Sageli tekib oma ettevõtte avamise kavandamisel küsimus: mida on parem registreerida: üksikettevõtja või LLC? Nendel ettevõtlusvormidel on oma eelised ja puudused. Nende vahel on palju erinevusi. Seetõttu tasub seda kõike mõista, enne kui otsustate, millises vormis äritegevus toimub.
Mis on üksikettevõtja: plussid ja miinused
Üksikettevõtja või lühidalt üksikettevõtja. äritegevusega tegelev isik. Üksikettevõtjaks võib saada iga Vene Föderatsiooni kodanik, kui kohtuotsusega piiranguid pole. Isegi alaealistest võib saada üksikettevõtja. Tõsi, selleks peab olema vanemate/eestkostjate nõusolek Aga on inimeste kategooriaid, kelle jaoks on ettevõtlustegevus kas keelatud või piirangutega. Selliste isikute hulka kuuluvad:- kodakondsuseta riigiteenistujad;
Mis on LLC: eelised ja puudused
Piiratud vastutusega äriühing on lühendatud kui LLC. See on juriidiline isik, mille moodustavad asutajad - üksikisikud ja juriidilised isikud. Asutajaid võib olla ainult üks, mitut ei pea olema. LLC eelised hõlmavad järgmisi punkte:- 1. Vastutus selle eest võlakirjad on seotud asutaja sissemaksega põhikapitali. Seetõttu ei riski asutajad oma varaga.2. Osaleja saab müüa/võõrandada oma osa põhikapitalis.3. LLC-d müüakse ja ostetakse.4. LLC-s saab eelmiste aastate kahjumit katta jooksva aasta kasumiga. See vähendab tulumaksu.5. Pensionifondi sissemaksed on seotud aruandeperioodil laekunud kasumiga.6. OÜ huvide esindamiseks ei ole vaja notari kinnitatud volikirja. Piisab ettevõtte volikirjast.
- 1. OÜ registreerimine võtab kauem aega.2. Kehtestatud kapitali suurusele on kehtestatud piirangud, see peab olema vähemalt 10 tuhat rubla.3. OÜ jaoks on vajalik pitsat ja pangakonto.4. Kasum tuleb jaotada kord kvartalis. Selgub, et seda pole võimalik kohe kasutada.5. OÜ jaoks on raamatupidamine ja aruandlus kohustuslik.6. LLC tegevust saab läbi viia mitte ainult Vene Föderatsiooni territooriumil, vaid ka välismaal. Selleks tuleb luua filiaalid ja esindused. Asutamisdokumentides tuleb teha vajalikud muudatused.7. Pikaajaline likvideerimisprotsess. Periood võib kesta kuni 6 kuud. Lisaks on OÜ likvideerimine iseenesest kulukas. Vajalik on esitada kuulutus eriväljaandes, tasuda võlad võlausaldajatele, maksta töötajatele lahkumishüvitisi, arvutada vahe- ja likvideerimisjääk.8. LLC-le on vaja välja mõelda nimi.9. Patendimaksusüsteem pole saadaval.
Mis vahe on üksikettevõtjal ja LLC-l (erinevuste tabel)
LLC ja üksikettevõtja vahel on suur hulk erinevusi. Need on näidatud allolevas tabelis.| IP | OOO |
|---|---|
| Potentsiaali pole edasiarendus | Ettevõttel on potentsiaali edasiseks arenguks |
| Kui on võlgu, vastutab üksikettevõtja nende eest oma varaga | Väiksem varariski, kui teil on võlgu. Võlgade olemasolul arvestatakse ainult asutaja põhikapitali |
| Üks omanik | Omanikke võib olla mitu |
| Ettevõttel puudub omakapital | Ettevõtte aktsiad jaotatakse partnerite vahel proportsionaalselt nende osalusega põhikapitalis |
| Templit ega pangakontot pole vaja | Tempel ja pangakonto - eelduseks LLC jaoks |
| Tegevusi teostatakse ainult Venemaal | LLC saab tegutseda nii Venemaal kui ka välismaal |
| Põhikapital puudub, põhikiri | Nõutav põhikapital - vähemalt 10 tuhat rubla. Vaja on ka hartat |
| Asutamislepingut pole vaja | Asutamisleping on vajalik |
| Kindlaksmääratud maks pensionifondi sõltumata sellest, kas oli kasum või mitte | Pensionifondimaks arvutatakse olemasolevalt kasumilt |
| Maksuarvestust pole vaja pidada | Maksuarvestust on vaja pidada |
| Haldusrikkumiste korral pole trahvisumma suur | Suur trahv haldusrikkumiste eest |
| Töölisi pole vaja | Personal peab olema |
| Üksikisiku tulumaksu arvestamisel ei võeta arvesse eelmiste aastate kahjumit. | Tulumaksu vähendamiseks saab eelmiste aastate kahjumit katta jooksva aasta kasumiga. |
| Piirangud tegevusvaldkondades | Piirangud tegevusaladel puuduvad |
| Saate tulu ilma aruandluseta igal ajal välja võtta | Soovi korral ei saa te kasumit igal ajal kasutada. |
| Üksikettevõtja juhib ettevõtet iseseisvalt | Saate määrata LLC-s direktori |
| Sulgemiskiirus | Pikk sulgemine |
| Dividendide jagamist ei toimu | Dividendide jaotamine kord kvartalis. Seal on ka 9% maks. |
| IP müümise võimalus puudub | Saate oma osa müüa |
| Üksikettevõtja on vähem mainekas organisatsioon | LLC tähendab suurt kindlust |
| Pole vaja järjekorda järgida sularahatehingud. Saab töötada sularahaga | LLC peab järgima sularahatehingute tegemise korda. See tähendab, et kehtestatud sularahalimiiti ületavad tulud tuleb kanda panga arvelduskontole |
| Tegevuse läbiviimisel kasutatavat kinnisvaramaksu pole vaja maksta | Tasuda tuleb ettevõtluses kasutatav kinnisvaramaks |
| Registreerimine lühikese aja jooksul | Registreerimise kestus |
| Madal registreerimiskulu | Kõrge registreerimiskulu |
| Seadmeid pole vaja legaliseerida | Tootmisse kaasatud seadmed peavad olema legaliseeritud |
| Ei suuda investoreid meelitada | Saate investoreid meelitada |
| Vähem makse, madalamad maksumäärad | Rohkem makse. Kõrgemad määrad |
| Üksikettevõtja registreerimine toimub passis märgitud elukohas | Registreerimine toimub juriidilisel aadressil |
| Üksikettevõtja võib olla tööandja ja palgata töötajaid. Aga ta ei saa ennast tööle võtta, vormistada tööraamat | LLC on tööandja, kes palkab töötajaid. Lisaks võivad asutajad ise olla oma LLC töötajad |
Mida on lihtsam avada, mida on vaja OÜ ja üksikettevõtja registreerimiseks
Üksikettevõtja avamine on palju lihtsam kui LLC avamine. Fakt on see, et üksikettevõtja avamiseks vajate palju vähem dokumente kui LLC avamisel. Ka ajastus on erinev. Üksikettevõtja registreerimiseks on vaja järgmisi dokumente:- pass: notari poolt kinnitatud registreerimisavaldus (kviitung maksuametis);
- OÜ asutajate arv ja nende põhikapitali suurus;
- taotleja allkirjastatud avaldus juriidiliste isikute riiklikuks registreerimiseks. isikud (vorm nr З11001); juriidilise isiku loomise otsuse protokoll/leping. isikud, riigilõivu tasumine (kviitung); Selle maksumus on kõrgem kui üksikettevõtjatel - umbes 4 tuhat rubla.
Kas tegevuse liik on üksikettevõtja või OÜ valimisel oluline?
See on nii, sest on mitmeid piiranguid, kui kavatsete luua suure ettevõtte, siis on kõige parem registreerida LLC. Paljud üksikettevõtjad plaanivad siseneda uus tase oma tegevust läbi viides ja mastaapi laiendades likvideerivad nad oma üksikettevõtjad, et luua OÜ Tänu OÜ-le ja selle terviklikule personalipoliitikale on võimalik kaasata vajalikke spetsialiste, mis mõjutavad kogu ettevõtte tegevust. tervik Kui otsustate, mida valida: LLC või üksikettevõtja, tasub teada äriliikide piiranguid. Seega ei saa üksikettevõtjad tegeleda tootmise/müügiga alkohoolsed joogid, opereerida pandimaju, reisikorraldajaid, tegeleda kindlustus- ja pangategevusega. Samuti on keelatud ravimite, relvade, lennukite ja pürotehnika tootmine. Kui kavatsete avada nende valdkondadega seotud ettevõtte, peate registreerima LLC, mis on parem: üksikettevõtja või OÜ? Igaüks peab selle ise otsustama, võttes arvesse nende ettevõtlusvormide eeliseid ja puudusi ning nende omadusi. Arvestada tuleb ka tulevases äritegevuses oodatavate mahtudega, selle tegevuse laadi ja muude teguritega. Alles pärast ühe ja teise ettevõtlusvormi kõigi plusside ja miinuste kaalumist tasub teha lõplik otsus: mida avada LLC või üksikettevõtja, et mitte teha tarbetuid toiminguid.
Tahab tulla individuaalne ettevõtlus, mõtleb inimene, millist üksikettevõtjat on parem algajatele avada, kuidas seda teha minimaalne investeering, ja milliseid äriideid kasutada? Soov alustada oma ettevõtet on kiiduväärt, kuid oluline on seda teha õigesti, arvestada kõigi nüanssidega, et äri areneks ja tooks rahulolu koos stabiilse sissetulekuga.
Alustava üksikettevõtja arenemiseks on mitu peamist suunda:
- kaupade tootmine;
- teenuste osutamine;
- vahendamine;
- teabe omamisega seotud tööd;
- Mõnikord põhineb äri partnerlusel.
Esimest tüüpi küsimused ei tekita küsimusi - üksikettevõtja tegeleb mõne toote, majapidamise või toidu tootmisega ja müüb seda klientidele. Teenuste osutamine on samuti üsna lihtne: tulevane ettevõtja pakub end esinejaks. Näiteks elektrialaste teadmistega inimene teeb kodus pisiremonti, tisler täidab mööbli tellimusi (see on äri samaaegselt kauba ja teenuste vallas) jne.
Vahendajaks saades töötab üksikettevõtja klassikalise äriskeemi järgi - ostab kaupu soodsa hinnaga ja müüb need endale kasumiga maha. Alaliik on olukord, kus inimene viib kokku müüja ja ostja, saades sellest vaheprotsendi. Oskus on siin kriitilise tähtsusega edukas müük.
Infosektori üksikettevõtjate äri tundub tänapäeval atraktiivne. Seega, kui üksikettevõtjal on teadmised matemaatikas ja muudes ainetes, võib ta saada juhendajaks, juhendada kursusi ja aidata tööde kirjutamisel. Mis tahes ekspertteadmised muutuvad raha teenimise vahendiks, kui leiate need, kes seda teavet vajavad.
Partnerlus - huvitav vaadeäri. Näiteks on teada juhtumeid, mil lahendust taotlesid suurkorporatsioonid keerulised küsimused nn probleemilahendajatele. Need on inimesed, kellel on ainulaadne nägemus olukorrast, võime hinnata asjade hetkeseisu ja leida originaalsel viisil väljapääs kriisist. Illustreeriv näide on see, kui suur spordijalatsite tootja ei saanud üle töötajate vargustest. Kutsutud spetsialist pakkus välja lihtsa lahenduse: levitada vasakukäeliste tossude tootmine eraldi tehasesse teises piirkonnas. Üksikettevõtja saab pakkuda ideid partnerettevõtte juhtkonnale, saades soodustusi.
Üksikettevõtjal on ettevõtluses eraldi staatus - ta on nii kodanik kui ka juriidiline isik. Tsiviilseadustiku kohaselt on üksikettevõtjate tegevusele vähe piiranguid, kuid need on olemas ja mõned neist on seotud üksikettevõtjate jaoks lubatud äriliikidega.
Klassifikatsioon seaduse järgi:
- Keelatud tegevused.
- Nõutav luba.
- Vastavalt litsentsile.
- Tavaline - see tähendab, et see viiakse läbi ilma piirangute ja keeldudeta.
Vaatame neid järjekorras.
Oluline on mõista: üksikettevõtjate tööd reguleerib seadus. See määrab üksikettevõtja nõuded ja kohustused, samuti lubatud tegevusvaldkonnad.
Üksikettevõtjal on keelatud teha kõike, mis on ohtlik inimeste tervisele ja elule. "Keelatud" ettevõtete nimekirjas on ka sõjatööstus, keemiatootmine ning teatud finants- ja majandussfääri sektorid.
Üksikettevõtja ei saa:
- levitada ja toota alkoholi sisaldavaid tooteid;
- relvade, laskemoona, relvaosadega kauplemine;
- toota lõhkeaineid, pürotehnikat ja neid ladustada;
- töö kosmosetööstuses;
- edastada televisiooni- ja raadiokanalites;
- avatud investeerimisfondid ja mitteriiklikud pensionifondid - mitteriiklikud pensionifondid;
- töö narkootikumide, psühhotroopsete ainetega;
- teostada tegevusi venelaste töövaldkonnas väljaspool riiki;
- tegeleda õhutranspordiga;
- müüa elektrit;
- avada äri hasartmängud ah (sh loteriid);
- avada ettevõte, mis aktiivselt mõjutab keskkond;
- arendada, katsetada ja remontida sõjavarustust.
Ülaltoodud ettevõtete nimekiri on puudulik, kokku on umbes 40 ametikohta. Kui kodanik soovib siiski ettevõtlusega tegeleda üksikettevõtjatele keelatud aladel, peab ta sellest mõttest kas loobuma või end juriidiliseks isikuks registreerima.
Lubaga
Mõned (VD) peavad hankima reguleerivatelt asutustelt äriloa, kui see on vajalik ettevõtte, töötajate ja klientide ohutuse tagamiseks. Nende nimekiri on üsna suur, see sisaldab selliseid objekte nagu toitlustusteenused ja toidukaupade müük, ilusalongid, meelelahutusteenused jne.
Nendega tegelemiseks peab üksikettevõtja hankima vastava litsentsi.
Täna sisaldab loend umbes 50 üksust, millest peamised:
- haridusalased teenused (va juhendamine);
- reisijate vedu, välja arvatud mõned erandid reeglist;
- operatsioonid sõjalise ja õhusõiduki varustusega;
- meditsiiniteenused, ravimite ja meditsiiniseadmete tootmine ja müük;
- ettevõtlus, millel on väike keskkonnamõju;
- erajuurdlus ja julgeolek;
- tule- ja plahvatusohtlike ainete ning kemikaalide kasutamine ja ladustamine.
Nende harjutamiseks tuleb varustada spetsiaalne ruum, varustada vastavate seadmetega, koostada dokumentatsioon ja hankida tegevusluba.
Need on inimestele ohutud ja ettevõtja ei pea täitma nende VD-de jaoks mingeid ärinõudeid. Tööle saab asuda kohe pärast registreerimist järelevalveasutustes.
Enamik üksikettevõtjaid huvitavaid valdkondi kuulub tavalisele VD-le:
Üksikettevõtja saab soovi korral VD-d muuta. Selleks pole vaja teha muud, kui sisestada vastavad andmed maksuameti kaudu ühtsesse riiklikku üksikettevõtjate registrisse, esitades seal avalduse muudetud äritegevuse koodi(de)ga. Registreerimisel ja hilisematel muudatustel saate määrata mitu koodi, ametlikku piirangut ei ole. Siiski on soovitus - kuni 30 VD.
Ettevõtlusega alustamisel on oluline mitte eksida maksusüsteemiga.
Ettevõtja suhtleb maksuametiga olenemata sellest, mis tüüpi äritegevusega ta tegeleb. Ettevõtte registreerimisel valitakse maksurežiim, mis määrab selle suhtluse korra ja maksukoormuse. Ja kui üksikettevõtja palkab töötajaid, mõjutab valik sotsiaalkindlustusfondi ja pensionifondi maksete tariifeerimist. Üksikettevõtja alustamiseks on soovitatav valida parim süsteemi tüüp eelnevalt, äriplaneerimise etapis.
Meie riik püüab leevendada ettevõtjate maksutingimusi, pakkudes ettevõtjatele diferentseeritud maksumäärade süsteemi.
2017. aastal on üksikettevõtjate jaoks mitu maksustamisviisi:
- sobib igale üksikettevõtjale;
- maksuga maksustatakse üksikisiku tulu, lisandväärtus ja vara aasta keskmine väärtus;
- üksikisiku tulumaksumäär on 13-30%, käibemaks – 0-18%, kinnisvaramaks – kuni 2%;
- aruandlus esitatakse vormidel 3-NDFL ja 4-NDFL.
- jaguneb kahte tüüpi - "sissetulek" ja "sissetulek miinus kulud";
- Sobib kuni 100 töötajaga üksikettevõtjale. ja sissetulek kuni 150 miljonit rubla aastas;
- sissetulekute süsteemis on määr 6% (piirkondlike omavalitsuste poolt on võimalik seda alandada);
- "sissetulek miinus kulud" on määr 5-15%, samuti kohalike omavalitsuste äranägemisel;
- aruanne esitatakse aastadeklaratsioonina, maksud tasutakse kord kvartalis avansina ning lõppmakse tehakse aasta lõpus.
- seda kasutades saate avada ja käivitada kuni 100 töötajaga üksikettevõtja, kes töötab kaubanduses või teeninduses (kohalikud omavalitsused võivad seda valdkonda laiendada või maksurežiimi täielikult tühistada);
- arvestuslik (s.t eeldatav saadav) tulu maksustatakse;
- määr 7,5-15%;
- aruandlus kvartali maksudeklaratsiooni vormis, kord 3 kuu jooksul. makstakse kindlat summat.
- Üksikettevõtjal on kuni 15 töötajat ja sissetulek kuni 60 miljonit aastas;
- maksustatakse kohalike seadustega kehtestatud potentsiaalne tulu;
- määr 6% (0-st Sevastopoli ja Krimmi puhul);
- deklaratsiooni ei esitata. Üksikettevõtja omandab patendi teatud perioodiks - kuust aastani.
OSNO-d peetakse peamiseks, teised liigitatakse tingimuste eripärade tõttu eriliseks. Mõned hõlmavad maksusoodustusi.
Üksikettevõtjal on õigus valida endale kõige kasulikum süsteem.
Seega on OSNO kasulik kõigile. Lihtsustatud maksusüsteemi kohaselt ei saa te tegeleda mõne äritegevusega - kindlustus, pangandus, aktsiisikaupade tootmine jne (kõik äritegevused on määratletud maksuseadustiku artiklis 346.12). UTII - sobib peamiselt ärilistele üksikettevõtjatele ja teenindussektorile. Lisaks ei kehti näiteks Moskvas UTII, kuid piirkondades kaotatakse see 2021. aastaks.
PSN on sarnane UTII-ga, kuid sobib kitsale VD-le, lisaks peate iga äritüübi jaoks ostma eraldi patendi. Samuti ei kehti ühest piirkonnast ostetud patent teises piirkonnas. Mis puutub ühtsesse põllumajandusmaksu, siis see sobib ainult põllumajandustootjatele. Kui avate tooteid töötleva ettevõtte, ei saa te süsteemi kasutada. Ühtse põllumajandusmaksu alusel on üksikettevõtjad kohustatud tegelema ainult põllumajandusliku tootmisega, mis peab tootma vähemalt 70 protsenti tulust.
Lihtsustatud maksusüsteemis on maksustamine "null" kaks aastat pärast üksikettevõtja asutamist järgmistel tingimustel:
- sisse töötama sotsiaalsfäär, teadus või tootmine;
- ettevõtja registreerimine pärast kohalike ettevõtjate nullmaksu seaduse vastuvõtmist.
Sama kehtib ka PSN-i kohta.
Kui üksikettevõtja on kasutanud erinevaid riskikapitali, siis maksustamine kombineeritakse. Näiteks tootmine töötab vastavalt OSNO-le ja kaubandus - vastavalt UTII-le. Ja sissetulek elamispinna üürimisest ja juhendamisest on PSN-i kõlblik.
Ettevõtte ID valimiseks on lihtne toimingute algoritm:
Üksikettevõtja ideede hulgas on äriideed erinevad.
Populaarsed valikud 2017. aastal:
Loomulikult ei ole see täielik loetelu võimalikest äritegevustest, millega üksikettevõtja saab tegeleda. Lihtsalt vaadake ringi ja tõenäoliselt leiate huvitav idee toote müümiseks või soovitud teenuse osutamiseks.
- 1. Mis vahe on üksikettevõtjal ja LLC-l?
- Järeldus
- 7. Mida valida LLC või üksikettevõtja - video
1. Mis vahe on üksikettevõtjal ja LLC-l?
Esimene ja kõige olulisem erinevus Nendest kahest omandivormist on see, et piiratud vastutusega äriühing on juriidiline isik ja üksikettevõtja mitte.
Selle erinevuse tähendus seisneb selles, et üksikettevõtja on sisuliselt füüsilisest isikust ettevõtja kodanik, kelle tegevus on föderaalse maksuteenistuse poolt lubatud. Üksikettevõtjal kui üksikisikul on õigus vabalt tegutseda äritegevus, investeerige oma isiklikku raha ärisse ning eemaldage ja kulutage kasumit lihtsalt oma äranägemise järgi.
OÜ on omakorda pigem abstraktne majandusüksus, mis ei viita konkreetsele isikule või isikute rühmale. LLC on organisatsioon, millel on:
- teie juriidiline aadress, mis võib, kuid ei pea ühtima asutaja registreerimisaadressiga;
- teie praegune konto- ei ole LLC omaniku isiklik "rahakott";
- teie "isiklik sissemakse"- põhikapital (AC), mille moodustavad osalejad koos. Põhikapitali ei saa aga välja võtta ja kulutada isiklikele vajadustele ükski Seltsi kaasomanik.
- teie seaduslik nimi täis- ja lühendatud kujul;
- reguleeritud dokumendivoo süsteem, milles ettevõtte osalejate iga toiming on dokumenteeritud konkreetses dokumendis - korraldus, eelaruanne jne.
Märgime kohe, et on võimatu kategooriliselt väita, et üks kahest vaadeldavast ettevõtluse korraldamise vormist on absoluutselt hea, teisel aga on mitmeid ilmselgeid puudusi. Igal neist on oma plussid ja miinused, seega on valik puhtalt individuaalne.
2. Vastutus võlausaldajate ja valitsusasutuste ees
Mõelgem põhipunktidele, mille poolest LLC erineb finantssuhete valdkonnas üksikettevõtjast. Peamine, millele tasub tähelepanu pöörata, on vastutuse ulatus kohustuste eest võlausaldajate ees. Iga juhtumi puhul omandivormi valides tuleb eelnevalt muretseda võimalike riskide pärast.
Kelle taskust võlg ebaõnnestumise korral sisse nõutakse? Kui organisatsiooniliseks ja juriidiliseks vormiks valitakse LLC, vastutavad asutajad ettevõtte kahjude eest ainult põhikapitaliga (). Keegi ei ulata teie taskusse, hoolimata sellest, kui palju raha teie isiklikel kontodel on.
Haldusvastutuse meetmed on LLC-de ja üksikettevõtjate jaoks samuti silmatorkavalt erinevad. Seega võib üksikettevõtja seaduse rikkumise korral pääseda 2–5 tuhande rubla suuruse trahvi maksmisest. OÜ-de trahvid on suurusjärgu võrra suuremad ja neid mõõdetakse kümnetes tuhandetes rublades.
3. Registreerimise kord ja tingimused
Erinevusi on ka registreerimisprotseduuris. OÜ asutaja võib olla kas üks inimene või rühm mõttekaaslasi. (Soovitame lugeda -)
Ainus tingimus on kaaslaste arvu piirang: üle 50 ei saa olla .
Üksikettevõtja avamise riigilõiv on täna 800 rubla. ilma täiendavate investeeringuteta. MFC kaudu taotlemisel võib olla üksikettevõtja registreerimise riigilõivu tasumise kviitung lihtne ise moodustada.
LLC registreerimisel peate maksma 4000 rubla ja lisaks peab teil olema vähemalt 10 000 rubla põhikapital. (seda võib pidada samaväärseks ettevõtte seadmetega). Kuna põhikapital deponeeritakse eranditult arvelduskontole, peate selle avamiseks raha kulutama. Summa võib erineda ja sõltuda tariifidest: iga pank pakub juriidilistele isikutele oma pangakonto teenindamise kulusid.
Ajavahemik, mille jooksul maksuhaldur OÜ ja üksikettevõtja registreerib, on mõlema üksuse jaoks sama - 3 päeva.
Tähelepanu tasub pöörata ka asjaolule, et kui OÜ on kohustatud registreerima end tööandjana kohe juriidilise isiku loomise hetkest, siis üksikettevõtjal vajalik tingimus võtab tööle esimese töötaja.
Üksikettevõtja või OÜ?
4. Sissemaksed, mahaarvamised ja maksud
Pärast LLC registreerimist saab juriidiline isik kohe erinevate fondide liikmeks:
- pensionifond,
- Sotsiaalkindlustusfond,
- Kohustuslik haigekassa.
LLC-kujuline organisatsioon muutub kohe tööandjaks, mis tähendab kohustuslikku maksude tasumist palgad oma töötajatelt ja tasust peadirektor. Kui olete näiteks LLC ainuomanik ja asutaja, siis kantakse teid ka selle töötajana.
Üksikettevõtja, kui tema alluvuses töötajaid ei ole, ei pea end tööandjana registreerima. Piisab, kui ta maksab pidevalt enda eest pensionifondi kindlustusmakseid.
2018. aastal määrati fikseeritud kindlustusmaksete summad järgmiselt: 26 545 RUB. kohustusliku pensionikindlustuse eest ja 5840 rubla. kohustusliku tervisekindlustuse jaoks. Lisaks on kehtestatud tingimus: üksikettevõtja piirdub püsimaksete maksmisega, kui tema aastane sissetulek ei ületa 300 000 rubla.
Kui ettevõtjal õnnestus teenida üle 300 tuhande rubla, on ta lisaks fikseeritud sissemaksetele kohustatud tasuma pensionifondi 1% seda summat ületavast sissetulekust.
Maksusüsteemi rakendamisel on nii üksikettevõtjal kui ka OÜ-l õigus valida see, mis tagab minimaalse maksukoormuse. Nende eelissüsteemide hulgas on kõige populaarsemad:
- USNO - lihtsustatud maksusüsteem;
- UTII - ühekordne arvestusliku tulu maks;
- Ühtne põllumajandusmaks – sarnane eelmisele süsteemile, kuid loodud ainult neile, kes tegelevad tootmise või põllumajandusteenustega;
- Patendisüsteem.
Erinevused ilmnevad seoses teatud liiki maksude tasumisega. Seega on üksikettevõtjad erinevalt OÜ-dest vabastatud üksikisiku tulumaksu, käibemaksu, kinnisvara-, maa- ja transpordimaksu tasumisest, isegi kui neid varasid kasutatakse ettevõtluses.
5. Fondide haldamine
Kuidas juhtida oma tegevuse tulemustest saadavat tulu? Paljude jaoks on vastus sellele küsimusele ilmne: "Nagu ettevõtja soovib." Kõik pole siiski nii lihtne. Kui valiti OÜ, on asutajatel õigus saada dividende ainult kord kvartalis pärast maksude tasumist.
Ka ettevõtte raamatupidamises olevate rahaliste vahendite haldamise protsess on oluliselt erinev. Kui üksikettevõtja saab pärast kõigi maksude tasumist oma äranägemise järgi käsutada, siis kõik LLC-le kuuluvad rahalised vahendid ei kuulu seaduse seisukohast mitte asutajatele, vaid otse ettevõttele endale.
Seetõttu on võimatu (kui järgite seadust) oma arvelduskontolt raha välja võtta. Vahendeid saab kasutada töötajatele palkade maksmiseks, töölähetuste eest tasumiseks või mõne ärivajaduse katmiseks. See tähendab, et kõik kulud peavad olema tõendatud raamatupidamisdokumentidega.
Ainus võimalik seaduslik raha väljavõtmine LLC kontodelt otse asutajatele on dividendide maksmine, mille suurus on näidatud raamatupidamisaruandes.
Tegevuse geograafia
Üksikettevõtja ja OÜ erinevus seisneb ka äritegevuse lokaliseerimises.
Üksikettevõtjatele antakse võimalus tegeleda ettevõtlusega kogu Vene Föderatsioonis, olenemata nende registreerimiskohast. Nüansid tekivad ainult siis, kui üksikettevõtja on UTII-l ja patendil. Esimesel juhul peab üksikettevõtja registreeruma kohalikus maksuhalduris. Teises on ettevõtja kohustatud tasuma ja hankima patendi linnas/piirkonnas, kus ta kavatseb oma äritegevust korraldada.
Juhul kui OÜ soovib välja töötada uut asulad ja piirkondades, peab ta tingimata registreerima filiaali avamise. Sel juhul ei mängi rolli Seltsi kasutatav maksusüsteem.
6. Lõpetamise kord
Nagu kogenud ärimehed ütlevad, on LLC-d lihtsam avada kui seda sulgeda.
Tegevuse lõpetamise protseduur OÜ asutajate jaoks on tõepoolest töömahukam ja aeganõudvam. See koosneb järgmistest sammude ahelast:
- Seltsi liikmed teevad ja dokumenteerivad oma likvideerimisotsuse;
- 3 tööpäeva jooksul teatab LLC maksuamet oma registreerimise kohas - saadab täidetud vormi nr Р15001, millele on lisatud likvideerimisotsus;
- paralleelselt sellega moodustatakse likvideerimiskomisjon ja likvideerimise vahebilanss;
- Likvideerija avaldab teate LLC tegevuse lõpetamise kohta ajalehes “ Herald riiklik registreerimine " Võlausaldajad, kui neid on, saavad oma nõuete esitamise korra ja tähtaegadega tutvuda selles sõnumis.
- tasutakse riigilõivu 800 rubla. Maksekviitung on lisatud likvideerimise dokumentide üldpaketile.
6 tööpäeva pärast saab taotleja saada ihaldatud juriidiliste isikute ühtse riikliku registri, mis näitab, et organisatsioon on edukalt likvideeritud.
Järeldus
Seega, esitades üksikasjaliku selgituse selle kohta, kuidas OÜ erineb üksikettevõtjast, saab teha järeldusi. Ettevõtluskorralduse vormi valimisel on määravaks teguriks eeliste kogum, mida ärimees peab konkreetsel juhul olulisemaks.
Kättesaadavus paljutõotav äriidee tulevikus võib sellest saada alguse ja arengu alus oma äri ja rahalise sõltumatuse saavutamine. Peamine punkt on ettevõtte elluviimiseks konkreetse vormi valik.
Mõistete defineerimine
Praktikas on tõestatud, et üksikettevõtjad ja LLC-d paljude organisatsioonilise ja juriidilise vormi ametikohtade hulgas on mugavamad ja populaarsemad.
Enne nende kahe ettevõtlusvormi vahel valimist peate mõistma, mis need on ja millised omadused on üksikutel ettevõtjatel ja LLC-del.
LLC on juriidiline isik mis tegeleb äritegevusega. Asutamisdokument see organisatsioon on põhikiri. LLC-l on 1 või enam asutajat, kellest igaühel on oma osa LLC-s. Omanike arv ja koosseis võivad aja jooksul muutuda, kuid see ei mõjuta organisatsiooni tööd ja kasumit.
Organisatsioon vastutab oma varaga, mitte asutajate isikliku varaga, välja arvatud teatud juhtudel. Näiteks kui asutaja pani toime pettuse.
Üksikettevõtjat ei peeta formaalselt juriidiliseks isikuks. IP on individuaalne kes on saanud õiguse ettevõtlusega tegelemiseks, sh töötajate palkamiseks. Et vara ja sularaha, mis ärisse investeeriti, jäävad tema omandiks. Üksikettevõtja vastutab oma tegude eest kogu oma varaga, isegi pärast üksikettevõtja sulgemist.
Üksikettevõtja ja OÜ on erinevad juriidilised isikud, millel on erinevad õigused ja kohustused ning mis kannavad erinevat juriidilist (tsiviil-, maksu-, haldus- ja kriminaalvastutust).
Venemaal ettevõtte registreerimine on kiire ja lihtne. Üksikettevõtja staatuse saab inimene 3 tööpäevaga, tasudes riigile 800 rubla. kohustus. OÜ registreerimiseks (kolme tööpäevaga) tuleb tasuda ka riigile. tollimaks 4000 rubla. Tasuta võrguteenuste või föderaalse maksuteenistuse veebisaidi abil on võimalik seda teha kiire ettevalmistus dokumendid nende ärivormide avamiseks.
Erinevuste tabel
Üksikettevõtjad ja LLC-d ei erine esialgse registreerimise osas üksteisest peaaegu üldse. Nende erinevus seisneb selles, kuidas nad äri ajavad. Nendel organisatsioonilistel ja juriidilistel vormidel on nii positiivseid kui ka negatiivseid külgi, mille analüüsimise järel saab visuaalsete tabelite abil teha vastava järelduse.
Tähtsam
Üksikute ettevõtjate ja LLC-de peamiste erinevuste mõistmiseks võite vaadata järgmist tabelit.
| IP | OOO |
| Isikliku sissetuleku tasuta käsutamine (arvelduskontolt raha täiendamine või väljavõtmine jne). Kasumit teenides lisamaksu ei maksa. | Füüsilisest isikust tulult maksustatakse dividende (13%). See tähendab, et tulu saamiseks peab OÜ omanik maksma 13% lisamaksu. |
| Ta vastutab oma kohustuste eest kogu oma varaga, isegi kui üksikettevõtja eemaldatakse riiklikust registreerimisest. | Ettevõtte asutajad ei vastuta oma isikliku varaga selle lõpetamisele kuuluvate võlgnevuste eest. Direktorid ja omanikud vastutavad oma ebaseaduslike tegude eest. |
| Raamatupidamist ei nõuta. | Raamatupidamisarvestuse pidamise kohustus on kõigil ettevõtetel olenemata maksuvormist. |
| Kui üksikettevõtjal pole oma töötajaid, ei esita ta nende kohta föderaalsele maksuteenistusele, pensionifondile ega sotsiaalkindlustusfondile kvartaliaruandeid. | LLC esitab ERSV ja 4-FSS, 2-NDFL, 6-NDFL kord kvartalis. |
| Üksikettevõtja on registreeritud tema passiandmetes märgitud elukohas. Ta võib töötada kõikjal Vene Föderatsioonis. Riigi teistes linnades tegutsemiseks ei ole filiaali registreerimist vaja. | Peab olema registreeritud teistes linnades. Ettevõtete registreerimine toimub vastavalt seadusandlusele. peakontori aadressid. Teistes linnades tööde tegemiseks on vajalik filiaalide, esinduste ja eraldi osakondade registreerimine. Filiaali registreerimise korral kaotatakse õigus lihtsustatud maksusüsteemile, osakonna ja esinduse registreerimisel aga mitte. |
| Investeeringute ja krediidiga on olukord keerulisem. Plaani ja kohustusi on juriidiliselt keeruline kirjeldada. Kuna see ei pea raamatupidamist, on jälgimise protsess rahaline olukord muutub keerulisemaks. Pangad ei anna laenu ega hüpoteeke ega nõua käendust. Üksikettevõtjat ei saa pangas tagatiseks panna. | Investeeringud ja laenud on kättesaadavamad. Ettevõte on investoritele eelistatum. Hartas on võimalik kehtestada täiendavaid kohustusi. LLC ja selle vara võivad saada panga tagatiseks. |
Väikesed erinevused
Allpool on tabel vähem oluliste erinevuste kohta üksikettevõtjate ja LLC-de vahel.
| IP | OOO |
| Kohustab tasuma teatud summa Vene Föderatsiooni pensionifondi. 2018. aastal on fikseeritud pensioni- ja ravikindlustusmaksed kokku 32 385 rubla + 1% sissetulekut (üle 300 000 rubla) ületavast summast. Osamakse makstakse ka siis, kui tulu pole laekunud. | LLC-l võib olla tasuta tegevusetus. Paljud organisatsioonid ei maksa direktorile palka, eriti kui ta on ka asutaja. Seisaku korral läheb direktor oma kuludega puhkusele. See võib istuda mitu aastat jõude ja mitte maksta makse. |
| Arvelduskontod on kindlustatud. Kindlustussumma on kuni 1,4 miljonit rubla. Hoiuste kindlustusagentuur võib selle summa tagastada 2 nädala jooksul, kui ärimees läheb pankrotti või tema tegevusluba ära võetakse. Pank peab olema ABS-i liige. | Arvelduskontod ei ole pankroti korral kindlustatud. Raha saab tagastada üldise võlausaldaja järjekorra kaudu. See on aga keeruline ja ebatõenäoline protsess. |
| Esialgsed tasud ei maksa nii palju. Registreerimisel ei pea olema põhikirja ja põhikapitali, samuti pitsatit ja arvelduskontot. | Rakenduvad suured algtasud ja ka lisatasud. Registreerimisel peab teil olema põhikiri, põhikapital summas 10 000 rubla, samuti arvelduskonto templid. |
| Paljud ettevõtted kardavad teha koostööd kellegi teisega peale üksikettevõtja, pidades seda koostööd ei prestiižseks ega usaldusväärseks. | Koostöö OÜ-ga on eelistatavam ja prestiižsem. |
| Saab tegeleda ainult õlle ja õlut sisaldavate toodete tootmisega. Ei saa tegeleda kindlustuse, panganduse vms. | Piiranguid pole. |
| Müük ega ümberregistreerimine ei ole võimalik. | Saate OÜ võõrandada või ümber registreerida. |
Vähem oluline
| IP | OOO |
| Oskab valida patendimaksusüsteemi, mis on väikeettevõtetele kasulik režiim. | Selle maksusüsteemi valimisel on keeld. |
| OSNO maksumäär on 13%. | Üksikisiku tulumaksu määr OSNO alusel on 20%. Mõnikord vähendatakse märgitud määra. |
| Sularahaga on lihtsam töötada kui hoida sularahadistsipliini. | Ei tohiks sularahaga töötada. |
| Registreerimisprotseduur on üsna lihtne. | Keeruline registreerimisprotsess. |
| Ettevõte on registreeritud ühele inimesele. | Asutajad võivad olla mitu isikut. |
| Haldusvastutuse maksimaalne suurus on 50 000 rubla. | Haldusvastutuse maksimaalne suurus on 1 000 000 rubla. |
| Likvideerimisprotsess hõlmab avalduse esitamist ja riigi maksmist. tollimaksud summas 160 rubla. | Keeruline likvideerimisprotsess. Maksumus on 800 rubla. |
| Otsuste kohta protokolli vormistamise kohustust ei ole. | Peab otsused fikseerima, vastasel juhul võidakse määrata trahv. |
Mis on ühist üksikettevõtjatel ja OÜ-del?
Vaatamata ülaltoodud erinevustele on ka neil ettevõtlusvormidel ühiseid jooni, näiteks kohalolu:
- Lihtsustatud maksusüsteem (STS). Üksikettevõtjate tulud ja tulukulud on 0–6% ja 0–15% ning OÜ-de puhul 1–6% ja 1–15%.
- Arvestusliku tulu ühekordne maks (7,5-15%)
Üldises maksusüsteemis maksavad üksikettevõtjad üksikisiku tulumaksu 13%, LLC maksab sama palju tulumaksu.
Kuidas teha valikut: plussid ja miinused
Üksikettevõtja ja LLC vahelise valiku üle otsustamiseks võite anda tabeli kujul selge näite, mis näitab nende ettevõtlusvormide plusse ja miinuseid.
| IP | OOO | OOO | IP |
| + | — | + | — |
| Lihtne registreerimisprotseduur. | Keeruline registreerimisprotsess. | Asutajad ei vastuta isikliku vara eest. | |
| Registreerimine toimub elukohas. | Ettevõtete registreerimine toimub vastavalt seadusandlusele. peakontori aadress. | Võite tegeleda mis tahes tüüpi äritegevusega. | |
| Põhikapitali sissemakse nõuet ei ole. | Põhikapital on nõutav. | OÜ-sid saab võõrandada ja omanikke vahetada. | IP ei ole müügiks ja seda ei registreerita ümber. |
| Ettevõtte ainuomanik. | Asutajaid võib olla mitu. | Kui töötajaid pole, ettevõte ei tegutse või tulu ei laeku, siis makse ja muid makseid ei maksta. | Kohustuslikud kindlustusmaksed tasutakse. Töötajate olemasolul makstakse ka muud liiki makse. |
| Saadud tulu tasuta käsutamise võimalus. | Kõik, mida organisatsioon teenib, on tema omand. Sel põhjusel saab kasumit saada kas palga või dividendina. | IN teatud olukordades organisatsioon on ainus koostöövorm. | Koostööd üksikettevõtjatega ei pea paljud prestiižseks ja usaldusväärseks. |
| Kasutada võib igasuguseid maksurežiime. | Lisaks PSN-ile saate kasutada igat tüüpi maksurežiime. | Asutajad ei vastuta organisatsiooni kohustuste eest. | Ta kannab vastutust kogu oma varaga. |
| Sularahadistsipliini järgimise nõuet ei ole. | Järgida tuleb sularahadistsipliini. | Saate tegeleda igat tüüpi äritegevusega. | Teatud tüüpi äritegevus on keelatud. |
| Üksikettevõtja suletakse lihtsamalt ja odavamalt. | Likvideerimisprotsess on keeruline ja kulukas. | ||
| Võimalus töötada kõikjal Vene Föderatsioonis. | Teistes piirkondades töötamiseks peate looma eraldi osakonnad. |
Kumb on parem ja tulusam
Valik üksikettevõtja kasuks võib olla kasulik, kui on kavatsus juhtida väikeettevõtet.
Kui on kavatsus luua suur äri kaasates mitut töötajat ning suhelda ka teiste suurte organisatsioonidega või valitsusasutused, siis peaks valik olema LLC.
Selle põhjuseks on üksikettevõtjatega võrreldes usalduslikum ja eelistatum suhtumine ettevõtetesse. Mõnikord võivad mõlemad variandid olla kasulikud. Näiteks kui inimene soovib sõlmida ärilepinguid nii üksikettevõtja kui ka ettevõttega.
Kui eelistati LLC-d, siis tasuks tõsiselt mõelda potentsiaalsete partnerite valikule, nendega nüansse arutada ühistegevus. Sellele vaatamata saate esialgu valida üksikettevõtja, mis on lihtsam ja tulusam ettevõtlusvorm, kuna siin on kahjuriskid väikesed.
Video, mis räägib sellest, kas parem on avada üksikettevõtja või LLC.