้าของทั้งหมดตามขนาดของหุ้น ดูตัวอย่างด้านล่างโดยละเอียดเพิ่มเติม

หากซื้ออพาร์ทเมนต์ก่อนเดือนมกราคม 2551 จำนวนการหักสูงสุดคือ 130,000 รูเบิล เงินจำนวนนี้ออกให้สำหรับทั้งอพาร์ทเมนท์ เช่น แบ่งให้แก่เจ้าของทั้งหมดตามขนาดหุ้นของตน

มันจ่ายยังไง?

จำนวนเงินที่หักลดหย่อนภาษีที่จำเป็นทั้งหมดจะไม่ได้รับการชำระในครั้งเดียว ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาที่ถูกหักจากเงินเดือน/รายได้ของคุณในระหว่างปีจำนวนเท่าใด จะถูกส่งคืนเป็นการหักเงินในปีหน้าเมื่อคุณสมัคร สำนักงานภาษี- เงินจะคืนปีละครั้งโดยโอนส่วนที่เหลือที่หักไปปีถัดไป และต่อเนื่องเป็นเวลาหลายปีจนกว่าจะได้รับคืนจำนวนเงินที่ครบกำหนดชำระทั้งหมด ตัวอย่างเช่น หากคุณซื้ออพาร์ทเมนต์ในปี 2561 เงินที่หักบางส่วนสำหรับปีนี้จะถูกคืนในปี 2562 เช่น ปีหน้าหลังจากซื้อ และต่อเนื่องทุกปีจนกว่าจะชำระครบตามจำนวนที่ครบกำหนดชำระ

หากอพาร์ทเมนต์ถูกซื้อไปนานแล้ว คุณสามารถคืนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาได้ทันที แต่เฉพาะในช่วง 3 ปีที่ผ่านมาเท่านั้น และหากในช่วง 3 ปีนี้คุณยังไม่ถึงจำนวนเงินที่หักตามที่กำหนด ส่วนที่เหลือจะต้องชำระในปีต่อ ๆ ไป (ข้อ 7 ของมาตรา 78 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) ตัวอย่างเช่น หากซื้ออพาร์ทเมนต์ในปี 2014 แต่พวกเขาเรียนรู้เกี่ยวกับการหักเงินและส่งเอกสารสำหรับปี 2019 เท่านั้น จากนั้นในปี 2019 เดียวกันนั้น ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาที่จ่ายสำหรับปี 2559, 2017 และ 2018 จะถูกส่งกลับเป็นการหักเงิน หากคุณไม่ถึงจำนวนที่กำหนด จำนวนเงินที่เหลือจะถูกส่งคืนในปีต่อๆ ไป อย่าลืมอ่านตัวอย่าง คุณจะเข้าใจทั้งหมดนี้ได้ง่ายขึ้นมาก

อ่านแต่ละตัวอย่างด้านล่างอย่างละเอียดเพื่อทำความเข้าใจให้ดียิ่งขึ้นว่าสำนักงานสรรพากรจ่ายเงินสำหรับการหักเงินอย่างไร (คืนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา)

ฉันไม่ต้องการนับหรือประมวลผลสิ่งใดๆ ฉันสามารถติดต่อใครได้บ้าง?

จากนั้นคุณควรมองหาบริการ "รวมทุกอย่าง" จาก บริษัท Verni-Nalog.ru ผู้เชี่ยวชาญของบริษัทจะเข้าใจสถานการณ์ของคุณ คำนวณเอง เตรียมเอกสารและติดตามขั้นตอนการรับเงินหักทั้งหมดจนกว่าคุณจะได้รับเงิน

สำนักงานสรรพากรมักจะทำผิดพลาดในการคำนวณและอาจปฏิเสธการหักเงินโดยไม่ตั้งใจด้วยซ้ำ ผู้เชี่ยวชาญของ Verni-Nalog.ru มีประสบการณ์มากมายในสถานการณ์ที่ไม่ปกติเหล่านี้และจะช่วยแก้ไขได้ หากไม่สามารถแก้ไขปัญหาเชิงบวกได้ด้วยเหตุผลบางประการ คุณจะได้รับเงินคืนเต็มจำนวนสำหรับบริการ

ค่าใช้จ่ายในการลงทะเบียนการหักทรัพย์สินเป็นเวลาหนึ่งปีปฏิทินคือ 3,499 รูเบิล คุณสามารถชำระเงินด้วยวิธีใดก็ได้ที่สะดวกสำหรับคุณ

ส่วนสำคัญของผู้อ่านของเรา (เช่นฉัน) จ่ายภาษี อย่างไรก็ตาม จำนวนนี้สามารถลดลงได้ จะมีการหักภาษีสำหรับสิ่งนี้ นี่คืออะไร? เมื่อสมัครขอหักเงินดังกล่าว รัฐจะลดจำนวนเงินที่ต้องชำระภาษี เรียกอีกอย่างว่าการคืนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาบางส่วนที่จ่ายไปก่อนหน้านี้ (ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา) เมื่อซื้ออสังหาริมทรัพย์ ค่ารักษาพยาบาล หรือการศึกษา

ใครสามารถรับสิทธิลดหย่อนภาษีได้

เฉพาะพลเมืองรัสเซียที่เป็นผู้มีถิ่นที่อยู่ด้านภาษี (บุคคลที่จ่ายเงิน 13% เท่ากันของรายได้) ผู้ประกอบการแต่ละรายที่ดำเนินงานในระบบภาษีพิเศษและไม่มีรายได้ที่ต้องเสียภาษีในอัตรา 13% จะไม่สามารถหักลดหย่อนได้

การลดหย่อนภาษีคืออะไร?

ตามประมวลกฎหมายภาษีมีการหักเงินหลายประเภท:

1. มาตรฐาน.
2. ทางสังคม.
3. คุณสมบัติ.
4. มืออาชีพ.
5. การหักที่เกี่ยวข้องกับการโอนไปยังงวดอนาคตของการสูญเสียจากธุรกรรมที่เกี่ยวข้องกับหลักทรัพย์และธุรกรรมด้วยเครื่องมือทางการเงินของธุรกรรมฟิวเจอร์สที่มีการซื้อขายในตลาดที่จัด
6. การหักเงินที่เกี่ยวข้องกับการยกยอดขาดทุนทั้งหมดที่เกี่ยวข้องกับการมีส่วนร่วมในห้างหุ้นส่วนการลงทุน

การหักที่สำคัญที่สุดคือทรัพย์สิน เริ่มจากเขากันก่อน

สามารถขอหักลดหย่อนทรัพย์สินได้เมื่อซื้ออสังหาริมทรัพย์ใด ๆ มันทำงานอย่างไร? คุณซื้ออพาร์ทเมนต์ แล้วรัฐจะคืนเงิน 13% ของจำนวนเงินที่ใช้ไปให้คุณ เนื่องจากคุณจ่ายภาษีเงินได้ ตัวอย่างเช่นหากจ่ายภาษีเงินได้ 200,000 รูเบิลในหนึ่งปี การหักภาษีสำหรับการซื้ออพาร์ทเมนต์ที่คุณสามารถรับได้ในหนึ่งปีจะไม่เกิน 200,000 รูเบิล หากหักลดหย่อนภาษีเกินจำนวนนี้สามารถรับเงินคงเหลือได้ต้นปีหน้า

จำนวนการหักทรัพย์สินสูงสุดคือ 2 ล้านรูเบิลต่อคนสำหรับอสังหาริมทรัพย์ (นั่นคือคุณสามารถคืน 13% ของจำนวนนี้) และ 3 ล้านรูเบิลสำหรับการใช้สินเชื่อจำนอง คุณจึงสามารถรับเงินคืนจากอสังหาริมทรัพย์หลายแห่งได้ (ใช้เฉพาะกับการซื้อที่ดำเนินการตั้งแต่ปี 2014 เท่านั้น) การหักภาษีดอกเบี้ยมีให้สำหรับอพาร์ตเมนต์เพียงแห่งเดียวเท่านั้น การหักเงินนี้ยังใช้กับการชำระค่าซ่อมแซมด้วย

คุณสามารถขอเงินคืนสำหรับการซื้ออื่นๆ ได้เช่นกัน แต่ในกรณีนี้ จำนวนการหักทั้งหมดต้องไม่เกิน 120,000 รูเบิล ยิ่งไปกว่านั้น นี่ไม่ใช่จำนวนเงินที่สามารถขอคืนได้ แต่เป็นจำนวนเงินที่มีการหัก 13% (ขีดจำกัดนี้ไม่รวมการชำระเงินสำหรับการฝึกอบรมและการรักษาที่มีราคาแพง) การชำระเงินทั้งหมดนี้สามารถคืนได้หลังจากช่วงภาษี โดยจะพิจารณาเฉพาะค่าใช้จ่ายสำหรับช่วงภาษีที่หมดอายุเท่านั้น

1. การหักเงินมาตรฐาน (มาตรา 218 ของรหัสภาษี ระบุจำนวนเงินที่ขอคืนสูงสุดได้):

• 500 รูเบิลต่อเดือนสำหรับประชาชนที่มีหลากหลาย รางวัลของรัฐและ/หรือสถานะพิเศษ เช่น วีรบุรุษแห่งสหพันธรัฐรัสเซีย วีรบุรุษ สหภาพโซเวียตและอื่น ๆ
• 1,400 รูเบิลต่อเดือนสำหรับเด็กแต่ละคน หากรายได้ของผู้ปกครองสูงถึง 280,000 รูเบิล
• 3,000 รูเบิลต่อเดือน - สำหรับลูกคนที่สามและคนต่อ ๆ ไป
• 3,000 รูเบิลต่อเดือนเป็นการลดหย่อนภาษีสำหรับเด็กเล็กที่มีความพิการหรือสำหรับเด็กพิการของกลุ่มที่หนึ่งหรือสองจนกระทั่งเขาอายุครบ 24 ปีหากเขาเป็นนักศึกษาเต็มเวลา, นักศึกษาระดับบัณฑิตศึกษา, ผู้อยู่อาศัย, นักศึกษาฝึกงาน, นักศึกษา และอื่นๆ
• 3,000 รูเบิลต่อเดือนเป็นการลดหย่อนภาษีสำหรับพลเมืองที่ป่วยเป็นโรครังสีหรือโรคอื่น ๆ อันเป็นผลมาจากภัยพิบัติที่โรงไฟฟ้านิวเคลียร์เชอร์โนบิล สำหรับคนพิการในสงครามโลกครั้งที่สองและผู้รับผลประโยชน์ประเภทอื่น ๆ

2. บุคคลที่มีค่าใช้จ่ายเกี่ยวข้องกับด้านต่อไปนี้สมัครขอลดหย่อนภาษีสังคม:

• การกุศล- ตามจำนวนที่ส่งไป บุคคลเพื่อการกุศลในรูปแบบการให้ความช่วยเหลือทางการเงินตลอดทั้งปี ต้องไม่เกิน 25% ของจำนวนรายได้ที่ได้รับในปีที่รายงาน
• การศึกษา- ในจำนวนเงินที่ชำระในช่วงภาษีเพื่อการศึกษา (ของคุณเอง, เด็กอายุต่ำกว่า 24 ปี, วอร์ดหรือวอร์ดที่อายุต่ำกว่า 18 ปี และวอร์ดเดิมที่มีอายุต่ำกว่า 24 ปี) ในเวลาเดียวกันจำนวนการลดหย่อนภาษีสำหรับค่าใช้จ่ายด้านการศึกษาของเด็กคือ 50,000 รูเบิลต่อปี เพื่อการศึกษาของคุณ - ไม่เกิน 120,000 รูเบิลต่อปีเมื่อรวมกับค่าใช้จ่ายทางสังคมอื่น ๆ ของผู้เสียภาษีโดยเฉพาะอย่างยิ่งค่ารักษา เงินสมทบประกันบำนาญ และอื่น ๆ ยกเว้นค่ารักษาราคาแพง
• การรักษาและ/หรือการซื้อยา- ในจำนวนเงินที่จ่ายในรอบระยะเวลาภาษีสำหรับบริการทางการแพทย์ที่จัดทำโดยองค์กรทางการแพทย์หรือผู้ประกอบการแต่ละรายที่มีส่วนร่วมในกิจกรรมทางการแพทย์แก่ผู้เสียภาษีเองพ่อแม่ลูกคู่สมรส ผู้เสียภาษีสามารถได้รับการลดหย่อนภาษีตามจำนวนค่าใช้จ่ายทั้งหมดสำหรับยาและค่ารักษาราคาแพง
• เงินบำนาญแรงงานสะสมส่วนหนึ่ง- ในจำนวนเงินที่ผู้เสียภาษีจ่ายในช่วงระยะเวลาภาษีในรูปแบบของเงินสมทบประกันเพิ่มเติมสำหรับส่วนที่ได้รับทุนจากเงินบำนาญแรงงาน หากนายจ้างจ่ายเงินสมทบเพิ่มเติมจะไม่มีการหักเงิน
• บทบัญญัติเงินบำนาญที่ไม่ใช่ของรัฐ- ในจำนวนเงินสมทบเงินบำนาญที่จ่ายโดยผู้เสียภาษีในช่วงระยะเวลาภาษีภายใต้ข้อตกลงกับหน่วยงานบำนาญ ต่างจากกรณีก่อนหน้านี้ สามารถหักเงินได้หากนายจ้างจ่ายเงิน แต่ขึ้นอยู่กับการติดต่อเขา จำนวนเงินสมทบสูงสุดที่จะคำนวณการหักคือ 120,000 รูเบิล

เอกสารที่จำเป็น

1. การขอลดหย่อนภาษี สำหรับการฝึกอบรมจำเป็นต้องกรอกคำประกาศ 3-NDFL และส่งไปที่สำนักงานสรรพากร ณ สถานที่ลงทะเบียน เอกสารต่อไปนี้แนบมากับคำประกาศ:

• ใบรับรอง 2-NDFL;
• คำขอคืนภาษีที่มีรายละเอียดบัญชีสำหรับการโอนเงิน
• ข้อตกลงกับสถาบันการศึกษา
• ใบอนุญาตสถาบันการศึกษาให้ บริการด้านการศึกษา;
• เอกสารการชำระเงินทั้งหมดตามการชำระค่าฝึกอบรม

2. เพื่อขอลดหย่อนภาษี สำหรับการรักษาพร้อมด้วยคำประกาศ 3-NDFL ที่ส่งไปยังสำนักงานสรรพากร คุณต้องจัดเตรียมเอกสารดังต่อไปนี้:

• การขอคืนภาษี
• ใบรับรองการทำงานในรูปแบบ 2-NDFL

นอกจากนี้ หากต้องการคืนเงินที่ใช้ไปกับการรักษา คุณจะต้องแนบเอกสารแนบ:

• ใบรับรองการชำระค่าบริการทางการแพทย์
• เอกสารที่ยืนยันจำนวนค่าใช้จ่ายที่คุณเกิดขึ้น
• ข้อตกลงกับองค์กรทางการแพทย์
• ใบอนุญาต องค์กรทางการแพทย์สิทธิในการดำเนินกิจกรรมทางการแพทย์

เมื่อคืนเงินค่ายา คุณจะต้อง:

• สูตรที่ออกในคำสั่งพิเศษ
• เอกสารการชำระเงิน

คุณสามารถสมัครขอลดหย่อนภาษีเพื่อชำระค่าประกันสุขภาพภาคสมัครใจได้ โดยคุณต้องจัดเตรียม:

• กรมธรรม์หรือข้อตกลงกับบริษัทประกันภัย
• ใบอนุญาตบริษัทประกันภัย
• เอกสารการชำระเงิน

3. การสมัครขอหักเงิน เมื่อซื้อบ้านสิ่งต่อไปนี้จะต้องแนบมากับคำประกาศในแบบฟอร์ม 3-NDFL:

• ใบรับรอง 2-NDFL;
• การขอคืนภาษี
• สัญญาซื้อขายที่อยู่อาศัย
• ข้อตกลงการมีส่วนร่วมในการก่อสร้างอาคารที่พักอาศัยร่วมกัน
• การแสดงการยอมรับและการโอน
• หนังสือรับรองการเป็นเจ้าของ
• เอกสารการชำระเงิน

สำหรับการซื้อจำนองจะต้องเพิ่มสิ่งต่อไปนี้ในเอกสารก่อนหน้า:

• สัญญาเงินกู้
• ใบรับรองการจ่ายดอกเบี้ย

หลังจากแนบเอกสารทั้งหมดไปกับคำประกาศในแบบฟอร์ม 3-NDFL แล้ว Federal Tax Service จะตรวจสอบเอกสารทั้งหมดและตัดสินใจให้หรือปฏิเสธการลดหย่อนภาษี

กำหนดเวลาการลงทะเบียน

ตามมาตรา 229 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย การคืนภาษีในรูปแบบ 3-NDFL จะถูกส่งจนถึงวันที่ 30 เมษายนของปีถัดจากปีที่รายงาน (สำหรับค่าใช้จ่ายที่คาดว่าจะคืนเงิน) สิ่งนี้ใช้ไม่ได้กับการได้รับการหักภาษีสังคม ทรัพย์สิน และภาษีมาตรฐาน แต่มีข้อจำกัด: คุณสามารถส่งเอกสารขอเงินคืนได้ไม่เกินสามช่วงภาษี

เวลารับ

สำนักงานสรรพากรมีเวลาสามเดือนในการตรวจสอบการสำแดง หลังจากนั้นจะทำการคืนเงินภายในหนึ่งเดือน

คุณสามารถทำอย่างอื่นและจัดเตรียมใบสมัครและการแจ้งเตือนจากสำนักงานสรรพากรเกี่ยวกับสิทธิในการได้รับการลดหย่อนภาษีให้นายจ้าง หลังจากได้รับเอกสารเหล่านี้แล้วนายจ้างจะหักภาษีที่ลดลงโดยคำนึงถึงการลดหย่อนภาษีด้วย ในกรณีนี้กำหนดเวลาในการคืนภาษีหัก ณ ที่จ่ายจะถูกเลื่อนจากปีปฏิทินถัดไปเป็นช่วงยื่นเอกสาร และคุณจะต้องไปที่สำนักงานสรรพากรสองครั้ง ขั้นแรกให้ส่งเอกสารเพื่อรับการแจ้งเตือน จากนั้นจึงรับการแจ้งเตือน

ผู้เสียภาษีมีคำถามมากที่สุดเกี่ยวกับการสมัครลดหย่อนภาษีทรัพย์สิน เนื่องจากมีเงินจำนวนมากเข้ามาเกี่ยวข้อง

การหักทรัพย์สินทั้งหมดตามสถานการณ์การสมัครสามารถแบ่งออกเป็นสามกลุ่ม:

1. เราซื้ออสังหาริมทรัพย์
2. เราขายอสังหาริมทรัพย์ที่ถือครองมาไม่ถึงสามปี
3. เราขายทรัพย์สินอื่น ๆ ที่เป็นเจ้าของมาไม่ถึงสามปี

มาดูสถานการณ์แรกให้ละเอียดยิ่งขึ้น - การซื้ออพาร์ทเมนต์

ถึง วิธีการลดหย่อนภาษีเมื่อซื้ออพาร์ทเมนต์

ก่อนที่เราจะพูดถึงการลดหย่อนภาษีในการซื้ออพาร์ทเมนต์ เรามาทำความเข้าใจก่อนว่าการลดหย่อนภาษีคืออะไร ตามกฎหมายของรัสเซีย การลดหย่อนภาษีได้รับการออกแบบเพื่อลดฐานภาษี สำหรับพลเมือง ฐานภาษีคือรายได้ที่เขาได้รับ ซึ่งสามารถลดลงได้ตามจำนวนเงินที่หัก และยิ่งฐานภาษีเล็กลง ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาที่คุณต้องจ่ายก็จะน้อยลง

การหักเงินมีให้ใน สถานการณ์ที่แตกต่างกัน- การปฏิบัติต่อผู้อยู่อาศัยในประเทศหรือญาติของเขา, การได้รับการศึกษา, การหักเงินทางวิชาชีพ (สำหรับผู้ประกอบการรายบุคคลหรือผู้ที่ทำงานภายใต้สัญญาทางแพ่ง)

เพื่อให้ประชาชนตัดสินใจซื้อขนาดใหญ่เช่นการซื้อบ้านของตนเองได้ง่ายขึ้น รัฐจึงได้มีมาตรการช่วยเหลือ - การหักทรัพย์สินเมื่อซื้ออสังหาริมทรัพย์ ยิ่งไปกว่านั้น ไม่เพียงแต่ใช้กับอพาร์ทเมนต์ที่ซื้อในราคาเต็มเท่านั้น แต่ยังใช้กับอพาร์ทเมนต์ที่ซื้อแบบจำนองหรือผ่อนชำระด้วย นอกจากนี้คุณยังจะได้รับการหักเงินสำหรับการก่อสร้างที่อยู่อาศัยส่วนบุคคลหรือการซื้อที่ดินเพื่อการพัฒนา

ดังนั้น หากคุณทำงานอย่างเป็นทางการ จ่ายภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา (หรือเจาะจงกว่านั้นคือนายจ้างหักภาษีจากเงินเดือนของคุณและโอนไปเป็นงบประมาณ) และซื้ออพาร์ทเมนต์ คุณสามารถคืนภาษีเงินได้ที่คุณจ่ายได้

แต่! มันไม่ง่ายขนาดนั้น! คุณไม่สามารถซื้ออพาร์ทเมนต์ในราคา 10 ล้านรูเบิลและรับคืน 13% นั่นคือ 1 ล้าน 300 รูเบิล การลดหย่อนภาษีสูงสุดเมื่อซื้อบ้านคือ 2 ล้านรูเบิล นั่นคือพลเมืองจะได้รับไม่เกิน 260,000 รูเบิลในรูปแบบของการคืนภาษี

ประเด็นต่อไปที่ต้องคำนึงถึงคือวันที่ซื้ออพาร์ทเมนท์ บุคคลยังคงมีสิทธิ์ในการหักเงินตลอดชีวิต แต่กฎสำหรับการคำนวณและจำนวนเงินนั้นขึ้นอยู่กับวันที่ซื้อ จนถึงปี 2014 กฎเกณฑ์ในการรับการหักเงินแตกต่างจากที่ใช้ในปัจจุบัน

คุณซื้ออพาร์ทเมนต์เมื่อวันที่ 1 ธันวาคม 2013 แต่ตัดสินใจขอหักเงินในปี 2559 คุณได้รับอนุญาตให้ใช้การหักเงินได้เพียงครั้งเดียวแม้ว่าหน่วยงานด้านภาษีจะคืนให้คุณเพียงหนึ่งพันรูเบิลก็ตาม แต่ถ้าคุณรอจนถึงปี 2014 และซื้ออสังหาริมทรัพย์แม้ในวันที่ 1 มกราคม 2014 คุณสามารถใช้การหักทรัพย์สินได้หลายครั้งจนกว่าคุณจะใช้เงิน 2 ล้านรูเบิลหมด

นอกจากนี้ ตั้งแต่ปี 2558 คุณมีสิทธิ์ได้รับการหักเงินไม่เพียงแต่จากสำนักงานสรรพากร แต่ยังจากนายจ้างของคุณด้วย มันหมายความว่าอะไร? นายจ้างของคุณหักภาษีเงินได้ 13% จากเงินเดือนของคุณ หากคุณรวบรวมเอกสารและได้รับการยืนยันจากสำนักงานสรรพากร ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจะไม่ถูกหักจากคุณในที่ทำงานจนกว่าคุณจะได้รับการหักลดหย่อนค่าที่อยู่อาศัยตามจำนวนที่ครบกำหนด

นั่นคือคุณมีสองทางเลือก: คืนภาษีเงินได้ที่จ่ายไปหลายปีให้กับผู้ตรวจสอบหรือเงินเดือนของคุณจะเพิ่มขึ้นเล็กน้อย (เนื่องจากภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาไม่ได้ถูกโอนไปจากภาษีอีกต่อไป) ด้านล่างนี้เราจะบอกคุณว่าคุณต้องรวบรวมเอกสารอะไรบ้างในแต่ละกรณี

สำคัญ! การหักเงินสามารถรับได้โดย ลักษณะของสถานะนี้มีระบุไว้ในมาตรา 207 รหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย เงื่อนไขหลักในการยอมรับบุคคลเป็นผู้เสียภาษีในรัสเซียคือการที่เขาอยู่ในรัสเซียเป็นเวลาอย่างน้อย 183 วันเป็นเวลา 12 เดือนติดต่อกัน ดังนั้น การมีอยู่ของสัญชาติรัสเซียไม่ได้ทำให้คุณเป็นผู้เสียภาษีโดยอัตโนมัติ

ในสถานการณ์อื่นใดที่คุณไม่สามารถหักเงินได้? หากคุณไม่มีรายได้ หากคุณซื้อที่อยู่อาศัยจากผู้พึ่งพาอาศัยกัน (ญาติหรือผู้ปกครอง) หรือหากนายจ้างของคุณซื้อที่อยู่อาศัยให้กับคุณ คุณจะไม่ได้รับการลดหย่อนภาษีสำหรับที่อยู่อาศัยที่ซื้อให้คุณ หน่วยงานภาครัฐและถ้าคุณใช้จ่ายด้านอสังหาริมทรัพย์ ทุนการคลอดบุตรจากนั้นคุณมีสิทธิ์ได้รับการหักเงินจากราคาซื้อหักด้วยเงินทุน

คุณได้รับสิทธิ์ในการหักภาษีเมื่อลงทะเบียนความเป็นเจ้าของอสังหาริมทรัพย์ (มีข้อยกเว้นสำหรับอพาร์ทเมนท์ที่ซื้อภายใต้ข้อตกลงการก่อสร้างที่ใช้ร่วมกัน - ในกรณีนี้คุณสามารถเรียกร้องการหักเงินได้หลังจากจัดทำใบรับรองการยอมรับอพาร์ทเมนต์) วันที่เกิดสิทธิในการเป็นเจ้าของจะระบุไว้ในใบรับรองสำหรับอพาร์ทเมนต์นั้นจะได้รับในมือช้ากว่าสิทธิในการเป็นเจ้าของจะเกิดขึ้น แต่คุณต้องเน้นเฉพาะวันที่ของใบรับรอง

สำคัญ! นอกเหนือจากต้นทุนของอพาร์ทเมนท์แล้ว ค่าใช้จ่ายในการตกแต่งยังรวมอยู่ในค่าใช้จ่ายด้วย โดยมีเงื่อนไขว่าข้อตกลงการซื้ออสังหาริมทรัพย์ระบุว่าทรัพย์สินถูกโอนไปให้คุณโดยไม่ได้ตกแต่งให้เสร็จ ดังนั้นจึงไม่สามารถนำมาพิจารณาค่าซ่อมแซมสำหรับอพาร์ทเมนต์ที่ซื้อในตลาดรองได้

ต้องคำนึงถึงคุณสมบัติอื่นใดอีกบ้างเมื่อได้รับการหักเงินสำหรับอพาร์ทเมนต์? มีความแตกต่างในการซื้อบ้านด้วยกัน - ในความเป็นเจ้าของร่วมกันพร้อมข้อบ่งชี้ของหุ้น ตั้งแต่ปี 2014 เจ้าของร่วมของอพาร์ทเมนต์แต่ละรายสามารถเรียกร้องการหักเงินและกำหนดขนาดของหุ้นได้อย่างอิสระ นั่นคือสามีและภรรยาที่ซื้ออพาร์ทเมนต์ในปี 2558 ในราคา 2 ล้านรูเบิลประกาศว่าแต่ละคนใช้เงินหัก 1 ล้าน

โดยรวมแล้ว การหักเงินทั้งหมดสำหรับอพาร์ทเมนต์จะเท่ากับ 2 ล้านรูเบิล และสมาชิกในครอบครัวแต่ละคนจะมีการหักเงินที่ไม่ได้ใช้จำนวน 1 ล้านรูเบิล ซึ่งพวกเขาจะบันทึกไว้และสามารถนำไปใช้ได้ในครั้งต่อไป ผู้ปกครองสามารถรับการหักเงินสำหรับเด็กได้ตัวเขาเองยังคงมีสิทธิ์ในการหักเงินอย่างเต็มที่และสามารถใช้สิทธิได้ในภายหลังเมื่อซื้อบ้านเพื่อตัวเอง

เอ็น ลดหย่อนภาษีเมื่อซื้ออพาร์ทเมนต์พร้อมจำนอง

การประหยัดเงินและการซื้ออพาร์ทเมนต์โดยไม่ต้องใช้เงินที่ยืมมานั้นอยู่นอกเหนืออำนาจของประชาชนส่วนใหญ่ - พวกเขาต้องทำข้อตกลงจำนอง คุณสามารถขอลดหย่อนภาษีจากดอกเบี้ยที่คุณจ่ายจากการจำนองของคุณได้ ตามศิลปะ หมายเลข 220 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย จำนวนสูงสุดสำหรับการหักดังกล่าวคือ 3 ล้านรูเบิล แม้ว่าจะไม่ได้กำหนดขีด จำกัด จนถึงปี 2014

สำคัญ! หากคุณใช้สิทธิ์ในการหักภาษีจนหมดแล้วในปีต่อ ๆ ไปเมื่อซื้อบ้านภายใต้สัญญาจำนองคุณสามารถขอลดหย่อนภาษีจากดอกเบี้ยที่จ่ายได้

ดังนั้นสำหรับอพาร์ทเมนต์มูลค่า 5 ล้านรูเบิลและดอกเบี้ยที่จ่ายภายใต้ข้อตกลงจำนองจำนวน 2 ล้านรูเบิลคุณจะได้รับการลดหย่อนภาษีเท่ากับ 4 ล้านรูเบิล: 2 ล้านสำหรับอพาร์ทเมนต์ (สูงสุด) และอีก 2 ล้าน (ที่นั่น เหลือเงินหักที่ไม่ได้ใช้ 1 ล้าน ซึ่ง “หมด” นั่นคือรัฐจะคืนเงินให้คุณ 520,000 รูเบิล เห็นด้วยนี่เป็นเงินจำนวนมากและควรพิจารณาว่าต้องใช้เอกสารอะไรบ้างในการรับการลดหย่อนภาษี

เอ็น การลดหย่อนภาษีเมื่อซื้ออพาร์ทเมนต์โดยลูกสมุน

มีความแตกต่างหลายประการในการได้รับการหักทรัพย์สินเมื่อซื้อบ้าน หากผู้รับบำนาญไม่ทำงาน เขาก็จะไม่มีรายได้ที่ต้องเสียภาษีเงินได้ในอัตรา 13% ซึ่งหมายความว่าไม่มีจำนวนเงินที่เขาสามารถขอคืนสำหรับการหักเงินได้ แต่รัฐอนุญาตให้โอนยอดการหักทรัพย์สินไปยังสามปีก่อนเทียบกับปีที่ซื้ออพาร์ทเมนต์ (วรรค 3 วรรค 3 บทความ 210 วรรค 10 มาตรา 220 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย ).

ในส่วนของผู้รับบำนาญที่ทำงานจนถึงปี 2014 พวกเขาถูกห้ามไม่ให้โอนการหักเงินไปยังปีก่อนหน้า ตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม 2014 ข้อจำกัดนี้ก็ได้ถูกยกเลิก ปีที่มีการหักยอดคงเหลือคือปีที่ซื้ออพาร์ทเมนท์ นั่นคือเมื่อซื้อที่อยู่อาศัยในปี 2557 ผู้รับบำนาญมีสิทธิ์คืนเงินที่หักในปี 2554-2556

ความสนใจ! การโอนเป็นเวลาสามปีเป็นไปได้หากผู้รับบำนาญสมัครเพื่อหักเงินในปีถัดจากการซื้อที่อยู่อาศัย ยิ่งผู้รับบำนาญสมัครในภายหลัง จำนวนปีที่สามารถโอนหักได้ก็จะยิ่งน้อยลงเท่านั้น

ดี เอกสารการลดหย่อนภาษีเมื่อซื้ออพาร์ทเมนต์

รายการข้อมูลที่คุณต้องรวบรวมขึ้นอยู่กับแบบฟอร์มที่คุณต้องการรับเงิน - เป็นจำนวนมากเงิน "จริง" จากสำนักงานสรรพากรหรือการขึ้นเงินเดือน (เนื่องจากจะไม่เก็บภาษีเงินได้อีกต่อไป)

ดังนั้นวิธีการหักเงินจากการตรวจสอบ:

1. กรอกคำประกาศ - สำหรับรอบระยะเวลาภาษีที่คุณได้รับอพาร์ทเมนต์ภายใต้ข้อตกลงการก่อสร้างที่ใช้ร่วมกันหรือได้รับใบรับรอง "สีชมพู"
2. รับใบรับรอง 2-NFDL จากนายจ้างของคุณ (หากคุณทำงานในหลายแห่งจากนั้นจากนายจ้างทั้งหมด) ใบรับรอง 2-NFDL สำหรับปีที่เกี่ยวข้อง
3. เตรียมสำเนาเอกสารกรรมสิทธิ์อสังหาริมทรัพย์ - รายการอยู่ในย่อหน้า 6 ข้อ 3 ข้อ มาตรา 220 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียนี่คือข้อตกลงสำหรับการซื้อที่อยู่อาศัยหรือข้อตกลงในการมีส่วนร่วมร่วมกันใบรับรอง "สีชมพู" เอกสารยืนยันการชำระเงินสำหรับการซื้ออพาร์ทเมนต์การชำระดอกเบี้ยในสัญญาจำนอง ตรวจสอบวัสดุสำหรับการซ่อมแซมและทำสัญญากับคนงาน - หากคุณมีสิทธิ์ได้รับการหักเงินตามจำนวนเงินที่ใช้ในการซ่อมแซม หากซื้อที่อยู่อาศัยในกรรมสิทธิ์ร่วมกับคู่สมรส สำเนาทะเบียนสมรสและข้อตกลงในการกระจายการหักทรัพย์สินระหว่างคู่สมรส
4. จัดเตรียมเอกสารทั้งหมดข้างต้นให้กับ Federal Tax Service ณ สถานที่อยู่อาศัยของคุณ อย่าลืมนำต้นฉบับติดตัวไปด้วย เนื่องจากผู้ตรวจสอบจำเป็นต้องตรวจสอบที่ไซต์งาน

ฉันจะได้รับเงินหักเมื่อไร? กฎหมายกำหนดระยะเวลาสามเดือนสำหรับการตรวจสอบเอกสารและอีกหนึ่งเดือนสำหรับการคืนภาษีเอง หากการหักเงินสำหรับอพาร์ทเมนต์ที่ซื้อยังไม่หมดในทันที ยอดคงเหลือสามารถโอนไปยังปีถัดไปได้ - ในกรณีนี้ ก็เพียงพอที่จะส่งเฉพาะการประกาศ 3-NDFL ที่ระบุยอดคงเหลือที่ไม่ได้ใช้และใบรับรองรายได้

การได้รับการหักเงินจากนายจ้างมีลักษณะดังนี้: คุณรวบรวมชุดเอกสารยืนยันสิทธิ์ในการหักเงินของคุณและส่งเอกสารไปยังแผนกบัญชี ตอนนี้ของคุณ ค่าจ้างจ่ายโดยไม่ต้องหักภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา การหักเงินจากนายจ้างนั้นให้ไว้ตั้งแต่ต้นปีที่คุณนำเอกสารมา - นี่คือตำแหน่งราชการของกระทรวงการคลังตามหนังสือเลขที่ SA-4-7/19206 ลงวันที่ 3 พฤศจิกายน 2558

คุณต้องเตรียมเอกสารอะไรบ้างในการรับการหักเงิน:

1. เพื่อรับหนังสือแจ้งสิทธิในการหักทรัพย์สิน - ไม่มีเทมเพลตที่เหมือนกัน เจ้าหน้าที่ภาษี ณ จุดนั้นจะแนะนำวิธีที่ดีที่สุดในการเขียน
2. เตรียมสำเนาเอกสารยืนยันสิทธิ์ในการหักเงิน (ดูด้านบน)
3. จัดให้มีการตรวจสอบพร้อมใบสมัครพร้อมสำเนาเอกสาร ผู้ตรวจสอบจะตรวจสอบต้นฉบับของคุณและภายใน 30 วันจะตัดสินใจในการออกหนังสือแจ้งสิทธิในการหักทรัพย์สิน
4. คุณแจ้งเรื่องนี้แก่นายจ้าง หากคุณกรอกหนังสือแจ้งขณะทำงานอยู่ในที่แห่งหนึ่ง แล้วลาออกและเริ่มทำงานในองค์กรอื่น คุณจะต้องออกหนังสือแจ้งใหม่

ร การคำนวณการลดหย่อนภาษีเมื่อซื้ออพาร์ทเมนต์

เพื่อให้เข้าใจถึงขั้นตอนการคำนวณ เราจะยกตัวอย่างวิธีคำนวณการหักเงินในสถานการณ์ต่างๆ

Ivanov ซื้ออพาร์ทเมนต์ในปี 2558 ในราคา 1 ล้าน 750,000 รูเบิล เขามีสิทธิ์หักเงินเต็มจำนวนจากอพาร์ทเมนต์และยังมีเงินหักอีก 250,000 รูเบิลสำหรับบ้านหลังต่อไปของเขา Ivanov จะต้องคืนภาษีเงินได้ 227,500 รูเบิล อีวานอฟตัดสินใจรับเงินหักจากนายจ้างของเขา ฉันรวบรวมเอกสารที่จำเป็นทั้งหมดและส่งไปในเดือนกันยายน 2558

ในช่วงเดือนมกราคมถึงเดือนสิงหาคม Ivanov มีรายได้ 400,000 รูเบิล ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาหัก ณ ที่จ่ายจำนวน 52,000 รูเบิล สำหรับเดือนกันยายนถึงธันวาคม Ivanov ได้รับ 160,000 รูเบิล บริษัท จะไม่หักภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจำนวน 20,800 รูเบิลจากเขาอีกต่อไป

ดังนั้น ณ สิ้นปี 2558 Ivanov คืนเงินให้ตัวเอง 20,800 รูเบิลซึ่งกระทรวงการคลังแนะนำให้รับภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาหัก ณ ที่จ่ายในเดือนมกราคม-สิงหาคมจากสำนักงานสรรพากร นั่นคือปีหน้า Ivanov มีจำนวนเงินคงเหลือ 227,500 - 20,800 - 52,000 = 154,700 รูเบิล

ตอนนี้เรามาดูสถานการณ์กับลูกสมุน Sidorova ซึ่งซื้ออพาร์ทเมนต์ในปี 2559 Sidorova เกษียณในปี 2010 และทำงานต่อไปตลอดหลายปีที่ผ่านมา เธอตัดสินใจขอหักเงินจากสำนักงานสรรพากร

ราคาอพาร์ทเมนต์อยู่ที่ 1 ล้าน 300,000 รูเบิล Sidorova มีสิทธิ์ได้รับคืนภาษีเงินได้จำนวน 169,000 รูเบิล สำหรับปี 2558, 2557, 2556 Sidorova มีรายรับ 720,000 รูเบิลตามลำดับสำนักงานสรรพากรจะคืนเงิน 93,600 รูเบิลให้เธอ Sidorova จะสมัครสำหรับการหักเงินส่วนที่เหลือในปี 2560

กฎเกณฑ์ในการได้รับการลดหย่อนภาษีมีความแตกต่างหลายประการ แต่การทำความเข้าใจจะเป็นประโยชน์ต่อพลเมืองทุกคนอย่างแน่นอน

กฎหมายของสหพันธรัฐรัสเซียอนุญาตให้พลเมืองสมัครขอลดหย่อนภาษีต่างๆ ได้ อาจเกี่ยวข้องกับการได้มาหรือการขายทรัพย์สิน การดำเนินการตามกลไกการคุ้มครองทางสังคม กิจกรรมระดับมืออาชีพ, การศึกษา, เข้ารับการรักษา, มีลูก. อะไรคือลักษณะเฉพาะของการหักภาษีที่เป็นที่ต้องการมากที่สุดของพลเมืองรัสเซีย?

สายพันธุ์

คุณสามารถได้รับการลดหย่อนภาษีตามกฎหมายรัสเซียเพื่ออะไร? รหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียกำหนดไว้สำหรับชุดต่อไปนี้: มาตรฐาน จ่ายสำหรับเด็ก ทรัพย์สิน สังคม มืออาชีพ รวมถึงที่คำนวณจากการสูญเสียที่เกี่ยวข้องกับการหมุนเวียนของหลักทรัพย์ การหักเงินสี่ประเภทแรกเป็นที่นิยมมากที่สุด

วิธีการได้รับ

การหักภาษีคำนวณและชำระอย่างไร? กฎหมายของสหพันธรัฐรัสเซียกำหนดให้มีกลไกสองประการที่เกี่ยวข้องกัน ภายใต้ข้อแรกการหักเงินจะถูกคำนวณและจ่ายปีละครั้งเมื่อสิ้นสุดรอบระยะเวลาภาษีตามการชำระเงินที่จ่ายให้กับคลังแล้วในรูปแบบของภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา (จากค่าจ้างและรายได้อื่น)

กลไกที่สองถือว่าพลเมืองเข้ามา ถูกต้องตามกฎหมายไม่อาจจ่ายภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาให้กับรัฐในช่วงระยะเวลาหนึ่งและตามจำนวนรายได้ที่แน่นอน ขึ้นอยู่กับประเภทของการหักเงินเฉพาะจะมีการใช้รูปแบบหนึ่งหรืออย่างอื่น

ใครมีสิทธิหักลดหย่อน

ประเภทที่เป็นปัญหาสามารถมอบให้กับประชาชนที่ได้รับรายได้ที่ต้องเสียภาษีในอัตรา 13% ดังที่เรากล่าวไว้ข้างต้นบ่อยที่สุดนี่คือเงินเดือน แต่ยังสามารถสร้างรายได้ที่สอดคล้องกันได้ เช่น หลังการขายอสังหาริมทรัพย์และทรัพย์สินประเภทอื่น ๆ เป็นไปได้ไหมที่จะขอลดหย่อนภาษีโดยใช้ระบบที่ง่ายขึ้นในการคำนวณค่าธรรมเนียมเข้าคลัง? ไม่ ไม่มีการจัดเตรียมกลไกดังกล่าวไว้ ในทำนองเดียวกัน บุคคลที่มีสถานะไม่มีถิ่นที่อยู่ไม่สามารถใช้สิทธิลดหย่อนภาษีได้

การหักเงินได้รับการประมวลผลอย่างไร?

ฉันสามารถขอลดหย่อนภาษีได้ที่ไหน? การตั้งค่าที่สอดคล้องกันสำหรับพลเมืองนั้นออกโดย Federal Tax Service - ในการแบ่งเขตดินแดนของภูมิภาคและเขตเทศบาลของรัสเซีย

ในการรับการชำระเงินคุณต้องติดต่อ Federal Service พร้อมชุดเอกสารที่ให้ไว้สำหรับการหักเงินแต่ละประเภท ให้เราพิจารณาลักษณะเฉพาะของการตั้งค่าทางการเงินประเภทต่างๆ ที่เป็นปัญหาโดยละเอียดยิ่งขึ้น

การหักเงินมาตรฐาน

คุณสามารถขอลดหย่อนภาษีมาตรฐานเพื่ออะไร? การจ่ายเงินประเภทนี้จะจ่ายให้กับบุคคลบางประเภท การหักเงินที่เป็นปัญหาได้รับการแก้ไขแล้ว สามารถคำนวณได้ขึ้นอยู่กับพื้นฐานเช่น 3,000 รูเบิล หรือ 500 ถู ขึ้นอยู่กับเดือน จำนวนเงินที่ระบุจึงเป็นพื้นฐานสำหรับการคำนวณการหักเงิน - ในอัตรา 13% นั่นคือบุคคลจะไม่ได้รับเงิน 3 พันรูเบิล และไม่ใช่ 500 รูเบิล แต่ 13% ของจำนวนเงินที่เกี่ยวข้อง - 390 รูเบิล หรือ 75 ถู

กฎหมายของสหพันธรัฐรัสเซียกำหนดให้พลเมืองหลายประเภทที่มีสิทธิ์ได้รับการหักเงินประเภทนี้

ประการแรก สิ่งเหล่านี้คือผู้เข้าร่วมในการชำระบัญชีผลที่ตามมาจากการทดสอบนิวเคลียร์อื่น ๆ รวมถึงพลเมืองที่ได้รับความพิการขณะมีส่วนร่วมในการสู้รบ ในส่วนที่เกี่ยวข้องกับพวกเขา กฎหมายของสหพันธรัฐรัสเซียกำหนดให้มีการหักภาษีตามจำนวน 3 พันรูเบิล

ประการที่สอง เหล่านี้คือวีรบุรุษของสหภาพโซเวียตและรัสเซีย พลเมืองที่มีความพิการกลุ่ม 1 และ 2 และมี โอกาสที่จำกัดตั้งแต่วัยเด็ก ผู้เข้าร่วมปฏิบัติการรบ รวมถึงผู้อยู่อาศัยในเชอร์โนบิลอพยพหลังจากอุบัติเหตุโรงไฟฟ้านิวเคลียร์ บุคคลในหมวดหมู่นี้สามารถได้รับการหักเงินมาตรฐานตามจำนวน 500 รูเบิล

ประการที่สาม บุคคลที่ไม่ได้อยู่ในประเภทของพลเมืองที่ระบุสามารถนับการตั้งค่าภาษีตามจำนวน 400 รูเบิล แต่รับประกันได้จนกว่ารายได้ต่อปีจะสูงถึง 40,000 รูเบิล

บุคคลสามารถรับการลดหย่อนภาษีได้จำนวนเท่าใดหากเขามีเหตุผลหลายประการในเรื่องนี้และหาก เรากำลังพูดถึงเกี่ยวกับการตั้งค่ามาตรฐาน? เพียงหนึ่งเดียวเท่านั้น - ผู้ที่ถือว่า ขนาดที่ใหญ่ที่สุดการชำระเงิน ในเวลาเดียวกัน การหักเงินมาตรฐานอาจรวมกับการตั้งค่าประเภทอื่น เช่น ทรัพย์สิน

การหักเงินสำหรับเด็ก

พูดอย่างเคร่งครัดการหักประเภทนี้ยังหมายถึงการหักเงินมาตรฐาน แต่ในขณะเดียวกันก็แยกออกจากการหักเงินนั้นได้อย่างเพียงพอ โดยเฉพาะอย่างยิ่งสามารถใช้ร่วมกับสิ่งที่กล่าวมาข้างต้นได้ ผู้ปกครองหรือผู้ปกครองบุญธรรมสามารถรับการหักภาษีประเภทนี้ได้ จำนวนการตั้งค่าที่เกี่ยวข้องนั้นขึ้นอยู่กับจำนวน 1,000 รูเบิล ต่อเด็กหนึ่งคนต่อเดือน

การลดหย่อนภาษีดังกล่าวสามารถชำระได้จนกว่าเด็กอายุ 18 ปี และหากเขาไปเรียนเต็มเวลาก็จะต้องอายุครบ 24 ปี ข้อ จำกัด อีกประการหนึ่งเกี่ยวกับการชำระเงินที่เกี่ยวข้องคือรายได้ของบุคคลไม่ควรเกิน 280,000 รูเบิล ต่อปี หากเงินเดือนหรือแหล่งรายได้อื่นมากกว่าจะไม่มีการหักเงิน

นอกจากนี้กฎหมายของสหพันธรัฐรัสเซียยังกำหนดการชำระเงินเป็นจำนวน 2,000 รูเบิล โดยจะมีให้หากเด็กมีความพิการหรือได้รับการเลี้ยงดูจากผู้ปกครองคนเดียว

ผู้ปกครองคนหนึ่งสามารถมอบสิทธิ์ในการรับเงินค่าลดหย่อนบุตรให้กับอีกคนหนึ่งได้อย่างถูกกฎหมาย แนะนำให้ใช้กลไกนี้หากผู้ปกครองคนใดคนหนึ่งมีงานที่ไม่มั่นคง เพื่อนำไปปฏิบัติ ตรงนี้บุคคลที่ปฏิเสธการหักเงินจะต้องจัดทำเอกสารยืนยันความตั้งใจในการโอนสิทธิในบุริมสิทธิที่เป็นปัญหาให้กับผู้อื่น

ความแตกต่างของการประมวลผลการหักมาตรฐาน

หากบุคคลคาดว่าจะได้รับการลดหย่อนภาษีตามมาตรฐานจะได้รับเมื่อใด ก่อนอื่นเราทราบว่าควรให้ความช่วยเหลือโดยตรงกับพลเมืองในการใช้สิทธิตามความชอบที่เกี่ยวข้องโดยนายจ้างซึ่งมีสถานะอยู่ การคำนวณการหักเงินและรับรองการชำระเงินหรือที่แม่นยำกว่านั้นคืออนุญาตให้ไม่ชำระเงินตามกฎหมาย ของภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาในจำนวนที่เหมาะสมเป็นความรับผิดชอบของบริษัท

อย่างไรก็ตาม เพื่อเริ่มได้รับการลดหย่อนภาษีมาตรฐาน พนักงานจะต้องแจ้งให้นายจ้างทราบถึงความประสงค์ที่จะใช้สิทธิพิเศษที่เกี่ยวข้อง โดยสามารถทำได้โดยยื่นคำร้องเป็นลายลักษณ์อักษรตามแบบที่กำหนด จะต้องแนบเอกสารยืนยันสิทธิ์ของพนักงานในการรับการหักลดหย่อนมาตรฐานด้วย

โปรดทราบว่ามีสถานการณ์อื่น ซึ่งเกี่ยวข้องกับการติดต่อ Federal Tax Service เมื่อสิ้นปีภาษี แต่โครงการนี้มักจะไม่ได้รับความนิยมมากนักสำหรับประเภทการหักเงินที่เป็นปัญหา เนื่องจากพนักงานต้องใช้เวลาค่อนข้างมากในการรวบรวม เอกสารที่จำเป็นและปฏิสัมพันธ์กับแผนก

การหักทรัพย์สิน

คุณสามารถขอลดหย่อนภาษีทรัพย์สินเพื่ออะไร? ประชาชนส่วนใหญ่มักมีสิทธิ์ลงทะเบียนหลังจากทำธุรกรรมอสังหาริมทรัพย์บางอย่าง เช่น การซื้อ การขาย หรือการก่อสร้าง รวมถึงการทำธุรกรรมกับทรัพย์สินที่มีมูลค่าสูงอื่น ๆ เช่น รถยนต์

ในส่วนของอสังหาริมทรัพย์สามารถสังเกตได้ว่าการหักทรัพย์สินประเภทนี้มีสองประเภทหลัก - ที่เกี่ยวข้องกับค่าใช้จ่ายในการซื้อที่อยู่อาศัยหรือที่สามารถออกให้เกี่ยวข้องกับรายได้ที่พลเมืองได้รับจากการขายทรัพย์สินของเขา . กลไกภายในที่บุคคลสามารถเพลิดเพลินกับความพึงพอใจประเภทนี้นั้นแตกต่างกัน ดังนั้นการหักเงินแต่ละประเภทแม้จะจัดเป็นหมวดหมู่ทั่วไป แต่ก็มักจะพิจารณาแยกกันในโครงการที่แยกจากกัน

การหักทรัพย์สินเมื่อซื้อบ้าน

การหักทรัพย์สินประเภทแรกเกี่ยวข้องกับการได้มาซึ่งอสังหาริมทรัพย์ที่อยู่อาศัยโดยพลเมือง นี่อาจเป็นอพาร์ตเมนต์ ห้อง หรือบ้าน กลไกการได้มาสามารถแสดงในรูปแบบของธุรกรรมการซื้อและการขาย การก่อสร้างสิ่งอำนวยความสะดวก หรือการมีส่วนร่วมในโครงการทุน สิ่งที่สำคัญที่สุดคือพลเมืองต้องรับผิดชอบค่าใช้จ่ายส่วนตัว

บุคคลสามารถคืนได้มากถึง 260,000 รูเบิลจากการซื้ออพาร์ทเมนต์ จากกองทุนที่โอนไปยังผู้ขายอสังหาริมทรัพย์หรือลงทุนในการซ่อมแซมนั่นคือตามจำนวนมากถึง 2 ล้านรูเบิล ก่อนปี 2014 การหักเงินที่เกี่ยวข้องสามารถออกได้สำหรับอพาร์ทเมนต์เดียวเท่านั้น หลังจากนั้นสามารถออกสำหรับทรัพย์สินที่อยู่อาศัยจำนวนเท่าใดก็ได้ หากพลเมืองซื้ออสังหาริมทรัพย์ผ่านการจำนองเขาก็สามารถคืนได้มากถึง 390,000 รูเบิล จากจำนวนดอกเบี้ยที่จ่ายให้กับธนาคารนั่นคือตามจำนวนสูงถึง 3 ล้านรูเบิล โปรดทราบว่าสำหรับธุรกรรมที่เสร็จสิ้นก่อนปี 2014 จำนวนเงินสูงสุดที่ชำระจาก Federal Tax Service สำหรับดอกเบี้ยที่โอนจากสินเชื่อจำนองนั้นไม่จำกัด

วิธีสมัครขอหักเงินเมื่อซื้ออพาร์ทเมนต์

ฉันจะขอลดหย่อนภาษีสำหรับการซื้ออพาร์ทเมนต์ได้ที่ไหน? เช่นเดียวกับในกรณีของการชำระเงินมาตรฐาน คุณสามารถสมัครขอรับการตั้งค่าที่เกี่ยวข้องผ่านทางนายจ้างหรือโดยติดต่อ Federal Tax Service นอกจากนี้ ไม่เหมือนกับสถานการณ์ที่มีการหักเงินประเภทก่อนหน้า วิธีที่สองได้รับความนิยมอย่างมากในหมู่ชาวรัสเซีย สาเหตุส่วนใหญ่มาจากการที่บุคคลได้รับเงินจำนวนมากซึ่งเทียบเท่ากับที่ไม่ใช่เรื่องง่ายที่จะรวบรวมโดยใช้ "การเพิ่มขึ้น" รายเดือนของค่าจ้างในรูปแบบของการไม่ชำระภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาตามกฎหมาย

พลเมืองเป็นผู้กำหนดว่าจะหาได้จากที่ไหน ขึ้นอยู่กับความชอบส่วนตัวของเขา สามารถสังเกตได้ว่าชุดเอกสารสำหรับการได้รับการตั้งค่าที่สอดคล้องกันในทั้งสองสถานการณ์นั้นใกล้เคียงกัน

คุณสามารถลดหย่อนภาษีเมื่อสร้างบ้านได้อะไรบ้าง? ในกรณีนี้จำนวนเงินพื้นฐานสำหรับการคำนวณการชำระเงินอาจรวมถึงค่าใช้จ่ายสำหรับการบริการของผู้รับเหมาตลอดจนการซื้อวัสดุก่อสร้าง ค่าใช้จ่ายที่เกี่ยวข้องจะต้องได้รับการยืนยันจากใบเสร็จรับเงินเช็คและเอกสารอื่น ๆ ซึ่งผู้ตรวจสอบของ Federal Tax Service ยอมรับอำนาจทางกฎหมาย

ซื้ออพาร์ทเมนท์สามารถลดหย่อนภาษีได้กี่ครั้ง? ทันทีที่พลเมืองใช้จำนวนเงินที่ชำระสูงสุดจนหมด - 260,000 สำหรับค่าที่อยู่อาศัยและ 390,000 สำหรับดอกเบี้ย (หากมีการจำนอง) เขาก็สูญเสียสิทธิ์ในการสมัครกับ Federal Tax Service สำหรับการตั้งค่าที่เกี่ยวข้องไม่ว่าจะจำนวนเท่าใด อสังหาริมทรัพย์ที่เขาได้มาในเวลาต่อมา

การหักทรัพย์สินเมื่อขายบ้าน

คุณจะได้รับการลดหย่อนภาษีอะไรบ้างเมื่อขายอพาร์ทเมนต์? กลไกในการออกแบบมีดังนี้ ความจริงก็คือรายได้จากการขายที่อยู่อาศัยจะต้องเสียภาษีในอัตรา 13% เช่นเดียวกับค่าจ้าง จะต้องคำนวณค่าธรรมเนียมที่เกี่ยวข้องหากบุคคลเป็นเจ้าของอสังหาริมทรัพย์น้อยกว่า 3 ปี แต่ผู้บัญญัติกฎหมายรับประกันการหักเงิน 1 ล้านรูเบิลให้กับผู้เข้าร่วมในธุรกรรมการซื้อและขายอสังหาริมทรัพย์ เงินจำนวนนี้สามารถใช้เพื่อลดต้นทุนที่อยู่อาศัยซึ่งรวมอยู่ในข้อตกลงระหว่างผู้ขายและผู้ซื้ออพาร์ทเมนท์ นั่นคือหากราคาที่อยู่อาศัยภายใต้สัญญาคือ 1 ล้าน 200,000 รูเบิล ดังนั้นฐานสำหรับการคำนวณภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาเมื่อใช้การหักประเภทที่ระบุไว้จะเป็น 200,000 รูเบิล

โปรดทราบว่าการหักทรัพย์สินทั้งสองประเภท - โดยมีเงื่อนไขว่าธุรกรรมนั้นทำในช่วงเวลาภาษีเดียวกัน - สามารถชดเชยร่วมกันได้ ตัวอย่างเช่นหากมีคนซื้ออพาร์ทเมนต์ในราคา 2 ล้านรูเบิลรัฐจะต้องคืนเงิน 260,000 รูเบิลให้เขา หากในปีเดียวกันเขาขายทรัพย์สินอีก 1.5 ล้านรูเบิลแสดงว่าเขาเป็นหนี้ต่อ Federal Tax Service จำนวน 13% ของ 500,000 รูเบิล (เหลือเมื่อใช้การหักประเภทที่สอง) คือ 75,000 รูเบิล เขาสามารถยกเลิกได้โดยการลดภาระผูกพันของรัฐ นั่นคือเป็นผลให้ Federal Tax Service จะต้องจ่ายเงินให้กับพลเมือง 185,000 รูเบิลตามธุรกรรมสองรายการที่เขาทำเสร็จแล้ว

การหักเงินอื่น ๆ เมื่อขายทรัพย์สิน

กฎหมายของสหพันธรัฐรัสเซียอนุญาตให้ประชาชนได้รับการยกเว้นทรัพย์สินที่เกี่ยวข้องกับการขายที่อยู่อาศัยเท่านั้น นอกจากนี้ยังมีการตั้งค่าที่เป็นสากลมากขึ้นในจำนวน 250,000 รูเบิล สามารถใช้ได้กับทรัพย์สินทุกประเภท เช่น รถยนต์ เกณฑ์หลักในการคำนวณภาษีเงินได้ที่นี่คล้ายกับการดำเนินการขายอพาร์ทเมนต์ - จะต้องชำระค่าธรรมเนียมที่เกี่ยวข้องหากทรัพย์สินนั้นมีเจ้าของน้อยกว่า 3 ปี โปรดทราบว่าพลเมืองสามารถพยายามพิสูจน์ต่อ Federal Tax Service ว่าเขาเคยมีค่าใช้จ่ายที่เกี่ยวข้องกับการได้มาซึ่งทรัพย์สิน อาจเป็นรถยนต์หรือทรัพย์สินประเภทอื่นที่มีราคาแพง หากสามารถทำได้ ก็จะใช้เป็นการหักประเภทหนึ่งด้วย ในกรณีนี้สิทธิพิเศษที่กฎหมายรับรองอาจไม่รวมอยู่ในการคำนวณเลยหรืออาจนำไปใช้บางส่วนได้

ตอนนี้คุณรู้แล้วว่าคุณสามารถหากลไกที่สามารถนำไปใช้ได้ที่ไหน รวมถึงการตั้งค่าคุณสมบัติประเภทอื่น ๆ ที่เราศึกษาไว้ มาดูการชำระเงินประเภทต่อไปนี้ - โซเชียล

ข้อมูลเฉพาะของ การหักลดหย่อนทางสังคม

สามารถขอลดหย่อนภาษีอะไรได้บ้างจากผู้ที่เกี่ยวข้องกับสังคม? กฎหมายของสหพันธรัฐรัสเซียมีรูปแบบที่หลากหลายโดยคำนวณตามค่าใช้จ่ายประเภทต่อไปนี้:

เพื่อการกุศล

เพื่อการศึกษา - ทั้งผู้เสียภาษีเองและลูก ๆ ของเขา

สำหรับการรักษา - พลเมืองเองตลอดจนสมาชิกในครอบครัวของเขา

เพื่อเข้าร่วมในโครงการของกองทุนบำเหน็จบำนาญที่ไม่ใช่ของรัฐ

หลักการคำนวณการหักเงินนั้นเหมือนกับหลักการทั่วไปสำหรับประเภทการชำระเงินที่กล่าวถึงข้างต้น: Federal Tax Service จะต้องส่งคืน 13% ของฐานที่เกี่ยวข้อง

ในส่วนของค่าใช้จ่ายการกุศล การหักลดหย่อนสามารถคำนวณตามจำนวนเงินทั้งหมด แต่ไม่เกิน 25% ของรายได้ของพลเมืองในช่วงภาษี

สำหรับค่าใช้จ่ายในการฝึกอบรมสามารถคำนวณได้จากจำนวนเงินสูงถึง 120,000 รูเบิล ต่อปีสำหรับการเข้าร่วม โปรแกรมการศึกษาผู้เสียภาษีเองและมากถึง 50,000 รูเบิล ต่อปีเพื่อการศึกษาของเด็กแต่ละคน ฉันจะขอลดหย่อนภาษีเพื่อการศึกษาได้ที่ไหน? กลไกที่สะดวกที่สุดคือการติดต่อ Federal Tax Service เมื่อสิ้นปีภาษี

ในส่วนของค่ารักษาควรกล่าวว่าคำนวณตามจำนวนเงินที่มีมูลค่าสูงสุดเท่ากับค่าเล่าเรียน - 120,000 รูเบิล สามารถขอลดหย่อนภาษีค่ารักษาได้ที่ไหน? ทางที่ดีควรติดต่อ Federal Tax Service ในปีถัดจากปีที่รายงาน

การหักเงินอย่างมืออาชีพ

การหักภาษีแบบมืออาชีพสามารถรับได้โดยผู้ชำระค่าธรรมเนียมประเภทต่อไปนี้:

ผู้ประกอบการที่อยู่ภายใต้ระบบการจัดเก็บภาษีทั่วไป

พลเมืองที่ทำงานและบริการภายใต้ข้อตกลงสัญญา

ทนายความ ทนายความ และผู้เชี่ยวชาญอื่น ๆ ที่ทำงานส่วนตัว

อาจสังเกตได้ว่าโครงสร้างการหักเงินทางวิชาชีพค่อนข้างซับซ้อน หลักการสำคัญในการตระหนักถึงสิทธิของพลเมืองในการตั้งค่าเหล่านี้คือความสามารถในการส่งเอกสารบริการภาษีของรัฐบาลกลางเพื่อยืนยันค่าใช้จ่ายที่เกี่ยวข้องกับกิจกรรมเฉพาะ

หากพวกเขาประสบความสำเร็จ จำนวนเงินที่เกี่ยวข้องสามารถใช้เป็นการหักเงินได้ - รายได้ของพวกเขาจะลดลง แต่แม้ว่าบุคคลจะไม่ส่งเอกสารดังกล่าวไปยัง Federal Tax Service หน่วยงานอาจอนุมัติค่าใช้จ่ายที่ไม่ได้รับการยืนยันให้เขาได้ ขนาดของพวกเขาขึ้นอยู่กับความเชี่ยวชาญทางวิชาชีพของบุคคลนั้นและเป็นประมาณ 30-40% ของรายได้

ในบทความนี้ เราจะพูดถึงวิธีที่คุณสามารถคืนค่าใช้จ่าย 13% เพื่อการศึกษา ยา ซื้อบ้าน และวัตถุประสงค์อื่น ๆ ได้อย่างไร รหัสภาษีระบุไว้ โอกาสที่เพียงพอสำหรับสิ่งนี้ แต่คุณต้องสามารถใช้งานได้

มีภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา (NDFL) ซึ่งอยู่ที่ 13% มันจะถูกเรียกเก็บเงินจากเงินเดือนอย่างเป็นทางการของคุณ พนักงานทั่วไปมักไม่ประสบปัญหานี้ เนื่องจากนักบัญชีในบริษัทของคุณจัดการเรื่องเงินคงค้าง และคุณมักจะได้รับเงินเดือนพร้อมหักภาษี เหล่านี้ไปที่งบประมาณของรัฐ จากนั้นเงินที่ได้รับจะกระจายไปตามความต้องการต่างๆ รวมถึงการจ่ายผลประโยชน์บุตร เงินเดือนสำหรับแพทย์ ครู เจ้าหน้าที่ตำรวจ นักดับเพลิง เจ้าหน้าที่ และพนักงานภาครัฐอื่นๆ

ในบางกรณีซึ่งจะกล่าวถึงในบทความนี้ รัฐอนุญาตให้ไม่เก็บภาษีนี้หรือคืนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาที่โอนไปก่อนหน้านี้ ดังนั้น:

การลดหย่อนภาษีคือรายได้จำนวนหนึ่งที่ไม่ต้องเสียภาษี หรือการคืนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาบางส่วนที่คุณชำระก่อนหน้านี้ซึ่งเกี่ยวข้องกับค่าใช้จ่ายที่เกิดขึ้นภายใต้รหัสภาษีบางประเภท ซึ่งรวมถึง เช่น ค่าใช้จ่ายในการซื้อที่อยู่อาศัย ทรัพย์สิน การศึกษา การรักษา ซื้อยา ฯลฯ

บริษัท ของคุณมอบเงินเดือนให้คุณ 100,000 รูเบิลต่อปี ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจะอยู่ที่ 13% ของจำนวนเงินนี้ คุณจะได้รับ 100,000 – 13% = 87,000 รูเบิล

แต่ตอนนี้คุณได้ออกการหักเงินเพื่อการศึกษาของบุตรหลานของคุณเป็นจำนวน 50,000 รูเบิล เราลบจำนวนนี้ออกจากรายได้ทั้งหมด: 100,000 – 50,000 = 50,000 รูเบิล นี่คือฐานภาษีของคุณหลังหักเงินแล้ว

และคุณจะได้รับจำนวนเงินในมือที่แตกต่างไปจากเดิมอย่างสิ้นเชิง: 100,000 – (50,000 * 0.13) = 93,500 รูเบิล

ความแตกต่างระหว่างยอดรวมเหล่านี้จำนวน 6,500 รูเบิลสามารถรับได้ในต้นปีหน้าในจำนวนเดียวหรือบางส่วนเริ่มตั้งแต่เดือนหน้า อ่านวิธีสมัครขอหักเงินได้สองวิธีในบทที่เกี่ยวข้องด้านล่าง

ด้วยการหักเงิน รัฐสนับสนุนให้พลเมืองทำงานอย่างเป็นทางการ โดยไม่มี "เงินเดือนในซอง" และในขณะเดียวกันก็เปลี่ยนเส้นทางเงินทุนเพิ่มเติมจากพลเมืองไปใช้ในการก่อสร้าง การศึกษา และการดูแลสุขภาพ นอกจากนี้ยังมีการหักเงินสำหรับพนักงานทุกคนที่มีบุตรหรือมีส่วนร่วมในเหตุการณ์บางอย่างอีกด้วย อ่านเพิ่มเติมเกี่ยวกับสิทธิประโยชน์แต่ละประเภทด้านล่าง

จะมีการหักภาษีเฉพาะเมื่อตรงตามเงื่อนไขทั้งหมดที่กำหนดโดยกฎหมาย การหักเงินแต่ละประเภทมีชุดเอกสารของตัวเองที่ต้องส่งให้กับหน่วยงานด้านภาษี นอกจากนี้ยังมีข้อจำกัด

ประเภทของการหักลดหย่อนภาษี

การหักเงินทั้งหมดที่ประดิษฐานอยู่ในกฎหมายภาษีของรัสเซียแบ่งออกเป็นสี่ประเภท:

1. มาตรฐาน;
2. ทางสังคม;
3. คุณสมบัติ;
4. การลงทุน;
5. มืออาชีพ.

มาดูการหักเงินแต่ละรายการให้ละเอียดยิ่งขึ้น:

การลดหย่อนภาษีมาตรฐาน

สาระสำคัญของการหักเงินมาตรฐานคือในแต่ละเดือนรายได้จำนวนหนึ่งไม่ต้องเสียภาษี มีให้กับผู้เสียภาษีเองเพื่อมีส่วนร่วมในเหตุการณ์บางอย่าง (ปฏิบัติการทางทหาร, การชำระบัญชีจากอุบัติเหตุเชอร์โนบิล ฯลฯ ) หรือให้กับเด็ก การหักเงินนี้แตกต่างจากการหักเงินประเภทอื่นตรงที่นายจ้างมักจะออกให้ แม้ว่าจะเป็นไปได้ที่จะแจ้งผ่านสำนักงานสรรพากรก็ตาม ควบคุมโดยมาตรา 218 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย

1 หัก 3,000 รูเบิลต่อเดือน(ผลประโยชน์ของผู้รับคือ 13% ของจำนวนนี้ - 390 รูเบิล) บุคคลต่อไปนี้มีสิทธิได้รับ:

• ผู้ชำระบัญชีอุบัติเหตุที่โรงไฟฟ้านิวเคลียร์เชอร์โนบิล และผู้เสียหายจากอุบัติเหตุครั้งนี้ (การเจ็บป่วยจากรังสี)
• ผู้ชำระบัญชีผลที่ตามมาจากการทดสอบนิวเคลียร์และอุบัติเหตุ
• คนพิการที่ได้รับบาดเจ็บ ทุพพลภาพ และเจ็บป่วยอันเนื่องมาจาก การรับราชการทหาร
• คนพิการจากมหาสงครามแห่งความรักชาติ

2 หัก 500 รูเบิลต่อเดือน(ผลประโยชน์ของผู้รับผลประโยชน์ – 65 รูเบิล) ที่ให้ไว้:

• วีรบุรุษแห่งสหภาพโซเวียตและ สหพันธรัฐรัสเซีย
• ผู้เข้าร่วมปฏิบัติการรบ (มีใบรับรองที่เหมาะสม)
• คนพิการ (กลุ่ม I, II รวมถึงเด็กพิการ)
• ถึงบุคคลอื่น ( รายการทั้งหมด– ในวรรค 2 มาตรา 218 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)

หากปรากฎว่าบุคคลมีสิทธิ์ได้รับการหักเงินสองครั้งในคราวเดียว (เช่นผู้ชำระบัญชีของอุบัติเหตุเชอร์โนบิลต่อมาได้กลายเป็นฮีโร่แห่งรัสเซีย) จากนั้นจะมีการหักเงินที่ใหญ่ที่สุด

3 หักลดหย่อนสำหรับเด็กอายุต่ำกว่า 18 ปี(เช่นเดียวกับนักศึกษาเต็มเวลา, นักเรียนนายร้อย, นักศึกษาระดับบัณฑิตศึกษา, ผู้พักอาศัยหรือผู้พิการ - อายุไม่เกิน 24 ปี) ทุกเดือนจนกว่าผู้รับจะมีรายได้ 350,000 รูเบิล (ตัวอย่างเช่นเมื่อ เงินเดือนรายเดือน 40,000 รูเบิลจะใช้เวลา 8 เดือนเต็มจึงจะถึงขีด จำกัด 350,000 รูเบิล - ทั้งหมดนี้คุณจะไม่ต้องจ่ายภาษีเงินได้ตามจำนวนเงินที่หัก) โดยจะมอบให้กับพ่อแม่ ผู้ปกครอง และพ่อแม่บุญธรรมเมื่อมีการสมัคร ซึ่งโดยปกติจะเขียนไว้ในแผนกบัญชีของนายจ้าง จำนวนที่หักในปี 2562 มีดังนี้:

• สำหรับลูกคนแรกและคนที่สอง - 1,400 รูเบิลต่อคน (ผลประโยชน์รายเดือนของผู้รับคือ 13% ของจำนวนนี้ - 195 รูเบิลสำหรับเด็กแต่ละคน)
• สำหรับลูกคนที่สามและคนต่อมา - 3,000 รูเบิล (ผลประโยชน์รายเดือนของผู้รับคือ 390 รูเบิล)
• สำหรับเด็กพิการแต่ละคนที่มีอายุต่ำกว่า 18 ปีและสำหรับนักศึกษาเต็มเวลา, นักศึกษาระดับบัณฑิตศึกษา, ผู้พักอาศัย, เด็กฝึกงาน, นักศึกษา - อายุไม่เกิน 24 ปีหากเขาเป็นคนพิการของกลุ่ม I หรือ II - 12,000 รูเบิล สำหรับผู้ปกครองและผู้ปกครองบุญธรรม (ผลประโยชน์รายเดือนสำหรับผู้รับคือ 1,560 รูเบิล) และ 6,000 รูเบิล สำหรับผู้ปกครองและผู้ดูแลผลประโยชน์ (ผลประโยชน์รายเดือนสำหรับผู้รับคือ 780 รูเบิล)

พ่อแม่เลี้ยงเดี่ยวหรือพ่อแม่บุญธรรมมีสิทธิได้รับการหักลดหย่อนสองเท่าสำหรับการหักเงินมาตรฐานใดๆ สำหรับเด็ก (แต่ ถ้าแม่เลี้ยงเดี่ยว เช่น แต่งงานอีกครั้ง การหักเงินนั้นจะกลายเป็นโสดอีกครั้ง)

นอกจากนี้ผู้ปกครองคนใดคนหนึ่งสามารถรับการหักเงินสองเท่าได้หากอีกฝ่ายสละสิทธิ์ของเขา

Sergei Biryukov มีลูกชายอายุ 12 ปีและเลี้ยงดูเขาเพียงลำพัง เงินเดือนรายเดือนของ Biryukov คือ 47,000 รูเบิล จากจำนวนนี้เขาจะต้องจ่ายภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา 6,110 รูเบิลทุกเดือน เมื่อต้นปีผู้เสียภาษีได้เขียนใบสมัครไปยังแผนกบัญชีขององค์กรของเขาเพื่อขอหักลดหย่อนมาตรฐาน รายได้ของเขาจะสูงถึง 350,000 รูเบิลในเดือนสิงหาคม ดังนั้น Sergey จึงได้รับสิทธิ์ในการหักเงินตั้งแต่เดือนมกราคมถึงกรกฎาคม ในช่วงเวลานี้ เงินออมจากภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาของเขาจะเท่ากับ (1,400 * 7 * 0.13) * 2 = 2,548 รูเบิล

การลดหย่อนภาษีสังคม

การหักเงินประเภทนี้เป็นการชดเชยบางส่วนของค่าใช้จ่ายด้านการศึกษาและการรักษาพยาบาลของแต่ละบุคคล การหักเงินทางสังคมทั้งหมดมีสิทธิ์ได้รับการลดหย่อนภาษี 120,000 รูเบิลต่อปีนั่นคือรายได้ของคุณจะไม่ถูกหักภาษีจำนวนนี้ (และหากโอนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาไปแล้วก็จะถูกคืนในสิ้นปี) เป็นเพียงเรื่องของสิ่งเล็กๆ น้อยๆ: คุณต้องปฏิบัติตามข้อกำหนดทั้งหมดของกฎหมายภาษี ทำงานอย่างเป็นทางการ และใช้จ่ายจำนวนหนึ่งกับบริการทางการแพทย์หรือการศึกษาแบบชำระเงิน

1 หักค่ารักษาพยาบาลแบบชำระเงิน

คุณสามารถขอคืนค่าใช้จ่ายต่อไปนี้ได้ผ่านการคืนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาของคุณ:

• ค่าใช้จ่ายในการรักษาตนเองหรือบุตรหลานและผู้ปกครอง ซึ่งรวมถึงการรักษาพยาบาลแบบเสียค่าใช้จ่ายในโรงพยาบาล คลินิก สถานีรถพยาบาล และศูนย์การแพทย์แบบชำระเงิน การรักษาทางทันตกรรมและขาเทียม (ยกเว้นเครื่องสำอาง) การบำบัดรักษาในโรงพยาบาล-รีสอร์ท (ออกค่าใช้จ่ายเอง ไม่ใช่จากสหภาพแรงงาน) รายการบริการทั้งหมดมีอยู่ในพระราชกฤษฎีกาของรัฐบาลสหพันธรัฐรัสเซียหมายเลข 201 ลงวันที่ 19 มีนาคม 2544
• ค่ายาที่จ่ายระหว่างการรักษา
• ค่าใช้จ่ายสำหรับการประกันสุขภาพภาคสมัครใจ (หากกรมธรรม์จ่ายโดยพลเมืองและไม่ใช่โดยนายจ้าง)

คุณสามารถสมัครขอหักลดหย่อนทางสังคมสำหรับบริการที่ระบุไว้ได้หาก สถาบันการแพทย์มีใบอนุญาตของรัฐและจดทะเบียนในอาณาเขตของสหพันธรัฐรัสเซีย จะต้องสรุปข้อตกลงสำหรับบริการทางการแพทย์แต่ละรายการ และการชำระเงินจะต้องได้รับการยืนยันด้วยใบเสร็จรับเงิน เมื่อซื้อยา จำเป็นต้องมีใบสั่งยาในแบบฟอร์มในแบบฟอร์ม N 107/u โดยมีเครื่องหมายเมื่อยื่นต่อสำนักงานสรรพากร

2 การหักค่าบริการการศึกษาแบบชำระเงิน

รหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียมีเหตุผลหลายประการสำหรับการหักเงินสำหรับการฝึกอบรม:

1. การฝึกอบรมของตัวเอง- มันอาจจะสูงกว่ารอง การศึกษาเพิ่มเติม,หลักสูตรระยะสั้นทุกรูปแบบ (เต็มเวลา, โต้ตอบ, ภาคค่ำ, เรียนทางไกล) ในกรณีนี้สถาบันการศึกษาจะต้องมีใบอนุญาตให้ กิจกรรมการศึกษา- คุณสามารถได้รับการหักเงินเมื่อศึกษาในต่างประเทศ
2. การศึกษาของเด็กอายุไม่เกิน 24 ปี แต่ที่นี่อนุญาตให้ฝึกแบบตัวต่อตัวเท่านั้น สามารถขอรับการหักลดหย่อนเพื่อการศึกษาของเด็กในโรงเรียนที่ได้รับค่าตอบแทน ในโรงเรียนอนุบาลเอกชน ในหลักสูตรฝึกอบรมขึ้นใหม่ ในโรงเรียนการศึกษาเพิ่มเติม และอื่นๆ
3. การศึกษาของวอร์ดจนอายุครบ 24 ปี ใช้กฎการศึกษาเต็มเวลาด้วย เริ่มตั้งแต่อายุ 18 ปี จะใช้คำว่า “วอร์ดเดิม” ในการสมัครและการประกาศ
4. สอนพี่หรือน้องจนอายุ 24 ปี ข้อกำหนดบังคับ– แบบฟอร์มเต็มเวลา พี่ชายหรือน้องสาวอาจเป็นได้ทั้งเลือดเต็ม (จากพ่อและแม่คนเดียวกัน) หรือเลือดผสมก็ได้

ต่างจากการหักลดหย่อนค่ารักษาพยาบาล ไม่มีสิทธิประโยชน์ทางภาษีสำหรับการศึกษาของคู่สมรส คุณไม่สามารถรับเงินค่าเล่าเรียนของป้า ลุง ปู่ย่าตายาย หลานชาย และญาติที่ไม่ใกล้ชิดอื่นๆ ได้

จำนวนเงินที่หักเพื่อการศึกษาคือไม่เกิน 120,000 รูเบิลหากเรากำลังพูดถึงการศึกษาของตนเองรวมถึงการศึกษาของพี่ชาย/น้องสาว เพื่อการศึกษาของเด็กและวอร์ด การหักเงินสูงสุดคือ 50,000 รูเบิล

ข้อมูลทั้งหมดเกี่ยวกับการหักลดหย่อนภาษีการศึกษาพร้อมตัวอย่างจาก ชีวิตจริง– ในบทความของเรา: .

3 การหักเงินสำหรับการจัดหาเงินบำนาญในอนาคตควบคุมโดยข้อ 4 ของศิลปะ 219 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย ผู้ที่บริจาคเงินบำนาญดังต่อไปนี้มีสิทธิได้รับ:

• ไปยังกองทุนบำเหน็จบำนาญที่ไม่ใช่ของรัฐ
• ให้กับบริษัทประกันภัย(ประกันบำนาญภาคสมัครใจและประกันชีวิตมากกว่า 5 ปี)

จำนวนการหักสูงสุดคือ 120,000 รูเบิล แต่คุณต้องคำนึงถึงสิ่งนี้ด้วย ตัวเลขทั้งหมดเพื่อสิทธิประโยชน์ทางภาษีสังคมทั้งหมด นั่นคือหากคุณได้ออกการหักเงินเพื่อการศึกษาของบุตรหลานของคุณเป็นจำนวน 50,000 รูเบิลแล้วจำนวนเงินสูงสุดที่คุณสามารถวางใจได้ในปีเดียวกันเมื่อสมัครขอรับเงินประกันบำนาญโดยสมัครใจคือ 120,000 - 50,000 = 70,000 รูเบิล (คืนเงินได้ - 13% จากจำนวนนี้ – 9100 รูเบิล)

ไม่จำเป็นต้องทำข้อตกลงเพื่อหาเงินบำนาญในอนาคตให้กับคุณ คุณสามารถบริจาคเงินบำนาญให้กับคู่สมรส พ่อแม่/พ่อแม่บุญธรรม หรือลูกพิการได้

4 การหักเงินเพื่อการกุศลคุณสามารถคืนเงินบริจาค 13% ให้กับองค์กรต่อไปนี้:

• รายการ
• รายการ
• รายการ

หากต้องการรับการหักเงิน คุณต้องส่งข้อตกลงกับองค์กรการกุศลหรือ NPO การหักเงินไม่ควรเกิน 25% ของรายได้ที่ได้รับในช่วงระยะเวลาภาษี

Ivanov M.M. โอน 300,000 รูเบิลให้กับมูลนิธิ Open Heart (องค์กรพัฒนาเอกชนที่ให้เงินสนับสนุนการดำเนินงานสำหรับเด็กป่วย) รายได้ต่อปีอย่างเป็นทางการของ Ivanov คือ 480,000 รูเบิล ดังนั้นการหักเงินจะต้องไม่เกิน 480,000: 4 = 120,000 รูเบิล (คืนเงินได้ - 13% ของจำนวนนี้: 15,600 รูเบิล)

มีหลายกรณีที่ไม่มีการหักเงิน:

โปรดทราบว่ากิจกรรมการกุศลได้รับการควบคุม กฎหมายของรัฐบาลกลางเลขที่ 135-FZ ลงวันที่ 08/11/1995

การลดหย่อนภาษีทรัพย์สิน

จากชื่อของผลประโยชน์เป็นที่ชัดเจนว่ามีไว้สำหรับการกระทำบางอย่างที่กระทำกับทรัพย์สิน เนื่องจากส่วนใหญ่เราจะพูดถึง เงินก้อนใหญ่การขอคืนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา การหักเงินดังกล่าวจะดำเนินการผ่านสำนักงานสรรพากรเป็นหลัก ซึ่งแตกต่างจากการหักเงินทางสังคม การหักทรัพย์สินที่ไม่ได้ใช้ในปีปัจจุบันสามารถยกยอดไปยังปีถัดไปได้

คุณสามารถคืนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา (13% ของจำนวนค่าใช้จ่าย) สำหรับการดำเนินการต่อไปนี้:

1 การขายทรัพย์สิน

ในการขายอสังหาริมทรัพย์เพื่อการอยู่อาศัยและหุ้นในนั้นด้วย ที่ดินการลดหย่อนภาษีสูงสุดคือ 1,000,000 รูเบิล เงินจำนวนนี้จะถูกหักออกจากราคาอพาร์ทเมนต์ที่คุณขาย และคุณจะต้องจ่ายภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาตามยอดคงเหลือเท่านั้น นั่นคือถ้าคุณขายอพาร์ทเมนต์ในราคา 2.2 ล้านรูเบิลโดยไม่ต้องหักเงินคุณจะต้องจ่ายภาษีเงินได้ 286,000 รูเบิล (13% ของจำนวนเงินที่ได้รับจากผู้ซื้อ) และเมื่อใช้การหักเงินคุณจะต้องจ่ายภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาเพียง 1.2 ล้านรูเบิล (2,200,000 - 1,000,000) นั่นคือ 156,000 รูเบิล นั่นคือเหตุผลที่ผู้ขายมักเสนอให้รวมไว้ในข้อตกลงการซื้อและการขายไม่ใช่ต้นทุนที่แท้จริงของอพาร์ทเมนท์ แต่เป็น 1 ล้านรูเบิลอย่างแม่นยำ - ดังนั้นเมื่อคำนึงถึงการหักเงินพวกเขาไม่ต้องจ่ายภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาเลย แต่บริการด้านภาษีเห็นเคล็ดลับนี้เมื่อนานมาแล้ว และธุรกรรมดังกล่าวกำลังได้รับความสนใจเพิ่มขึ้น

สำหรับทรัพย์สินอื่นๆ (รถยนต์, อู่ซ่อมรถ, สถานที่ที่ไม่ใช่ที่อยู่อาศัย) มีการหักเงิน 250,000 รูเบิล จำนวนเหล่านี้ใช้กับทรัพย์สินทั้งหมดที่ขายในช่วงปีที่ผ่านมารวมกัน เมื่อขายรถยนต์สามคันเป็นจำนวนเงินรวม 600,000 รูเบิล คุณจะยังคงได้รับการหักเงินเพียง 250,000 รูเบิล ในการขายทรัพย์สินที่เป็นกรรมสิทธิ์ร่วมกันหรือร่วมกัน (เช่น ระหว่างสามีและภรรยา) การหักเงินจะแบ่งออกเป็นสองส่วน - ตามสัดส่วนที่เจ้าของกำหนดเอง

โปรดทราบ: ทรัพย์สินที่คุณเป็นเจ้าของมานานกว่า 3 ปีไม่ต้องเสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาเมื่อมีการขาย ข้อยกเว้นคืออสังหาริมทรัพย์เพื่อการอยู่อาศัย ตั้งแต่วันที่ 1 พฤษภาคม 2018 เป็นต้นไป จะไม่ต้องเสียภาษีเงินได้จากการขายหากเป็นทรัพย์สินของคุณมานานกว่า 5 ปี (ยกเว้นที่ได้รับภายใต้ข้อตกลงของขวัญภายใต้ข้อตกลงการบำรุงรักษากับผู้อยู่ในความอุปการะหรือเพิ่งแปรรูป - ในสิ่งเหล่านี้ ในกรณีที่ยังใช้ระยะเวลาสามปีอยู่)

2 ซื้ออพาร์ทเมนต์ ห้องแยก บ้าน เดชา ที่ดิน (หรือส่วนแบ่งในวัตถุเหล่านี้)

สามารถหักเงินได้ทั้งสำหรับวัตถุที่สร้างเสร็จแล้วและอยู่ระหว่างการก่อสร้าง จนถึงปี 2014 มีความเป็นไปได้ที่จะคืนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาสำหรับวัตถุที่ซื้อเพียงชิ้นเดียวในตอนนี้ - มากเท่าที่คุณต้องการจนกว่าจำนวนเงินที่หักจะถึง 2 ล้านรูเบิล อย่างไรก็ตามผู้ที่ใช้สิทธิตามกฎเดิมจะไม่สามารถออกการหักเงินใหม่ได้

การซ่อมแซมและการตกแต่งที่อยู่อาศัยที่ซื้อในสภาพการตกแต่งหยาบ (ทั้งวัสดุและงานสามารถหักลดหย่อนได้) การจัดระบบไฟฟ้า น้ำ ก๊าซ และการระบายน้ำทิ้ง การพัฒนาเอกสารโครงการ เงื่อนไขหลักคือการมีเอกสารประกอบทั้งหมด: สัญญา เช็ค ใบเสร็จรับเงิน อ่านเพิ่มเติมเกี่ยวกับการหักเงินประเภทนี้โดยใช้ลิงก์ด้านล่าง:

3 ดอกเบี้ยของเงินกู้จำนองที่ใช้สำหรับการซื้อทรัพย์สินข้างต้น รวมถึงดอกเบี้ยของเงินกู้เพื่อรีไฟแนนซ์การจำนอง

การหักดอกเบี้ยจำนองสูงสุดที่จ่ายคือ 3,000,000 รูเบิล สามารถให้ได้หลังจากยื่นการหักเงินสำหรับการซื้อที่อยู่อาศัยเท่านั้น (สูงสุด - 2,000,000 รูเบิล) ดังนั้นในความเป็นจริง วงเงินการหักเงินสำหรับการซื้ออพาร์ทเมนต์ที่มีการจำนองคือ 5,000,000 รูเบิล ซึ่งหมายความว่ารัฐสามารถคืนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาของคุณได้ในทางทฤษฎีจำนวน 690,000 รูเบิล

การหักทรัพย์สินสามารถออกได้เฉพาะในกรณีที่ทรัพย์สินนั้นตั้งอยู่ในอาณาเขตของรัสเซียและมีไว้สำหรับที่อยู่อาศัยของมนุษย์

อ่านเพิ่มเติมเกี่ยวกับการหักลดหย่อนทรัพย์สินสำหรับการซื้อบ้านพร้อมจำนองพร้อมตัวอย่างจริงที่นี่:

การลดหย่อนภาษีการลงทุน

สามารถขอลดหย่อนภาษีการลงทุนได้ใน 3 กรณี:

1. หักรายได้จากการขายหลักทรัพย์ที่ถือครองเกินสามปี การหักเงินประเภทนี้ไม่รวมถึงธุรกรรมที่ทำในบัญชีการลงทุนส่วนบุคคล (ต่อไปนี้จะเรียกว่า IIA)
2. หักจากจำนวนเงินที่ฝากเข้า IIS ภายในสามปี การหักเงินจะจำกัดอยู่ที่ 400,000 รูเบิล ต่อปีหรือ 1.2 ล้านรูเบิล ในสามปี ในหนึ่งปีคุณสามารถคืน 13% ของ 400,000 รูเบิลหรือ 52,000 รูเบิล การหักลดหย่อนประเภทนี้เหมาะสำหรับผู้จ้างงานที่มีสถานะ “ขาว” อย่างเป็นทางการเท่านั้น ค่าจ้าง;
3. หักจากรายได้ที่ได้รับจากการทำธุรกรรมในหลักทรัพย์ที่ดำเนินการในบัญชีการลงทุนรายบุคคลภายในสามปี การหักเงินประเภทนี้ไม่ผูกกับเงินเดือนและใช้ได้กับทุกคนทั้งผู้ประกอบการรายบุคคลและผู้ไม่ทำงาน (เช่น ครอบครัวที่มีลูกสองคน สามีทำงาน ภรรยาไม่ทำงาน ที่สามารถเปิดได้ IIS ในนามของเธอ แต่ให้เครดิตเงินเดือนของสามีหรืออย่างอื่นด้วย เงินสดรวมทั้งเงินอุดหนุนและสวัสดิการบุตร)

คุณสามารถซื้อหลักทรัพย์อะไรได้บ้าง:

การลดหย่อนภาษีแบบมืออาชีพ

การหักเงินประเภทนี้มีความแตกต่างกันเล็กน้อย ในความเป็นจริงเรากำลังพูดถึงผลประโยชน์ไม่มากสำหรับภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา แต่สำหรับภาษีเงินได้ของผู้ประกอบการ อย่างไรก็ตาม เนื่องจากผู้ประกอบการรายนี้เป็นบุคคลธรรมดาและจ่ายภาษีเงินได้อย่างเป็นทางการ การหักเงินจึงจัดอยู่ในหมวดหมู่ทั่วไปของการหักภาษีอื่นๆ ที่จัดไว้ให้สำหรับบุคคลทั่วไป

การหักภาษีอย่างมืออาชีพมีให้สำหรับรายได้ประเภทต่อไปนี้:

• รายได้ ผู้ประกอบการแต่ละรายภายใต้ระบบภาษีทั่วไป (OSNO)
• รายได้ของทนายความฝึกหัดเอกชน ทนายความ และตัวแทนวิชาชีพอื่น ๆ ที่ได้รับเงินในการประกอบวิชาชีพส่วนตัว
• รายได้จากสัญญาทางแพ่ง (สัญญา การบริการ ฯลฯ)
• ลิขสิทธิ์ตลอดจนค่าตอบแทนในการแสดงหรือการใช้ผลงานด้านวิทยาศาสตร์ วรรณกรรม และศิลปะในทางอื่น ในกรณีนี้ ผู้แต่งและนักประดิษฐ์จะต้องเป็นผู้เสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา

มีการหักอย่างมืออาชีพสำหรับค่าใช้จ่ายเต็มจำนวน (ยืนยันโดยสัญญาและใบเสร็จรับเงิน) หากผู้ประกอบการแต่ละรายไม่สามารถยืนยันค่าใช้จ่ายได้ สามารถขอหักเงินได้ 20% ของรายได้ที่ได้รับ สำหรับค่าตอบแทนบางประเภท (ค่าธรรมเนียมของผู้เขียนสำหรับการปฏิบัติงาน ฯลฯ ) ในกรณีที่ไม่มีเอกสารยืนยันค่าใช้จ่ายได้มีการกำหนดมาตรฐานต้นทุน (รายการทั้งหมดอยู่ในวรรค 3 ของมาตรา 221 ของรหัสภาษีของ สหพันธรัฐรัสเซีย) ตัวอย่างเช่น ผู้สร้างวิดีโอ - ภาพยนตร์สารคดีหรือมิวสิควิดีโอ - สามารถขอรับสิทธิ์การหักเงินจำนวน 30% ของรายได้ และผู้แต่งเพลงสำหรับภาพยนตร์เหล่านี้ - จำนวน 40% ของรายได้

เฉพาะผู้ที่ชำระเงินแล้วเท่านั้นที่สามารถคืนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา ตามรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียบุคคลต่อไปนี้มีสิทธิ์ได้รับการลดหย่อนภาษีเงินได้:

• พลเมืองของสหพันธรัฐรัสเซียที่ทำงานภายใต้การจ้างงานหรือสัญญาทางแพ่งและชำระภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา
• ผู้รับบำนาญที่ยังคงทำงานหรือทำงานต่อไปในช่วงระยะเวลาภาษีที่รายงาน
• ชาวต่างชาติที่ใช้จ่ายมากกว่า 180 วันต่อปีในรัสเซียและจ่ายภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาตามงบประมาณของสหพันธรัฐรัสเซีย
• พลเมืองของสหพันธรัฐรัสเซียและชาวต่างชาติที่อาศัยอยู่ในสหพันธรัฐรัสเซียที่ขายทรัพย์สินที่เป็นเจ้าของมาน้อยกว่าสามหรือห้าปี (ดูด้านบนในบท "การลดหย่อนภาษีทรัพย์สิน")

ไปหักเงินที่ไหน.

ในกฎหมายรัสเซีย มีสองวิธีในการคืนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา: ผ่านทางสำนักงานสรรพากรหรือผ่านทางนายจ้าง แต่ละวิธีเหล่านี้มีลำดับการดำเนินการของตัวเอง

วิธีที่ # 1 การขอคืนภาษีผ่าน Federal Tax Service

จะสะดวกกว่าในการรับการหักเงินจากสำนักงานสรรพากร ณ สถานที่ลงทะเบียนของคุณหากคุณต้องการจำนวนเงินที่หักรายปีทั้งหมดพร้อมกัน สามารถใช้สิทธิประโยชน์ได้ตลอดเวลาหลังจากสิ้นปีที่รายงาน ตัวอย่างเช่น หากคุณซื้ออพาร์ทเมนต์ในปี 2018 คุณสามารถแจ้งความประสงค์ที่จะหักเงินได้เริ่มตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม 2019

ภาษีเงินได้จะได้รับคืนสำหรับปีที่รายงานเต็มจำนวนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาที่คุณจ่าย แต่ไม่เกิน 13% ของค่าใช้จ่ายจริง

ขั้นตอนการสมัครขอหักเงินก็แสนง่าย ลำดับของมันมีดังนี้:

1. การรวบรวมเอกสาร เอกสารบางส่วนเป็นเรื่องปกติสำหรับการหักเงินทั้งหมด ในขณะที่บางส่วนเป็นเอกสารเฉพาะสำหรับผลประโยชน์แต่ละประเภท รายการโดยละเอียดมีให้ด้านล่างในบทที่เกี่ยวข้อง
2. การส่งเอกสารไปยัง Federal Tax Service ณ สถานที่ที่ลงทะเบียน ซึ่งสามารถทำได้ด้วยตนเอง ทางไปรษณีย์ ผ่านตัวแทนที่ได้รับอนุญาต หรือผ่านช่องทางการสื่อสารอิเล็กทรอนิกส์ผ่านทางเว็บไซต์ nalog.ru หากคุณไม่ทราบที่อยู่ที่แท้จริงของการตรวจสอบ วิธีที่ง่ายที่สุดในการค้นหาคือบริการพิเศษ ตัวอย่างเช่น ที่นี่: https://service.nalog.ru/addrno.do
3. เช็คโต๊ะ. ในช่วงหลายเดือน เอกสารของคุณจะได้รับการตรวจสอบเพื่อให้แน่ใจว่าเป็นไปตามข้อกำหนดอย่างเป็นทางการ ข้อมูลทั้งหมดในเอกสารที่จัดให้จะต้องตรงกับข้อมูลในเอกสารอื่น
4. คืนภาษีเงินได้เข้าบัญชีธนาคารของคุณ

วิธีที่ # 2 การขอคืนภาษีผ่านนายจ้าง

ในกรณีนี้ คุณจะได้รับการหักเงินบางส่วน: ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจะไม่ถูกหักออกจากเงินเดือนของคุณ จำนวนเงินทั้งหมดที่แผนกบัญชีค้างรับจะเป็นลูกหนี้ คุณสมบัติอีกประการหนึ่งของวิธีนี้คือคุณไม่จำเป็นต้องรอจนถึงสิ้นปี คุณสามารถรับเงินได้ในปัจจุบัน และในเดือนมกราคมของปีหน้าคุณมีสิทธิ์ยื่นเรื่องหักเงินที่เหลือผ่าน Federal Tax Service และรับภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาที่เหลือทั้งหมดที่ชำระในปีที่แล้วในคราวเดียว

Alexander D. สำเร็จหลักสูตรการฝึกอบรมการจัดซื้อจัดจ้างสาธารณะในเดือนสิงหาคมถึงกันยายน 2560 โดยใช้เงิน 43,000 รูเบิลและทำทันตกรรมประดิษฐ์จำนวน 214,000 รูเบิล ทันทีหลังจากจบหลักสูตรเขาได้ยื่นเรื่องหักเงินกับนายจ้างและตั้งแต่เดือนตุลาคมก็เริ่มได้รับเงินเดือนเต็มจำนวนโดยไม่ต้องหักภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา (จำนวนรายได้ที่ไม่ต้องเสียภาษีอย่างเป็นทางการคือ 24,800 รูเบิลต่อเดือน) ดังนั้นในเดือนตุลาคม พฤศจิกายน และธันวาคม การหักเงินที่ใช้ไปมีจำนวน 74,400 รูเบิล จำนวนการหักลดหย่อนทางสังคมสูงสุดคือ 120,000 รูเบิล ณ สิ้นปี 2560 Alexander D. ใช้สิทธิในการคืนยอดภาษีเงินได้ที่เขาจ่ายในปี 2560 (มกราคม - กันยายน) ผ่าน Federal Tax Service รายได้ของ D. ในช่วง 9 เดือนของปี 2560 มีจำนวน 24,800 *9 = 223,900 รูเบิล แต่ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาคืนให้เขาเพียง 45,600 รูเบิล (120,000 - 74,400 รูเบิลใช้แล้วในปี 2560)

หากต้องการคืนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาผ่านนายจ้าง คุณต้องดำเนินการดังต่อไปนี้:

1. เตรียมแพ็คเก็จเอกสาร รายการนี้แตกต่างจากรายการที่คล้ายกันเมื่อลงทะเบียนการหักเงินผ่าน Federal Tax Service รายการโดยละเอียดอยู่ในบท “เอกสารที่ต้องใช้ในการลดหย่อนภาษี”
2. ยื่นเอกสารต่อกรมสรรพากร สิ่งนี้ทำในลักษณะเดียวกับเมื่อลงทะเบียนการหักเงินผ่าน Federal Tax Service: ด้วยตนเองทางไปรษณีย์ที่ แบบฟอร์มอิเล็กทรอนิกส์ผ่าน บัญชีส่วนตัวบน nalog.ru หรือผ่านตัวแทนที่ได้รับอนุญาต ภายใน 30 วัน Federal Tax Service จะต้องแจ้งให้คุณทราบถึงนายจ้างว่าคุณมีสิทธิ์ได้รับการลดหย่อนภาษี
3. ต่อไปคุณจะต้องโอนสิ่งที่คุณได้รับไปที่ ประกาศภาษีให้กับนายจ้าง ต้องแนบใบสมัครสำหรับการหักเงินกับกระดาษภาษี (ตัวอย่างอยู่บนเว็บไซต์ nalog.ru) คุณจะได้รับเงินเดือนโดยไม่ต้องหักภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาตั้งแต่เดือนที่ยื่นหนังสือแจ้งจนหมดการหักเงินหรือสิ้นปี ปีหน้าคุณต้องไปที่ Federal Tax Service อีกครั้งเพื่อรับการแจ้งเตือนจากนายจ้าง

มีชุดเอกสารทั่วไปสำหรับการหักเงินทั้งหมดและมีรายการที่จำเป็นในแต่ละกรณี

รายการเอกสารทั่วไป:

• สำเนาหนังสือเดินทางรัสเซีย
• การคืนภาษีในแบบฟอร์ม 3-NDFL จะถูกกรอกโดยผู้เสียภาษี ตัวอย่าง เทมเพลต และตัวอย่างที่นี่: https://www.nalog.ru/rn77/taxation/taxes/ndfl/nalog_vichet/primer_3ndfl/#t1 (ไม่แสดงเมื่อได้รับการหักเงินจากนายจ้าง)
• หนังสือรับรองรายได้จากสถานที่ทำงานหลัก (แบบฟอร์ม 2-NDFL ไม่แสดงเมื่อได้รับการหักเงินจากนายจ้าง)
• หนังสือรับรองรายได้นอกเวลา (ถ้ามี)
• ใบสมัครไปยัง Federal Tax Service พร้อมรายละเอียด (บนหัวจดหมายของธนาคารพร้อมตราประทับ) ซึ่งจะมีการคืนภาษี

รายการเอกสารการรับเงินลดหย่อนญาติ (บุตร/พ่อแม่/พี่น้อง/คู่สมรส):

• สำเนาสูติบัตรสำหรับตัวคุณเอง ลูก พี่น้อง (ยืนยันความสัมพันธ์)
• สำเนาทะเบียนสมรส

รายการเอกสารการหักค่ารักษา/ซื้อยา

การรักษาในสถานพยาบาล (โรงพยาบาล คลินิก สถานีรถพยาบาล ศูนย์การแพทย์แบบชำระเงิน):

• ข้อตกลงกับสถาบันการแพทย์ - ต้นฉบับและสำเนา สัญญาจะต้องระบุต้นทุนการให้บริการ
• ใบรับรองยืนยันการชำระเงินภายใต้สัญญา (ต้องมีหมายเลขบัตรรักษาพยาบาลของผู้ป่วยและเวชระเบียนของเขาตลอดจนรหัสหมวดหมู่การรักษา: "1" - ธรรมดา, "2" - แพง)
• สำเนาใบอนุญาตของสถาบันการแพทย์

ซื้อยา:

• ใบสั่งยาเดิมในแบบฟอร์ม 107-1/у โดยมีตราประทับ “สำหรับหน่วยงานด้านภาษี”
• เช็ค ใบเสร็จรับเงิน คำสั่งจ่ายเงิน (เพื่อยืนยันการชำระเงิน)
• ใบรับรองยืนยันการไม่มียาราคาแพงในสถานพยาบาล (จัดทำขึ้นในกรณีที่ผู้ป่วยจ่ายค่ายาราคาแพงที่แพทย์สั่งโดยอิสระ)

สรุปข้อตกลงประกันสุขภาพภาคสมัครใจ:

• สำเนาสัญญาประกันภัยภาคสมัครใจ
• สำเนาใบอนุญาตบริษัทประกันภัย
• ใบเสร็จรับเงินหรือเช็คชำระเบี้ยประกัน

รายการเอกสารขอรับการหักลดหย่อนเพื่อการศึกษา:

• สำเนาข้อตกลงการฝึกอบรมที่ออกในนามของผู้ชำระเงิน
• สำเนาใบอนุญาต องค์กรการศึกษารับรองโดยตราประทับขององค์กรนี้
• สำเนาใบเสร็จรับเงิน เช็ค หรือเอกสารการชำระเงินอื่น ๆ ยืนยันการชำระเงินค่าบริการการศึกษา

รายการเอกสารประกอบการขอลดหย่อนทรัพย์สิน:

• เอกสารยืนยันการขายหรือได้มาซึ่งอสังหาริมทรัพย์: สัญญาจะซื้อจะขาย, ใบรับรองการโอนและการยอมรับ, ใบเสร็จรับเงิน, คำสั่งชำระเงินผ่านธนาคาร
• เอกสารยืนยันความเป็นเจ้าของที่อยู่อาศัยที่ซื้อ (สารสกัดจาก Unified State Register หรือหนังสือรับรองการเป็นเจ้าของ หากทรัพย์สินถูกซื้อในขั้นตอนของการก่อสร้างที่ใช้ร่วมกัน - สำเนาของข้อตกลงการมีส่วนร่วมร่วมกัน
• สัญญาเงินกู้ยืนยันลักษณะเป้าหมายของสินเชื่อ (ต้นฉบับและสำเนาแต่ละหน้า)
• ใบรับรองจากธนาคารเกี่ยวกับดอกเบี้ยที่จ่ายให้กับเงินกู้ในปีที่รายงาน

รายการเอกสารหักดอกเบี้ยจำนอง:

• ใบรับรองจากธนาคารเกี่ยวกับดอกเบี้ยที่จ่ายให้กับเงินกู้ในปีที่รายงาน โดยปกติจะได้รับทันที แต่เป็นเงินหรือฟรี แต่หลังจากผ่านไปหนึ่งเดือน

ระยะเวลาขอคืนภาษีขึ้นอยู่กับวิธีการจดทะเบียน

เมื่อลงทะเบียนผ่าน Federal Tax Service

คุณสามารถรับการหักเงินผ่านกรมสรรพากรได้ภายในเวลาประมาณ 4 เดือน เริ่มตั้งแต่วันที่ 1 มกราคมของปีถัดไป นั่นคือหากคุณสำเร็จการศึกษาที่โรงเรียนสอนขับรถในปี 2561 ตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม 2562 คุณมีสิทธิ์ส่งเอกสารขอคืนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา การตรวจสอบบัญชีตามคำประกาศ 3-NDFL จะใช้เวลาสามเดือน หากทุกอย่างเรียบร้อย คุณมีเวลาอีก 30 วันในการโอนภาษีที่ขอคืน หากคุณสมัครเพื่อหักค่าซื้ออสังหาริมทรัพย์ระยะเวลาสี่เดือนจะมีผลเฉพาะในปีแรกเท่านั้น เมื่อโอนยอดคงเหลือที่ไม่ได้ใช้ไปยังงวดภาษีถัดไป การตรวจสอบเอกสารเพื่อการหักเงินจะเร็วขึ้นมาก - หากคุณส่งคำประกาศในต้นเดือนมกราคม คุณจะได้รับเงินแล้วในเดือนกุมภาพันธ์

เมื่อสมัครผ่านนายจ้าง

คุณสามารถรับการหักเงิน (ในรูปแบบของเงินเดือนที่ไม่มีการหักภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา) เริ่มตั้งแต่เดือนถัดไปหลังจากส่งการแจ้งเตือนจากสำนักงานสรรพากรเกี่ยวกับสิทธิ์ในการหักเงินไปยังแผนกบัญชีขององค์กรของคุณรวมถึงใบสมัคร เพื่อการหักลดหย่อนนี้ หากเรากำลังพูดถึงการหักทรัพย์สินที่ยกยอดไปยังปีถัดไปในกรณีที่การใช้งานไม่สมบูรณ์พวกเขาสามารถออกได้จากนายจ้างในอนาคต แต่จะมีเหตุผลมากกว่าที่จะคืนยอดคงเหลือของภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาในจำนวนเดียวโดยการส่ง เอกสารไปยัง Federal Tax Service

คำถามที่พบบ่อย

– จำนวนที่หักไปเทียบกับจำนวนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาที่คืนเป็นอย่างไร? ฉันสับสนกับการคำนวณ

- ถ้าคุณอธิบาย ด้วยคำพูดง่ายๆจากนั้นการหักคือจำนวนรายได้ของคุณที่จะคืนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาให้กับคุณเมื่อซื้ออพาร์ทเมนต์ การฝึกอบรม การรักษา ฯลฯ (รายได้จำนวนนี้ถูกหักออกจากรายได้ที่ต้องเสียภาษีดังนั้นชื่อ - การหักเงิน) เนื่องจากภาษีเงินได้ในสหพันธรัฐรัสเซียคือ 13% เปอร์เซ็นต์นี้ของจำนวนเงินที่หักที่ประกาศในการประกาศ 3-NDFL จะถูกส่งคืนให้กับคุณ จำนวนเงินที่หักจะเท่ากับค่าใช้จ่ายด้านการศึกษา ค่ารักษา การซื้อที่อยู่อาศัย และอื่นๆ ในกรณีนี้ การหักเงินต้องไม่เกินจำนวนสูงสุดที่กำหนดโดยรหัสภาษี ตัวอย่างเช่น วงเงินหักลดหย่อนทรัพย์สินเมื่อซื้อบ้านคือ 2 ล้านรูเบิล ซึ่งหมายความว่าแม้จะซื้อราคาแพงกว่ามาก แต่พวกเขาก็จะกลับมาหาคุณมากที่สุด 13% ของ 2 ล้านนั่นคือ 260,000 รูเบิล และหากราคาซื้อน้อยกว่า 2 ล้าน ก็จะคืน 13% ของราคาเต็ม (ค่าใช้จ่ายนี้จะถือเป็นการลดหย่อนภาษี)

– ธนาคารและประเภทบัญชีมีความสำคัญในการขอคืนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาหรือไม่? มีข้อจำกัดใดๆ หรือไม่?

– Federal Tax Service ใช้งานได้กับธนาคารรัสเซียเท่านั้น (หรือ “บริษัทในเครือ” ของรัสเซียของธนาคารต่างประเทศที่จดทะเบียนในสหพันธรัฐรัสเซีย) บัญชีจะต้องเป็นรูเบิล มิฉะนั้นจะไม่มีข้อจำกัด: เงินจะถูกโอนเข้าทั้งบัตร และ รายละเอียดบัญชีจะต้องได้รับการรับรองจากธนาคาร และส่งไปยัง Federal Tax Service พร้อมกับใบสมัครขอคืนภาษี

– ปีที่แล้วฉันซื้ออพาร์ทเมนต์และเข้าเรียนโรงเรียนสอนขับรถ ฉันจำเป็นต้องกรอกคำประกาศสองฉบับหรือหนึ่งรายการเพียงพอหรือไม่

– มีการส่งประกาศหนึ่งครั้งในแต่ละปี ซึ่งคุณสามารถระบุค่าใช้จ่ายทั้งหมดของคุณในช่วงเวลานี้ได้ คุณสามารถเรียกร้องค่าลดหย่อนได้ทั้งการซื้อที่อยู่อาศัยและการศึกษา โปรดทราบ: คุณสามารถคืนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาที่จ่ายให้กับคุณเท่านั้น ดังนั้นหากการหักเงินนั้นเกินกว่ารายได้ ก็ควรประกาศการหักเงินทางสังคมก่อน - จะไม่สามารถยกยอดไปยังรอบระยะเวลาภาษีถัดไปได้

– ฉันทำงานสามงาน เมื่อส่งคำประกาศ ฉันจำเป็นต้องแนบใบรับรอง 2-NDFL สามใบหรือไม่

– จำนวนใบรับรองที่จะส่งคือการตัดสินใจของคุณ หากรายได้จากงานหนึ่งเพียงพอที่จะหักเงินที่หักไว้แล้ว ก็ไม่จำเป็นต้องประกาศรายได้อื่น แต่บ่อยครั้งที่คุณต้องระบุรายได้ทั้งหมดและส่งใบรับรองทั้งหมดในรูปแบบ 2-NDFL ไปยัง Federal Tax Service

บทสรุป

การหักภาษีเป็นผลประโยชน์ที่รัฐส่งเสริมให้ผู้รับบริการทางการแพทย์และการศึกษาแบบชำระเงิน ผู้ซื้อบ้าน ผู้ใจบุญ และตัวแทนของบางอาชีพ

แต่ละคนมีสิทธิ์ชดเชย 13% ของค่าใช้จ่ายในรูปแบบของภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาที่คืน ในเวลาเดียวกัน รหัสภาษีกำหนดข้อจำกัดเกี่ยวกับการหักเงินประเภทต่างๆ เพื่อหลีกเลี่ยงการละเมิดและค่าใช้จ่ายงบประมาณที่มากเกินไป

รหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียกำหนดให้มีการหักเงินประเภทต่อไปนี้:

• มาตรฐาน
• ทางสังคม
• คุณสมบัติ
• มืออาชีพ

คุณสามารถรับสิ่งเหล่านี้ได้สองวิธี: ผ่านสำนักงานสรรพากร ณ สถานที่จดทะเบียนหรือผ่านนายจ้างของคุณ

หากต้องการขอหักเงินคุณต้องส่งชุดเอกสารและมีชุดพื้นฐาน (สำหรับสิทธิประโยชน์ทุกประเภท) และมีชุดเฉพาะสำหรับการหักเงินแต่ละประเภท

โดยทั่วไปจะใช้เวลาถึงสี่เดือนในการคืนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาของคุณผ่านทางสำนักงานสรรพากร และคุณสามารถเริ่มรับการหักเงินผ่านนายจ้างของคุณได้ในเดือนถัดไปหลังจากที่นายจ้างได้รับการแจ้งเตือนจาก Federal Tax Service เกี่ยวกับสิทธิ์ของคุณในการ การหักเงิน