การลดหย่อนภาษีสำหรับอพาร์ทเมนต์: คำแนะนำโดยละเอียด วิธีสมัครลดหย่อนภาษีเมื่อซื้ออพาร์ทเมนต์ในเซนต์ปีเตอร์สเบิร์ก

ในความเข้าใจในแต่ละวัน การลดหย่อนภาษี- นี่คือการคืนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาส่วนหนึ่งเมื่อซื้ออพาร์ทเมนต์ ค่าใช้จ่ายที่เกิดขึ้นสำหรับการรักษาและการศึกษา ฯลฯ ปัจจุบันในรัสเซียมีการหักเงินสี่ประเภท: มาตรฐาน สังคม วิชาชีพ และทรัพย์สิน

ในฐานะที่เป็นส่วนหนึ่งของการหักทรัพย์สิน พลเมืองสามารถพิจารณาค่าใช้จ่ายในการสร้างหรือซื้อบ้าน อพาร์ทเมนต์ ห้อง หรือส่วนแบ่งทรัพย์สินได้ รวมถึงค่าใช้จ่ายในการตกแต่งและการจัดซื้อด้วย วัสดุก่อสร้าง- คุณสามารถได้รับการลดหย่อนภาษีเมื่อคุณชำระเงิน

การหักเงินทางสังคมมีไว้สำหรับค่าใช้จ่ายด้านการศึกษา (ของคุณเองหรือของบุตรหลานของคุณ) เช่นเดียวกับค่ารักษาราคาแพงและการซื้อยา

ผู้ประกอบการที่อยู่ใน OSNO สามารถรับการหักเงินทางวิชาชีพได้ รายการค่าใช้จ่ายอยู่ในรหัสภาษี

พลเมืองประเภทพิเศษ (วีรบุรุษของสหภาพโซเวียตและสหพันธรัฐรัสเซีย ฯลฯ ) รวมถึงผู้เสียภาษีที่มีเด็กอยู่ในความดูแลมีสิทธิ์ได้รับการหักเงินมาตรฐาน

ขั้นตอนการรับสิทธิ์ลดหย่อนภาษี

การได้รับการลดหย่อนภาษีจะขึ้นอยู่กับกฎหลายข้อ ดังนั้นจึงไม่ใช่ค่าใช้จ่ายทั้งหมดภายในวงเงินการหักลดหย่อนที่ต้องขอคืน แต่เป็นจำนวนภาษีที่ชำระก่อนหน้านี้ที่สอดคล้องกัน คุณสามารถขอรับการลดหย่อนภาษีได้ในช่วงปลายปีปฏิทินที่สำนักงานภาษี ณ สถานที่ที่คุณพำนัก จำเป็นต้องจัดทำคำประกาศในแบบฟอร์ม 3-NDFL และแนบชุดเอกสารที่ร้องขอ

ดังนั้น หากต้องการได้รับการลดหย่อนภาษีทรัพย์สิน นอกเหนือจากการสำแดงและการสมัคร คุณต้องจัดเตรียม:
- ใบรับรองรายได้ (แบบฟอร์ม 2-NDFL)
- ข้อตกลงในการซื้อที่อยู่อาศัย
- สำเนาเอกสารการชำระเงิน
- การยอมรับและการโอนอพาร์ทเมนท์
- หนังสือรับรองการจดทะเบียนทรัพย์สินของรัฐ

หากต้องการรับการหักลดหย่อนทางสังคมจะมีการจัดเตรียมสำเนาเอกสารการชำระค่าบริการทางการแพทย์หรือค่าการศึกษาและใบรับรองรายได้ให้กับสำนักงานสรรพากร

ไม่ว่าในกรณีใด พลเมืองจะต้องทำงานอย่างเป็นทางการและได้รับเงินเดือนสีขาว ซึ่งต้องชำระภาษีเงินได้ ผู้เสียภาษีสามารถคืนภาษีที่ชำระสำหรับงวดภาษีก่อนหน้าสามงวดได้ ตัวอย่างเช่น เมื่อสมัครกับสำนักงานสรรพากรในปี 2014 คุณสามารถรับการหักเงินสำหรับปี 2011, 2012, 2013 ได้

มีสองวิธีในการคืนภาษีเงินได้:

การขอคืนภาษีไปยังบัญชีส่วนตัวส่วนบุคคลซึ่งต้องระบุรายละเอียดในการสมัครขอหักเงิน
- โดยยื่นคำขอลดหย่อนภาษีให้กับบริษัทผู้จ้างงาน - จากนั้นจากส่วนของเงินเดือน เวลาที่แน่นอนจะไม่มีการหักภาษีเงินได้

ในกรณีหลังนี้ผู้เสียภาษีจะต้องได้รับเอกสารยืนยันสิทธิในการลดหย่อนภาษี โดยจะระบุชื่อนายจ้างที่จะไม่หักภาษี ณ ที่จ่ายจากเงินเดือนลูกจ้างเป็นระยะเวลาหนึ่ง

การเปลี่ยนแปลงการรับลดหย่อนภาษีตั้งแต่ปี 2557

ตั้งแต่ปี 2014 กฎใหม่สำหรับการหักทรัพย์สินมีผลใช้บังคับ ตอนนี้ประชาชนสามารถรับพวกเขาไม่ได้สำหรับอพาร์ทเมนต์เดียว แต่สำหรับหลาย ๆ คนเพียงไม่เกิน 2 ล้านรูเบิลเท่านั้น จำนวนเงินสูงสุดที่จะได้รับคืนคือ 260,000 รูเบิล

สามารถขอรับการลดหย่อนภาษีทรัพย์สินได้ภายใต้กฎใหม่หากเอกสารยืนยันการเป็นเจ้าของจะต้องลงวันที่หลังต้นปี 2557

ในบทความนี้ เราจะพูดถึงวิธีที่คุณสามารถคืนค่าใช้จ่าย 13% เพื่อการศึกษา ยา ซื้อบ้าน และวัตถุประสงค์อื่น ๆ ได้อย่างไร รหัสภาษีระบุไว้ โอกาสที่เพียงพอสำหรับสิ่งนี้ แต่คุณต้องสามารถใช้งานได้

มีภาษีเงินได้ดังกล่าว บุคคล(NDFL) ซึ่งเท่ากับ 13% มันจะถูกเรียกเก็บเงินจากเงินเดือนอย่างเป็นทางการของคุณ พนักงานทั่วไปมักไม่ประสบปัญหานี้ เนื่องจากนักบัญชีในบริษัทของคุณจัดการเรื่องเงินคงค้าง และคุณมักจะได้รับเงินเดือนพร้อมหักภาษี เหล่านี้ไปที่งบประมาณของรัฐ จากนั้นเงินที่ได้รับจะกระจายไปตามความต้องการต่างๆ รวมถึงการจ่ายผลประโยชน์บุตร เงินเดือนสำหรับแพทย์ ครู เจ้าหน้าที่ตำรวจ นักดับเพลิง เจ้าหน้าที่ และพนักงานภาครัฐอื่นๆ

ในบางกรณีซึ่งจะกล่าวถึงในบทความนี้ รัฐอนุญาตให้ไม่เก็บภาษีนี้หรือคืนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาที่โอนไปก่อนหน้านี้ ดังนั้น:

การลดหย่อนภาษีคือรายได้จำนวนหนึ่งที่ไม่ต้องเสียภาษี หรือการคืนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาบางส่วนที่คุณชำระก่อนหน้านี้ซึ่งเกี่ยวข้องกับค่าใช้จ่ายที่เกิดขึ้นภายใต้รหัสภาษีบางประเภท ซึ่งรวมถึง เช่น ค่าใช้จ่ายในการซื้อที่อยู่อาศัย ทรัพย์สิน การศึกษา การรักษา ซื้อยา ฯลฯ

บริษัท ของคุณมอบเงินเดือนให้คุณ 100,000 รูเบิลต่อปี ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจะอยู่ที่ 13% ของจำนวนเงินนี้ คุณจะได้รับ 100,000 – 13% = 87,000 รูเบิล

แต่ตอนนี้คุณได้ออกการหักเงินเพื่อการศึกษาของบุตรหลานของคุณเป็นจำนวน 50,000 รูเบิล เราลบจำนวนนี้ออกจากรายได้ทั้งหมด: 100,000 – 50,000 = 50,000 รูเบิล นี่คือฐานภาษีของคุณหลังหักเงินแล้ว

และคุณจะได้รับจำนวนเงินในมือที่แตกต่างไปจากเดิมอย่างสิ้นเชิง: 100,000 – (50,000 * 0.13) = 93,500 รูเบิล

ความแตกต่างระหว่างยอดรวมเหล่านี้จำนวน 6,500 รูเบิลสามารถรับได้ในต้นปีหน้าในจำนวนเดียวหรือบางส่วนเริ่มตั้งแต่เดือนหน้า อ่านวิธีสมัครขอหักเงินได้สองวิธีในบทที่เกี่ยวข้องด้านล่าง

ด้วยการหักเงิน รัฐสนับสนุนให้พลเมืองทำงานอย่างเป็นทางการ โดยไม่มี "เงินเดือนในซอง" และในขณะเดียวกันก็เปลี่ยนเส้นทางเงินทุนเพิ่มเติมจากพลเมืองไปใช้ในการก่อสร้าง การศึกษา และการดูแลสุขภาพ นอกจากนี้ยังมีการหักเงินสำหรับพนักงานทุกคนที่มีบุตรหรือมีส่วนร่วมในเหตุการณ์บางอย่างอีกด้วย อ่านเพิ่มเติมเกี่ยวกับสิทธิประโยชน์แต่ละประเภทด้านล่าง

จะมีการหักภาษีเฉพาะเมื่อตรงตามเงื่อนไขทั้งหมดที่กำหนดโดยกฎหมาย การหักเงินแต่ละประเภทมีชุดเอกสารของตัวเองที่ต้องส่งให้กับหน่วยงานด้านภาษี นอกจากนี้ยังมีข้อจำกัด

ประเภทของการหักลดหย่อนภาษี

การหักเงินทั้งหมดที่ประดิษฐานอยู่ในกฎหมายภาษีของรัสเซียแบ่งออกเป็นสี่ประเภท:

มาตรฐาน;
ทางสังคม;
คุณสมบัติ;
การลงทุน;
มืออาชีพ.

มาดูการหักเงินแต่ละรายการให้ละเอียดยิ่งขึ้น:

การลดหย่อนภาษีมาตรฐาน

สาระสำคัญของการหักเงินมาตรฐานคือในแต่ละเดือนรายได้จำนวนหนึ่งไม่ต้องเสียภาษี มีให้กับผู้เสียภาษีเองเพื่อมีส่วนร่วมในเหตุการณ์บางอย่าง (ปฏิบัติการทางทหาร, การชำระบัญชีจากอุบัติเหตุเชอร์โนบิล ฯลฯ ) หรือให้กับเด็ก การหักเงินนี้แตกต่างจากการหักเงินประเภทอื่นตรงที่นายจ้างมักจะออกให้ แม้ว่าจะเป็นไปได้ที่จะแจ้งผ่านสำนักงานสรรพากรก็ตาม ควบคุมโดยมาตรา 218 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย

1 หัก 3,000 รูเบิลต่อเดือน(ผลประโยชน์ของผู้รับคือ 13% ของจำนวนนี้ - 390 รูเบิล) บุคคลต่อไปนี้มีสิทธิได้รับ:

ผู้ชำระบัญชีอุบัติเหตุที่โรงไฟฟ้านิวเคลียร์เชอร์โนบิล และผู้เสียหายจากอุบัติเหตุครั้งนี้ (การเจ็บป่วยจากรังสี)
ผู้ชำระบัญชีผลที่ตามมาจากการทดสอบนิวเคลียร์และอุบัติเหตุ
คนพิการที่ได้รับบาดเจ็บ ทุพพลภาพ และเจ็บป่วยอันเนื่องมาจาก การรับราชการทหาร
คนพิการจากมหาสงครามแห่งความรักชาติ

2 หัก 500 รูเบิลต่อเดือน(ผลประโยชน์ของผู้รับผลประโยชน์ – 65 รูเบิล) ที่ให้ไว้:

วีรบุรุษแห่งสหภาพโซเวียตและ สหพันธรัฐรัสเซีย
ผู้เข้าร่วมปฏิบัติการรบ (มีใบรับรองที่เหมาะสม)
คนพิการ (กลุ่ม I, II รวมถึงเด็กพิการ)
ถึงบุคคลอื่น ( รายการทั้งหมด– ในวรรค 2 มาตรา 218 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)

หากปรากฎว่าบุคคลมีสิทธิ์ได้รับการหักเงินสองครั้งในคราวเดียว (เช่นผู้ชำระบัญชีของอุบัติเหตุเชอร์โนบิลต่อมาได้กลายเป็นฮีโร่แห่งรัสเซีย) จากนั้นจะมีการหักเงินที่ใหญ่ที่สุด

3 หักลดหย่อนสำหรับเด็กอายุต่ำกว่า 18 ปี(เช่นเดียวกับนักศึกษาเต็มเวลา, นักเรียนนายร้อย, นักศึกษาระดับบัณฑิตศึกษา, ผู้พักอาศัยหรือผู้พิการ - อายุไม่เกิน 24 ปี) ทุกเดือนจนกว่าผู้รับจะมีรายได้ 350,000 รูเบิล (ตัวอย่างเช่นเมื่อ เงินเดือนรายเดือน 40,000 รูเบิลจะใช้เวลา 8 เดือนเต็มจึงจะถึงขีด จำกัด 350,000 รูเบิล - ทั้งหมดนี้คุณจะไม่ต้องจ่ายภาษีเงินได้ตามจำนวนเงินที่หัก) โดยจะมอบให้กับพ่อแม่ ผู้ปกครอง และพ่อแม่บุญธรรมเมื่อมีการสมัคร ซึ่งโดยปกติจะเขียนไว้ในแผนกบัญชีของนายจ้าง จำนวนที่หักในปี 2562 มีดังนี้:

สำหรับลูกคนแรกและคนที่สอง - 1,400 รูเบิลต่อคน (ผลประโยชน์รายเดือนของผู้รับคือ 13% ของจำนวนนี้ - 195 รูเบิลสำหรับเด็กแต่ละคน)
สำหรับลูกคนที่สามและคนต่อมา - 3,000 รูเบิล (ผลประโยชน์รายเดือนของผู้รับคือ 390 รูเบิล)
สำหรับเด็กพิการแต่ละคนที่มีอายุต่ำกว่า 18 ปีและสำหรับนักศึกษาเต็มเวลา, นักศึกษาระดับบัณฑิตศึกษา, ผู้พักอาศัย, เด็กฝึกงาน, นักศึกษา - อายุไม่เกิน 24 ปีหากเขาเป็นคนพิการของกลุ่ม I หรือ II - 12,000 รูเบิล สำหรับผู้ปกครองและผู้ปกครองบุญธรรม (ผลประโยชน์รายเดือนสำหรับผู้รับคือ 1,560 รูเบิล) และ 6,000 รูเบิล สำหรับผู้ปกครองและผู้ดูแลผลประโยชน์ (ผลประโยชน์รายเดือนสำหรับผู้รับคือ 780 รูเบิล)

พ่อแม่เลี้ยงเดี่ยวหรือพ่อแม่บุญธรรมมีสิทธิได้รับการหักลดหย่อนสองเท่าสำหรับการหักเงินมาตรฐานใดๆ สำหรับเด็ก (แต่ ถ้าแม่เลี้ยงเดี่ยว เช่น แต่งงานอีกครั้ง การหักเงินนั้นจะกลายเป็นโสดอีกครั้ง)

นอกจากนี้ผู้ปกครองคนใดคนหนึ่งสามารถรับการหักเงินสองเท่าได้หากอีกฝ่ายสละสิทธิ์ของเขา

Sergei Biryukov มีลูกชายอายุ 12 ปีและเลี้ยงดูเขาเพียงลำพัง เงินเดือนรายเดือนของ Biryukov คือ 47,000 รูเบิล จากจำนวนนี้เขาจะต้องจ่ายภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา 6,110 รูเบิลทุกเดือน เมื่อต้นปีผู้เสียภาษีได้เขียนใบสมัครไปยังแผนกบัญชีขององค์กรของเขาเพื่อขอหักลดหย่อนมาตรฐาน รายได้ของเขาจะสูงถึง 350,000 รูเบิลในเดือนสิงหาคม ดังนั้น Sergey จึงได้รับสิทธิ์ในการหักเงินตั้งแต่เดือนมกราคมถึงกรกฎาคม ในช่วงเวลานี้ เงินออมจากภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาของเขาจะเท่ากับ (1,400 * 7 * 0.13) * 2 = 2,548 รูเบิล

การลดหย่อนภาษีสังคม

การหักเงินประเภทนี้เป็นการชดเชยบางส่วนของค่าใช้จ่ายด้านการศึกษาและการรักษาพยาบาลของแต่ละบุคคล การหักเงินทางสังคมทั้งหมดมีสิทธิ์ได้รับการลดหย่อนภาษี 120,000 รูเบิลต่อปีนั่นคือรายได้ของคุณจะไม่ถูกหักภาษีจำนวนนี้ (และหากโอนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาไปแล้วก็จะถูกคืนในสิ้นปี) เป็นเพียงเรื่องของสิ่งเล็กๆ น้อยๆ: คุณต้องปฏิบัติตามข้อกำหนดทั้งหมดของกฎหมายภาษี ทำงานอย่างเป็นทางการ และใช้จ่ายจำนวนหนึ่งกับบริการทางการแพทย์หรือการศึกษาแบบชำระเงิน

1 หักค่ารักษาพยาบาลแบบชำระเงิน

คุณสามารถขอคืนค่าใช้จ่ายต่อไปนี้ได้ผ่านการคืนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาของคุณ:

ค่าใช้จ่ายในการรักษาตนเองหรือบุตรหลานและผู้ปกครอง ซึ่งรวมถึงการรักษาพยาบาลแบบเสียค่าใช้จ่ายในโรงพยาบาล คลินิก สถานีรถพยาบาล และศูนย์การแพทย์แบบชำระเงิน การรักษาทางทันตกรรมและขาเทียม (ยกเว้นเครื่องสำอาง) การบำบัดรักษาในโรงพยาบาล-รีสอร์ท (ออกค่าใช้จ่ายเอง ไม่ใช่จากสหภาพแรงงาน) รายการบริการทั้งหมดมีอยู่ในพระราชกฤษฎีกาของรัฐบาลสหพันธรัฐรัสเซียหมายเลข 201 ลงวันที่ 19 มีนาคม 2544
ค่ายาที่จ่ายระหว่างการรักษา
ค่าใช้จ่ายสำหรับการประกันสุขภาพภาคสมัครใจ (หากกรมธรรม์จ่ายโดยพลเมืองและไม่ใช่โดยนายจ้าง)

คุณสามารถสมัครขอหักลดหย่อนทางสังคมสำหรับบริการที่ระบุไว้ได้หาก สถาบันการแพทย์มีใบอนุญาตของรัฐและจดทะเบียนในอาณาเขตของสหพันธรัฐรัสเซีย จะต้องสรุปข้อตกลงสำหรับบริการทางการแพทย์แต่ละรายการ และการชำระเงินจะต้องได้รับการยืนยันด้วยใบเสร็จรับเงิน เมื่อซื้อยา จำเป็นต้องมีใบสั่งยาในแบบฟอร์มในแบบฟอร์ม N 107/u โดยมีเครื่องหมายเมื่อยื่นต่อสำนักงานสรรพากร

2 การหักค่าบริการการศึกษาแบบชำระเงิน

รหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียมีเหตุผลหลายประการสำหรับการหักเงินสำหรับการฝึกอบรม:

การฝึกอบรมของตัวเอง- มันอาจจะสูงกว่ารอง การศึกษาเพิ่มเติม,หลักสูตรระยะสั้นทุกรูปแบบ (เต็มเวลา, โต้ตอบ, ภาคค่ำ, เรียนทางไกล) ในกรณีนี้สถาบันการศึกษาจะต้องมีใบอนุญาตให้ กิจกรรมการศึกษา- คุณสามารถได้รับการหักเงินเมื่อศึกษาในต่างประเทศ
การศึกษาของเด็กอายุไม่เกิน 24 ปี แต่ที่นี่อนุญาตให้ฝึกแบบตัวต่อตัวเท่านั้น สามารถขอรับการหักลดหย่อนเพื่อการศึกษาของเด็กในโรงเรียนที่ได้รับค่าตอบแทน ในโรงเรียนอนุบาลเอกชน ในหลักสูตรฝึกอบรมขึ้นใหม่ ในโรงเรียนการศึกษาเพิ่มเติม และอื่นๆ
การศึกษาของวอร์ดจนอายุครบ 24 ปี ใช้กฎการศึกษาเต็มเวลาด้วย เริ่มตั้งแต่อายุ 18 ปี จะใช้คำว่า “วอร์ดเดิม” ในการสมัครและการประกาศ
สอนพี่หรือน้องจนอายุ 24 ปี ข้อกำหนดบังคับ– แบบฟอร์มเต็มเวลา พี่ชายหรือน้องสาวอาจเป็นได้ทั้งเลือดเต็ม (จากพ่อและแม่คนเดียวกัน) หรือเลือดผสมก็ได้

ต่างจากการหักลดหย่อนค่ารักษาพยาบาล ไม่มีสิทธิประโยชน์ทางภาษีสำหรับการศึกษาของคู่สมรส คุณไม่สามารถรับเงินค่าเล่าเรียนของป้า ลุง ปู่ย่าตายาย หลานชาย และญาติที่ไม่ใกล้ชิดอื่นๆ ได้

จำนวนเงินที่หักสำหรับการฝึกอบรมไม่เกิน 120,000 รูเบิลหาก เรากำลังพูดถึงเกี่ยวกับการศึกษาของคุณเองตลอดจนการศึกษาของพี่ชาย/น้องสาวของคุณ เพื่อการศึกษาของเด็กและวอร์ด การหักเงินสูงสุดคือ 50,000 รูเบิล

ข้อมูลทั้งหมดเกี่ยวกับการหักลดหย่อนภาษีการศึกษาพร้อมตัวอย่างจาก ชีวิตจริง– ในบทความของเรา: .

3 การหักเงินสำหรับการจัดหาเงินบำนาญในอนาคตควบคุมโดยข้อ 4 ของศิลปะ 219 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย ผู้ที่บริจาคเงินบำนาญดังต่อไปนี้มีสิทธิได้รับ:

ไปยังกองทุนบำเหน็จบำนาญที่ไม่ใช่ของรัฐ
ให้กับบริษัทประกันภัย(ประกันบำนาญภาคสมัครใจและประกันชีวิตมากกว่า 5 ปี)

จำนวนการหักสูงสุดคือ 120,000 รูเบิล แต่คุณต้องคำนึงถึงสิ่งนี้ด้วย ตัวเลขทั้งหมดเพื่อสิทธิประโยชน์ทางภาษีสังคมทั้งหมด นั่นคือหากคุณได้ออกการหักเงินเพื่อการศึกษาของบุตรหลานของคุณเป็นจำนวน 50,000 รูเบิลแล้วจำนวนเงินสูงสุดที่คุณสามารถวางใจได้ในปีเดียวกันเมื่อสมัครขอรับเงินประกันบำนาญโดยสมัครใจคือ 120,000 - 50,000 = 70,000 รูเบิล (คืนเงินได้ - 13% จากจำนวนนี้ – 9100 รูเบิล)

ไม่จำเป็นต้องทำข้อตกลงเพื่อหาเงินบำนาญในอนาคตให้กับคุณ คุณสามารถบริจาคเงินบำนาญให้กับคู่สมรส พ่อแม่/พ่อแม่บุญธรรม หรือลูกพิการได้

4 การหักเงินเพื่อการกุศลคุณสามารถคืนเงินบริจาค 13% ให้กับองค์กรต่อไปนี้:

รายการ
รายการ
รายการ

หากต้องการรับการหักเงินคุณต้องยื่นข้อตกลงกับ องค์กรการกุศลหรือ อสมช. การหักเงินไม่ควรเกิน 25% ของรายได้ที่ได้รับในช่วงระยะเวลาภาษี

Ivanov M.M. โอน 300,000 รูเบิลให้กับมูลนิธิ Open Heart (องค์กรพัฒนาเอกชนที่ให้เงินสนับสนุนการดำเนินงานสำหรับเด็กป่วย) รายได้ต่อปีอย่างเป็นทางการของ Ivanov คือ 480,000 รูเบิล ดังนั้นการหักเงินจะต้องไม่เกิน 480,000: 4 = 120,000 รูเบิล (คืนเงินได้ - 13% ของจำนวนนี้: 15,600 รูเบิล)

มีหลายกรณีที่ไม่มีการหักเงิน:

โปรดทราบว่ากิจกรรมการกุศลได้รับการควบคุม กฎหมายของรัฐบาลกลางเลขที่ 135-FZ ลงวันที่ 08/11/1995

การลดหย่อนภาษีทรัพย์สิน

จากชื่อของผลประโยชน์เป็นที่ชัดเจนว่ามีไว้สำหรับการกระทำบางอย่างที่กระทำกับทรัพย์สิน เนื่องจากส่วนใหญ่เราจะพูดถึง เงินก้อนใหญ่การขอคืนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา การหักเงินดังกล่าวจะดำเนินการผ่านสำนักงานสรรพากรเป็นหลัก ซึ่งแตกต่างจากการหักเงินทางสังคม การหักทรัพย์สินที่ไม่ได้ใช้ในปีปัจจุบันสามารถยกยอดไปยังปีถัดไปได้

คุณสามารถคืนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา (13% ของจำนวนค่าใช้จ่าย) สำหรับการดำเนินการต่อไปนี้:

1 การขายทรัพย์สิน

ในการขายอสังหาริมทรัพย์เพื่อการอยู่อาศัยและหุ้นในนั้นด้วย ที่ดินการลดหย่อนภาษีสูงสุดคือ 1,000,000 รูเบิล เงินจำนวนนี้จะถูกหักออกจากราคาอพาร์ทเมนต์ที่คุณขาย และคุณจะต้องจ่ายภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาตามยอดคงเหลือเท่านั้น นั่นคือถ้าคุณขายอพาร์ทเมนต์ในราคา 2.2 ล้านรูเบิลโดยไม่ต้องหักเงินคุณจะต้องจ่ายภาษีเงินได้ 286,000 รูเบิล (13% ของจำนวนเงินที่ได้รับจากผู้ซื้อ) และเมื่อใช้การหักเงินคุณจะต้องจ่ายภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาเพียง 1.2 ล้านรูเบิล (2,200,000 - 1,000,000) นั่นคือ 156,000 รูเบิล นั่นคือเหตุผลที่ผู้ขายมักเสนอให้รวมไว้ในข้อตกลงการซื้อและการขายไม่ใช่ต้นทุนที่แท้จริงของอพาร์ทเมนท์ แต่เป็น 1 ล้านรูเบิลอย่างแม่นยำ - ดังนั้นเมื่อคำนึงถึงการหักเงินพวกเขาไม่ต้องจ่ายภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาเลย แต่บริการด้านภาษีเห็นเคล็ดลับนี้เมื่อนานมาแล้ว และธุรกรรมดังกล่าวกำลังได้รับความสนใจเพิ่มขึ้น

สำหรับทรัพย์สินอื่นๆ (รถยนต์, อู่ซ่อมรถ, สถานที่ที่ไม่ใช่ที่อยู่อาศัย) มีการหักเงิน 250,000 รูเบิล จำนวนเหล่านี้ใช้กับทรัพย์สินทั้งหมดที่ขายในช่วงปีที่ผ่านมารวมกัน เมื่อขายรถยนต์สามคันเป็นจำนวนเงินรวม 600,000 รูเบิล คุณจะยังคงได้รับการหักเงินเพียง 250,000 รูเบิล ในการขายทรัพย์สินที่เป็นกรรมสิทธิ์ร่วมกันหรือร่วมกัน (เช่น ระหว่างสามีและภรรยา) การหักเงินจะแบ่งออกเป็นสองส่วน - ตามสัดส่วนที่เจ้าของกำหนดเอง

โปรดทราบ: ทรัพย์สินที่คุณเป็นเจ้าของมานานกว่า 3 ปีไม่ต้องเสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาเมื่อมีการขาย ข้อยกเว้นคืออสังหาริมทรัพย์เพื่อการอยู่อาศัย ตั้งแต่วันที่ 1 พฤษภาคม 2018 เป็นต้นไป จะไม่ต้องเสียภาษีเงินได้จากการขายหากเป็นทรัพย์สินของคุณมานานกว่า 5 ปี (ยกเว้นที่ได้รับภายใต้ข้อตกลงของขวัญภายใต้ข้อตกลงการบำรุงรักษากับผู้อยู่ในความอุปการะหรือเพิ่งแปรรูป - ในสิ่งเหล่านี้ ในกรณีที่ยังใช้ระยะเวลาสามปีอยู่)

2 ซื้ออพาร์ทเมนต์ ห้องแยก บ้าน กระท่อม ที่ดิน (หรือส่วนแบ่งในวัตถุเหล่านี้)

สามารถหักเงินได้ทั้งสำหรับวัตถุที่สร้างเสร็จแล้วและอยู่ระหว่างการก่อสร้าง จนถึงปี 2014 มีความเป็นไปได้ที่จะคืนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาสำหรับวัตถุที่ซื้อเพียงชิ้นเดียวในตอนนี้ - มากเท่าที่คุณต้องการจนกว่าจำนวนเงินที่หักจะถึง 2 ล้านรูเบิล อย่างไรก็ตามผู้ที่ใช้สิทธิตามกฎเดิมจะไม่สามารถออกการหักเงินใหม่ได้

การซ่อมแซมและการตกแต่งที่อยู่อาศัยที่ซื้อในสภาพการตกแต่งหยาบ (ทั้งวัสดุและงานสามารถหักลดหย่อนได้) การจัดระบบไฟฟ้า น้ำ ก๊าซ และการระบายน้ำทิ้ง การพัฒนาเอกสารโครงการ เงื่อนไขหลักคือการมีเอกสารประกอบทั้งหมด: สัญญา เช็ค ใบเสร็จรับเงิน อ่านเพิ่มเติมเกี่ยวกับการหักเงินประเภทนี้โดยใช้ลิงก์ด้านล่าง:

3 ดอกเบี้ยของเงินกู้จำนองที่ใช้สำหรับการซื้อทรัพย์สินข้างต้น รวมถึงดอกเบี้ยของเงินกู้เพื่อรีไฟแนนซ์การจำนอง

การหักดอกเบี้ยจำนองสูงสุดที่จ่ายคือ 3,000,000 รูเบิล สามารถให้ได้หลังจากยื่นการหักเงินสำหรับการซื้อที่อยู่อาศัยเท่านั้น (สูงสุด - 2,000,000 รูเบิล) ดังนั้นในความเป็นจริง วงเงินการหักเงินสำหรับการซื้ออพาร์ทเมนต์ที่มีการจำนองคือ 5,000,000 รูเบิล ซึ่งหมายความว่ารัฐสามารถคืนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาของคุณได้ในทางทฤษฎีจำนวน 690,000 รูเบิล

การหักทรัพย์สินสามารถออกได้เฉพาะในกรณีที่ทรัพย์สินนั้นตั้งอยู่ในอาณาเขตของรัสเซียและมีไว้สำหรับที่อยู่อาศัยของมนุษย์

อ่านเพิ่มเติมเกี่ยวกับการหักลดหย่อนทรัพย์สินสำหรับการซื้อบ้านพร้อมจำนองพร้อมตัวอย่างจริงที่นี่:

การลดหย่อนภาษีการลงทุน

สามารถขอลดหย่อนภาษีการลงทุนได้ใน 3 กรณี:

หักรายได้จากการขายหลักทรัพย์ที่ถือครองเกินสามปี การหักเงินประเภทนี้ไม่รวมถึงธุรกรรมที่ทำในบัญชีการลงทุนส่วนบุคคล (ต่อไปนี้จะเรียกว่า IIA)
หักจากจำนวนเงินที่ฝากเข้า IIS ภายในสามปี การหักเงินจะจำกัดอยู่ที่ 400,000 รูเบิล ต่อปีหรือ 1.2 ล้านรูเบิล ในสามปี ในหนึ่งปีคุณสามารถคืน 13% ของ 400,000 รูเบิลหรือ 52,000 รูเบิล การหักลดหย่อนประเภทนี้เหมาะสำหรับผู้จ้างงานที่มีสถานะ “ขาว” อย่างเป็นทางการเท่านั้น ค่าจ้าง;
หักจากรายได้ที่ได้รับจากการทำธุรกรรมกับ หลักทรัพย์เสร็จสิ้นบน IIS ภายในสามปี การหักเงินประเภทนี้ไม่ผูกกับเงินเดือนและใช้ได้กับทุกคนทั้งผู้ประกอบการรายบุคคลและผู้ไม่ทำงาน (เช่น ครอบครัวที่มีลูกสองคน สามีทำงาน ภรรยาไม่ทำงาน ที่สามารถเปิดได้ IIS ในนามของเธอ แต่ให้เครดิตเงินเดือนของสามีหรืออย่างอื่นด้วย เงินสดรวมทั้งเงินอุดหนุนและสวัสดิการบุตร)

คุณสามารถซื้อหลักทรัพย์อะไรได้บ้าง:

การลดหย่อนภาษีแบบมืออาชีพ

การหักเงินประเภทนี้มีความแตกต่างกันเล็กน้อย ในความเป็นจริงเรากำลังพูดถึงผลประโยชน์ไม่มากสำหรับภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา แต่สำหรับภาษีเงินได้ของผู้ประกอบการ อย่างไรก็ตาม เนื่องจากผู้ประกอบการรายนี้เป็นบุคคลธรรมดาและจ่ายภาษีเงินได้อย่างเป็นทางการ การหักเงินจึงจัดอยู่ในหมวดหมู่ทั่วไปของการหักภาษีอื่นๆ ที่จัดไว้ให้สำหรับบุคคลทั่วไป

การหักภาษีอย่างมืออาชีพมีให้สำหรับรายได้ประเภทต่อไปนี้:

รายได้ของผู้ประกอบการแต่ละรายภายใต้ระบบภาษีทั่วไป (OSNO)
รายได้ของทนายความฝึกหัดเอกชน ทนายความ และตัวแทนวิชาชีพอื่น ๆ ที่ได้รับเงินในการประกอบวิชาชีพส่วนตัว
รายได้จากสัญญาทางแพ่ง (สัญญา การบริการ ฯลฯ)
ลิขสิทธิ์ตลอดจนค่าตอบแทนในการแสดงหรือการใช้ผลงานด้านวิทยาศาสตร์ วรรณกรรม และศิลปะในทางอื่น ในกรณีนี้ ผู้แต่งและนักประดิษฐ์จะต้องเป็นผู้เสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา

มีการหักอย่างมืออาชีพสำหรับค่าใช้จ่ายเต็มจำนวน (ยืนยันโดยสัญญาและใบเสร็จรับเงิน) หากผู้ประกอบการแต่ละรายไม่สามารถยืนยันค่าใช้จ่ายได้ สามารถขอหักเงินได้ 20% ของรายได้ที่ได้รับ สำหรับค่าตอบแทนบางประเภท (ค่าธรรมเนียมของผู้เขียนสำหรับการปฏิบัติงาน ฯลฯ ) ในกรณีที่ไม่มีเอกสารยืนยันค่าใช้จ่ายได้มีการกำหนดมาตรฐานต้นทุน (รายการทั้งหมดอยู่ในวรรค 3 ของมาตรา 221 ของรหัสภาษีของ สหพันธรัฐรัสเซีย) ตัวอย่างเช่น ผู้สร้างวิดีโอ - ภาพยนตร์สารคดีหรือมิวสิควิดีโอ - สามารถขอรับสิทธิ์การหักเงินจำนวน 30% ของรายได้ และผู้แต่งเพลงสำหรับภาพยนตร์เหล่านี้ - จำนวน 40% ของรายได้

เฉพาะผู้ที่ชำระเงินแล้วเท่านั้นที่สามารถคืนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา ตามรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียบุคคลต่อไปนี้มีสิทธิ์ได้รับการลดหย่อนภาษีเงินได้:

พลเมืองของสหพันธรัฐรัสเซียที่ทำงานภายใต้การจ้างงานหรือสัญญาทางแพ่งและชำระภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา
ผู้รับบำนาญที่ยังคงทำงานหรือทำงานต่อไปในช่วงระยะเวลาภาษีที่รายงาน
ชาวต่างชาติที่ใช้จ่ายมากกว่า 180 วันต่อปีในรัสเซียและจ่ายภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาตามงบประมาณของสหพันธรัฐรัสเซีย
พลเมืองของสหพันธรัฐรัสเซียและชาวต่างชาติที่อาศัยอยู่ในสหพันธรัฐรัสเซียที่ขายทรัพย์สินที่เป็นเจ้าของมาน้อยกว่าสามหรือห้าปี (ดูด้านบนในบท "การลดหย่อนภาษีทรัพย์สิน")

ไปหักเงินที่ไหน.

ในกฎหมายรัสเซีย มีสองวิธีในการคืนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา: ผ่านทางสำนักงานสรรพากรหรือผ่านทางนายจ้าง แต่ละวิธีเหล่านี้มีลำดับการดำเนินการของตัวเอง

วิธีที่ # 1 การขอคืนภาษีผ่าน Federal Tax Service

จะสะดวกกว่าในการรับการหักเงินจากสำนักงานสรรพากร ณ สถานที่ลงทะเบียนของคุณหากคุณต้องการจำนวนเงินที่หักรายปีทั้งหมดพร้อมกัน สามารถใช้สิทธิประโยชน์ได้ตลอดเวลาหลังจากสิ้นปีที่รายงาน ตัวอย่างเช่น หากคุณซื้ออพาร์ทเมนต์ในปี 2018 คุณสามารถแจ้งความประสงค์ที่จะหักเงินได้เริ่มตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม 2019

ภาษีเงินได้จะได้รับคืนสำหรับปีที่รายงานเต็มจำนวนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาที่คุณจ่าย แต่ไม่เกิน 13% ของค่าใช้จ่ายจริง

ขั้นตอนการสมัครขอหักเงินก็แสนง่าย ลำดับของมันมีดังนี้:

การรวบรวมเอกสาร เอกสารบางส่วนเป็นเรื่องปกติสำหรับการหักเงินทั้งหมด ในขณะที่บางส่วนเป็นเอกสารเฉพาะสำหรับผลประโยชน์แต่ละประเภท รายการโดยละเอียดมีให้ด้านล่างในบทที่เกี่ยวข้อง
การส่งเอกสารไปยัง Federal Tax Service ณ สถานที่ที่ลงทะเบียน ซึ่งสามารถทำได้ด้วยตนเอง ทางไปรษณีย์ ผ่านตัวแทนที่ได้รับอนุญาต หรือผ่านช่องทางการสื่อสารอิเล็กทรอนิกส์ผ่านทางเว็บไซต์ nalog.ru หากคุณไม่ทราบที่อยู่ที่แท้จริงของการตรวจสอบ วิธีที่ง่ายที่สุดในการค้นหาคือบริการพิเศษ ตัวอย่างเช่น ที่นี่: https://service.nalog.ru/addrno.do
เช็คโต๊ะ. ในช่วงหลายเดือน เอกสารของคุณจะได้รับการตรวจสอบเพื่อให้แน่ใจว่าเป็นไปตามข้อกำหนดอย่างเป็นทางการ ข้อมูลทั้งหมดในเอกสารที่จัดให้จะต้องตรงกับข้อมูลในเอกสารอื่น
คืนภาษีเงินได้เข้าบัญชีธนาคารของคุณ

วิธีที่ # 2 การขอคืนภาษีผ่านนายจ้าง

ในกรณีนี้ คุณจะได้รับการหักเงินบางส่วน: ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจะไม่ถูกหักออกจากเงินเดือนของคุณ จำนวนเงินทั้งหมดที่แผนกบัญชีค้างรับจะเป็นลูกหนี้ คุณสมบัติอีกประการหนึ่งของวิธีนี้คือคุณไม่จำเป็นต้องรอจนถึงสิ้นปี คุณสามารถรับเงินได้ในปัจจุบัน และในเดือนมกราคมของปีหน้าคุณมีสิทธิ์ยื่นเรื่องหักเงินที่เหลือผ่าน Federal Tax Service และรับภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาที่เหลือทั้งหมดที่ชำระในปีที่แล้วในคราวเดียว

Alexander D. สำเร็จหลักสูตรการฝึกอบรมการจัดซื้อจัดจ้างสาธารณะในเดือนสิงหาคมถึงกันยายน 2560 โดยใช้เงิน 43,000 รูเบิลและทำทันตกรรมประดิษฐ์จำนวน 214,000 รูเบิล ทันทีที่จบหลักสูตร เขายื่นเรื่องหักเงินกับนายจ้าง และเริ่มรับเงินเดือนในเดือนตุลาคม อย่างเต็มที่โดยไม่ต้องหักภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา (จำนวนรายได้ปลอดภาษีอย่างเป็นทางการคือ 24,800 รูเบิลต่อเดือน) ดังนั้นในเดือนตุลาคม พฤศจิกายน และธันวาคม การหักเงินที่ใช้ไปมีจำนวน 74,400 รูเบิล จำนวนการหักลดหย่อนทางสังคมสูงสุดคือ 120,000 รูเบิล ณ สิ้นปี 2560 Alexander D. ใช้สิทธิในการคืนยอดภาษีเงินได้ที่เขาจ่ายในปี 2560 (มกราคม - กันยายน) ผ่าน Federal Tax Service รายได้ของ D. ในช่วง 9 เดือนของปี 2560 มีจำนวน 24,800 *9 = 223,900 รูเบิล แต่ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาคืนให้เขาเพียง 45,600 รูเบิล (120,000 - 74,400 รูเบิลใช้แล้วในปี 2560)

หากต้องการคืนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาผ่านนายจ้าง คุณต้องดำเนินการดังต่อไปนี้:

เตรียมแพ็คเก็จเอกสาร รายการนี้แตกต่างจากรายการที่คล้ายกันเมื่อลงทะเบียนการหักเงินผ่าน Federal Tax Service รายการโดยละเอียดอยู่ในบท “เอกสารที่ต้องใช้ในการลดหย่อนภาษี”
ยื่นเอกสารต่อกรมสรรพากร สิ่งนี้ทำในลักษณะเดียวกับเมื่อลงทะเบียนการหักเงินผ่าน Federal Tax Service: ด้วยตนเองทางไปรษณีย์ที่ แบบฟอร์มอิเล็กทรอนิกส์ผ่าน บัญชีส่วนตัวบน nalog.ru หรือผ่านตัวแทนที่ได้รับอนุญาต ภายใน 30 วัน Federal Tax Service จะต้องแจ้งให้คุณทราบถึงนายจ้างว่าคุณมีสิทธิ์ได้รับการลดหย่อนภาษี
ถัดไป คุณต้องโอนหนังสือแจ้งภาษีที่ได้รับไปยังนายจ้างของคุณ ต้องแนบใบสมัครสำหรับการหักเงินกับกระดาษภาษี (ตัวอย่างอยู่บนเว็บไซต์ nalog.ru) คุณจะได้รับเงินเดือนโดยไม่ต้องหักภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาตั้งแต่เดือนที่ยื่นหนังสือแจ้งจนหมดการหักเงินหรือสิ้นปี ปีหน้าคุณต้องไปที่ Federal Tax Service อีกครั้งเพื่อรับการแจ้งเตือนจากนายจ้าง

มีชุดเอกสารทั่วไปสำหรับการหักเงินทั้งหมดและมีรายการที่จำเป็นในแต่ละกรณี

รายการเอกสารทั่วไป:

สำเนาหนังสือเดินทางรัสเซีย
การคืนภาษีในแบบฟอร์ม 3-NDFL จะถูกกรอกโดยผู้เสียภาษี ตัวอย่าง เทมเพลต และตัวอย่างที่นี่: https://www.nalog.ru/rn77/taxation/taxes/ndfl/nalog_vichet/primer_3ndfl/#t1 (ไม่แสดงเมื่อได้รับการหักเงินจากนายจ้าง)
หนังสือรับรองรายได้จากสถานที่ทำงานหลัก (แบบฟอร์ม 2-NDFL ไม่แสดงเมื่อได้รับการหักเงินจากนายจ้าง)
หนังสือรับรองรายได้นอกเวลา (ถ้ามี)
ใบสมัครไปยัง Federal Tax Service พร้อมรายละเอียด (บนหัวจดหมายของธนาคารพร้อมตราประทับ) ซึ่งจะมีการคืนภาษี

รายการเอกสารการรับเงินลดหย่อนญาติ (บุตร/พ่อแม่/พี่น้อง/คู่สมรส):

สำเนาสูติบัตรสำหรับตัวคุณเอง ลูก พี่น้อง (ยืนยันความสัมพันธ์)
สำเนาทะเบียนสมรส

รายการเอกสารการหักค่ารักษา/ซื้อยา

การรักษาในสถานพยาบาล (โรงพยาบาล คลินิก สถานีรถพยาบาล ศูนย์การแพทย์แบบชำระเงิน):

ข้อตกลงกับสถาบันการแพทย์ - ต้นฉบับและสำเนา สัญญาจะต้องระบุต้นทุนการให้บริการ
ใบรับรองยืนยันการชำระเงินภายใต้สัญญา (ต้องมีหมายเลขบัตรรักษาพยาบาลของผู้ป่วยและเวชระเบียนของเขาตลอดจนรหัสหมวดหมู่การรักษา: "1" - ธรรมดา, "2" - แพง)
สำเนาใบอนุญาตของสถาบันการแพทย์

ซื้อ ยา:

ใบสั่งยาเดิมในแบบฟอร์ม 107-1/у โดยมีตราประทับ “สำหรับหน่วยงานด้านภาษี”
เช็ค ใบเสร็จรับเงิน คำสั่งจ่ายเงิน (เพื่อยืนยันการชำระเงิน)
ใบรับรองยืนยันการไม่มียาราคาแพงในสถานพยาบาล (จัดทำขึ้นในกรณีที่ผู้ป่วยจ่ายค่ายาราคาแพงที่แพทย์สั่งโดยอิสระ)

สรุปข้อตกลงประกันสุขภาพภาคสมัครใจ:

สำเนาสัญญาประกันภัยภาคสมัครใจ
สำเนาใบอนุญาตบริษัทประกันภัย
ใบเสร็จรับเงินหรือเช็คชำระเบี้ยประกัน

รายการเอกสารขอรับการหักลดหย่อนเพื่อการศึกษา:

สำเนาข้อตกลงการฝึกอบรมที่ออกในนามของผู้ชำระเงิน
สำเนาใบอนุญาต องค์กรการศึกษารับรองโดยตราประทับขององค์กรนี้
สำเนาใบเสร็จรับเงิน เช็ค หรือเอกสารการชำระเงินอื่น ๆ ยืนยันการชำระเงินค่าบริการการศึกษา

รายการเอกสารประกอบการขอลดหย่อนทรัพย์สิน:

เอกสารยืนยันการขายหรือได้มาซึ่งอสังหาริมทรัพย์: สัญญาจะซื้อจะขาย, ใบรับรองการโอนและการยอมรับ, ใบเสร็จรับเงิน, คำสั่งชำระเงินผ่านธนาคาร
เอกสารยืนยันความเป็นเจ้าของที่อยู่อาศัยที่ซื้อ (สารสกัดจาก Unified State Register หรือหนังสือรับรองการเป็นเจ้าของ หากทรัพย์สินถูกซื้อในขั้นตอนของการก่อสร้างที่ใช้ร่วมกัน - สำเนาของข้อตกลงการมีส่วนร่วมร่วมกัน
สัญญาเงินกู้ยืนยันลักษณะเป้าหมายของสินเชื่อ (ต้นฉบับและสำเนาแต่ละหน้า)
ใบรับรองจากธนาคารเกี่ยวกับดอกเบี้ยที่จ่ายให้กับเงินกู้ในปีที่รายงาน

รายการเอกสารหักดอกเบี้ยจำนอง:

ใบรับรองจากธนาคารเกี่ยวกับดอกเบี้ยที่จ่ายให้กับเงินกู้ในปีที่รายงาน โดยปกติจะได้รับทันที แต่เป็นเงินหรือฟรี แต่หลังจากผ่านไปหนึ่งเดือน

ระยะเวลาขอคืนภาษีขึ้นอยู่กับวิธีการจดทะเบียน

เมื่อลงทะเบียนผ่าน Federal Tax Service

คุณสามารถรับการหักเงินผ่านกรมสรรพากรได้ภายในเวลาประมาณ 4 เดือน เริ่มตั้งแต่วันที่ 1 มกราคมของปีถัดไป นั่นคือหากคุณสำเร็จการศึกษาที่โรงเรียนสอนขับรถในปี 2561 ตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม 2562 คุณมีสิทธิ์ส่งเอกสารขอคืนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา การตรวจสอบบัญชีตามคำประกาศ 3-NDFL จะใช้เวลาสามเดือน หากทุกอย่างเรียบร้อย คุณมีเวลาอีก 30 วันในการโอนภาษีที่ขอคืน หากคุณสมัครเพื่อหักค่าซื้ออสังหาริมทรัพย์ระยะเวลาสี่เดือนจะมีผลเฉพาะในปีแรกเท่านั้น เมื่อโอนยอดคงเหลือที่ไม่ได้ใช้ไปยังงวดภาษีถัดไป การตรวจสอบเอกสารเพื่อการหักเงินจะเร็วขึ้นมาก - หากคุณส่งคำประกาศในต้นเดือนมกราคม คุณจะได้รับเงินแล้วในเดือนกุมภาพันธ์

เมื่อสมัครผ่านนายจ้าง

คุณสามารถรับการหักเงิน (ในรูปแบบของเงินเดือนที่ไม่มีการหักภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา) เริ่มตั้งแต่เดือนถัดไปหลังจากส่งการแจ้งเตือนจากสำนักงานสรรพากรเกี่ยวกับสิทธิ์ในการหักเงินไปยังแผนกบัญชีขององค์กรของคุณรวมถึงใบสมัคร เพื่อการหักลดหย่อนนี้ หากเรากำลังพูดถึงการหักทรัพย์สินที่ยกยอดไปยังปีถัดไปในกรณีที่การใช้งานไม่สมบูรณ์พวกเขาสามารถออกได้จากนายจ้างในอนาคต แต่จะมีเหตุผลมากกว่าที่จะคืนยอดคงเหลือของภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาในจำนวนเดียวโดยการส่ง เอกสารไปยัง Federal Tax Service

คำถามที่พบบ่อย

– จำนวนที่หักไปเทียบกับจำนวนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาที่คืนเป็นอย่างไร? ฉันสับสนกับการคำนวณ

- ถ้าคุณอธิบาย ด้วยคำพูดง่ายๆจากนั้นการหักคือจำนวนรายได้ของคุณที่จะคืนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาให้กับคุณเมื่อซื้ออพาร์ทเมนต์ การฝึกอบรม การรักษา ฯลฯ (รายได้จำนวนนี้ถูกหักออกจากรายได้ที่ต้องเสียภาษีดังนั้นชื่อ - การหักเงิน) เนื่องจากภาษีเงินได้ในสหพันธรัฐรัสเซียคือ 13% เปอร์เซ็นต์นี้ของจำนวนเงินที่หักที่ประกาศในการประกาศ 3-NDFL จะถูกส่งคืนให้กับคุณ จำนวนเงินที่หักจะเท่ากับค่าใช้จ่ายด้านการศึกษา ค่ารักษา การซื้อที่อยู่อาศัย และอื่นๆ ในกรณีนี้ การหักเงินต้องไม่เกินจำนวนสูงสุดที่กำหนดโดยรหัสภาษี ตัวอย่างเช่น วงเงินหักลดหย่อนทรัพย์สินเมื่อซื้อบ้านคือ 2 ล้านรูเบิล ซึ่งหมายความว่าแม้จะซื้อราคาแพงกว่ามาก แต่พวกเขาก็จะกลับมาหาคุณมากที่สุด 13% ของ 2 ล้านนั่นคือ 260,000 รูเบิล และหากราคาซื้อน้อยกว่า 2 ล้าน ก็จะคืน 13% ของราคาเต็ม (ค่าใช้จ่ายนี้จะถือเป็นการลดหย่อนภาษี)

– ธนาคารและประเภทบัญชีมีความสำคัญในการขอคืนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาหรือไม่? มีข้อจำกัดใดๆ หรือไม่?

– Federal Tax Service ใช้งานได้กับธนาคารรัสเซียเท่านั้น (หรือ “บริษัทในเครือ” ของรัสเซียของธนาคารต่างประเทศที่จดทะเบียนในสหพันธรัฐรัสเซีย) บัญชีจะต้องเป็นรูเบิล มิฉะนั้นจะไม่มีข้อจำกัด: เงินจะถูกโอนเข้าทั้งบัตร และ รายละเอียดบัญชีจะต้องได้รับการรับรองจากธนาคาร และส่งไปยัง Federal Tax Service พร้อมกับใบสมัครขอคืนภาษี

– ปีที่แล้วฉันซื้ออพาร์ทเมนต์และเข้าเรียนโรงเรียนสอนขับรถ ฉันจำเป็นต้องกรอกคำประกาศสองฉบับหรือหนึ่งรายการเพียงพอหรือไม่

– มีการส่งประกาศหนึ่งครั้งในแต่ละปี ซึ่งคุณสามารถระบุค่าใช้จ่ายทั้งหมดของคุณในช่วงเวลานี้ได้ คุณสามารถเรียกร้องค่าลดหย่อนได้ทั้งการซื้อที่อยู่อาศัยและการศึกษา โปรดทราบ: คุณสามารถคืนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาที่จ่ายให้กับคุณเท่านั้น ดังนั้นหากการหักเงินนั้นเกินกว่ารายได้ ก็ควรประกาศการหักเงินทางสังคมก่อน - จะไม่สามารถยกยอดไปยังรอบระยะเวลาภาษีถัดไปได้

– ฉันทำงานสามงาน เมื่อส่งคำประกาศ ฉันจำเป็นต้องแนบใบรับรอง 2-NDFL สามใบหรือไม่

– จำนวนใบรับรองที่จะส่งคือการตัดสินใจของคุณ หากรายได้จากงานหนึ่งเพียงพอที่จะหักเงินที่หักไว้แล้ว ก็ไม่จำเป็นต้องประกาศรายได้อื่น แต่บ่อยครั้งที่คุณต้องระบุรายได้ทั้งหมดและส่งใบรับรองทั้งหมดในรูปแบบ 2-NDFL ไปยัง Federal Tax Service

บทสรุป

การหักภาษีเป็นผลประโยชน์ที่รัฐสนับสนุนให้ผู้รับค่ารักษาพยาบาลและ บริการด้านการศึกษาผู้ซื้อบ้าน ผู้ใจบุญ และตัวแทนบางอาชีพ

แต่ละคนมีสิทธิ์ชดเชย 13% ของค่าใช้จ่ายในรูปแบบของภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาที่คืน ในเวลาเดียวกัน รหัสภาษีกำหนดข้อจำกัดเกี่ยวกับการหักเงินประเภทต่างๆ เพื่อหลีกเลี่ยงการละเมิดและค่าใช้จ่ายงบประมาณที่มากเกินไป

รหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียกำหนดให้มีการหักเงินประเภทต่อไปนี้:

มาตรฐาน
ทางสังคม
คุณสมบัติ
มืออาชีพ

คุณสามารถรับสิ่งเหล่านี้ได้สองวิธี: ผ่านสำนักงานสรรพากร ณ สถานที่จดทะเบียนหรือผ่านนายจ้างของคุณ

หากต้องการขอหักเงินคุณต้องส่งชุดเอกสารและมีชุดพื้นฐาน (สำหรับสิทธิประโยชน์ทุกประเภท) และมีชุดเฉพาะสำหรับการหักเงินแต่ละประเภท

โดยทั่วไปจะใช้เวลาสี่เดือนในการคืนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาผ่านทางสำนักงานสรรพากร และคุณสามารถเริ่มรับการหักเงินผ่านนายจ้างของคุณได้ในเดือนถัดไปหลังจากที่นายจ้างได้รับการแจ้งเตือนจาก Federal Tax Service เกี่ยวกับสิทธิ์ในการหักเงินของคุณ .

ส่วนสำคัญของผู้อ่านของเรา (เช่นฉัน) จ่ายภาษี อย่างไรก็ตาม จำนวนนี้สามารถลดลงได้ จะมีการหักภาษีสำหรับสิ่งนี้ นี่คืออะไร? เมื่อสมัครขอหักเงินดังกล่าว รัฐจะลดจำนวนเงินที่ต้องชำระภาษี เรียกอีกอย่างว่าการคืนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาบางส่วนที่จ่ายไปก่อนหน้านี้ (ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา) เมื่อซื้ออสังหาริมทรัพย์ ค่ารักษาพยาบาล หรือการศึกษา

ใครสามารถรับสิทธิลดหย่อนภาษีได้

เฉพาะพลเมืองรัสเซียที่เป็นผู้มีถิ่นที่อยู่ด้านภาษี (บุคคลที่จ่ายเงิน 13% เท่ากันของรายได้) ผู้ประกอบการรายบุคคลผู้ที่ทำงานในระบอบการปกครองภาษีพิเศษและไม่มีรายได้ที่ต้องเสียภาษีในอัตรา 13% จะไม่สามารถหักลดหย่อนได้

การลดหย่อนภาษีคืออะไร?

ตามประมวลกฎหมายภาษีมีการหักเงินหลายประเภท:

มาตรฐาน.
ทางสังคม.
คุณสมบัติ.
มืออาชีพ.
การหักที่เกี่ยวข้องกับการโอนไปยังงวดอนาคตของการสูญเสียจากธุรกรรมที่เกี่ยวข้องกับหลักทรัพย์และธุรกรรมด้วยเครื่องมือทางการเงินของธุรกรรมฟิวเจอร์สที่มีการซื้อขายในตลาดที่จัด
การหักเงินที่เกี่ยวข้องกับการยกยอดขาดทุนทั้งหมดที่เกี่ยวข้องกับการมีส่วนร่วมในห้างหุ้นส่วนการลงทุน

การหักเงินที่สำคัญที่สุดคือทรัพย์สิน เริ่มจากเขากันก่อน

สามารถขอหักลดหย่อนทรัพย์สินได้เมื่อซื้ออสังหาริมทรัพย์ใด ๆ มันทำงานอย่างไร? คุณซื้ออพาร์ทเมนต์ จากนั้นรัฐจะคืนเงิน 13% ของจำนวนเงินที่ใช้ไปให้คุณ เนื่องจากคุณจ่ายภาษีเงินได้ ตัวอย่างเช่นหากจ่ายภาษีเงินได้ 200,000 รูเบิลในหนึ่งปี การหักภาษีสำหรับการซื้ออพาร์ทเมนต์ที่คุณสามารถรับได้ในหนึ่งปีจะไม่เกิน 200,000 รูเบิล หากหักลดหย่อนภาษีเกินจำนวนนี้สามารถรับเงินคงเหลือได้ต้นปีหน้า

จำนวนการหักทรัพย์สินสูงสุดคือ 2 ล้านรูเบิลต่อคนสำหรับอสังหาริมทรัพย์ (นั่นคือคุณสามารถคืน 13% ของจำนวนนี้) และ 3 ล้านรูเบิลสำหรับการใช้สินเชื่อจำนอง คุณจึงสามารถรับเงินคืนจากอสังหาริมทรัพย์หลายแห่งได้ (ใช้เฉพาะกับการซื้อที่ดำเนินการตั้งแต่ปี 2014 เท่านั้น) การหักภาษีดอกเบี้ยมีให้สำหรับอพาร์ตเมนต์เพียงแห่งเดียวเท่านั้น การหักเงินนี้ยังใช้กับการชำระค่าซ่อมแซมด้วย

คุณสามารถขอเงินคืนสำหรับการซื้ออื่นๆ ได้เช่นกัน แต่ในกรณีนี้ จำนวนการหักทั้งหมดต้องไม่เกิน 120,000 รูเบิล ยิ่งไปกว่านั้น นี่ไม่ใช่จำนวนเงินที่สามารถขอคืนได้ แต่เป็นจำนวนเงินที่มีการหัก 13% (ขีดจำกัดนี้ไม่รวมการชำระเงินสำหรับการฝึกอบรมและการรักษาที่มีราคาแพง) การชำระเงินทั้งหมดนี้สามารถคืนได้หลังจากช่วงภาษี โดยจะพิจารณาเฉพาะค่าใช้จ่ายสำหรับช่วงภาษีที่หมดอายุเท่านั้น

1. การหักเงินมาตรฐาน (มาตรา 218 ของรหัสภาษี ระบุจำนวนเงินที่ขอคืนสูงสุดได้):

500 รูเบิลต่อเดือนสำหรับประชาชนที่มีหลากหลาย รางวัลของรัฐและ/หรือสถานะพิเศษ เช่น วีรบุรุษแห่งสหพันธรัฐรัสเซีย วีรบุรุษ สหภาพโซเวียตและอื่น ๆ
1,400 รูเบิลต่อเดือนสำหรับเด็กแต่ละคน หากรายได้ของผู้ปกครองสูงถึง 280,000 รูเบิล
3,000 รูเบิลต่อเดือนสำหรับลูกคนที่สามและคนต่อ ๆ ไป
3,000 รูเบิลต่อเดือนเป็นการลดหย่อนภาษีสำหรับเด็กเล็กที่มีความพิการหรือสำหรับเด็กพิการของกลุ่มที่หนึ่งหรือสองจนกระทั่งเขาอายุครบ 24 ปีหากเขาเป็นนักศึกษาเต็มเวลา, นักศึกษาระดับบัณฑิตศึกษา, ผู้อยู่อาศัย, นักศึกษาฝึกงาน, นักศึกษา และอื่นๆ
3,000 รูเบิลต่อเดือนเป็นการลดหย่อนภาษีสำหรับพลเมืองที่ป่วยเป็นโรครังสีหรือโรคอื่น ๆ อันเป็นผลมาจากภัยพิบัติที่โรงไฟฟ้านิวเคลียร์เชอร์โนบิล สำหรับคนพิการในสงครามโลกครั้งที่สองและผู้รับผลประโยชน์ประเภทอื่น ๆ

2. บุคคลที่มีค่าใช้จ่ายเกี่ยวข้องกับด้านต่อไปนี้สมัครขอลดหย่อนภาษีสังคม:

การกุศล- ในจำนวนเงินที่บุคคลกำหนดเพื่อการกุศลในรูปแบบของความช่วยเหลือทางการเงินในระหว่างปี ต้องไม่เกิน 25% ของจำนวนรายได้ที่ได้รับในปีที่รายงาน
การศึกษา- ในจำนวนเงินที่ชำระในช่วงภาษีเพื่อการศึกษา (ของคุณเอง, เด็กอายุต่ำกว่า 24 ปี, วอร์ดหรือวอร์ดที่อายุต่ำกว่า 18 ปี และวอร์ดเดิมที่มีอายุต่ำกว่า 24 ปี) ในเวลาเดียวกันจำนวนการลดหย่อนภาษีสำหรับค่าใช้จ่ายด้านการศึกษาของเด็กคือ 50,000 รูเบิลต่อปี เพื่อการศึกษาของคุณ - ไม่เกิน 120,000 รูเบิลต่อปีเมื่อรวมกับค่าใช้จ่ายทางสังคมอื่น ๆ ของผู้เสียภาษีโดยเฉพาะอย่างยิ่งค่ารักษา เงินสมทบประกันบำนาญ และอื่น ๆ ยกเว้นค่ารักษาราคาแพง
การรักษาและ/หรือการซื้อยา- ในจำนวนเงินที่จ่ายในรอบระยะเวลาภาษีสำหรับบริการทางการแพทย์ที่จัดทำโดยองค์กรทางการแพทย์หรือผู้ประกอบการแต่ละรายที่มีส่วนร่วมในกิจกรรมทางการแพทย์แก่ผู้เสียภาษีเองพ่อแม่ลูกคู่สมรส ผู้เสียภาษีสามารถได้รับการลดหย่อนภาษีตามจำนวนค่าใช้จ่ายทั้งหมดสำหรับค่ายาและค่ารักษาราคาแพง
เงินบำนาญแรงงานสะสมส่วนหนึ่ง- ในจำนวนเงินที่ผู้เสียภาษีจ่ายในช่วงระยะเวลาภาษีในรูปแบบของเงินสมทบประกันเพิ่มเติมสำหรับส่วนที่ได้รับทุนจากเงินบำนาญแรงงาน หากนายจ้างจ่ายเงินสมทบเพิ่มเติมจะไม่มีการหักเงิน
บทบัญญัติเงินบำนาญที่ไม่ใช่ของรัฐ- ในจำนวนเงินสมทบเงินบำนาญที่จ่ายโดยผู้เสียภาษีในช่วงระยะเวลาภาษีภายใต้ข้อตกลงกับหน่วยงานบำนาญ ต่างจากกรณีก่อนหน้านี้ สามารถหักเงินได้หากนายจ้างจ่ายเงิน แต่ขึ้นอยู่กับการติดต่อเขา จำนวนเงินสมทบสูงสุดที่จะคำนวณการหักคือ 120,000 รูเบิล

เอกสารที่จำเป็น

1. การขอลดหย่อนภาษี สำหรับการฝึกอบรมจำเป็นต้องกรอกคำประกาศ 3-NDFL และส่งไปที่สำนักงานสรรพากร ณ สถานที่ลงทะเบียน เอกสารต่อไปนี้แนบมากับคำประกาศ:

ใบรับรอง 2-NDFL;
คำขอคืนภาษีที่มีรายละเอียดบัญชีสำหรับการโอนเงิน
ข้อตกลงกับ สถาบันการศึกษา;
ใบอนุญาตของสถาบันการศึกษาให้ให้บริการการศึกษา
เอกสารการชำระเงินทั้งหมดตามการชำระค่าฝึกอบรม

2. เพื่อขอลดหย่อนภาษี สำหรับการรักษาพร้อมด้วยคำประกาศ 3-NDFL ที่ส่งไปยังสำนักงานสรรพากร คุณต้องจัดเตรียมเอกสารดังต่อไปนี้:

การขอคืนภาษี
ใบรับรองการทำงานในรูปแบบ 2-NDFL

นอกจากนี้ หากต้องการคืนเงินที่ใช้ไปกับการรักษา คุณจะต้องแนบเอกสารแนบ:

ใบรับรองการชำระค่าบริการทางการแพทย์
เอกสารที่ยืนยันจำนวนค่าใช้จ่ายที่คุณเกิดขึ้น
ข้อตกลงกับองค์กรทางการแพทย์
ใบอนุญาต องค์กรทางการแพทย์สิทธิในการดำเนินกิจกรรมทางการแพทย์

เมื่อคืนเงินค่ายา คุณจะต้อง:

สูตรที่ออกในคำสั่งพิเศษ
เอกสารการชำระเงิน

คุณสามารถสมัครขอลดหย่อนภาษีเพื่อชำระค่าประกันสุขภาพภาคสมัครใจได้ โดยคุณต้องจัดเตรียม:

กรมธรรม์หรือข้อตกลงกับบริษัทประกันภัย
ใบอนุญาตบริษัทประกันภัย
เอกสารการชำระเงิน

3. การสมัครขอหักเงิน เมื่อซื้อบ้านต้องแนบสิ่งต่อไปนี้มากับคำประกาศในแบบฟอร์ม 3-NDFL:

ใบรับรอง 2-NDFL;
การขอคืนภาษี
สัญญาซื้อขายที่อยู่อาศัย
ข้อตกลงการมีส่วนร่วมในการก่อสร้างอาคารที่พักอาศัยร่วมกัน
การแสดงการยอมรับและการโอน
หนังสือรับรองการเป็นเจ้าของ
เอกสารการชำระเงิน

สำหรับการซื้อจำนองจะต้องเพิ่มสิ่งต่อไปนี้ในเอกสารก่อนหน้า:

สัญญาเงินกู้
ใบรับรองการจ่ายดอกเบี้ย

หลังจากแนบเอกสารทั้งหมดไปกับคำประกาศในแบบฟอร์ม 3-NDFL แล้ว Federal Tax Service จะตรวจสอบเอกสารทั้งหมดและตัดสินใจให้หรือปฏิเสธการลดหย่อนภาษี

กำหนดเวลาในการลงทะเบียน

ตามมาตรา 229 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย การคืนภาษีในรูปแบบ 3-NDFL จะถูกส่งจนถึงวันที่ 30 เมษายนของปีถัดจากปีที่รายงาน (สำหรับค่าใช้จ่ายที่คาดว่าจะคืนเงิน) สิ่งนี้ใช้ไม่ได้กับการได้รับการหักภาษีสังคม ทรัพย์สิน และภาษีมาตรฐาน แต่มีข้อจำกัด: คุณสามารถส่งเอกสารขอเงินคืนได้ไม่เกินสามช่วงภาษี

เวลารับ

สำนักงานสรรพากรมีเวลาสามเดือนในการตรวจสอบการสำแดง หลังจากนั้นจะทำการคืนเงินภายในหนึ่งเดือน

คุณสามารถทำอย่างอื่นและจัดเตรียมใบสมัครและการแจ้งเตือนจากสำนักงานสรรพากรเกี่ยวกับสิทธิในการได้รับการลดหย่อนภาษีให้นายจ้าง หลังจากได้รับเอกสารเหล่านี้แล้วนายจ้างจะหักภาษีที่ลดลงโดยคำนึงถึงการลดหย่อนภาษีด้วย ในกรณีนี้กำหนดเวลาในการคืนภาษีหัก ณ ที่จ่ายจะถูกเลื่อนจากปีปฏิทินถัดไปเป็นช่วงยื่นเอกสาร และคุณจะต้องไปที่สำนักงานสรรพากรสองครั้ง ขั้นแรกให้ส่งเอกสารเพื่อรับการแจ้งเตือน จากนั้นจึงรับการแจ้งเตือน

ภายใต้สถานการณ์บางอย่าง ผู้เสียภาษีชาวรัสเซียมีโอกาสที่จะคืนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาบางส่วน (การลดหย่อนภาษี):

เมื่อซื้อ (สร้าง) ที่อยู่อาศัย
สำหรับค่ารักษาและการฝึกอบรม

ต้องเข้าใจคำว่า "กลับมา" ในนั้น ความหมายโดยตรง: ขั้นแรก ภาษีจะถูกโอนไปยังงบประมาณของประเทศ จากนั้นรัฐจะคืนเงินจำนวนเหล่านี้ให้กับพลเมืองผ่านบริการภาษีของตน

จะเกิดอะไรขึ้นหากผู้เสียภาษียังไม่สามารถโอนสิ่งใด ๆ ได้ แต่เขามีสิทธิ์ได้รับการลดหย่อนภาษีอยู่แล้ว? มาตรา 219 และ 220 ของรหัสภาษีระบุไว้สำหรับตัวเลือกดังกล่าว ในปี 2561 คุณสามารถรับการลดหย่อนภาษีผ่านทางนายจ้างของคุณได้ ในการดำเนินการนี้ คุณไม่จำเป็นต้องกรอกคำประกาศในแบบฟอร์ม 3-NDFL ในกรณีนี้ พวกเขาเพียงแค่หยุดหักภาษีเงินได้ ณ ที่จ่ายจากเงินเดือนของคุณ

วิธีการขอลดหย่อนภาษีในที่ทำงาน

เฉพาะผู้เสียภาษีเท่านั้นที่สามารถใช้ประโยชน์จากการหักภาษีทุกประเภทได้หากเขา:

รับรายได้และจ่ายภาษีให้กับคลังรัสเซียจำนวน 13 เปอร์เซ็นต์
เป็น .

ประชาชนส่วนใหญ่มีรายได้ในรูปของค่าจ้างจึงสามารถนำไปลดหย่อนภาษีในที่ทำงานได้

ตัวอย่างที่ 1โคโรวินา M.A. ฉันซื้ออพาร์ทเมนต์ในช่วงกลางเดือนมกราคม 2018 และกำลังยื่นขอหักลดหย่อนทรัพย์สิน ตามกฎหมาย เธอสามารถรับได้เฉพาะจำนวนภาษีที่จะหักจากค่าจ้างของเธอในระหว่างปีนี้เท่านั้น โดยในปี 2562 เธอจะส่งเอกสาร จากนั้นเงินจำนวนนี้จะถูกโอนเข้าบัญชีธนาคารของเธอ แต่ Maria Alekseevna มีสิทธิ์เริ่มรับการหักเงินในปีนี้ การทำเช่นนี้เธอไม่จำเป็นต้องรอจนถึงสิ้นปีปัจจุบัน

เมื่อสิทธิในการหักลดหย่อนทรัพย์สินเกิดขึ้นผู้เสียภาษีจะต้องเรียกเก็บ เอกสารที่จำเป็นและส่งใบสมัครไปที่สำนักงานสรรพากร ณ สถานที่พำนักของคุณ ตามกฎหมายแล้วเจ้าหน้าที่ภาษีจะศึกษาและตรวจสอบเอกสารที่ให้ไว้ไม่เกิน 30 วัน หลังจากทำการตัดสินใจแล้ว ผู้เสียภาษีจะได้รับผลภายใน 10 วัน: ไม่ว่าจะเป็นการปฏิเสธที่จะหักเงินอย่างมีเหตุผลหรือแจ้งภาษีให้นายจ้างทราบ

หนังสือแจ้งการหักทรัพย์สินจากนายจ้าง

สาระสำคัญของการได้รับการลดหย่อนภาษีจากนายจ้างคือรายได้ของพนักงานจะไม่ถูกหักภาษีและรายได้ในรูปของค่าจ้างจะมอบให้กับพนักงานเต็มจำนวน

ในหนังสือบอกกล่าวที่ออกให้แก่นายจ้าง สำนักงานภาษีโดยจะระบุจำนวนเงินที่หักเต็มจำนวนที่พนักงานร้องขอและเอกสารประกอบรองรับ โดยการส่งหนังสือแจ้งไปยังนักบัญชีของนายจ้าง ผู้เสียภาษีสามารถตรวจสอบความถูกต้องของภาษีที่ "ไม่ได้หัก ณ ที่จ่าย" จากเขาเท่านั้น นายจ้างต้องรับผิดชอบอย่างเต็มที่ต่อการละเมิดใดๆ ในการดำเนินการตามประกาศดังกล่าว

ตัวอย่างที่ 2 Korkina M.A. ทำงานที่ Rassvet LLC และได้รับค่าเฉลี่ย 30-32,000 รูเบิลต่อเดือน เธอไม่มีบุตรที่ยังไม่บรรลุนิติภาวะ จึงไม่มีสิทธิได้รับการหักลดหย่อนมาตรฐาน ราคาอพาร์ทเมนต์ที่เธอซื้อเมื่อเดือนมกราคม 2561 มีมูลค่า 2.5 ล้านรูเบิล Marina Aleksandrovna มีสิทธิ์ในการหักทรัพย์สินจำนวน 2,000,000 รูเบิล เธอตัดสินใจได้รับการลดหย่อนภาษีเมื่อซื้ออพาร์ทเมนต์ผ่านนายจ้างของเธอ

เมื่อส่งเอกสารและรับหนังสือแจ้งภาษีแล้ว Korkina จึงนำไปที่แผนกบัญชีของ Rassvet LLC และเขียนใบสมัครที่ส่งถึงหัวหน้าองค์กรพร้อมขอให้เธอหักเงินจำนวน 260,000 รูเบิล (2,000,000 * 0.13 ).

ตั้งแต่วันที่ 1 มีนาคม Marina Alexandrovna เริ่มได้รับเงินเดือนเต็มจำนวน และนักบัญชีของ Rassvet LLC ได้รวบรวมงบสะสมสำหรับตัวเธอเองเพื่อคำนึงถึงจำนวนภาษีที่ยังไม่ได้หักจาก Korkina

ตารางที่ 1. เอกสารการหักภาษี ณ ที่จ่ายสำหรับ Korkina M.A.

เดือนของปี		จำนวนภาษี (หัก) ถู	ที่เหลือ การหักเงินถู (260000)	เดือนของปี	จำนวนเงินเดือนสะสมถู	จำนวนภาษี (หัก) ถู	ที่เหลือ การหักเงินถู
มีนาคม	30 000	3 900	256100	สิงหาคม	32 000	4 160	235820
เมษายน	31 500	4 095	252005	กันยายน	32 000	4 160	231660
อาจ	30 000	3 900	248105	ตุลาคม	31 500	4 095	227565
มิถุนายน	32 000	4 160	243945	พฤศจิกายน	30 500	3 965	223600
กรกฎาคม	30 500	3 965	239980	ธันวาคม	32 000	4 160	219440
ทั้งหมด:	154 000	20 020	เอ็กซ์	เอ็กซ์	158 000	20 540	เอ็กซ์
ทั้งหมด:	เอ็กซ์	เอ็กซ์	เอ็กซ์	เอ็กซ์	312 000	40 560	219 440

ข้อมูลตารางแสดงให้เห็นว่า Korkina ได้รับการหักทรัพย์สินจากนายจ้างของเธอเป็นจำนวนรวมกว่า 40,000 รูเบิล การหักเงินที่เหลือจำนวน 219,440 รูเบิลจะถูกโอนไปยังปีต่อ ๆ ไป

ผู้เสียภาษีมีสิทธิ์ตัดสินใจด้วยตนเอง: รับยอดคงเหลือเข้าบัญชีธนาคารโดยกรอกแบบแสดงรายการภาษีในแบบฟอร์ม 3-NDFL หรือออกการหักทรัพย์สินอีกครั้งผ่านทางนายจ้าง การกรอกตารางง่าย ๆ สำหรับผู้เสียภาษีด้วยตนเองนั้นไม่ใช่เรื่องเสียหาย: ประการแรกการทำนั้นไม่ยากและประการที่สอง คุณสามารถทราบยอดเงินของการหักเงินที่เสียไปได้ตลอดเวลา

คุณยังสามารถรับการลดหย่อนภาษีจากนายจ้างของคุณสำหรับการหักลดหย่อนทางสังคมบางส่วนได้: เมื่อชำระค่ารักษาหรือการฝึกอบรม แต่ต่างจากทรัพย์สินตรงที่การหักเงินทางสังคมจะจ่ายในช่วงเวลาภาษีที่มีการชำระค่ารักษาหรือการฝึกอบรม และเนื่องจากในช่วงระยะเวลาภาษีในปี ในกรณีนี้หากยอมรับปีปฏิทิน ทั้งการชำระเงินและจำนวนเงินสำหรับการขอคืนภาษีจะต้องเป็นปีเดียวกัน

ตัวอย่างที่ 3ซอร์คินา ไอ.ไอ. ฉันจ่ายเงิน 65,000 รูเบิลสำหรับภาคการศึกษาที่สองของลูกสาวของฉัน (นักเรียนอายุ 17 ปี) ในเดือนมกราคม 2561 ฉันตัดสินใจขอลดหย่อนภาษี ณ สถานที่ทำงานของฉัน ฉันกรอกเอกสารทั้งหมดเสร็จแล้วและได้รับแจ้งภาษีเพื่อขอคืนภาษีจำนวน 6,500 รูเบิล (50,000 * 0.13) ส่วนที่เหลืออีก 15,000 รูเบิล (65,000 - 50,000) จะไม่รวมอยู่ในการหักเงินเนื่องจากตามวรรค 1 ของมาตรา 219 ของรหัสภาษีจำนวนเงินที่หักสำหรับเด็กหนึ่งคนไม่ควรเกิน 50,000 รูเบิลต่อปี

จำนวนเงินที่หักมีน้อย ดังนั้น Irina Ivanovna จึงไม่รอจนถึงสิ้นปีปัจจุบันและส่งใบสมัครไปยังนายจ้างของเธอเพื่อขอลดหย่อนภาษี ณ สถานที่ทำงานของเธอ เนื่องจากรายได้ของเธอสูง เธอจึงได้รับการหักเงินเป็นเวลาหนึ่งเดือน:

เงินเดือนสะสม: 61,500 รูเบิล;
ภาษีค้างชำระ ค่าจ้าง: 7,813 รูเบิล: 61,500 - 1,400 (การหักเงินมาตรฐานสำหรับเด็ก) = 60,100 * 0.13 = 7813;
ภาษีหัก ณ ที่จ่าย: 1,313 รูเบิล (7,813 - 6,500)
เงินเดือนที่ออก: 60,187 รูเบิล (61,500 - 1,313).

กำหนดเวลาและเอกสารในการแจ้งภาษี

กฎหมายภาษีทำให้ผู้เสียภาษีมีสิทธิ์เลือกวิธีรับการหักเงิน: เข้าบัญชีธนาคารหลังสิ้นปีปฏิทินหรือขอคืนภาษีผ่านนายจ้าง

หากต้องการรับการแจ้งเตือนนายจ้างเกี่ยวกับการหักภาษีคุณต้องรวบรวมชุดเอกสาร การหักเงินแต่ละครั้งชุดของแพ็กเกจนี้จะแตกต่างกัน แต่ทั้งนี้แพ็คเกจนี้จะต้องมีบัตรประจำตัวประชาชน (หนังสือเดินทาง) และ

เอกสารการหักลดหย่อนทรัพย์สินในการซื้อบ้าน

เอกสารกรรมสิทธิ์
ข้อตกลงการซื้อและการขายหรือใบรับรองการยอมรับ
เอกสารทางการเงินยืนยันจำนวนเงินชำระค่าที่อยู่อาศัย
หนังสือรับรองธนาคารเกี่ยวกับดอกเบี้ยจำนองที่ชำระ (หากหักดอกเบี้ย)

เอกสารประกอบการรับการหักค่าฝึกอบรม

สำเนาใบอนุญาตของสถานศึกษา
เอกสารทางการเงินยืนยันการชำระเงินค่าฝึกอบรม
สูติบัตรของเด็กที่ได้รับค่าเล่าเรียน
สำเนาข้อตกลงกับสถาบันการศึกษาสำหรับการฝึกอบรมแบบชำระเงิน

แพ็คเกจเอกสารการขอรับเงินค่ารักษาพยาบาล

สำเนาใบอนุญาตของสถาบันการแพทย์
ใบรับรองจากสถาบันการแพทย์ที่ยืนยันการรักษา
เอกสารทางการเงินยืนยันการชำระค่ารักษา
ข้อตกลงการรักษา

สำนักงานสรรพากรอาจขอเอกสารชี้แจงเพิ่มเติม คุณควรทำสำเนาของเอกสารแต่ละฉบับก่อน แต่คุณควรเตรียมต้นฉบับที่มีอยู่ติดตัวไปด้วย เจ้าหน้าที่ภาษีอาจต้องการให้ตรวจสอบสำเนา

ใบสมัครขอหักเงินจากนายจ้างจะต้องมีจำนวนเงินที่หักตามที่ร้องขอ รวมถึงรายละเอียดทั้งหมดขององค์กรที่ผู้เสียภาษีทำงาน:

ชื่อเต็มอย่างเป็นทางการ;
ที่อยู่ตามกฎหมายที่แน่นอน
ที่อยู่จริงขององค์กร
TIN และจุดตรวจขององค์กร

ข้อมูลทั้งหมดนี้เป็นสิ่งจำเป็น เนื่องจากการแจ้งภาษีมีการกำหนดเป้าหมายและมีไว้สำหรับตัวแทนภาษีเฉพาะที่หักภาษีจากรายได้จากผู้เสียภาษี ห้ามเผยแพร่ประกาศนี้ไปยังองค์กรอื่นใด

หากผู้เสียภาษีประสงค์ที่จะได้รับการหักเงินในหลายองค์กรที่เขาทำงานอยู่ เขาจะต้องได้รับประกาศภาษีแยกต่างหากสำหรับแต่ละองค์กร หากพนักงานถูกไล่ออกในระหว่างปีปฏิทิน การแจ้งภาษีจะถือเป็นโมฆะ

หลังจากได้รับ ประกาศภาษีผู้เสียภาษีจะต้องเขียนใบสมัครจ่าหน้าถึงหัวหน้าวิสาหกิจโดยระบุคำขอลดหย่อนภาษีโดยระบุจำนวนเงินขอคืนภาษีและหมายเลขแจ้งภาษี