ใครจ่ายค่าธรรมเนียมการค้า จะเกิดอะไรขึ้นหากผู้ชำระค่าธรรมเนียมการค้าไม่ลงทะเบียน เรากำลังพูดถึง

ค่าธรรมเนียมการค้า - ภาษีใหม่ล่าสุดในระบบภาษีของรัสเซีย ได้รับการแนะนำโดยกฎหมายของรัฐบาลกลางหมายเลข 382-FZ เมื่อวันที่ 29 พฤศจิกายน 2014 - กฎหมายนี้ได้รวมบทที่ 33 “ภาษีการค้า” ไว้ในส่วนที่สองของรหัสภาษี

ภาษีการค้าหมายถึงภาษีท้องถิ่น กล่าวคือ ภาษีดังกล่าวได้รับการควบคุมโดยทั้งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียและตามกฎระเบียบ การกระทำทางกฎหมาย เทศบาล, กฎหมายของมอสโก, เซนต์ปีเตอร์สเบิร์ก, เซวาสโทพอล

จะต้องแนะนำค่าธรรมเนียมการซื้อขาย เอกสารเชิงบรรทัดฐานในระดับท้องถิ่น - และหากมีการนำเอกสารดังกล่าวไปใช้ ค่าธรรมเนียมจะกลายเป็นข้อบังคับสำหรับการชำระเงินในอาณาเขตของเทศบาลหรือเมืองที่มีความสำคัญของรัฐบาลกลางที่เกี่ยวข้อง กฎหมายเทศบาลอาจกำหนดสิทธิประโยชน์ เหตุผล และขั้นตอนการสมัครด้วย

จนถึงขณะนี้ ค่าธรรมเนียมดังกล่าวได้รับการกำหนดโดยกฎหมายมอสโกฉบับที่ 62 ลงวันที่ 17 ธันวาคม 2014 เท่านั้น ในเซนต์ปีเตอร์สเบิร์กและเซวาสโทพอล ไม่มีการนำค่าธรรมเนียมการค้ามาใช้ในปี 2017

ผู้เสียภาษีการค้า

ผู้ชำระค่าธรรมเนียม- องค์กรและผู้ประกอบการแต่ละรายที่มีส่วนร่วมในกิจกรรมการค้าที่มีการจัดตั้งค่าธรรมเนียม มันสามารถ:

1. ค้าขายผ่านระบบเครือข่ายการค้าปลีกแบบอยู่กับที่ที่ไม่มี ชั้นการซื้อขาย(ยกเว้นปั๊มน้ำมัน)
2. การค้าขายผ่านวัตถุของเครือข่ายการค้าที่ไม่อยู่กับที่
3. ค้าขายผ่านระบบเครือข่ายร้านค้าปลีกแบบอยู่กับที่พร้อมพื้นที่ซื้อขาย
4. การค้าจากคลังสินค้า

ถึง กิจกรรมการซื้อขายการจัดระบบตลาดค้าปลีกก็เท่าเทียมกันเช่นกัน

สิ่งสำคัญคือในการเรียกเก็บภาษีการค้านั้น ไม่ว่าบริษัทหรือผู้ประกอบการรายบุคคลจะซื้อขายอะไรก็ตาม

ไม่มีการชำระค่าธรรมเนียมการค้า:

• ผู้ประกอบการรายบุคคลในระบบภาษีสิทธิบัตร
• ผู้เสียภาษีเกี่ยวกับภาษีเกษตรแบบครบวงจร

การลงทะเบียนเป็นผู้ชำระค่าธรรมเนียม

ในการชำระค่าธรรมเนียมการค้า องค์กรและผู้ประกอบการแต่ละรายจำเป็นต้องลงทะเบียนเป็นผู้ชำระเงิน ในการดำเนินการนี้ คุณต้องส่งการแจ้งเตือนไปยังหน่วยงานด้านภาษีโดยระบุประเภทของกิจกรรมทางธุรกิจ วัตถุประสงค์ทางการค้า รวมถึงลักษณะที่จำเป็นในการกำหนดจำนวนค่าธรรมเนียม (จำนวนวัตถุ พื้นที่) จะต้องส่งการแจ้งเตือนไปยังสำนักงานสรรพากรภายใน 5 วันนับจากวินาทีที่วัตถุแห่งการเก็บภาษีเกิดขึ้น หลังจากนั้นภายใน 5 วันหน่วยงานด้านภาษีจะต้องลงทะเบียนผู้ชำระเงินและออกใบรับรองให้เขา

สถานที่ลงทะเบียน:

• ณ ที่ตั้งของอสังหาริมทรัพย์ - หากกิจกรรมทางธุรกิจที่มีการจัดตั้งค่าธรรมเนียมนั้นดำเนินการโดยใช้อสังหาริมทรัพย์
• ณ สถานที่ขององค์กร (สถานที่อยู่อาศัยของผู้ประกอบการแต่ละราย) - ในกรณีอื่น ๆ

ในอนาคตหากลักษณะของร้านค้าปลีกมีการเปลี่ยนแปลงต้องรายงานต่อกรมสรรพากรภายใน 5 วันด้วย การยกเลิกการลงทะเบียนจะดำเนินการหลังจากที่ผู้ชำระเงินส่งการแจ้งเตือนแล้ว

แบบฟอร์มการแจ้งเตือนและขั้นตอนการกรอกกำหนดโดยคำสั่งของ Federal Tax Service ของรัสเซียลงวันที่ 22 มิถุนายน 2558 N ММВ-7-14/

วัตถุของการเก็บภาษี

วัตถุประสงค์ของการเก็บภาษีของภาษีการค้า(ตามมาตรา 412 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) คือการใช้สังหาริมทรัพย์หรืออสังหาริมทรัพย์สำหรับประเภทการค้าที่มีการจัดตั้งค่าธรรมเนียมนี้

สามารถใช้สิ่งอำนวยความสะดวกได้อย่างน้อยไตรมาสละครั้ง - และในกรณีนี้มีข้อผูกพันในการจ่ายค่าธรรมเนียมเกิดขึ้น วันที่เกิดการเสียภาษีจะเป็นวันที่เริ่มใช้ทรัพย์สินนี้ และวันที่ยกเลิกการเก็บค่าธรรมเนียมจะเป็นวันที่ยกเลิกการใช้ทรัพย์สินดังกล่าว

วัตถุประสงค์ของการเก็บภาษีภาษีการค้าอาจเป็น: อาคาร โครงสร้าง สถานที่ สิ่งอำนวยความสะดวกการค้าปลีกแบบอยู่กับที่และไม่อยู่กับที่ และ ร้านค้าวัตถุอสังหาริมทรัพย์ที่บริษัทจัดการตลาดใช้ในการจัดระเบียบตลาดค้าปลีก

ระยะเวลาที่ต้องเสียภาษี

อัตราภาษีการค้า

อัตราการเรียกเก็บเงินถูกกำหนดไว้ที่ระดับเทศบาล (หรือในเมืองของรัฐบาลกลาง) ต้องแสดงเป็นรูเบิลต่อไตรมาสโดยขึ้นอยู่กับแต่ละวัตถุหรือพื้นที่

สำคัญ!ประมวลกฎหมายภาษีห้ามมิให้กำหนดอัตราภาษีการค้าสูงกว่าจำนวนภาษีที่ต้องชำระที่เกี่ยวข้องกับการใช้ระบบภาษีสิทธิบัตรตามสิทธิบัตรที่ออกให้เป็นเวลาสามเดือน ที่นี่เรากำลังพูดถึงการค้าปลีกผ่านเครือข่ายร้านค้าปลีกแบบอยู่กับที่ซึ่งมีพื้นที่ขายไม่เกิน 50 ตารางเมตร m เช่นเดียวกับสิ่งอำนวยความสะดวกในเครือข่ายการค้าปลีกแบบอยู่กับที่ซึ่งไม่มีพื้นที่การค้าขาย และสิ่งอำนวยความสะดวกในเครือข่ายการค้าปลีกที่ไม่อยู่กับที่

กรณีการค้าผ่านวัตถุของเครือข่ายร้านค้าปลีกแบบอยู่กับที่ซึ่งมีพื้นที่ขายแต่ละวัตถุมากกว่า 50 เมตร รวมทั้งการค้าจากคลังสินค้า อัตราการจัดเก็บต้องไม่เกินจำนวนภาษีโดยประมาณที่ต้องชำระที่เกี่ยวข้องกับ การใช้ระบบภาษีสิทธิบัตรตามสิทธิบัตรหารด้วย 50 สำหรับการขายปลีกที่ดำเนินการผ่านโรงงานเครือข่ายค้าปลีกแบบอยู่กับที่ซึ่งมีพื้นที่ขายไม่เกิน 50 ตารางเมตรสำหรับสิ่งอำนวยความสะดวกขององค์กรการค้าแต่ละแห่งซึ่งออกให้เป็นเวลาสามเดือน

อัตราค่าธรรมเนียมสำหรับการจัดตลาดค้าปลีกต้องไม่เกิน 550 รูเบิลต่อพื้นที่ตลาด 1 ตารางเมตร อัตรานี้คูณทุกปีด้วยค่าสัมประสิทธิ์ deflator (ในปี 2560 อยู่ที่ 1.237)

ในระดับเทศบาล อาจใช้อัตราการเก็บเงินที่แตกต่างกัน อัตราค่าธรรมเนียมอาจลดลงเหลือศูนย์ด้วยซ้ำ

สิทธิประโยชน์ทางภาษีการค้า

ภาษีการค้าเป็นภาษีท้องถิ่น ดังนั้นสิทธิประโยชน์ทั้งหมดจะกำหนดขึ้นในระดับเทศบาล (หรือตามกฎหมายของเมืองของรัฐบาลกลาง)

ขั้นตอนการคำนวณและชำระค่าธรรมเนียม

จำนวนภาษีการค้าจะคำนวณโดยผู้เสียภาษีอย่างอิสระ จะต้องชำระภายในวันที่ 25 ของทุกไตรมาสถัดไป

หากผู้ชำระค่าธรรมเนียมไม่ได้ลงทะเบียนสำหรับการลงทะเบียนบังคับและหน่วยงานด้านภาษีค้นพบสิ่งนี้เขาจะคำนวณจำนวนค่าธรรมเนียมเองและส่งคำขอให้ชำระเงิน

ภาษีการค้าในมอสโก

ค่าธรรมเนียมการค้าในมอสโกถูกนำมาใช้โดยกฎหมายมอสโกฉบับที่ 62 ลงวันที่ 17 ธันวาคม 2014 กำหนดเวลาในการแนะนำค่าธรรมเนียมคือวันที่ 1 กรกฎาคม 2015 กฎหมายยังกำหนดอัตราภาษีและสิทธิประโยชน์ด้วย

อัตราภาษีการค้าในมอสโก:

	ประเภทของกิจกรรมการซื้อขาย	ตัวบ่งชี้ทางกายภาพ	อัตราภาษีการค้า (รูเบิลต่อไตรมาส)
	ซื้อขายผ่านสิ่งอำนวยความสะดวกของเครือข่ายการค้าปลีกแบบอยู่กับที่ซึ่งไม่มีพื้นการซื้อขาย (ยกเว้นสิ่งอำนวยความสะดวกของเครือข่ายการค้าปลีกแบบคงที่ซึ่งไม่มีพื้นสำหรับการค้าซึ่งก็คือปั๊มน้ำมัน) และสิ่งอำนวยความสะดวกในเครือข่ายการค้าปลีกที่ไม่อยู่กับที่ (ยกเว้นการจัดส่งและการขายปลีกแบบขายปลีก) ในการค้า:
	1) พื้นที่ที่รวมอยู่ในเขตบริหารกลางของมอสโก
	2) เขตและการตั้งถิ่นฐานที่รวมอยู่ในเขตการปกครอง Zelenogradsky, Troitsky และ Novomoskovsky ของเมืองมอสโกรวมถึงในเขต Molzhaninovsky ของเขตการปกครองทางตอนเหนือของเมืองมอสโกทางตอนเหนือของเขตการปกครองทางตะวันออกเฉียงเหนือของเมือง ของมอสโก, วอสตอชนี, โนโวโคซิโนและโคซิโน-อุคทอมสกีของเขตบริหารทางตะวันออกของเมืองมอสโก, เนกราซอฟกาของเขตบริหารตะวันออกเฉียงใต้ของมอสโก, บูโตโวตอนเหนือและยูจโนเย บูโตโวของเขตบริหารทางตะวันตกเฉียงใต้ของมอสโก, โซลต์เซโว, โนโว -Peredelkino และ Vnukovo ของเขตบริหารตะวันตกของมอสโก, Mitino และ Kurkino ของเขตบริหารทางตะวันตกเฉียงเหนือของมอสโก;
	3) เขตที่รวมอยู่ในภาคเหนือ (ยกเว้นเขต Molzhaninovsky) ภาคตะวันออกเฉียงเหนือ (ยกเว้นเขตภาคเหนือ) ภาคตะวันออก (ยกเว้นเขต Vostochny, Novokosino และ Kosino-Ukhtomsky) ทางตะวันออกเฉียงใต้ (ยกเว้นเขต Nekrasovka ), Yuzhny, ตะวันตกเฉียงใต้ (ยกเว้นเขต Northern Butovo และ Yuzhnoye Butovo), ตะวันตก (ยกเว้นเขต Solntsevo, Novo-Peredelkino และ Vnukovo), เขตบริหารทางตะวันตกเฉียงเหนือ (ยกเว้นเขต Mitino และ Kurkino) เมืองมอสโก
	ประกอบกิจการจัดส่งและจำหน่ายปลีก	วัตถุประสงค์ทางการค้า
	ซื้อขายผ่านวัตถุของเครือข่ายค้าปลีกแบบอยู่กับที่พร้อมชั้นการซื้อขาย:
	1) สูงสุด 50 ตร.ม. เมตร (รวม) ตั้งอยู่ใน:	วัตถุประสงค์ทางการค้า
	c) เขตที่รวมอยู่ในภาคเหนือ (ยกเว้นเขต Molzhaninovsky) ภาคตะวันออกเฉียงเหนือ (ยกเว้นเขตภาคเหนือ) ภาคตะวันออก (ยกเว้นเขต Vostochny, Novokosino และ Kosino-Ukhtomsky) ทางตะวันออกเฉียงใต้ (ยกเว้นเขต Nekrasovka ), Yuzhny, ตะวันตกเฉียงใต้ (ยกเว้นเขต Northern Butovo และ Yuzhnoye Butovo), ตะวันตก (ยกเว้นเขต Solntsevo, Novo-Peredelkino และ Vnukovo), เขตบริหารทางตะวันตกเฉียงเหนือ (ยกเว้นเขต Mitino และ Kurkino) เมืองมอสโก
	2) มากกว่า 50 ตร.ม. เมตร ตั้งอยู่ที่:	1 ตร.ม. พื้นที่ขายเมตร
	ก) พื้นที่ที่รวมอยู่ในเขตบริหารกลางของมอสโก		1,200 รูเบิลต่อตารางเมตร พื้นที่ขายไม่เกิน 50 ตารางเมตร เมตรและ 50 รูเบิลสำหรับแต่ละตารางเต็ม (ไม่สมบูรณ์) พื้นที่ค้าปลีกมากกว่า 50 ตร.ม. เมตร
	b) เขตและการตั้งถิ่นฐานที่รวมอยู่ในเขตบริหาร Zelenogradsky, Troitsky และ Novomoskovsky ของเมืองมอสโกรวมถึงในเขต Molzhaninovsky ของเขตบริหารทางตอนเหนือของเมืองมอสโกทางตอนเหนือของเขตบริหารทางตะวันออกเฉียงเหนือของเมือง ของมอสโก, วอสตอชนี, โนโวโคซิโนและโคซิโน-อุคทอมสกีของเขตบริหารทางตะวันออกของเมืองมอสโก, เนกราซอฟกาของเขตบริหารตะวันออกเฉียงใต้ของมอสโก, บูโตโวตอนเหนือและยูจโนเย บูโตโวของเขตบริหารทางตะวันตกเฉียงใต้ของมอสโก, โซลต์เซโว, โนโว -Peredelkino และ Vnukovo ของเขตบริหารตะวันตกของมอสโก, Mitino และ Kurkino ของเขตบริหารทางตะวันตกเฉียงเหนือของมอสโก;		420 รูเบิลต่อตารางเมตร พื้นที่ขายไม่เกิน 50 ตารางเมตร เมตรและ 50 รูเบิลสำหรับแต่ละตารางเต็ม (ไม่สมบูรณ์) พื้นที่ค้าปลีกมากกว่า 50 ตร.ม. เมตร
	c) เขตที่รวมอยู่ในภาคเหนือ (ยกเว้นเขต Molzhaninovsky) ภาคตะวันออกเฉียงเหนือ (ยกเว้นเขตภาคเหนือ) ภาคตะวันออก (ยกเว้นเขต Vostochny, Novokosino และ Kosino-Ukhtomsky) ทางตะวันออกเฉียงใต้ (ยกเว้นเขต Nekrasovka ), Yuzhny, ตะวันตกเฉียงใต้ (ยกเว้นเขต Northern Butovo และ Yuzhnoye Butovo), ตะวันตก (ยกเว้นเขต Solntsevo, Novo-Peredelkino และ Vnukovo), เขตบริหารทางตะวันตกเฉียงเหนือ (ยกเว้นเขต Mitino และ Kurkino) เมืองมอสโก		600 รูเบิลต่อตารางเมตร พื้นที่ขายไม่เกิน 50 ตารางเมตร เมตรและ 50 รูเบิลสำหรับแต่ละตารางเต็ม (ไม่สมบูรณ์) พื้นที่ค้าปลีกมากกว่า 50 ตร.ม. เมตร
	องค์กรของตลาดค้าปลีก	1 ตร.ม. เมตรของพื้นที่ตลาดค้าปลีก

สิทธิประโยชน์ทางภาษีการค้าในมอสโก:

ต่อไปนี้ได้รับการยกเว้นไม่ต้องชำระค่าธรรมเนียม:

• องค์กรบริการไปรษณีย์ของรัฐบาลกลาง
• สถาบันอิสระ งบประมาณ และภาครัฐ
• การใช้วัตถุเพื่อ:
  • การขายปลีกโดยใช้ตู้จำหน่ายสินค้าอัตโนมัติ
  • การค้าขายในงานแสดงสินค้าสุดสัปดาห์ งานเฉพาะทางและงานระดับภูมิภาค
  • การค้าผ่านสิ่งอำนวยความสะดวกเครือข่ายการค้าปลีกแบบคงที่และไม่คงที่ในอาณาเขตของตลาดค้าปลีก
  • การจำหน่ายปลีกในอาคารภายใต้การบริหารการปฏิบัติงานของหน่วยงานอิสระ หน่วยงานงบประมาณ และหน่วยงานของรัฐ

ที่มา: BukhOnline.ru

ตั้งแต่วันที่ 1 กรกฎาคม 2015 ค่าธรรมเนียมการค้าสำหรับธุรกิจขนาดเล็กจะปรากฏในสหพันธรัฐรัสเซีย ผู้บัญญัติกฎหมายกำหนดภาษีการค้าใหม่ ภาษีการค้านี้เป็นของท้องถิ่นและสามารถนำมาใช้ได้ก่อนวันที่ 1 กรกฎาคม 2015 เฉพาะในเมืองที่มีความสำคัญของรัฐบาลกลางเท่านั้น - มอสโก, เซนต์ปีเตอร์สเบิร์ก และเซวาสโทพอล ในดินแดนอื่น เจ้าหน้าที่จะสามารถเรียกเก็บภาษีการค้าได้หลังจากใช้ภาษีพิเศษแล้วเท่านั้น กฎหมายของรัฐบาลกลาง.

ค่าธรรมเนียมการค้าตามความเป็นจริงคือการชำระเงินภาคบังคับซึ่งจะต้องชำระทุกไตรมาสเพื่อสิทธิ์ในการดำเนินกิจกรรมการค้าที่ศูนย์การค้า ดังนั้นหากมีการเปิดตัวตั้งแต่วันที่ 1 กรกฎาคม 2558 ในเมืองมอสโกการชำระเงินในดินแดนนี้จะกลายเป็นข้อบังคับ ผู้ชำระภาษีการค้าในกรณีนี้คือองค์กรที่มีส่วนร่วมในการค้าและผู้ประกอบการแต่ละรายที่ใช้ระบบการจัดเก็บภาษีทั่วไปหรือระบบภาษีแบบง่าย

บทที่ 33 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย ค่าธรรมเนียมการค้า

ภาษีการค้ากำหนดโดยรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียและการดำเนินการทางกฎหมายด้านกฎระเบียบของหน่วยงานตัวแทนของการจัดตั้งเทศบาลมีผลบังคับใช้และสิ้นสุดการบังคับใช้ตามรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียและกฎหมายด้านกฎระเบียบ การกระทำของหน่วยงานตัวแทนของการจัดตั้งเทศบาลและมีหน้าที่ต้องชำระเงินในดินแดนของการจัดตั้งเทศบาลเหล่านี้

การดำเนินการทางกฎหมายตามกฎระเบียบของหน่วยงานตัวแทนของเทศบาล (กฎหมายของเมืองสหพันธรัฐมอสโก เซนต์ปีเตอร์สเบิร์ก และเซวาสโทพอล) อาจกำหนดสิทธิประโยชน์ เหตุผล และขั้นตอนในการสมัครด้วย

ผู้เสียภาษีการค้า

ผู้ชำระค่าธรรมเนียมคือองค์กรและ ผู้ประกอบการแต่ละรายดำเนินกิจกรรมทางธุรกิจประเภทต่างๆ ในอาณาเขตของหน่วยงานเทศบาล (เมืองสหพันธรัฐมอสโก เซนต์ปีเตอร์สเบิร์ก และเซวาสโทพอล) ในส่วนที่เกี่ยวข้องกับการดำเนินการทางกฎหมายด้านกฎระเบียบของหน่วยงานเทศบาลนี้กำหนดค่าธรรมเนียมที่ระบุ โดยใช้สังหาริมทรัพย์และ (หรือ) อสังหาริมทรัพย์ ทรัพย์สินในอาณาเขตของหน่วยงานเทศบาลนี้

ได้รับการยกเว้นไม่ต้องเสียภาษีการค้า

ผู้ประกอบการรายบุคคลในระบบสิทธิบัตรและผู้เสียภาษีที่ชำระภาษีการเกษตรแบบรวม (ข้อ 2) และไม่สามารถใช้ UTII สำหรับกิจกรรมที่เกี่ยวข้องกับการชำระภาษีการค้าได้ (ข้อ 2.1)

ใครจะต้องชำระค่าธรรมเนียมการซื้อขายเมื่อดำเนินกิจกรรมการค้าภายใต้ข้อตกลงตัวแทน

ผู้เชี่ยวชาญจากกระทรวงการคลังของรัสเซีย ในจดหมายหมายเลข 03-11-09/53070 ลงวันที่ 18 สิงหาคม 2017 ได้พิจารณาประเด็นเรื่องการจ่ายค่าธรรมเนียมการซื้อขายในกรณีที่ดำเนินกิจกรรมการค้าภายใต้ข้อตกลงตัวแทน ใครต้องจ่ายภาษีการขาย - ตัวแทนหรือเงินต้น? ตามที่เจ้าหน้าที่ระบุ คำตอบสำหรับคำถามนี้ขึ้นอยู่กับว่าตัวแทนทำการซื้อขายในนามของใคร

หากตัวแทนดำเนินการค้าขายโดยใช้สังหาริมทรัพย์และ (หรือ) อสังหาริมทรัพย์ในนามของและด้วยค่าใช้จ่ายของเงินต้น เงินต้นจะรับรู้เป็นผู้จ่ายค่าธรรมเนียมการค้า หากตัวแทนดำเนินกิจกรรมการค้าในนามของตนเอง แต่เป็นค่าใช้จ่ายของเงินต้น ตัวแทนจะรับรู้เป็นผู้ชำระค่าธรรมเนียมการซื้อขาย

วัตถุประสงค์ของการเก็บภาษีค่าธรรมเนียมการค้า

วัตถุประสงค์ของการเก็บภาษีคือการใช้วัตถุสังหาริมทรัพย์หรืออสังหาริมทรัพย์สำหรับผู้เสียภาษีเพื่อดำเนินกิจกรรมทางธุรกิจประเภทที่มีการจัดตั้งค่าธรรมเนียมอย่างน้อยหนึ่งครั้งในระหว่างไตรมาส

เพื่อวัตถุประสงค์ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียจะใช้แนวคิดต่อไปนี้:

• วันที่กำเนิดของวัตถุประสงค์ของการเก็บภาษี - วันที่เริ่มต้นของการใช้วัตถุทางการค้าเพื่อดำเนินประเภทของกิจกรรมทางธุรกิจที่เกี่ยวข้องกับการจัดตั้งค่าธรรมเนียม;
• วันที่ยุติวัตถุประสงค์ของการเก็บภาษี - วันที่ยุติการใช้วัตถุประสงค์ทางการค้าเพื่อดำเนินกิจกรรมทางธุรกิจประเภทที่มีการจัดตั้งค่าธรรมเนียม

ประเภทการประกอบธุรกิจภาษีการค้า

นอกจากนี้กฎหมายไม่ได้ระบุอย่างชัดเจนว่าสินค้าใดบ้างที่ผู้ต้องเสียภาษีการค้าควรซื้อขาย มันหมายความว่าอย่างนั้น ภาษีการค้ามักจะถูกเรียกเก็บจากการค้าสินค้าใดๆ

ค่าธรรมเนียมสำหรับธุรกิจขนาดเล็กกำหนดขึ้นโดยการดำเนินการทางกฎหมายของหน่วยงานตัวแทนของเทศบาล (กฎหมายของเมืองสหพันธรัฐมอสโก เซนต์ปีเตอร์สเบิร์ก และเซวาสโทพอล) ที่เกี่ยวข้องกับการดำเนินกิจกรรมการค้าที่ศูนย์การค้า

กิจกรรมการซื้อขายประกอบด้วยการค้าประเภทต่อไปนี้:

• การค้าผ่านเครือข่ายร้านค้าปลีกแบบอยู่กับที่ที่ไม่มีพื้นที่ขาย (ยกเว้นร้านค้าปลีกแบบอยู่กับที่ที่ไม่มีพื้นที่ขาย ซึ่งเป็นปั๊มน้ำมัน)
• การค้าขายผ่านวัตถุของเครือข่ายการค้าที่ไม่อยู่กับที่
• ค้าขายผ่านระบบเครือข่ายร้านค้าปลีกแบบอยู่กับที่พร้อมพื้นที่ซื้อขาย
• การค้าโดยการปล่อยสินค้าออกจากคลังสินค้า

หากต้องการเป็นผู้ชำระค่าธรรมเนียม ก็เพียงพอที่จะใช้วัตถุประสงค์ทางการค้าอย่างน้อยไตรมาสละครั้ง (ข้อ 1) นั่นคือหากผู้ประกอบการรายบุคคลขายสินค้าของเขาอย่างน้อยไตรมาสละครั้ง เช่น ที่ตลาดนัดสุดสัปดาห์ หลังจากนั้นเขาก็จะกลายเป็นผู้ชำระค่าธรรมเนียมการค้า

กฎหมายไม่ได้ระบุว่าองค์กรหรือผู้ประกอบการแต่ละรายควรใช้สิทธิใดในวัตถุประสงค์ทางการค้า ไม่ว่าร้านค้าหรือศาลาการค้าจะเป็นเจ้าของหรือเช่าก็ตาม ให้เราทำซ้ำความจริงของการซื้อขายผ่าน แหล่งช้อปปิ้งอย่างน้อยไตรมาสละครั้ง

จำนวนค่าธรรมเนียมการค้า

ฉันต้องจ่ายค่าธรรมเนียมการค้าเท่าไหร่? ยังไม่มีคำตอบที่แน่นอนจนกว่ากฎหมายของรัฐบาลกลางจะมีผลใช้บังคับ

องค์กรและผู้ประกอบการรายบุคคล กฎทั่วไปจะต้องคำนวณค่าธรรมเนียมการค้าแต่ละรายการอย่างอิสระ สูตรการคำนวณจะเป็นดังนี้:

ค่าธรรมเนียมการค้า

อัตราภาษีการค้า

มูลค่าที่แท้จริงของลักษณะทางกายภาพของสินค้าการค้า

มูลค่าที่แท้จริงของคุณลักษณะของวัตถุ เช่น พื้นที่ของวัตถุการค้า อัตราค่าธรรมเนียมอธิบายไว้ด้านล่าง

การเปลี่ยนแปลงลักษณะของวัตถุทางการค้า

จำนวนพื้นที่ค้าปลีกหรือขนาดของพื้นที่ค้าปลีกอาจเปลี่ยนแปลงในระหว่างไตรมาส การเปลี่ยนแปลงนี้ส่งผลต่อจำนวนค่าธรรมเนียมการซื้อขาย หากจำนวนวัตถุหรือพื้นที่เพิ่มขึ้น เมื่อคำนวณค่าธรรมเนียมการซื้อขาย จะต้องคำนึงถึงการเปลี่ยนแปลงตั้งแต่ต้นไตรมาสที่มีการเปลี่ยนแปลงเกิดขึ้น หากลักษณะเชิงปริมาณลดลงจะลดขนาดค่าธรรมเนียมการซื้อขายตั้งแต่ไตรมาสถัดไปเท่านั้น สิ่งนี้ระบุไว้ในจดหมายของ Federal Tax Service แห่งรัสเซียลงวันที่ 26 มิถุนายน 2558 เลขที่ GD-4-3/11229

อัตราภาษีการค้าสำหรับธุรกิจขนาดเล็ก 2019

ตามกฎหมายว่าด้วยค่าธรรมเนียมการค้า อัตราค่าธรรมเนียมถูกกำหนดโดยการดำเนินการทางกฎหมายด้านกฎระเบียบของเทศบาลในหน่วยรูเบิลต่อไตรมาส ขึ้นอยู่กับวัตถุประสงค์ทางการค้าหรือพื้นที่

ในกรณีนี้ อัตราการจัดเก็บต้องไม่เกินจำนวนภาษีโดยประมาณที่ต้องชำระในเขตเทศบาลที่เกี่ยวข้องที่เกี่ยวข้องกับการใช้ระบบภาษีสิทธิบัตรตามสิทธิบัตรสำหรับประเภทกิจกรรมที่เกี่ยวข้อง ซึ่งออกให้เป็นเวลา 3 เดือน

เพื่อกำหนดอัตราการจัดเก็บสูงสุด ข้อจำกัดในการใช้ระบบภาษีสิทธิบัตรสำหรับกิจกรรมในรูปแบบของการขายปลีกที่กำหนดขึ้นตามอนุวรรค 1 ของวรรค 3 จะไม่ถูกนำมาพิจารณา

อัตราการรวบรวมที่จัดตั้งขึ้นเพื่อการค้าผ่านวัตถุของเครือข่ายการค้าคงที่ซึ่งมีพื้นที่ขายมากกว่า 50 ตารางเมตรสำหรับวัตถุองค์กรการค้าแต่ละรายการตลอดจนการค้าที่ดำเนินการโดยการปล่อยสินค้าออกจากคลังสินค้านั้นถูกกำหนดขึ้นต่อ พื้นที่ขาย 1 ตารางเมตร และไม่เกินจำนวนภาษีโดยประมาณที่ชำระเกี่ยวกับการใช้ระบบภาษีตามสิทธิบัตรตามสิทธิบัตรการค้าปลีกที่ดำเนินการผ่านวัตถุของเครือข่ายร้านค้าปลีกแบบคงที่ซึ่งมีพื้นที่ขาย ไม่เกิน 50 ตารางเมตรสำหรับแต่ละวัตถุขององค์กรการค้าที่ออกให้เป็นเวลา 3 เดือนหารด้วย 50

อัตราภาษีการขายสูงสุดจัดตั้งขึ้นเพื่อกิจกรรมการจัดตลาดค้าปลีก ไม่เกิน 550 รูเบิล ต่อพื้นที่ตลาดค้าปลีก 1 ตารางเมตร อัตราที่ระบุจะขึ้นอยู่กับการจัดทำดัชนีรายปีโดย ซึ่งกำหนดไว้สำหรับปีปฏิทินที่เกี่ยวข้อง

พื้นที่ขายถูกกำหนดตามอนุวรรค 5 ของวรรค 3

การดำเนินการทางกฎหมายตามกฎระเบียบของเทศบาลอาจกำหนดอัตราการเรียกเก็บเงินที่แตกต่างกันขึ้นอยู่กับอาณาเขตของกิจกรรมการค้าประเภทใดประเภทหนึ่ง หมวดหมู่ของผู้จ่ายค่าธรรมเนียม และข้อมูลเฉพาะของการดำเนินการ แต่ละสายพันธุ์การค้าตลอดจนลักษณะของวัตถุทางการค้า ในกรณีนี้ อัตราการรวบรวมสามารถลดลงเหลือศูนย์ได้

ดังนั้น กฎหมายจึงกำหนดข้อจำกัดเกี่ยวกับอัตราสูงสุดซึ่งขึ้นอยู่กับตัวชี้วัดที่แตกต่างกันหลายประการ:

1. จากต้นทุนสิทธิบัตรการขายปลีก(อัตราค่าธรรมเนียมต้องไม่เกินต้นทุนโดยประมาณของสิทธิบัตรที่ออกให้เป็นเวลาสามเดือน)
2. ขึ้นอยู่กับประเภทของการค้า(ตัวอย่างเช่น อัตราค่าธรรมเนียมสำหรับกิจกรรมที่เกี่ยวข้องกับการจัดตลาดค้าปลีกต้องไม่เกิน 550 รูเบิล ต่อ 1 ตร.ม. ของพื้นที่ตลาดค้าปลีก)
3. จากบริเวณแหล่งช็อปปิ้ง(อัตราภาษีสำหรับร้านค้าเครื่องเขียนที่มีพื้นที่ตั้งแต่ 50 ตร.ม. ขึ้นไป ควรกำหนดต่อ 1 ตร.ม. และไม่เกินจำนวนโดยประมาณของภาษี “สิทธิบัตร” สำหรับการขายปลีกที่ออกให้เป็นเวลา 3 เดือนและ หารด้วย 50)

ตัวอย่างการคำนวณจำนวนค่าธรรมเนียมการซื้อขายสูงสุด

มีร้านขายเครื่องเขียนตั้งอยู่ในเมืองเซนต์ปีเตอร์สเบิร์ก พื้นที่ 100 ตร.ม. ม. สิทธิบัตรสำหรับ การค้าปลีกเป็นเวลา 3 เดือนราคา 30,000 รูเบิล ดังนั้นค่าธรรมเนียมการซื้อขายสูงสุดสำหรับไตรมาส () จะเท่ากับ 60,000 รูเบิล (30,000 รูเบิล / 50 × 100 ตร.ม.)

ดังนั้นจำนวนค่าธรรมเนียมการค้าจึงสัมพันธ์กับมูลค่าของสิทธิบัตร และเจ้าหน้าที่ของเมืองของรัฐบาลกลางมีสิทธิ์เพิ่มขนาดนี้ นอกจากนี้ยังอาจเพิ่มค่าธรรมเนียมการซื้อขายสูงสุด

การบัญชีสำหรับผู้เสียภาษีการค้า

การลงทะเบียนหรือยกเลิกการลงทะเบียนขององค์กรหรือผู้ประกอบการแต่ละรายในฐานะผู้ชำระค่าธรรมเนียมกับหน่วยงานด้านภาษีนั้นดำเนินการบนพื้นฐานของการแจ้งเตือนที่เกี่ยวข้องของผู้ชำระค่าธรรมเนียมที่ส่งโดยเขาไปยังหน่วยงานด้านภาษีหรือตามข้อมูลที่ให้ไว้ หน่วยงานที่ได้รับอนุญาตไปยังหน่วยงานด้านภาษี

ประกาศจะต้องระบุวัตถุประสงค์ของการจัดเก็บ (ประเภทของกิจกรรมทางธุรกิจและวัตถุประสงค์ทางการค้าที่มีการใช้เพื่อดำเนินกิจกรรมทางธุรกิจที่ระบุ (ยกเลิก)) เช่นเดียวกับลักษณะ (ปริมาณและ (หรือ) พื้นที่) ของวัตถุประสงค์ทางการค้าที่จำเป็นในการกำหนดจำนวนค่าธรรมเนียม

ผู้ชำระค่าธรรมเนียมสำหรับธุรกิจขนาดเล็กส่งการแจ้งเตือนที่เกี่ยวข้องภายในห้าวันนับจากวันที่เกิดเรื่องของค่าธรรมเนียม
การดำเนินกิจกรรมทางธุรกิจประเภทหนึ่งที่มีการจัดตั้งค่าธรรมเนียมสำหรับธุรกิจขนาดเล็กโดยไม่ส่งการแจ้งเตือนที่ระบุนั้นเทียบเท่ากับการดำเนินกิจกรรมโดยองค์กรหรือผู้ประกอบการรายบุคคลโดยไม่ต้องลงทะเบียนกับหน่วยงานด้านภาษี

ผู้ชำระค่าธรรมเนียมมีหน้าที่ต้องแจ้งหน่วยงานจัดเก็บภาษีของการเปลี่ยนแปลงแต่ละครั้งในตัวชี้วัดของวัตถุประสงค์ทางการค้า ซึ่งก่อให้เกิดการเปลี่ยนแปลงในจำนวนค่าธรรมเนียม ไม่เกินห้าวันนับจากวันที่มีการเปลี่ยนแปลงที่เกี่ยวข้อง

การลงทะเบียนจะดำเนินการตามการแจ้งเตือนที่ส่งโดยผู้ชำระค่าธรรมเนียมภายในห้าวันหลังจากที่หน่วยงานด้านภาษีได้รับการแจ้งเตือนที่ระบุ ภายในห้าวันนับจากวันที่ลงทะเบียนผู้ชำระค่าธรรมเนียมจะถูกส่งใบรับรองที่เกี่ยวข้อง

ในกรณีที่มีการยกเลิกกิจกรรมทางธุรกิจโดยใช้วัตถุประสงค์ทางการค้า ผู้ชำระค่าธรรมเนียมจะต้องส่งการแจ้งเตือนที่เกี่ยวข้องไปยังหน่วยงานด้านภาษี

วันที่ยกเลิกการจดทะเบียนองค์กรหรือผู้ประกอบการรายบุคคลเป็นผู้ชำระค่าธรรมเนียมคือวันที่สิ้นสุดประเภทกิจกรรมที่ระบุไว้ในประกาศของผู้ชำระค่าธรรมเนียม

รูปแบบของการแจ้งเตือนตลอดจนขั้นตอนและองค์ประกอบของข้อมูลที่ระบุในการแจ้งเตือนนั้นถูกกำหนดโดยหน่วยงานบริหารของรัฐบาลกลางที่ได้รับอนุญาตให้ควบคุมและกำกับดูแลในด้านภาษีและค่าธรรมเนียม

การแจ้งการจดทะเบียนเป็นผู้ชำระค่าธรรมเนียมสำหรับวัตถุประสงค์ประเภทการประกอบธุรกิจที่มีการเรียกเก็บค่าธรรมเนียมเป็นข้อความเป็นลายลักษณ์อักษรหรือข้อความที่จัดทำขึ้นใน แบบฟอร์มอิเล็กทรอนิกส์และถ่ายทอดผ่านช่องทางโทรคมนาคมโดยใช้คุณสมบัติขั้นสูง ลายเซนต์อิเล็กทรอนิกส์ในการคำนวณค่าธรรมเนียมซึ่งทำหน้าที่เป็นพื้นฐานในการคำนวณและการชำระค่าธรรมเนียม

ดำเนินการลงทะเบียนหรือยกเลิกการลงทะเบียนขององค์กรหรือผู้ประกอบการแต่ละรายในฐานะผู้เสียภาษีกับหน่วยงานด้านภาษี:

1. ณ ที่ตั้งของอสังหาริมทรัพย์ - หากกิจกรรมทางธุรกิจที่มีการจัดตั้งค่าธรรมเนียมนั้นดำเนินการโดยใช้อสังหาริมทรัพย์

หากวัตถุประสงค์หลายประการในการดำเนินกิจกรรมทางธุรกิจประเภทต่างๆ ที่เกี่ยวข้องกับค่าธรรมเนียมที่จัดตั้งขึ้นนั้นตั้งอยู่ในรูปแบบเทศบาลเดียว (เมืองสหพันธรัฐมอสโก เซนต์ปีเตอร์สเบิร์ก หรือเซวาสโทพอล) ในดินแดนภายใต้เขตอำนาจศาลของหน่วยงานภาษีต่างๆ ให้ลงทะเบียนผู้ชำระเงิน ของค่าธรรมเนียมจะดำเนินการโดยหน่วยงานด้านภาษี ณ ตำแหน่งของวัตถุที่ระบุ ซึ่งเป็นข้อมูลที่ได้รับจากผู้ชำระค่าธรรมเนียมเป็นครั้งแรก

ขั้นตอนการคำนวณและชำระภาษีการค้า

ตามกฎหมาย หากผู้ประกอบการแต่ละรายจดทะเบียน ณ สถานที่จดทะเบียน และดำเนินการค้าขายและชำระค่าธรรมเนียมในเมืองอื่น (เช่น ในเมืองเซวาสโทพอล) จะไม่สามารถลดภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาได้ ตามจำนวนค่าธรรมเนียมการค้า เพราะภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาชำระ ณ สถานที่จดทะเบียน ไม่ใช่ ณ สถานที่ประกอบการ

รายได้-ค่าใช้จ่ายระบบภาษีแบบง่าย

ลดความซับซ้อนของวัตถุ "รายได้ลบค่าใช้จ่าย" คำนึงถึงจำนวนค่าธรรมเนียมที่จ่ายเป็นค่าใช้จ่าย

รายได้ระบบภาษีแบบง่าย

องค์กรหรือผู้ประกอบการแต่ละรายที่ใช้ "แบบง่าย" นอกเหนือจากจำนวนเงินที่เป็นไปได้ในขณะนี้ (เช่น for เบี้ยประกัน: ข้อ 3.1) จะมีสิทธิลดภาษีตามจำนวนค่าธรรมเนียมการค้าที่ชำระในช่วงภาษี (รายงาน) แต่มีเงื่อนไขว่าภาษีเดียวจะต้องถูกโอนไปยังงบประมาณของเมืองที่มีการเรียกเก็บภาษีการค้า (ข้อ 8)

องค์กรที่ใช้ระบบภาษีแบบง่ายอาจมีแผนกแยกต่างหาก (จดหมายของกระทรวงการคลังของรัสเซียลงวันที่ 12 พฤษภาคม 2014 เลขที่ 03-11-06/2/22075) และในกรณีนี้ องค์กรแม่จะชำระภาษีเดียว ดังนั้น หากองค์กรแม่ตั้งอยู่ เช่น ไม่ใช่ในมอสโก เซนต์ปีเตอร์สเบิร์ก หรือเซวาสโทพอล ก็อาจไม่สามารถรับสิทธิ์ในการลดหย่อนภาษีได้

อย่างไรก็ตาม หากคุณมีกิจกรรมหลายประเภทในระบบภาษีแบบง่าย "มีกำไร" คุณสามารถลดจำนวนภาษีจากรายได้จากการขายปลีกที่ชำระภาษีการค้าตามจำนวนค่าธรรมเนียมเท่านั้น ดังนั้นคุณจะต้องแยกรายได้จากการขายปลีกออกจากกัน

สิทธิประโยชน์ทางภาษีการค้า

การค้าประเภทใดที่ไม่ต้องเสียภาษีการค้า?

ประเภทของกิจกรรมการซื้อขาย	ต้องเสียภาษี/ไม่ต้องเสียภาษี	ความคิดเห็นจาก Federal Tax Service
การขายหลักประกันโดยโรงรับจำนำ	ไม่ต้องเสียภาษี
การขายผลิตภัณฑ์อาหารโดยสถานประกอบการจัดเลี้ยง	เสียภาษีหากขายผ่านร้านค้าปลีก ไม่ต้องเสียภาษีในกรณีขายผ่านสถานประกอบการจัดเลี้ยง	จดหมายของกระทรวงการคลังรัสเซีย ลงวันที่ 27 กรกฎาคม 2558 เลขที่ 03-11-09/42962
การขายผลิตภัณฑ์ของตัวเอง	เสียภาษีหากการขายดำเนินการผ่านร้านค้าปลีก ไม่ต้องเสียภาษีหากการขายดำเนินการผ่านสถานค้าปลีก	จดหมายของกระทรวงการคลังของรัสเซีย ลงวันที่ 15 กรกฎาคม 2558 เลขที่ 03-11-10/40730
การใช้สำนักงานในการสรุปข้อตกลงการขายและการซื้อ	ไม่ต้องเสียภาษีหากสำนักงานไม่มีความพร้อมในการแสดงและสาธิตสินค้า บริการลูกค้า และดำเนินการชำระเงินสดกับพวกเขา	จดหมายของกระทรวงการคลังของรัสเซีย ลงวันที่ 15 กรกฎาคม 2558 เลขที่ 03-11-10/40730
การขายสินค้าที่เกี่ยวข้องเมื่อให้บริการในครัวเรือน	ไม่ต้องเสียภาษี	จดหมายของกระทรวงการคลังรัสเซีย ลงวันที่ 27 กรกฎาคม 2558 เลขที่ 03-11-09/42966
การซื้อขายออนไลน์ซึ่งสินค้าจะถูกจัดส่งโดยผู้จัดส่ง	เสียภาษี	จดหมายของกระทรวงการคลังของรัสเซีย ลงวันที่ 15 กรกฎาคม 2558 เลขที่ 03-11-10/40730

รูปแบบการแจ้งเตือนที่แนะนำสำหรับผู้เสียภาษีการค้า TS-1, TS-2

Federal Tax Service ได้พัฒนาแบบฟอร์ม รูปแบบ และขั้นตอนการกรอกการแจ้งเตือนสำหรับผู้เสียภาษีการค้า (จดหมายลงวันที่ 06/10/58 เลขที่ GD-4-3/10036@) องค์กรและผู้ประกอบการแต่ละรายที่ต้องชำระค่าธรรมเนียมจะต้องกรอกการแจ้งเตือนเหล่านี้

ดังที่ทราบกันดีอยู่แล้วว่าภาษีการค้าสามารถนำมาใช้ได้ตั้งแต่วันที่ 1 กรกฎาคม 2015 ในเมืองที่มีความสำคัญของรัฐบาลกลาง - มอสโก, เซนต์ปีเตอร์สเบิร์ก และเซวาสโทพอล จนถึงปัจจุบัน.

ด้วยจดหมายแสดงความคิดเห็น Federal Tax Service ได้อนุมัติแบบฟอร์มต่อไปนี้:

• TS-1 “การแจ้งการลงทะเบียน(แนะนำการเปลี่ยนแปลงตัวชี้วัดของวัตถุประสงค์ทางการค้าการยุติวัตถุประสงค์ของการเก็บภาษี) ขององค์กรหรือผู้ประกอบการแต่ละรายในฐานะผู้ชำระค่าธรรมเนียมการค้าในหน่วยงานด้านภาษีสำหรับวัตถุประสงค์ประเภทกิจกรรมของผู้ประกอบการในส่วนที่ มีการจัดตั้งค่าธรรมเนียมการค้า";
• TS-2 “การแจ้งยกเลิกการจดทะเบียนขององค์กรหรือผู้ประกอบการรายบุคคลในฐานะผู้ชำระค่าธรรมเนียมการค้าในหน่วยงานด้านภาษีสำหรับวัตถุประสงค์ของประเภทของกิจกรรมทางธุรกิจที่เกี่ยวข้องกับการจัดตั้งค่าธรรมเนียมการค้า";

  หากกิจกรรมที่ชำระภาษีการค้าถูกยกเลิก จะต้องแจ้งให้สำนักงานสรรพากรทราบเกี่ยวกับเรื่องนี้ด้วย ขั้นตอนเหมือนกับการลงทะเบียน: ต้องส่งการแจ้งเตือนไปยังการตรวจสอบภายในห้าวัน มันจะเป็นพื้นฐานสำหรับการยกเลิกการลงทะเบียนเป็นผู้ชำระค่าธรรมเนียม วันที่ถอนจะถือเป็นวันที่ยุติกิจกรรมที่ระบุไว้ในประกาศ (ข้อ 4)
  

• TS “หนังสือรับรองการจดทะเบียนกับหน่วยงานด้านภาษีในฐานะผู้ชำระภาษีการค้า”.

จดหมายประกอบด้วยขั้นตอนการกรอกแบบฟอร์มแจ้ง TS-1 และ TS-2 กรอกแบบฟอร์มหมายเลข TS-1, หมายเลข TS-2 เขียนด้วยลายมือหมึกดำหรือ สีฟ้าหรือใช้เครื่องพิมพ์และซอฟต์แวร์ที่เกี่ยวข้องในสำเนาเดียว ทุกส่วนและฟิลด์ของแบบฟอร์มหมายเลข TS-1, หมายเลข TS-2 จะต้องกรอกให้ครบถ้วนยกเว้นในกรณีที่กำหนดโดยขั้นตอน ไม่อนุญาตให้แก้ไขข้อผิดพลาดโดยใช้วิธีการแก้ไขหรือวิธีการอื่นที่คล้ายคลึงกัน การพิมพ์เอกสารสองหน้าบนกระดาษ หรือการยึดแผ่นเอกสารที่ทำให้กระดาษเสียหาย

Federal Tax Service โปรดทราบว่าแนะนำให้ใช้แบบฟอร์มเหล่านี้ ดังนั้น หากมีการแจ้งการจดทะเบียนหรือแจ้งการเพิกถอนการลงทะเบียนในรูปแบบใด ๆ แต่มีข้อมูลที่จำเป็น หน่วยงานภาษีไม่มีสิทธิ์ปฏิเสธที่จะยอมรับ

บันทึก:
1. ดาวน์โหลดแบบฟอร์มเปล่า TS-1 (รูปแบบ pdf)
2. ดาวน์โหลดตัวอย่างการกรอก TS-1 สำหรับผู้ประกอบการตู้การค้า

คำเตือน!

ในมอสโกต้องแจ้งการลงทะเบียนเป็นผู้ชำระค่าธรรมเนียมก่อนวันที่ 7 กรกฎาคม

แจ้งการจดทะเบียนค่าธรรมเนียมการค้าได้ที่ไหน

Tax Service ในจดหมายลงวันที่ 17 มิถุนายน 2558 เลขที่ GD-4-3/10382@ อธิบายความแตกต่างบางประการขององค์กรที่จดทะเบียนและผู้ประกอบการแต่ละรายในฐานะผู้จ่ายภาษีการค้า ดำเนินการลงทะเบียนและยกเลิกการลงทะเบียนขององค์กรหรือผู้ประกอบการแต่ละรายในฐานะผู้ชำระค่าธรรมเนียม:

• ณ ที่ตั้งของอสังหาริมทรัพย์ - หากกิจกรรมทางธุรกิจที่มีการจัดตั้งค่าธรรมเนียมนั้นดำเนินการโดยใช้อสังหาริมทรัพย์
• ณ สถานที่ขององค์กร (สถานที่อยู่อาศัยของผู้ประกอบการแต่ละราย) - ในกรณีอื่น ๆ

ตัวอย่างเช่น องค์กรหรือผู้ประกอบการแต่ละรายที่ลงทะเบียนกับหน่วยงานด้านภาษีในภูมิภาคมอสโกและดำเนินกิจกรรมการค้าในมอสโกโดยใช้อสังหาริมทรัพย์ (ร้านค้า) จะต้องส่งการแจ้งเตือนการลงทะเบียนเป็นผู้ชำระภาษีการค้าไปยังผู้ตรวจที่ ที่ตั้งของอสังหาริมทรัพย์แห่งนี้

หากองค์กรหรือผู้ประกอบการรายบุคคลเหล่านี้ดำเนินกิจกรรมการค้าในมอสโกโดยใช้สังหาริมทรัพย์ (ร้านขายรถยนต์ เต็นท์ขาย ฯลฯ ) จะต้องส่งการแจ้งเตือนการลงทะเบียนเป็นผู้ชำระภาษีการค้าไปยังผู้ตรวจ ณ สถานที่ขององค์กรหรือ ถิ่นที่อยู่ของผู้ประกอบการแต่ละราย

นอกจากนี้ Federal Tax Service ยังตั้งข้อสังเกตว่าประกาศการลงทะเบียนอาจระบุวัตถุหลายประการที่เกี่ยวข้องกับค่าธรรมเนียมการค้าที่ได้รับการจัดตั้งขึ้น หากวัตถุเหล่านี้ตั้งอยู่ในเขตเทศบาลเดียวกัน (เมืองสหพันธรัฐมอสโก, เซนต์ปีเตอร์สเบิร์กหรือเซวาสโทพอล) แต่อยู่ในดินแดนที่อยู่ภายใต้เขตอำนาจศาลของหน่วยงานด้านภาษีที่แตกต่างกัน ควรส่งการแจ้งเตือนการลงทะเบียนไปยังผู้ตรวจ ณ ที่ตั้งของวัตถุ ซึ่งมีการระบุข้อมูลไว้ในประกาศนั้นก่อน

ค่าธรรมเนียมการค้า: เพียงแค่ "ลดทอน" การค้าไม่เพียงพอที่จะหลีกเลี่ยงการจ่ายเงิน

องค์กรหรือผู้ประกอบการแต่ละรายที่หยุดดำเนินการโดยใช้สถานที่ค้าปลีก แต่ไม่ได้แจ้งสำนักงานสรรพากรอย่างถูกต้องเกี่ยวกับเรื่องนี้ ยังถือเป็นผู้ชำระภาษีการค้าต่อไป

เมื่อยุติกิจกรรมโดยใช้สิ่งอำนวยความสะดวกทางการค้า ผู้ชำระค่าธรรมเนียมการค้าจะต้องส่งการแจ้งเตือนที่เกี่ยวข้องไปยัง Federal Tax Service ในกรณีนี้ผู้ค้าจะถูกยกเลิกการลงทะเบียนเป็นผู้ชำระค่าธรรมเนียมนับจากวันที่ระบุในการแจ้งเตือนว่าเป็นวันที่ยุติกิจกรรมที่ร้านค้า

หากไม่ยื่นแจ้งดังกล่าว บริษัทหรือผู้ประกอบการแต่ละรายจะต้องปฏิบัติหน้าที่ผู้ชำระภาษีการค้า ได้แก่ ชำระค่าธรรมเนียมตามงบประมาณแม้ว่าจะไม่ได้ดำเนินการค้าขายอีกต่อไปก็ตาม

การแจ้งค่าธรรมเนียมการค้าผิด: วิธียกเลิกการจดทะเบียน

Federal Tax Service ของสหพันธรัฐรัสเซียในจดหมายเลขที่ GD-4-3/14721@ ลงวันที่ 20 สิงหาคม 2015 ให้คำชี้แจงเกี่ยวกับปัญหาการแจ้งการจดทะเบียนเป็นผู้ชำระภาษีการค้าอย่างไม่ถูกต้อง

หนังสือจากกระทรวงการคลังเรื่องภาษีการค้า

หนังสือกระทรวงการคลัง ลงวันที่ 15 กรกฎาคม 2558 เลขที่ 03-11-09/40621
หนังสือกระทรวงการคลัง ลงวันที่ 15 กรกฎาคม 2558 เลขที่ 03-11-10/40730

Federal Tax Service ให้คำชี้แจงเกี่ยวกับภาษีการค้า

กรมนโยบายเศรษฐกิจและการพัฒนากรุงมอสโก

ในจดหมายหมายเลข DPR-20-2/1-161/15 ลงวันที่ 26 มิถุนายน 2558 DEPiR แห่งมอสโกให้คำตอบ 24 ข้อสำหรับคำถามมากมายเกี่ยวกับค่าธรรมเนียมการค้า: เมื่อมีภาระผูกพันในการชำระค่าธรรมเนียมการค้าเกิดขึ้น การลงทะเบียนเป็นผู้ชำระเงิน ค่าธรรมเนียมการค้า กำหนดพื้นที่ของพื้นการซื้อขายเพื่อวัตถุประสงค์ในการชำระค่าธรรมเนียมตลอดจนอัตราค่าธรรมเนียมนี้และระยะเวลาในการชำระเงิน

บทสัมภาษณ์พิเศษ: ค่าธรรมเนียมการค้า: ใครคือผู้ชำระเงิน?

ในวันที่ 1 กรกฎาคม ภาษีการค้าเริ่มมีผลบังคับใช้ในมอสโก นี่คือคอลเลกชันใหม่ และไม่มีคำจำกัดความที่ชัดเจนของแนวคิด ดังนั้นผู้ที่ซื้อขายในเมืองหลวงมักจะไม่สามารถทราบได้ว่าต้องชำระค่าธรรมเนียมการซื้อขายหรือไม่ และหากเป็นเช่นนั้น จะคำนวณขนาดอย่างไร อ่านบทสัมภาษณ์...

กรมนโยบายเศรษฐกิจและการพัฒนามอสโกให้คำตอบเกี่ยวกับภาษีการค้าในมอสโก

เหนือสิ่งอื่นใด มีการชี้แจงว่าผู้ประกอบการแต่ละรายและองค์กรที่ตกอยู่ภายใต้ผลประโยชน์และได้รับการยกเว้นจากการจ่ายเงินจำเป็นต้องลงทะเบียนเป็นผู้ชำระค่าธรรมเนียมนี้หรือไม่ มีการอธิบายเกณฑ์ในการจำแนกสินค้าการค้าเป็นแบบอยู่กับที่หรือไม่อยู่กับที่เพื่อวัตถุประสงค์ในการชำระค่าธรรมเนียมใหม่ด้วย

เมื่อวันที่ 1 มกราคม 2558 บทของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียเริ่มดำเนินการโดยเฉพาะสำหรับการเก็บภาษีรูปแบบใหม่ - การค้า () แต่ตามรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียได้มีการแนะนำ ค่าธรรมเนียมนี้ตั้งแต่วันที่ 1 กรกฎาคม 2558 เท่านั้น มาดูกันว่าการชำระเงินนี้คืออะไร ใครควรจ่าย และวัตถุใดบ้างที่ต้องชำระ

มันทำงานที่ไหน?

เทศบาลและเมืองที่มีความสำคัญของรัฐบาลกลางสามารถเรียกเก็บภาษีการค้าได้ (มอสโก เซนต์ปีเตอร์สเบิร์ก และเซวาสโทพอล) () อย่างไรก็ตาม ในขณะนี้ การตัดสินใจที่จะแนะนำค่าธรรมเนียมเกิดขึ้นเฉพาะในมอสโก - ค่าธรรมเนียมใหม่จะปรากฏในเมืองหลวงตั้งแต่วันที่ 1 กรกฎาคม 2558 (กฎหมายมอสโกวันที่ 17 ธันวาคม 2557 ฉบับที่ 62 "" ซึ่งต่อไปนี้จะเรียกว่า กฎหมายมอสโก) เจ้าหน้าที่ของเซวาสโทพอลและเซนต์ปีเตอร์สเบิร์กยังไม่ได้แนะนำภาษีการค้าและเทศบาลของประเทศจะสามารถทำได้หลังจากที่มีการนำกฎหมายของรัฐบาลกลางพิเศษมาใช้เท่านั้น (ปัจจุบันยังไม่มีข้อมูลเกี่ยวกับการพัฒนาร่างกฎหมายดังกล่าว ). ดังนั้นเราจะพิจารณาคุณสมบัติของค่าธรรมเนียมนี้เพิ่มเติมตามกฎหมายมอสโก

สำหรับข้อมูลเกี่ยวกับขั้นตอนและกำหนดเวลาในการชำระค่าธรรมเนียมการค้า ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา ภาษีมูลค่าเพิ่ม UTII และการชำระเงินอื่น ๆ โปรดอ่านใน "สารานุกรมวิธีแก้ปัญหาภาษีอากร" - เอาเปรียบ เข้าถึงได้ฟรีค้นหาคำตอบสำหรับคำถามด้านภาษีของคุณเป็นเวลา 3 วันและประหยัดค่าปรับและหนี้!

ความช่วยเหลือของเรา

การค้าเป็นกิจกรรมทางธุรกิจประเภทหนึ่งที่เกี่ยวข้องกับการขายปลีก การขายส่งขนาดเล็ก และการขายส่งและการขายสินค้า ซึ่งดำเนินการผ่านเครือข่ายการค้าแบบคงที่ เครือข่ายการค้าแบบไม่คงที่ ตลอดจนผ่านคลังสินค้าโภคภัณฑ์ ()

เพื่อวัตถุประสงค์ในการสมัคร กิจกรรมการซื้อขายประกอบด้วยการค้าประเภทต่อไปนี้:

• ผ่านร้านค้าปลีกแบบอยู่กับที่ที่ไม่มีพื้นที่ขาย ยกเว้นปั๊มน้ำมัน
• ผ่านวัตถุเครือข่ายการค้าปลีกที่ไม่อยู่กับที่ (เช่น เต็นท์ ถาด รถยนต์ และวัตถุชั่วคราวอื่น ๆ)
• ผ่านเครือข่ายร้านค้าปลีกแบบอยู่กับที่พร้อมพื้นที่ค้าขาย (เช่น ร้านค้าและศาลา)
• ดำเนินการโดยการปล่อยสินค้าออกจากคลังสินค้า ()

นอกจากนี้กิจกรรมการจัดตลาดค้าปลีก () ก็เทียบได้กับกิจกรรมการค้า

วัตถุประสงค์ทางการค้า (รวมถึงวัตถุประสงค์ของการเก็บภาษี) ถือเป็นสังหาริมทรัพย์และอสังหาริมทรัพย์ที่ใช้ในกิจกรรมการค้าโดยผู้ชำระค่าธรรมเนียมอย่างน้อยไตรมาสละครั้ง ()

นั่นคือจะต้องชำระค่าธรรมเนียมไม่ใช่จากรายได้ที่ได้รับจากการค้า แต่จากวัตถุที่ใช้ในการค้า (แผงลอย เต็นท์ ร้านค้า ฯลฯ ) ()

ผู้ประกอบการที่มีหน้าที่ต้องจ่ายภาษีการค้าจะต้องลงทะเบียนกับสำนักงานสรรพากร ณ สถานที่จดทะเบียนทรัพย์สินหรือ ณ สถานที่จดทะเบียนขององค์กรหรือผู้ประกอบการแต่ละราย หากไม่ได้ใช้อสังหาริมทรัพย์เพื่อการค้า (,) ดังนั้นหากจดทะเบียนอสังหาริมทรัพย์ในมอสโกและองค์กรหรือผู้ประกอบการรายบุคคลจดทะเบียนในภูมิภาคอื่นจะต้องส่งการแจ้งเตือนไปยังผู้ตรวจมอสโก ณ สถานที่ที่จดทะเบียนทรัพย์สิน นอกจากนี้ยังใช้กับสังหาริมทรัพย์ที่จดทะเบียนในภูมิภาคอื่น แต่ใช้ในกิจกรรมการค้าในมอสโก (จดหมายของ Federal Tax Service ของรัสเซียลงวันที่ 16 มิถุนายน 2558 เลขที่ GD-4-3/10382@ " ") หากมีวัตถุที่ต้องเสียภาษีหลายรายการที่ลงทะเบียนในอาณาเขตของเทศบาลหนึ่ง (เมืองสหพันธรัฐ) แต่อยู่ในผู้ตรวจเขตที่แตกต่างกัน วัตถุทั้งหมดจะต้องระบุไว้ในการแจ้งเตือนครั้งเดียว ในกรณีนี้จะมีการกรอกหน้าแยกต่างหากพร้อมข้อมูลเกี่ยวกับออบเจ็กต์สำหรับแต่ละออบเจ็กต์ การแจ้งเตือนดังกล่าวจะต้องส่งไปยังหน่วยงานด้านภาษี ณ ตำแหน่งของวัตถุที่มีข้อมูลอยู่ในรายการก่อน ()

หากผู้ชำระเงินเป็นเจ้าของร้านค้าปลีกก่อนที่จะเรียกเก็บค่าธรรมเนียม (นั่นคือ ก่อนวันที่ 1 กรกฎาคม 2015) ควรส่งการแจ้งเตือนภายในวันที่ 7 กรกฎาคม 2015 รวมอยู่ด้วย ในกรณีที่ทรัพย์สินจะถูกได้มาหลังวันที่ 1 กรกฎาคม 2558 ระยะเวลาการลงทะเบียนจะถูกกำหนดเป็นห้าวันทำการนับจากวันที่ได้มาซึ่งทรัพย์สิน ()

ในการลงทะเบียนเป็นผู้ชำระเงินในทั้งสองกรณี จำเป็นต้องส่งการแจ้งเตือนพิเศษตามแบบฟอร์มที่แนะนำ ซึ่งได้รับการอนุมัติโดยจดหมายของกระทรวงการคลังของรัสเซีย ลงวันที่ 10 มิถุนายน 2558 เลขที่ GD-4-3/10036@ “บน รูปแบบการแจ้งเตือนที่แนะนำสำหรับค่าธรรมเนียมการค้า” ()

หากองค์กรหรือผู้ประกอบการแต่ละรายหยุดดำเนินกิจกรรมโดยใช้วัตถุที่ต้องเสียภาษี ก็สามารถยกเลิกการลงทะเบียนได้ () ในการดำเนินการนี้ คุณต้องส่งการแจ้งเตือนที่เกี่ยวข้องไปยังสำนักงานสรรพากรอาณาเขต ณ สถานที่จดทะเบียน () ในกรณีนี้ วันที่ยกเลิกการลงทะเบียนจะถือเป็นวันที่ยุติกิจกรรมการซื้อขายที่ระบุไว้ในประกาศ

การแจ้งเตือนใด ๆ สามารถสร้างและกรอกได้ ในรูปแบบอิเล็กทรอนิกส์บนเว็บไซต์ของ Federal Tax Service ของรัสเซียโดยใช้โปรแกรม "ผู้เสียภาษีตามกฎหมาย" และส่งผ่านช่องทางโทรคมนาคม หรือ - ยื่นหนังสือแจ้งต่อเจ้าหน้าที่ตรวจในรูปแบบกระดาษ

แบบฟอร์มและตัวอย่าง

นอกจากนี้ หน่วยงานด้านภาษีจะต้องได้รับแจ้งเมื่อใดก็ตามที่ตัวชี้วัดของการเปลี่ยนแปลงการจัดเก็บภาษี ซึ่งส่งผลต่อขนาด เช่น พื้นที่ขาย ()

ภายในห้าวันทำการหลังจากส่งการแจ้งเตือนการลงทะเบียนหน่วยงานด้านภาษีจะส่งใบรับรองการจดทะเบียนเป็นผู้ชำระภาษีการค้า () ให้กับผู้สมัคร

หากไม่ลงทะเบียนเป็นผู้ชำระค่าธรรมเนียมภายในระยะเวลาที่กฎหมายกำหนด สำนักงานภาษีอาจมีค่าปรับ 10,000 รูเบิล - แต่การดำเนินกิจกรรมการซื้อขายโดยไม่มีข้อตกลงดังกล่าวจะ "มีค่าใช้จ่าย" มากกว่า – 10% ของรายได้จากการซื้อขายสำหรับรอบระยะเวลารายงาน แต่ไม่น้อยกว่า 40,000 รูเบิล -

หากผู้ชำระค่าธรรมเนียมไม่แจ้งการตรวจสอบทันทีเกี่ยวกับการเปลี่ยนแปลงตัวบ่งชี้ของวัตถุที่ต้องเสียค่าธรรมเนียม จะมีการเรียกเก็บค่าปรับ 200 รูเบิลจากเขา -

ในกรณีที่ผู้ชำระเงินแจ้งข้อมูลที่เป็นเท็จและส่งผลให้ชำระค่าธรรมเนียมไม่ครบถ้วน หน่วยงานสรรพากรอาจถือว่าเขาต้องรับผิดตามหรือต่ำกว่า - การเลือกบรรทัดฐานจริง ๆ แล้วขึ้นอยู่กับดุลยพินิจของผู้ตรวจสอบเนื่องจากองค์ประกอบของ บทความทั้งสองนี้ไม่ได้แยกความแตกต่างอย่างชัดเจน () ในทั้งกรณีแรกและกรณีที่สอง ผู้ชำระเงินจะต้องถูกปรับ 20% ของค่าธรรมเนียมที่ยังไม่ได้ชำระ และหากหน่วยงานด้านภาษีพิสูจน์ได้ว่าจงใจพูดเกินจริงของฐาน - 40% ของจำนวนเงินนี้ นอกเหนือจากการชำระเงินเพิ่มเติมของ ค่าธรรมเนียมเอง โปรดทราบว่ามันปลอดภัย ขนาดขั้นต่ำก็ได้ (40,000 รูเบิล) แต่ไม่ใช่

ขั้นตอนการคำนวณและชำระค่าธรรมเนียม

ประการแรก ควรสังเกตว่าค่าธรรมเนียมเป็นรายไตรมาส ซึ่งหมายความว่าตัวชี้วัดทั้งหมดที่ใช้ในการคำนวณจะถูกคำนวณต่อไตรมาส ()

ค่าธรรมเนียมการซื้อขายจะต้องชำระไม่ช้ากว่าวันที่ 25 ของเดือนถัดจากวันสิ้นสุดรอบระยะเวลารายงาน (ไตรมาส) () ดังนั้นกำหนดเวลาชำระค่าธรรมเนียมสำหรับไตรมาสที่ 3 ปี 2558 จะเป็นวันที่ 26 ตุลาคม 2558 (เนื่องจากวันที่ 25 ตุลาคม 2558 ถือเป็นวันหยุดราชการ จึงเลื่อนกำหนดเวลาชำระค่าธรรมเนียมไปเป็นวันทำการที่ใกล้ที่สุดถัดไป)

สำหรับการไม่ชำระหรือชำระค่าธรรมเนียมไม่ครบถ้วน รหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียกำหนดความรับผิดในรูปแบบของค่าปรับ 20% และหากพิสูจน์ได้ว่าไม่ชำระเงินโดยเจตนา (การชำระที่ไม่สมบูรณ์) - 40% ของจำนวนเงิน ค่าธรรมเนียมที่ยังไม่ได้ชำระนอกเหนือจากการชำระค่าธรรมเนียมเพิ่มเติมนั้นเอง ()

ในการคำนวณจำนวนค่าธรรมเนียมที่ต้องชำระ คุณต้องคูณมูลค่าที่แท้จริงของลักษณะทางกายภาพของวัตถุทางการค้า (เช่น พื้นที่ของวัตถุซึ่งสามารถนำมาจากเอกสารการลงทะเบียน) ด้วยค่าธรรมเนียม ประเมิน ().

ภายใต้ ลักษณะทางกายภาพวัตถุเป็นที่เข้าใจ (ขึ้นอยู่กับประเภทของกิจกรรมที่ดำเนินการ) ไม่ว่าจะเป็นพื้นที่ของพื้นที่การซื้อขายหรือวัตถุของการซื้อขายเอง

รหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียกำหนดเฉพาะมูลค่าสูงสุดสูงสุดของอัตราการจัดเก็บและเทศบาลจะต้องกำหนดอัตราสุดท้ายโดยอิสระ (,)

เนื่องจากภาษีการค้าในปี 2558 จะใช้เฉพาะในเมืองหลวงเท่านั้น เราจะวิเคราะห์อัตรามอสโก () พวกเขาแตกต่างกันไม่เพียงแต่ในประเภทของกิจกรรมการซื้อขาย แต่ยังอยู่ในตำแหน่งของวัตถุทางการค้าซึ่งค่อนข้างยุติธรรม ท้ายที่สุดรายได้ของเจ้าของจะขึ้นอยู่กับว่าแผงหนังสือตั้งอยู่บนถนน Tverskaya หรือชานเมืองมอสโก

รวมแล้วมีการระบุกลุ่มอำเภอสามกลุ่ม (รูป):

• กลุ่มที่ 1 – พื้นที่รวมอยู่ในเขตบริหารกลาง
• กลุ่ม 2 - เขตที่รวมอยู่ในเขตการปกครอง Zelenograd, Novomoskovsky และ Troitsky รวมถึงเขต Molzhaninovsky (SAO), ทางเหนือ (NEAD), Vostochny, Novokosino และ Kosino-Ukhtomsky (VAO), Nekrasovka (SEAD), Butovo ทางตอนเหนือและ Butovo ทางใต้ ( SWAD), Solntsevo, Novo-Peredelkino และ Vnukovo (ZAO), Mitino และ Kurkino (SZAO);
• กลุ่ม 3 – เขตอื่นๆ ทั้งหมดของมอสโก

อัตราต่อไปนี้ได้รับการกำหนดไว้สำหรับปี 2558 (ตาราง)

โต๊ะ. อัตราภาษีการค้าในมอสโกปี 2558

ประเภทของกิจกรรมการซื้อขาย	อัตราภาษีการค้า (RUB ต่อไตรมาส)			ตัวบ่งชี้ทางกายภาพ
การค้าขายผ่านเครือข่ายร้านค้าปลีกแบบอยู่กับที่ซึ่งไม่มีพื้นที่ขาย (ยกเว้นปั๊มน้ำมัน) และสิ่งอำนวยความสะดวกในเครือข่ายร้านค้าปลีกที่ไม่อยู่กับที่ (ยกเว้นการจัดส่งและการค้าเร่ขาย)				วัตถุประสงค์ทางการค้า
ประกอบกิจการจัดส่งและจำหน่ายปลีก				วัตถุประสงค์ทางการค้า
ซื้อขายผ่านวัตถุของเครือข่ายค้าปลีกแบบอยู่กับที่พร้อมชั้นการซื้อขาย: ก) สูงถึง 50 ตร.ม. ม. (รวม)				วัตถุประสงค์ทางการค้า
b) มากกว่า 50 ตร.ม. เมตร (แต่ละตร.ม. ของพื้นที่ขายไม่เกิน 50 ตร.ม. และ 50 รูเบิลสำหรับแต่ละตร.ม. ของพื้นที่ขายเต็ม (ไม่สมบูรณ์) มากกว่า 50 ตร.ม.)				1 ตร.ม. เมตรของพื้นที่ขาย
องค์กรของตลาดค้าปลีก (ต่อพื้นที่ตลาดค้าปลีก 1 ตร.ม.)				1 ตร.ม. เมตรของพื้นที่ตลาดค้าปลีก

กฎหมายมอสโกยังให้สิทธิประโยชน์สำหรับกิจกรรมบางประเภทด้วย ดังนั้น สังหาริมทรัพย์และอสังหาริมทรัพย์ดังต่อไปนี้ไม่ต้องเสียภาษี

• ในการค้าปลีกโดยใช้เครื่องจำหน่ายสินค้าอัตโนมัติ
• ในงานเฉพาะทาง ระดับภูมิภาค หรือสุดสัปดาห์
• ผ่านสิ่งอำนวยความสะดวกเครือข่ายการค้าแบบคงที่และไม่คงที่ซึ่งตั้งอยู่ในอาณาเขตของตลาดค้าปลีก
• ในการขายปลีก การขายปลีก ดำเนินการในอาคาร (โครงสร้างสถานที่) จัดการโดยสถาบันอิสระงบประมาณและรัฐบาล ()

ดังนั้น ตู้จำหน่ายเครื่องดื่มหรือของว่างอัตโนมัติ หรือบูธในงานแสดงน้ำผึ้ง หรือแผงขายของหรือเคาน์เตอร์ในตลาดขายปลีกอย่างเป็นทางการ จะไม่ถูกเรียกเก็บภาษี

นอกจากนี้ โดยไม่คำนึงถึงวัตถุประสงค์ของการค้าและกิจกรรมการค้าที่กำลังดำเนินการ องค์กรไปรษณีย์ของรัฐบาลกลาง เช่นเดียวกับสถาบันอิสระ งบประมาณ และรัฐบาลจะไม่จ่ายค่าธรรมเนียม ()

มาดูขั้นตอนการคำนวณค่าธรรมเนียมการซื้อขายสำหรับไตรมาสที่ 3 ปี 2558 โดยใช้ตัวอย่าง

ตัวอย่าง

ผู้ประกอบการในเมืองหลวงเป็นเจ้าของแผงขายสินค้าสามแห่ง (ร้านค้าปลีกแบบไม่มีเครื่องเขียน) ซึ่งเขาจำหน่ายผลิตภัณฑ์สิ่งพิมพ์ เต็นท์หมายเลข 1 และหมายเลข 3 ตั้งอยู่ในพื้นที่ Maryino เต็นท์หมายเลข 2 ตั้งอยู่ในอาณาเขตของตลาดค้าปลีก ขณะเดียวกัน เต็นท์หมายเลข 3 ไม่ได้ใช้ในเดือนกรกฎาคม สิงหาคม และกันยายน เนื่องจากเต็นท์หมายเลข 2 ตั้งอยู่ในอาณาเขตของตลาดค้าปลีก (ดังนั้นจึงต้องได้รับผลประโยชน์) และเต็นท์หมายเลข 3 ไม่ได้ใช้ในกิจกรรมทางธุรกิจตลอดทั้งไตรมาส มีเพียงเต็นท์หมายเลข 1 เท่านั้นที่จะอยู่ภายใต้ ค่าธรรมเนียมสำหรับไตรมาสที่สามของปี 2558 พิจารณาว่าตั้งอยู่ในเขต Maryino (ใช้อัตราสำหรับกลุ่ม 3 (ดูตาราง) และเป็นเป้าหมายของเครือข่ายค้าปลีกที่ไม่อยู่กับที่ สำหรับไตรมาสที่สามผู้ประกอบการจะต้องจ่าย 40,500 รูเบิลสำหรับการใช้งาน

ค่าธรรมเนียมการค้าและการชำระภาษีอื่น ๆ

ผู้บัญญัติกฎหมายของรัฐบาลกลางได้จัดให้มีความเป็นไปได้ในการลดภาษีอื่น ๆ ตามจำนวนภาษีการค้าที่จ่าย ตัวอย่างเช่น ผู้ประกอบการแต่ละรายที่ดำเนินกิจกรรมการค้า ณ สถานที่ที่จดทะเบียน เนื่องจากภาษีการค้าที่ชำระแล้ว สามารถลดจำนวนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาตามผลของระยะเวลาภาษี () อย่างไรก็ตาม มีข้อแม้เล็กๆ น้อยๆ แต่มีนัยสำคัญมาก สิทธิประโยชน์นี้ไม่สามารถนำไปใช้ประโยชน์ได้หากผู้ประกอบการไม่ได้แจ้งการจดทะเบียนเป็นผู้เสียภาษีการค้า

กฎเดียวกันนี้ใช้กับองค์กร - ตามจำนวนค่าธรรมเนียมที่จ่ายไปจะได้รับอนุญาตให้ลดภาษีกำไรหรือภาษีเดียวสำหรับผู้ที่ใช้ระบบภาษีแบบง่าย (,) ในเวลาเดียวกัน จำนวนภาษีที่จ่ายให้กับงบประมาณของเมืองของรัฐบาลกลางหรืองบประมาณรวมของภูมิภาคซึ่งมีอาณาเขตที่เทศบาลซึ่งตัดสินใจแนะนำภาษีการค้าตั้งอยู่ลดลง

ในระหว่างการเตรียมเนื้อหา บรรณาธิการได้รับคำถามมากมายจากผู้อ่านพอร์ทัลของเราเกี่ยวกับขั้นตอนการคำนวณและชำระภาษีการค้าซึ่งส่งไปยังรองหัวหน้าภาควิชานโยบายเศรษฐกิจและการพัฒนาเมืองมอสโก มาเรีย บากรีวา.อ่านคำตอบได้ในบทความถัดไปของเรา

หากคุณยังคงมีคำถามเกี่ยวกับหลักเกณฑ์ในการคำนวณและการชำระค่าธรรมเนียมการซื้อขาย คุณสามารถสอบถามผู้เชี่ยวชาญของเราได้ที่ .

ในปี 2558 รหัสภาษีได้แนะนำการชำระเงินใหม่สำหรับผู้ประกอบการและองค์กรที่มีส่วนร่วมในการค้าปลีกการขายส่งและการขายส่งขนาดเล็ก ในมอสโกจะเริ่มให้บริการในวันที่ 1 กรกฎาคม 2558 เมืองอื่นๆ จะเป็นผู้ตัดสินใจว่าจะเพิ่มภาษีการขายในภายหลังหรือไม่ เราจะบอกคุณว่านวัตกรรมคืออะไร และสิ่งที่ Muscovites ต้องทำในตอนนี้

ใครจ่าย

ภาษีการค้าได้รับการควบคุมโดยบทที่ 33 ของรหัสภาษีและ กฎระเบียบอวัยวะ รัฐบาลท้องถิ่นและเมืองที่มีความสำคัญของรัฐบาลกลาง สำหรับมอสโก นี่คือกฎหมายหมายเลข 62 “ค่าธรรมเนียมการค้า” ลงวันที่ 17 ธันวาคม 2014 ค่าธรรมเนียมการซื้อขายจะชำระโดยบริษัทและผู้ประกอบการแต่ละรายที่ซื้อขาย:

• ผ่านร้านค้าปลีกแบบอยู่กับที่โดยไม่มีพื้นที่ขาย (ยกเว้นปั๊มน้ำมัน)
• ผ่านวัตถุของเครือข่ายการค้าที่ไม่คงที่
• ผ่านระบบเครือข่ายร้านค้าปลีกแบบอยู่กับที่พร้อมชั้นการค้าขาย
• จากคลังสินค้า ในมอสโก การขายจากคลังสินค้าไม่ต้องเสียภาษีการค้า เนื่องจากไม่ได้ระบุไว้ในกฎหมาย
• ในตลาดค้าปลีก ในมอสโก การค้าในงานแสดงสินค้าและตลาดค้าปลีกได้รับการยกเว้นจากภาษีการค้าที่ได้รับสัมปทาน

สิทธิประโยชน์ในมอสโกใช้กับการซื้อขายผ่านตู้จำหน่ายสินค้าอัตโนมัติ ที่ทำการไปรษณีย์ และในหน่วยงานของรัฐ ผู้รับผลประโยชน์ไม่ต้องจ่ายค่าธรรมเนียม แต่ลงทะเบียน

ใครไม่จ่าย

ประมวลกฎหมายภาษีได้รับการยกเว้นไม่ต้องชำระภาษีการค้า:

• ผู้ประกอบการรายบุคคลในระบบภาษีสิทธิบัตร
• ผู้เสียภาษีเกี่ยวกับภาษีเกษตรแบบครบวงจร

ใครต้องทำสิ่งใดก่อนวันที่ 7 กรกฎาคม 2015

หากคุณกำลังดำเนินกิจกรรมที่ต้องเสียภาษีการค้าอยู่แล้ว คุณจะต้องลงทะเบียนกับ Federal Tax Service และรับใบรับรอง

• ประเภทของกิจกรรม
• วัตถุประสงค์ทางการค้า: เครือข่ายประจำที่ การส่งมอบหรือการค้าที่ดำเนินการ
• ลักษณะ : จำนวนและพื้นที่ของสถานที่

1. เจ้าของร้านเครื่องเขียนส่งการแจ้งเตือนไปยัง Federal Tax Service ณ ที่ตั้งของร้านค้า
2. เจ้าของร้านค้ามือถือ เต็นท์ และร้านค้าปลีกแบบเคลื่อนย้ายได้อื่น ๆ แจ้ง Federal Tax Service ณ สถานที่ที่จดทะเบียนของบริษัท
3. หากมีจุดขายหลายจุดให้ส่งหนังสือแจ้งการลงทะเบียนไปยังที่อยู่ของสถานที่ซึ่งมาก่อนในรายการจุดขาย

บริษัทที่จะเริ่มทำการซื้อขายหลังจากกฎหมายภาษีการค้ามีผลบังคับใช้จะต้องยื่นการแจ้งเตือนภายใน 5 วันทำการนับจากเริ่มขาย

หากคุณไม่ได้ลงทะเบียนเป็นเจ้าของร้านขายอุปกรณ์เคลื่อนที่ แต่ทำการค้าเป็นครั้งคราว เช่น จากรถยนต์ทุกๆ สองสามเดือน อย่าส่งการแจ้งเตือนตอนนี้ ส่งภายใน 5 วันทำการหลังการซื้อขาย

หากคุณไม่ส่งการแจ้งเตือนตรงเวลา คุณจะต้องเสียค่าปรับ 40,000 รูเบิล

ภายใน 5 วันหลังจากส่งการแจ้งเตือน เจ้าหน้าที่ภาษีจะจดทะเบียนบริษัทและส่งใบรับรอง

เท่าไรและจะจ่ายเมื่อไร

อัตราภาษีการค้ามีอยู่ในข้อความของกฎหมายเทศบาล การซื้อขายแบบอยู่กับที่และแบบไม่อยู่กับที่มีความแตกต่างกัน อัตราการซื้อขายแบบคงที่ขึ้นอยู่กับพื้นที่ของชั้นการซื้อขายและที่ตั้ง

อัตราภาษีการค้าต้องไม่เกินจำนวนภาษีโดยประมาณตามระบบภาษีสิทธิบัตรเป็นเวลา 3 เดือน

ผู้เชี่ยวชาญจากกระทรวงการคลังเสนอให้กำหนดพื้นที่ค้าปลีกตามบทประมวลกฎหมายภาษีเกี่ยวกับระบบสิทธิบัตร

ภาษีการค้าจากร้านค้าในเขตบริหารกลางจะสูงกว่าภาษีการค้าในพื้นที่อื่นๆ ของมอสโกเก่า 2 เท่า และสูงกว่าเกือบ 3 เท่าในดินแดนที่เพิ่งผนวกเข้ากับเมือง

ค่าธรรมเนียมการค้าจะต้องชำระทุกไตรมาสไม่เกินวันที่ 25 ของเดือนถัดจากวันสิ้นสุดระยะเวลาภาษี Muscovites จะชำระเงินเป็นครั้งแรกไม่เกินวันที่ 26 ตุลาคม 2558 เนื่องจากวันที่ 25 ตุลาคมเป็นวันอาทิตย์

ไม่จำเป็นต้องรายงานค่าธรรมเนียมการค้า

วิธีลดหย่อนภาษี

1. ผู้เสียภาษีใน OSNO จะลดภาษีเงินได้ในส่วนภูมิภาคตามจำนวนค่าธรรมเนียมการค้า
2. ระบบภาษีแบบง่ายที่ "รายได้" จะหักค่าธรรมเนียมการค้าจากจำนวนภาษีเดียวหากชำระค่าธรรมเนียมการค้าและภาษีในภูมิภาคเดียวกัน
3. สำหรับตัวย่อที่มีวัตถุ “รายได้ลบค่าใช้จ่าย” ไม่มีคำแนะนำโดยตรง แต่รายการค่าใช้จ่ายได้แก่ “ค่าธรรมเนียมที่ชำระตามกฎหมายว่าด้วยภาษีและค่าธรรมเนียม” ภาษีการค้าเป็นไปตามเงื่อนไขนี้ จึงสามารถรวมเป็นค่าใช้จ่ายเมื่อคำนวณภาษีเดี่ยวได้ ไม่ใช่ภาษีเดียวที่จะลดลงตามจำนวนภาษีการค้า แต่เป็นค่าใช้จ่ายในการคำนวณ
4. ผู้ประกอบการแต่ละรายจะลดภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาตามจำนวนภาษีการค้า หากดำเนินกิจกรรมการค้าในภูมิภาคที่เขาจดทะเบียนเป็นผู้ประกอบการรายบุคคล

หากบริษัทจ่ายภาษีกำไร 100,000 รูเบิลและตอนนี้ต้องจ่ายภาษีการค้า 10,000 รูเบิล บริษัทจะต้องจ่ายภาษีกำไร 90,000 รูเบิลและภาษีการค้า 10,000 รูเบิล ในกรณีนี้ ภาระภาษีของผู้เสียภาษีโดยสุจริตจะไม่เปลี่ยนแปลง

วิธีหยุดจ่ายค่าธรรมเนียมการซื้อขาย

แม้ว่าคุณจะใช้ร้านค้าปลีกเพียงครั้งเดียว คุณจะต้องจ่ายค่าธรรมเนียมการขายสำหรับทั้งไตรมาส ดังนั้นหากคุณหยุดการซื้อขายโดยสิ้นเชิงหรือไม่ได้วางแผนที่จะขายสิ่งใดๆ ในอนาคตอันใกล้นี้ คุณควรยกเลิกการลงทะเบียน ในการดำเนินการนี้ ให้ส่งการแจ้งเตือนในแบบฟอร์ม TS-2 ไปยังผู้ตรวจสอบที่คุณมีรายชื่อเป็นผู้ชำระภาษีการค้า เซนต์ปีเตอร์สเบิร์กและเซวาสโทพอลจะแนะนำภาษีการค้าไม่ช้ากว่าปี 2559

ภาษีการค้าจะเริ่มบังคับใช้ในเมืองหลวงตั้งแต่วันที่ 1 กรกฎาคม 2015 พิจารณาว่าใครจะเป็นผู้ชำระภาษีการค้าตั้งแต่ปี 2558 ประเภทของกิจกรรมที่ครอบคลุมในการชำระเงิน ขั้นตอนการลงทะเบียนและยกเลิกการลงทะเบียนผู้ชำระเงิน ความถี่ในการชำระเงิน และขอบเขตความรับผิดชอบสำหรับการไม่ลงทะเบียน นอกจากนี้เรายังให้ความสนใจกับความจริงที่ว่าการดำเนินกิจกรรมที่อยู่ภายใต้การเรียกเก็บค่าธรรมเนียมและไม่แจ้งบริการภาษีของรัฐบาลกลางในลักษณะที่กำหนดนั้นเทียบเท่ากับการทำงานโดยไม่ต้องลงทะเบียน

ผู้จ่ายภาษีการค้าคือผู้ประกอบการแต่ละรายและองค์กรที่ดำเนินกิจกรรมการค้าในดินแดนของเทศบาล (เมืองสหพันธรัฐ) ซึ่งกฎหมายของเมืองมอสโก เซวาสโทพอล และเซนต์ปีเตอร์สเบิร์กกำหนดค่าธรรมเนียมนี้ตามการกระทำทางกฎหมาย แนะนำโดยพวกเขา นอกจากนี้ กิจกรรมดังกล่าวดำเนินการโดยใช้อสังหาริมทรัพย์และ (หรือ) สังหาริมทรัพย์ (รหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย ข้อ 411 ข้อ 1)

ผู้ชำระเงินจะรวมถึงหมวดหมู่ของบริษัทและผู้ประกอบการที่มีประเภทการค้าตามที่กฎหมายที่เกี่ยวข้องกำหนด สมมติว่าในกรณีการขายจากคลังสินค้าจะไม่ต้องจ่ายภาษีการค้าเนื่องจากไม่อยู่ภายใต้เงื่อนไขของกฎหมาย - ธุรกิจดังกล่าวไม่ได้จดทะเบียนที่นั่น

จำนวนค่าธรรมเนียมการค้าจะแตกต่างกันและจะขึ้นอยู่กับพื้นที่ของวัตถุและตำแหน่งของวัตถุ สมมติว่าจำนวนค่าธรรมเนียมที่ร้านค้าในเขตบริหารกลางจ่ายจะเกินจำนวนค่าธรรมเนียมในพื้นที่อื่นๆ ของกรุงมอสโกเก่า และมากกว่าประมาณ 3 เท่าของดินแดนที่ผนวกใหม่

องค์กรที่อยู่ภายใต้เงื่อนไขการใช้ภาษีการค้าจะต้องลงทะเบียนกับ Federal Tax Service ก่อนวันที่ 7 กรกฎาคม 2558 ในฐานะผู้ชำระเงินและรับใบรับรอง (รหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียมาตรา 416 วรรค 2) หลังจากที่กฎหมายมีผลใช้บังคับแล้ว บริษัทที่จัดตั้งขึ้นใหม่หรือผู้ที่เริ่มดำเนินกิจกรรมตามเงื่อนไขการขอค่าธรรมเนียมจะต้องลงทะเบียนภายใน 5 วัน นับแต่เริ่มกิจกรรมดังกล่าว

การชำระค่าธรรมเนียมจะกระทำทุกไตรมาสตรงเวลา - ไม่เกินวันที่ 25 ของเดือนถัดจากวันสิ้นสุดระยะเวลาภาษี ดังนั้นการชำระเงินงวดแรกจะต้องดำเนินการภายในวันที่ 25 ตุลาคม 2558

ประเภทของกิจกรรมที่ต้องชำระภาษีการค้าในมอสโก

การเรียกเก็บค่าธรรมเนียมใช้กับองค์กรและผู้ประกอบการแต่ละรายที่มีส่วนร่วมในกิจกรรมการค้า ซึ่งรวมถึงประเภทต่อไปนี้:

• ดำเนินการค้าขายผ่านเครื่องเขียน เครือข่ายการค้าซึ่งไม่มีพื้นที่จำหน่าย (ยกเว้นปั๊มน้ำมัน)
• ดำเนินการค้าขายผ่านวัตถุเครือข่ายที่ไม่อยู่กับที่
• ซื้อขายผ่านชั้นการซื้อขายของเครือข่ายที่อยู่กับที่

การจัดตลาดค้าปลีกเทียบเท่ากับกิจกรรมการค้า นอกจากนี้ประเภทของการค้าก็ไม่สำคัญ ทุกคนต้องชำระเงิน: ขายปลีก ขายส่ง และขายส่งขนาดเล็ก

วัตถุประสงค์ทางการค้าเข้าใจว่าเป็นสถานที่ โครงสร้าง อาคาร ร้านค้าปลีก วัตถุที่อยู่นิ่งและไม่อยู่กับที่ ซึ่งใช้ในการดำเนินกิจกรรมที่ต้องชำระค่าธรรมเนียม

การค้าเข้าใจว่าเป็นกิจกรรมประเภทหนึ่งที่เกี่ยวข้องกับการขายปลีก การขายส่งและการขายส่งขนาดเล็กที่ดำเนินการผ่านสิ่งอำนวยความสะดวกเครือข่ายแบบอยู่กับที่และไม่อยู่กับที่ รวมถึงผ่านคลังสินค้า

ผู้ที่ได้รับการยกเว้นไม่ต้องเสียค่าธรรมเนียม

ผู้ชำระเงินจะได้รับการยกเว้นจากการจ่ายภาษีการค้าหากพวกเขาใช้ระบบภาษีพิเศษของ Unified Agricultural Tax หรือ PSN สำหรับกิจกรรมประเภทนี้ (รหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย, ศิลปะ 411, ข้อ 2) และยังมีปั๊มน้ำมัน

นอกจากนี้สำหรับ แต่ละหมวดหมู่ผู้เสียภาษีบนพื้นฐานของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียมาตรา 410 วรรค 3 ผลประโยชน์สามารถกำหนดได้ในระดับเทศบาล (ตามกฎหมายที่ออกโดยเมืองของรัฐบาลกลาง)

โปรดทราบว่าตามภาษีแล้ว การค้าที่ดำเนินการโดยการปล่อยสินค้าออกจากคลังสินค้าไม่อยู่ภายใต้การบังคับใช้ภาษี

ตามกฎหมาย 62 ของมอสโก ผู้เสียภาษีต่อไปนี้ได้รับการยกเว้นไม่ต้องจ่ายภาษีการค้า:

• ดำเนินการขายปลีกโดยใช้เครื่องจักรอัตโนมัติ (การค้าขายและจำหน่ายสินค้า)
• ดำเนินการค้าขายในงานแสดงสินค้าที่จัดขึ้นในช่วงสุดสัปดาห์ รวมถึงงานแสดงสินค้าระดับภูมิภาคและงานเฉพาะทาง
• ดำเนินการค้าขายในอาณาเขตของตลาดค้าปลีกผ่านสิ่งอำนวยความสะดวกเครือข่ายการค้าที่ไม่คงที่และคงที่
• ดำเนินการค้าขายอาคาร สถานที่ สิ่งปลูกสร้างที่อยู่ภายใต้การบริหารจัดการการปฏิบัติงานของสถาบันของรัฐ สถาบันงบประมาณ และในกำกับของรัฐ

สถาบันต่อไปนี้ได้รับการยกเว้น:

• บริการไปรษณีย์.
• สถาบันงบประมาณ หน่วยงานอิสระ และหน่วยงานของรัฐ

การลดหย่อนภาษีตามจำนวนค่าธรรมเนียมที่จ่าย

ณ สิ้นปีผู้เสียภาษีมีสิทธิ์ในการลดจำนวนเงินคงค้างสำหรับภาษีประเภทต่อไปนี้ (รหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย, มาตรา 286, ข้อ 10, บทความ 346.21, ข้อ 8):

• ภาษีเงินได้ (ส่วนภูมิภาค)
• ลดความซับซ้อน คำนวณตามวัตถุภาษี "รายได้"

สำหรับระบบภาษีแบบง่ายภายใต้ระบบ "รายได้ลบค่าใช้จ่าย" นั้นไม่มีกฎตายตัวโดยตรง อย่างไรก็ตาม รายการค่าใช้จ่ายที่สามารถลดภาษีได้นั้นรวมถึงค่าใช้จ่ายสำหรับค่าธรรมเนียมที่จ่ายตามกฎหมายว่าด้วยภาษีและค่าธรรมเนียม (รหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย, ศิลปะ 346.16, ข้อ 1, ข้อ 22)

สำคัญ!กระทรวงการคลังชี้แจงคำจำกัดความของพื้นที่ค้าปลีกในกรณีที่จำนวนภาษีขายขึ้นอยู่กับ ตามข้อเสนอของเจ้าหน้าที่ควรกำหนดตามประมวลกฎหมายภาษีในระบบสิทธิบัตร