ผู้เชี่ยวชาญของเราพูดคุยเกี่ยวกับความแตกต่างทั้งหมดที่เกี่ยวข้องกับการรักษา KUDIR (สมุดบัญชีรายได้และค่าใช้จ่าย) ซึ่งมีไว้สำหรับผู้ประกอบการแต่ละรายโดยใช้ "แบบง่าย" - 6 ตัวอย่างวิธีการกรอกมีการเผยแพร่ในบทความเดียวกัน
01.08.2016คำถามหลักเกี่ยวกับการจัดการของผู้ประกอบการแต่ละรายในระบบภาษีแบบง่าย 6%:
1. หนังสือต้องได้รับการรับรองจากกรมสรรพากรหรือไม่?
KUDIR ไม่ได้รับการรับรองจากบริการภาษีตั้งแต่ปี 2013 แต่ไม่ได้หมายความว่าผู้ประกอบการแต่ละรายจะไม่สามารถดำเนินการได้เลย ต้องมีเอกสารการรายงานประเภทนี้และกรอกเป็นประจำ มิฉะนั้นผู้ประกอบการแต่ละรายจะถูกลงโทษ
เอกสารนี้จะต้องออกเมื่อมีการร้องขอครั้งแรกจากเจ้าหน้าที่ภาษี ข้อกำหนดดังกล่าวจัดทำเป็นลายลักษณ์อักษรในบางกรณีเท่านั้น เช่น การตรวจสอบ ณ สถานที่ แต่เมื่อรวมกับเอกสารสำแดงที่เรียบง่ายแล้ว KUDIR จะไม่ถูกส่งไปยังเจ้าหน้าที่ภาษีเพื่อตรวจสอบ ซึ่งหมายความว่าไม่จำเป็นต้องรับรอง
2. จะดำเนินการ KUDIR อย่างถูกต้องได้อย่างไร?
กระทรวงการคลังของรัฐของเราได้อนุมัติสมุดบัญชีรายได้และค่าใช้จ่ายบางรูปแบบซึ่งออกแบบมาเป็นพิเศษสำหรับผู้ประกอบการแต่ละรายในรูปแบบ "ง่าย" พร้อมอัตราดอกเบี้ย 6% - หมายเลขคำสั่งซื้อ 135n (ลงวันที่ 10.22.12) แต่ผู้ประกอบการแต่ละรายที่ใช้ระบบภาษีแบบง่ายสามารถใช้แบบฟอร์ม KUDIR นี้ โดยไม่คำนึงถึงวัตถุประสงค์ของการเก็บภาษี แต่กฎสำหรับการรักษาเอกสารประเภทนี้ค่อนข้างแตกต่างออกไป
บนกระดาษ:
- มีการพิมพ์แบบฟอร์ม
- หมายเลข;
- เย็บ;
- ปิดผนึกด้วยตราประทับ (หากผู้ประกอบการแต่ละรายมี) และลายเซ็น
ในเวอร์ชันอิเล็กทรอนิกส์:
- มีการติดตั้งโปรแกรมพิเศษ
- การกรอกจะดำเนินการใน Excel
- ในช่วงสิ้นปี แบบฟอร์มที่กรอกเสร็จแล้วจะถูกพิมพ์ เย็บเล่ม และรับรองพร้อมลายเซ็นและตราประทับ
3. มีข้อมูลเฉพาะสำหรับการกรอกส่วนที่ 1 ของ KUDIR ในปี 2559 หรือไม่
ผู้ประกอบการแต่ละรายที่ใช้ระบบ "แบบง่าย" ที่มีอัตราดอกเบี้ย 6% มักจะประสบปัญหาในการกรอก KUDIR 1 ส่วน ต้องป้อนรายได้สองประเภทในส่วนนี้:
- จากการดำเนินการ
- ออกจากการปฏิบัติ
ต้องป้อนตัวบ่งชี้ดิจิทัลเหล่านี้ในคอลัมน์หมายเลข 4 และรายได้เหล่านั้นที่จัดประเภทว่าไม่ต้องเสียภาษีจะไม่ต้องบันทึกเลย
ในคอลัมน์หมายเลข 2 ให้ป้อนข้อมูลของเอกสารตามการที่ผู้ประกอบการแต่ละรายได้รับผลกำไร - หมายเลขและวันที่ดำเนินการเสร็จ (เช่น ใบเสร็จรับเงิน) ในกรณีที่โอนเงินโดยตรงไปยังบัญชีกระแสรายวัน รายละเอียดใบแจ้งยอดธนาคารจะถูกป้อนในคอลัมน์นี้ คุณยังสามารถใช้ใบแจ้งหนี้และการดำเนินการต่างๆ (เช่น การยอมรับและการโอนทรัพย์สิน) เพื่อบันทึกรายได้
คอลัมน์หมายเลข 3 มีวัตถุประสงค์เพื่อบันทึกเนื้อหาของการดำเนินการที่ดำเนินการ
เมื่อป้อนข้อมูลที่จำเป็นควรคำนึงว่าบันทึกทั้งหมดจะถูกเก็บไว้อย่างเคร่งครัดตามลำดับเวลา ณ เวลาที่รับจริง (เนื่องจากข้อเท็จจริงที่ว่าวิธี "แบบง่าย" ใช้วิธีเงินสด)
4. จะกรอกส่วนที่ 1 KUDIR ในปี 2559 ได้อย่างไร (พร้อมตัวอย่างและความคิดเห็น)
นอกจากนี้ ควรให้ความสนใจเป็นพิเศษกับสถานการณ์เมื่อจำเป็นต้องคืนเงินที่ได้รับเข้าบัญชีของผู้ประกอบการแต่ละรายแล้ว ในตัวเลือกนี้ ตัวบ่งชี้ดิจิทัลจะถูกเขียนด้วยเครื่องหมายลบในส่วนที่ 1 - คอลัมน์หมายเลข 4
ควรเตรียมใบรับรองสำหรับส่วนนี้สำหรับผู้ประกอบการแต่ละรายที่ใช้ "การเก็บภาษีแบบง่าย" โดยมีวัตถุประสงค์เพื่อการเก็บภาษี "รายได้ลบค่าใช้จ่าย" - ขั้นตอนการกรอก KUDIR วรรค 2.6 สำหรับผู้ประกอบการแต่ละรายที่มี "แบบง่าย" และวัตถุ "รายได้" ตัวบ่งชี้รายได้ดิจิทัล ได้แก่ จำนวนเงินทั้งหมดจะถูกป้อนในบรรทัด 010 ของส่วนอ้างอิง
5. มีความแตกต่างใด ๆ เมื่อกรอกส่วนที่ 4 ของ KUDIR (สำหรับผู้ประกอบการแต่ละรายที่มีระบบภาษีแบบง่ายพร้อมอัตราดอกเบี้ย 6%) หรือไม่?
ส่วนที่ 4 KUDIR มีไว้สำหรับกำหนดเบี้ยประกัน มีกราฟต่าง ๆ สำหรับสิ่งนี้:
- ลำดับที่ 4 - เงินบำนาญ;
- ลำดับที่ 6 - ประกันสุขภาพ
ส่วนใหญ่แล้วผู้ประกอบการแต่ละรายจะจ่ายเบี้ยประกันภาคบังคับดังกล่าวในช่วงปลายปี ในตัวเลือกนี้ ตัวบ่งชี้ดิจิทัลของจำนวนเงินจะถูกป้อนลงในส่วนของตารางที่สอดคล้องกับไตรมาสที่ 4 อย่างไรก็ตาม การลดหย่อนภาษีสามารถทำได้หลังจากสิ้นสุดรอบระยะเวลารายงานเท่านั้น
หากมีการโอนเงินสมทบเป็นรายไตรมาสก็จะมีการบันทึกตามนั้น ผู้เชี่ยวชาญพิจารณาว่าหมายจับดังกล่าวทำกำไรได้มากกว่าสำหรับผู้ประกอบการแต่ละรายเพราะไม่เพียง แต่สามารถลดภาษี ณ สิ้นปีเท่านั้น แต่ยังสามารถชำระล่วงหน้าได้อีกด้วย
6. มีตัวอย่างการกรอกส่วนที่ 4 KUDIR แบบมีและไม่มีคนงานหรือไม่?
เราเสนอตัวอย่างการกรอกส่วนที่ 4 ของ KUDIR สำหรับการอ้างอิงของคุณสำหรับผู้ประกอบการแต่ละรายที่ทำงานภายใต้ระบบ "แบบง่าย" ด้วยอัตราดอกเบี้ย 6% โดยไม่มีลูกจ้าง
ส่วนหนึ่งของนโยบายเพื่อสนับสนุนธุรกิจขนาดเล็กและขนาดกลางในรัสเซีย ผู้ประกอบการแต่ละรายและนิติบุคคลที่ดำเนินงานในรัฐได้รับโอกาสเพื่อใช้ระบบภาษีพิเศษตามเงื่อนไขบางประการ หนึ่งในระบอบการปกครองเหล่านี้คือระบบภาษีแบบง่าย (STS) การอ่านวิธีการชำระภาษีจะเป็นประโยชน์
โดยเกี่ยวข้องกับการยกเว้นขององค์กรธุรกิจจากการชำระเงินภาคบังคับจำนวนหนึ่ง รวมถึงภาษีจากรายได้/กำไร ทรัพย์สิน และมูลค่าเพิ่ม (ดู) ปริมาณการรายงานภาษีสำหรับองค์กรที่ใช้ระบบภาษีแบบง่ายนั้นน้อยกว่าสำหรับระบบการปกครองทั่วไปซึ่งส่งตามผลลัพธ์ของปีเท่านั้น ภาษีจะคำนวณจากรายได้ (หรือผลต่างเชิงบวกระหว่างรายได้และค่าใช้จ่าย) ที่แสดงในบัญชีรายได้และค่าใช้จ่าย เกี่ยวกับวิธีการรักษา KUDIR สำหรับผู้ประกอบการแต่ละรายและนิติบุคคล บุคคลนี้จะมีการหารือเพิ่มเติมในการทบทวน
หลักการพื้นฐานของการออกแบบ KUDIR ที่ถูกต้อง
ตามบทบัญญัติของมาตรา 346.24 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย ผู้ประกอบการและบริษัททั้งหมดที่ใช้ระบบภาษีแบบง่ายจะต้องเก็บรักษาเอกสารดังกล่าวโดยไม่มีข้อยกเว้น แบบฟอร์มของหนังสือและหลักเกณฑ์ในการกรอกได้รับการอนุมัติจากกระทรวงการคลังของสหพันธรัฐรัสเซีย
หลักการพื้นฐานของการรักษา KUDIR มีดังนี้:
- องค์กรธุรกิจจะต้องสะท้อนถึงธุรกรรมทางธุรกิจทั้งหมดตามลำดับโดยเริ่มจากเร็วที่สุด
- พื้นฐานในการทำรายการคือเอกสารทางบัญชีหลัก (PDA) (ดู,);
- จำเป็นต้องใช้วิธีการเขียนตัวเลขตามตำแหน่ง
- ข้อมูลที่แสดงในเอกสารจะต้องครบถ้วนและเชื่อถือได้
- แม้ว่าในความเป็นจริงแล้วหัวเรื่องไม่ได้ดำเนินกิจกรรมผู้ประกอบการ แต่เขายังคงจำเป็นต้องรักษาทะเบียนการบัญชีภาษี (ในกรณีนี้หนังสือจะเป็น "ศูนย์" แต่จะต้องพิมพ์และลงนาม)
- ไม่อนุญาตให้ใช้ภาษาอื่นนอกจากภาษารัสเซีย
- แผ่นงานอาจมีการยื่นและกำหนดหมายเลข
- ควรเริ่มแบบฟอร์มใหม่ในปีใหม่
- อนุญาตให้กรอกเอกสารในรูปแบบคอมพิวเตอร์
- หาก KUDIR ได้รับการดูแลในรูปแบบอิเล็กทรอนิกส์ตามผลลัพธ์ของแต่ละไตรมาสควรพิมพ์เย็บเล่มหมายเลขระบุจำนวนหน้าลงนามโดยผู้ประกอบการแต่ละราย (หรือหัวหน้านิติบุคคล) และรับรองด้วยตราประทับ
- อนุญาตให้ทำการแก้ไข (หากสมเหตุสมผล) โดยมีการระบุวันที่แก้ไข ลายเซ็นของผู้ประกอบการแต่ละราย (หรือผู้จัดการของ บริษัท) และประทับตรา
KUDIR มีห้าส่วน และแต่ละส่วนมีลำดับการเติมของตัวเอง ในปี 2561 มีการใช้แบบฟอร์มเอกสารแบบรวมซึ่งกำหนดโดยคำสั่งของกระทรวงการคลังของสหพันธรัฐรัสเซียหมายเลข 135n แบบฟอร์มปัจจุบันสามารถดูและดาวน์โหลดในรูปแบบ MS-Excel บนแหล่งข้อมูลทางเว็บอย่างเป็นทางการของระบบอ้างอิงทางกฎหมายคอมพิวเตอร์ “ConsultantPlus” www.consultant.ru
กฎสำหรับการบำรุงรักษาทะเบียนภาษีนี้เหมือนกันสำหรับองค์กรธุรกิจทุกรูปแบบองค์กร ความแตกต่างในการยื่นรายการมีสาเหตุมาจากวัตถุประสงค์ด้านภาษีที่แตกต่างกัน ผู้ชำระเงินที่รายงานรายได้จะต้องกรอกส่วนที่หนึ่ง สี่ และห้า หน่วยงานที่คำนึงถึงผลกำไรจะจัดทำรายการในส่วนที่หนึ่ง สอง และสาม
ทีมงานเว็บไซต์ World of Business แนะนำให้ผู้อ่านทุกคนเข้าร่วมหลักสูตร Lazy Investor ซึ่งคุณจะได้เรียนรู้วิธีจัดระเบียบการเงินส่วนบุคคลของคุณและเรียนรู้วิธีสร้างรายได้แบบพาสซีฟ ไม่มีการล่อลวง มีเพียงข้อมูลคุณภาพสูงจากนักลงทุนฝึกหัด (ตั้งแต่อสังหาริมทรัพย์ไปจนถึงสกุลเงินดิจิทัล) สัปดาห์แรกของการฝึกอบรมฟรี! ลงทะเบียนเพื่อรับการฝึกอบรมฟรีหนึ่งสัปดาห์
ลำดับของการรวบรวม
ไม่มีอะไรซับซ้อนในการออกแบบแบบฟอร์มโดยเฉพาะอย่างยิ่งหากเรากำลังพูดถึงผู้ประกอบการแต่ละรายที่ไม่ได้ทำธุรกรรมทางธุรกิจจำนวนมาก ตามกฎแล้ว ผู้ประกอบการแต่ละรายจะเก็บบันทึกรายได้และค่าใช้จ่ายอย่างเป็นอิสระ ในองค์กร นักบัญชีมีหน้าที่รับผิดชอบในการกรอกบัญชีแยกประเภท
หน้าแรก
เอกสารนี้แสดงถึงข้อมูลพื้นฐานเกี่ยวกับบริษัท: ชื่อตามกฎหมาย บุคคลหรือข้อมูลส่วนบุคคลของผู้ประกอบการแต่ละราย (นามสกุล ชื่อจริง และนามสกุล), INN ของเรื่อง, จุดตรวจ (สำหรับนิติบุคคลเท่านั้น), นิติบุคคล ที่อยู่บริษัทหรือที่อยู่จดทะเบียนผู้ประกอบการรายบุคคล รายละเอียดบัญชีกระแสรายวันในสถาบันสินเชื่อ
ที่ด้านบนสุดจะมีการระบุปีปัจจุบัน (ระยะเวลาภาษีที่รวบรวมหนังสือ) และวันที่เริ่มต้นสำหรับการกรอก KUDIR (ระบุวันที่รายการแรกเข้าสู่การลงทะเบียน)
ไม่จำเป็นต้องกรอกข้อมูลในช่อง "แบบฟอร์มตาม OKUD" ในเซลล์ "ตาม OKPO" นิติบุคคล บุคคลนั้นป้อนรหัสที่ Rosstat กำหนดให้เขา ผู้ประกอบการแต่ละรายจะปล่อยให้รหัสนั้นฟรี ในช่อง "By OKEI" ให้ป้อนค่า "383" ซึ่งสอดคล้องกับรูเบิลรัสเซีย
บรรทัดบังคับ - "วัตถุประสงค์ของการเก็บภาษี" ในที่นี้วัตถุจริงที่ผู้ชำระเงินใช้ในลักษณะ "เรียบง่าย" ถูกกำหนดไว้: รายได้หรือรายได้ลดลงตามจำนวนค่าใช้จ่าย
ส่วนแรก
เอกสารส่วนนี้ประกอบด้วยสี่ตารางซึ่งสอดคล้องกับจำนวนรอบระยะเวลาการรายงานเมื่อผู้เสียภาษีใช้ระบบภาษี "แบบง่าย" ข้อมูลธุรกรรมทางธุรกิจทั้งหมดจะถูกป้อนลงในแบบฟอร์มเหล่านี้ สิ่งต่อไปนี้จะถูกระบุตามลำดับ:
- หมายเลขบันทึก - ในคอลัมน์แรก
- รายละเอียดของ PDB ที่ทำหน้าที่เป็นพื้นฐานสำหรับรายการ - ในวินาที
- คำอธิบายของการดำเนินการ - ในส่วนที่สาม;
- มูลค่าเงินอยู่ในอันดับที่สี่/ห้า
ตารางจบลงด้วยการสรุปผลลัพธ์รายไตรมาสตามค่าที่แสดงในคอลัมน์ที่สี่และห้า นอกเหนือจากยอดรวมเป็นเวลาสามเดือนแล้ว คุณควรระบุยอดรวมสำหรับหกเดือน เก้าเดือน และหนึ่งปี โดยสรุปตัวบ่งชี้ที่จำเป็นทั้งหมด
ข้อสำคัญ: ป้อนหมายเลขบันทึกในตารางตามลำดับต่อเนื่อง ตัวอย่างเช่น หากบันทึกสุดท้ายของตารางแรกมีหมายเลข "25" บันทึกแรกของตารางที่สองก็จะมีหมายเลข "26" เป็นต้น
รายได้ซึ่งรายการที่กำหนดโดยมาตรา 251 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียไม่ได้นำมาพิจารณาเมื่อคำนวณภาษีและไม่ได้ระบุไว้ในหนังสือ ซึ่งรวมถึงเงินปันผลที่ไม่มีการเรียกร้อง จำนวนภาษีมูลค่าเพิ่มที่ต้องหักออก คำมั่นสัญญาและเงินฝากที่ยอมรับเป็นหลักประกันสำหรับภาระผูกพัน ค่าธรรมเนียมการค้ำประกัน ฯลฯ
รายการค่าใช้จ่ายที่ต้องลงทะเบียนในการลงทะเบียนและยอมรับในการคำนวณฐานภาษีก็มี จำกัด เช่นกัน (ดูมาตรา 346.16 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)
ใบรับรองสำหรับส่วนแรกกรอกโดยหน่วยงานที่ใช้อัตรา 15% เท่านั้น รวมถึงข้อมูลทั่วไปเกี่ยวกับรายได้ ค่าใช้จ่าย และการสูญเสีย
ส่วนที่สอง
ส่วนนี้ประกอบด้วยตารางที่ประกอบด้วยสิบหกคอลัมน์ ตารางนี้ระบุเฉพาะต้นทุนที่เกี่ยวข้องกับการซื้อหรือการสร้างสินทรัพย์ถาวรใหม่ (สินทรัพย์ถาวร) หรือสินทรัพย์ไม่มีตัวตน (สินทรัพย์ไม่มีตัวตน)
คอลัมน์แรกระบุหมายเลขบันทึก ประการที่สอง - ประเภทของระบบปฏิบัติการหรือสินทรัพย์ไม่มีตัวตนตามนั้น หนังสือเดินทางหรือเอกสารทางบัญชีหลัก (เช็ค, ใบแจ้งหนี้ ฯลฯ ) ที่สามระบุวันที่ชำระเงินตามเอกสาร
คอลัมน์ที่สี่มีวัตถุประสงค์เพื่อระบุวันที่ยื่นเอกสารเพื่อจดทะเบียนสิทธิหากจำเป็นตามขั้นตอนนี้ ประการที่ห้า - เพื่อสะท้อนถึงวันที่เริ่มใช้หรือยอมรับการบัญชี
คอลัมน์ที่หกบันทึกต้นทุนเริ่มต้นของสินทรัพย์และรวมต้นทุนที่เกี่ยวข้องกับการสร้างใหม่และอุปกรณ์ใหม่หากการดำเนินการเหล่านี้เกิดขึ้นในช่วงเวลารายงาน จุดสำคัญ: ข้อมูลในคอลัมน์นี้จะถูกป้อนหลังจากเอกสารสำหรับสิ่งอำนวยความสะดวกที่สร้างขึ้นถูกโอนไปยัง Federal Registration Chamber ชำระเงินแล้วหรือเริ่มดำเนินการแล้วเท่านั้น
คอลัมน์ที่เจ็ดจำเป็นต้องระบุอายุการใช้งานของสินทรัพย์ แต่ถ้าได้รับการยอมรับสำหรับการบัญชี การบัญชี ณ เวลาที่องค์กรใช้ระบบภาษีแบบง่ายแล้วจึงข้ามไป
คอลัมน์ที่แปดแสดงมูลค่าคงเหลือของสินทรัพย์ที่บันทึกไว้ก่อนที่องค์กรจะเปลี่ยนไปใช้ระบอบการปกครองที่เรียบง่าย รวมถึงต้นทุนในการสร้างใหม่ การสร้างให้เสร็จสมบูรณ์ และการติดตั้งใหม่ของทรัพย์สินที่ซื้อหรือสร้างขึ้นในเวลานั้น
คอลัมน์ที่เก้าระบุจำนวนรอบระยะเวลาบัญชีที่จะใช้ทรัพย์สินหรือทรัพย์สิน
คอลัมน์ที่สิบและสิบเอ็ดแสดงถึงส่วนแบ่งของมูลค่าของสินทรัพย์ที่นำมาพิจารณาเมื่อกำหนดต้นทุนสำหรับภาษีและรอบระยะเวลาการรายงานตามลำดับ จำนวนงวด (จากคอลัมน์ที่เก้า) ในระหว่างที่จะใช้วัตถุจะถูกนำมาพิจารณา
คอลัมน์ที่สิบสองและสิบสามของตารางจะต้องมีจำนวนต้นทุนสำหรับการซื้อหรือการสร้างทรัพย์สินที่นำมาพิจารณาเมื่อคำนวณฐานภาษีสำหรับปีและสำหรับแต่ละไตรมาสที่ใช้วัตถุนี้ตามลำดับ
คอลัมน์ที่สิบสี่สะท้อนถึงต้นทุนในการสร้าง/ซื้อสินทรัพย์ ซึ่งนำมาพิจารณาเมื่อคำนวณการชำระเงินในรอบระยะเวลาภาษีก่อนหน้า และคอลัมน์ที่สิบห้าสะท้อนถึงจำนวนเงินที่จะตัดออกเพื่อจุดประสงค์เดียวกันในช่วงเวลาต่อๆ ไป
จำเป็นต้องใช้คอลัมน์สุดท้ายของตารางเพื่อระบุวันที่ที่วัตถุถูกยกเลิกการลงทะเบียน
ส่วนที่สาม
เนื้อหาส่วนนี้จัดทำขึ้นโดยผู้ประกอบการและบริษัทที่ได้รับความสูญเสียในช่วงภาษีที่ผ่านมาโดยเฉพาะ
ตามกฎหมายเมื่อคำนวณภาษีที่ชำระภายใต้ระบบภาษีแบบง่ายผู้ชำระเงินที่เลือกกำไรเป็นเป้าหมายในการจัดเก็บภาษีสามารถลดฐานภาษีตามจำนวนขาดทุนที่เกิดขึ้นในช่วงเวลาที่หมดอายุ (ในช่วงสิบปีที่ผ่านมา ). อย่างไรก็ตามกฎนี้ใช้ไม่ได้กับการสูญเสียที่เกิดขึ้นในช่วงเวลาที่องค์กรธุรกิจใช้ระบบภาษีอื่นหรือระบบภาษีแบบง่าย "รายได้"
ที่ด้านบนของส่วนที่สามคือปีปัจจุบัน จากนั้นสิ่งต่อไปนี้จะถูกป้อนลงในตารางตามลำดับ:
- มูลค่ารวมของการสูญเสียที่เกิดขึ้นในปีก่อนหน้า
- จำนวนขาดทุนในแต่ละปี
- ฐานภาษี
- จำนวนเงินที่หักจากฐานภาษี
- จำนวนขาดทุนในปีปัจจุบัน
- จำนวนขาดทุนที่สามารถยกยอดไปงวดถัดไปได้
ส่วนที่สี่
ส่วนนี้มีไว้สำหรับผู้เสียภาษีภายใต้ระบบภาษีแบบง่าย "รายได้" เท่านั้น มันแสดงค่าใช้จ่ายทั้งหมดที่ตามมาตรา 346.21 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียสามารถลดฐานภาษีได้ เป็นเบี้ยประกันภาคบังคับสำหรับพนักงานของผู้ประกอบการรายบุคคลหรือนิติบุคคล บุคคลที่จ่ายเข้ากองทุนบำเหน็จบำนาญ กองทุนประกันสุขภาพภาคบังคับ กองทุนประกันสังคม ตลอดจนค่าใช้จ่ายในการจ่ายผลประโยชน์โรงพยาบาล
ตารางจะถูกกรอกตามผลลัพธ์ของแต่ละรอบระยะเวลาการรายงาน โดยสรุปค่าของตัวบ่งชี้สำหรับ 3, 6, 9 และ 12 เดือน
ส่วนที่ห้า
ส่วนที่ V KUDIR จำเป็นต้องกรอกโดยหน่วยงานที่มีส่วนร่วมในการค้าและดำเนินงานในมอสโกเท่านั้น เนื่องจากได้มีการนำมาใช้เพื่อระบุจำนวนค่าธรรมเนียมการค้า และจนถึงขณะนี้กฎหมายเกี่ยวกับค่าธรรมเนียมดังกล่าวได้ถูกนำมาใช้ในเมืองหลวงเท่านั้น
ส่วนนี้ประกอบด้วยหนึ่งตารางที่ประกอบด้วยสี่คอลัมน์ อันแรกระบุหมายเลขบันทึก ส่วนที่สอง - รายละเอียดของเอกสารค่าใช้จ่ายที่ชำระค่าธรรมเนียม ส่วนที่สามระบุช่วงเวลาที่ชำระค่าธรรมเนียม และส่วนที่สี่ระบุจำนวนเงินที่ชำระ พร้อมทั้งสรุปผลการดำเนินงานแต่ละไตรมาส ครึ่งปี 9 เดือน และปี
จะทำอย่างไรหลังจากกรอกหนังสือแล้ว
หน้าทะเบียนจะต้องมีหมายเลขเริ่มต้นด้วยหน้าชื่อเรื่อง หมายเลขหน้าสามารถระบุได้ด้วยปากกาหมึกซึมที่มุมขวาบน หลังจากที่ทุกหน้ามีหมายเลขแล้ว จะต้องเย็บต่อ
วิธีการเย็บ KUDIR? ไม่มีข้อกำหนดในกฎหมายเกี่ยวกับวิธีการผูกหนังสืออย่างแน่นอน ดังนั้นเมื่อดำเนินการคุณสามารถปฏิบัติตามกฎทั่วไปในการยื่นเอกสารได้
KUDiR - สมุดบัญชีรายรับและรายจ่าย
KUDiR ที่เย็บและติดหมายเลขไว้ (ดูที่นี่ “”) ควรอยู่ในทุกกรณี แม้ว่าจะไม่มีการดำเนินกิจกรรมใด ๆ ก็ตาม (แม้ว่าในทางปฏิบัติแล้วหลายคนจะไม่ทำเช่นนี้ก็ตาม)
ค่าปรับหากขาดหนังสือ: ผู้ประกอบการรายบุคคล - 200 รูเบิล, องค์กร - 10,000 รูเบิล
สมัคร: ผู้ประกอบการแต่ละรายและองค์กรใน OSNO, ระบบภาษีแบบง่าย, ภาษีเกษตรแบบรวม, PSN ผู้เสียภาษีไม่รักษา KUDiR บน UTII!
ตั้งแต่ปี 2556 เป็นต้นไป ไม่จำเป็นต้องรับรองรายได้และรายจ่ายในสมุดภาษี
การแก้ไขข้อผิดพลาดในการบำรุงรักษาหนังสือด้วยมือจะต้องได้รับการพิสูจน์และยืนยันโดยลายเซ็นของผู้ประกอบการแต่ละรายหรือหัวหน้าองค์กรโดยระบุวันที่แก้ไขและประทับตรา (สำหรับผู้ประกอบการแต่ละราย - ถ้ามี)
ธุรกรรมทั้งหมดจะแสดงตามลำดับเวลาตามเอกสารประกอบ (ข้อตกลง ใบกำกับสินค้า เช็ค ฯลฯ)
ในแต่ละรอบระยะเวลาภาษีใหม่ จะมี KUDiR ใหม่
หากคุณเก็บหนังสือในรูปแบบอิเล็กทรอนิกส์ เมื่อสิ้นสุดระยะเวลาภาษี ให้พิมพ์ออกมา ติดหมายเลข เย็บเล่ม (วิธีเย็บ - ตามลิงค์ด้านบน) แล้วเซ็นชื่อ ส่วนที่ว่างจะถูกพิมพ์และเย็บเล่มเพื่อรักษาความสมบูรณ์ของ KUDiR
เราจะพิจารณาคำแนะนำในแบบฟอร์ม KUDiR สำหรับระบบภาษีแบบง่าย แต่สำหรับแบบฟอร์มภาษีเกษตรและสิทธิบัตรแบบรวมการกรอกนี้ก็เหมาะสมเช่นกันเพราะ ฟอร์มก็เกือบจะเหมือนกัน
KUDiR สามารถทำให้ง่ายขึ้นได้ในระบบอัตโนมัตินี้
หน้าแรก
สนาม "แบบฟอร์มตาม OKUD"ไม่ได้กรอก
สนาม “วันที่ (ปี เดือน วัน)”- ระบุวันที่เริ่มดูแลรักษาหนังสือ
สนาม “ตาม สคส.”- ไม่จำเป็นต้องกรอก สามารถดู OKPO ได้ในจดหมายจาก Rosstat (หากคุณได้รับระหว่างการลงทะเบียน) หรือบนเว็บไซต์ OKPO.ru
สนาม "วัตถุประสงค์ของการเก็บภาษี"- ป้อน “รายได้” หรือ “รายได้ลบค่าใช้จ่าย”
และยังระบุข้อมูลที่เหลืออยู่ (บัญชีกระแสรายวัน - ถ้ามี, ชื่อนามสกุล, ชื่อองค์กร, ที่อยู่ที่ต้องการ)
หมวดที่ 1 รายได้และค่าใช้จ่าย
กล่องที่ 1หมายเลขซีเรียลของบันทึก
กล่องที่ 2วันที่และหมายเลขของเอกสารหลักตามรายได้ที่ได้รับหรือค่าใช้จ่าย
การลงทะเบียนรายได้ในคอลัมน์ 2
1) ใบเสร็จรับเงิน - เขียนวันที่มาถึงและหมายเลขรายงาน Z ซึ่งโดยปกติคุณจะใช้เมื่อสิ้นสุดวันทำการ ตัวอย่าง: 01/10/2015 ตรวจสอบ Z-report No. 4545
2) ใบเสร็จรับเงินเข้าบัญชีกระแสรายวัน - เขียนวันที่มาถึงและหมายเลขคำสั่งชำระเงินหรือใบแจ้งยอดธนาคาร ตัวอย่าง: 01/10/2558 เลขที่ 45 หรือใบแจ้งยอดธนาคาร ลงวันที่ 10/01/2558 เลขที่ 45
3) รายได้ตาม BSO (แบบรายงานที่เข้มงวด) - หากมีการออก BSO หลายรายการในระหว่างวัน ก็สมเหตุสมผลที่จะจัดทำ PKO () ซึ่งจะระบุจำนวน BSO ที่ใช้ทั้งหมด PKO นี้ถูกป้อนลงใน KUDiR แต่ไม่อนุญาตให้สร้างรายการเดียวใน KUDiR ตาม BSO หลายแห่งที่ออกในวันที่ต่างกัน ตัวอย่าง:
4) การคืนเงินสมมติว่าคุณต้องคืนจำนวนเงินที่ชำระเกินหรือคืนเงินที่ชำระล่วงหน้าให้กับผู้ซื้อเมื่อสัญญาสิ้นสุดลง ในกรณีนี้ ให้ป้อนจำนวนเงินคืนในคอลัมน์ 4 (รายได้) โดยมีเครื่องหมายลบ
- เราระบุรายได้ตามวันที่รับเงินและทรัพย์สินจริง
- นอกจากนี้ สามารถรับเงินทุนและทรัพย์สินได้โดยใช้เอกสารอื่น ๆ (ใบตราส่งสินค้า หนังสือรับรองและการโอนทรัพย์สิน ฯลฯ)
การลงทะเบียนค่าใช้จ่ายในคอลัมน์ 2 (สำหรับระบบภาษีแบบง่าย "รายได้ลบค่าใช้จ่าย")
เราเขียนวันที่ของค่าใช้จ่ายและหมายเลขเอกสาร (เช่น เงินสดหรือใบเสร็จรับเงินการขาย ใบสั่งจ่ายเงิน ใบสั่งเงินสด รายงาน Z เป็นต้น)
กล่องที่ 3ระบุเนื้อหาของรายการที่กำลังลงทะเบียน
การลงทะเบียนรายได้ในคอลัมน์ 3
การเติมเงินในบัญชีของคุณเองและการเพิ่มทุนจดทะเบียนไม่ถือเป็นรายได้
ดังนั้นจึงไม่รวมไว้ใน KUDiR
1) ตัวอย่างการบันทึกรายได้:
จะคืนสินค้าได้อย่างไร?
สมมติว่าคุณต้องคืนจำนวนเงินที่ชำระเกินหรือคืนเงินที่ชำระล่วงหน้าให้กับผู้ซื้อเมื่อสัญญาสิ้นสุดลง ในกรณีนี้ ให้ป้อนจำนวนเงินคืนในคอลัมน์ 4 (รายได้) โดยมีเครื่องหมายลบ
ตัวอย่างบันทึกการส่งคืน:
การลงทะเบียนค่าใช้จ่ายในคอลัมน์ 3 (สำหรับระบบภาษีแบบง่าย "รายได้ลบค่าใช้จ่าย")
1) ตัวอย่างบันทึกค่าจ้างที่ออกและภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา
2) ค่าใช้จ่ายในการซื้อสินค้าจะระบุหลังการขายเท่านั้น
ตัวอย่างของรายการดังกล่าว:
ฉันตัดสินใจขายแล็ปท็อปในราคา 20,000 รูเบิล - 1 ชิ้น
กล่องที่ 4ป้อนจำนวนรายได้ที่นำมาพิจารณาเมื่อคำนวณภาษี
กล่องที่ 5ป้อนจำนวนค่าใช้จ่ายที่นำมาพิจารณาเมื่อคำนวณภาษี
กรอกโดยผู้ที่ใช้ระบบภาษีแบบง่ายเท่านั้น “รายได้ลบค่าใช้จ่าย”
"ความช่วยเหลือสำหรับส่วนที่ 1"
สำหรับระบบภาษีแบบง่าย "รายได้" - กรอกเฉพาะบรรทัด 010 เท่านั้น (จำนวนรายได้ที่ได้รับสำหรับปี)
สำหรับระบบภาษีแบบง่าย "รายได้ลบค่าใช้จ่าย" - บรรทัด 010, 020, 030 (ถ้าจำเป็น), 040, 041 จะถูกกรอก ผลลัพธ์เชิงลบในบรรทัด 040 และ 041 ไม่ได้ระบุ
ส่วนที่ 2 การคำนวณต้นทุนการได้มาสินทรัพย์ถาวรและสินทรัพย์ไม่มีตัวตน
ส่วนนี้ใช้กับผู้ที่อยู่ในระบบภาษีแบบง่าย "รายได้ลบค่าใช้จ่าย" เท่านั้น ให้แล้วเสร็จหากมีค่าใช้จ่ายดังกล่าวในระหว่างรอบระยะเวลาภาษี สำหรับการอ้างอิง:
1) สินทรัพย์ถาวรคือสินทรัพย์ที่มีตัวตนที่ผู้ประกอบการแต่ละรายหรือองค์กรใช้เพื่อดำเนินกิจกรรมและมีอายุการใช้งานมากกว่า 1 ปี
สินทรัพย์ถาวรอาจเป็นได้ เช่น อาคารอุตสาหกรรม โครงสร้าง ยานพาหนะ อุปกรณ์ เครื่องมือ อุปกรณ์ในครัวเรือน เป็นต้น
2) สินทรัพย์ไม่มีตัวตน - สินทรัพย์ที่ไม่มีรูปแบบทางกายภาพและมีอายุการให้ประโยชน์มากกว่า 12 เดือน สิ่งเหล่านี้อาจเป็นทรัพย์สินทางปัญญา ลิขสิทธิ์ สิทธิบัตรการประดิษฐ์ สิทธิ์ในเครื่องหมายการค้า ฯลฯ
หมวดที่ 3 การคำนวณจำนวนการสูญเสียที่ลดลงฐานภาษีสำหรับภาษี
ส่วนนี้ใช้กับผู้ที่อยู่ในระบบภาษีแบบง่าย "รายได้ลบค่าใช้จ่าย" เท่านั้น ให้แล้วเสร็จหากมีการขาดทุนในปีก่อนหน้าหรือในปีที่หมดอายุซึ่งสามารถยกยอดไปงวดภาษีถัดไปได้
มาตรา 4 ค่าใช้จ่ายที่ลดจำนวนภาษี(การชำระภาษีล่วงหน้า)
ส่วนนี้กรอกเฉพาะสำหรับ "รายได้" ระบบภาษีแบบง่ายเท่านั้น เบี้ยประกันที่จ่าย "เพื่อตัวคุณเอง" และสำหรับพนักงาน (ถ้ามี) จะถูกระบุตามจำนวนเงินที่เราลดระบบภาษีแบบง่าย กรอกทุกอย่างง่ายมาก:
ในกรณีนี้ ตัวอย่างจะถูกกรอกสำหรับผู้ประกอบการแต่ละรายที่ไม่มีพนักงาน ซึ่งหมายความว่าภาษีระบบภาษีแบบง่ายสามารถลดลงตามจำนวนเบี้ยประกันทั้งหมดที่จ่ายไป เราขอเตือนคุณว่าหากผู้ประกอบการแต่ละรายมีพนักงาน ภาษีจะลดลงได้ไม่เกิน 50% ตามจำนวนเงินที่จ่ายประกัน
สำหรับปี 2014 ผู้ประกอบการแต่ละรายจ่ายเบี้ยประกัน "เพื่อตัวเขาเอง" จำนวน 20,000 รูเบิล ซึ่ง:
สำหรับกองทุนบำเหน็จบำนาญ - 17,000 รูเบิล และสำหรับกองทุนประกันสุขภาพภาคบังคับของรัฐบาลกลาง - 3,000 รูเบิล
เบี้ยประกันภัยจะจ่ายเป็นรายไตรมาสตามเกณฑ์คงค้างเพื่อลดจำนวนเงินที่ชำระล่วงหน้าให้กับระบบภาษีแบบง่ายในแต่ละไตรมาส หากมองเห็นภาพได้ยาก ให้ดาวน์โหลดตัวอย่าง KUDiR ด้านล่าง (รูปแบบ Excel)
ระบบภาษีพิเศษบางประการช่วยลดภาระผูกพันของบริษัทและผู้ประกอบการในการเก็บรักษาบันทึกทางบัญชีให้ครบถ้วน กฎหมายสำหรับองค์กรธุรกิจประเภทดังกล่าวกำหนดภาระหน้าที่ในการรักษาและเมื่อมีการร้องขอให้จัดทำทะเบียนการบัญชีภาษีเช่นสมุดบัญชีรายได้และค่าใช้จ่ายแก่ Federal Tax Service
รหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียกำหนดว่าการบัญชีรายได้และค่าใช้จ่ายสำหรับองค์กรภายใต้ระบบภาษีแบบง่ายและภาษีเกษตรแบบรวมตลอดจนผู้ประกอบการภายใต้ระบอบการปกครองทั่วไปจะต้องเก็บไว้ใน KUDiR ในเวลาเดียวกัน สำหรับบริษัทและผู้ประกอบการรายบุคคลที่ถูกใส่ร้าย ไม่จำเป็นต้องกรอกทะเบียนภาษีนี้
แบบฟอร์มหนังสือที่ใช้อยู่ในปัจจุบันได้รับการอนุมัติจาก Federal Tax Service ในปี 2013 ขึ้นอยู่กับระบบที่ใช้ (USN 15, USN 6, Unified National Tax Code, PSN, OSNO) จะมีบางส่วนที่สะท้อนถึงข้อมูลที่จำเป็นสำหรับการบัญชีภาษี ดังนั้นจึงเป็นเรื่องปกติที่จะแยกการลงทะเบียนเหล่านี้ตามระบบที่ผู้เสียภาษีใช้
สำคัญ!โปรดทราบว่าสำหรับผู้ชำระเงิน สมุดบัญชีรายได้และค่าใช้จ่ายจะไม่ได้รับการดูแลหรือกรอก
คำแนะนำในการกรอก
หนังสือเล่มนี้เต็มไปด้วยลำดับเหตุการณ์ตลอดทั้งปี ในกรณีนี้ ไม่อนุญาตให้รวมเอกสารแต่ละรายการ เมื่อสิ้นปีเก่าจะปิดลง และจะเปิดการลงทะเบียนครั้งถัดไปสำหรับปีใหม่
คุณสามารถกรอกลงในนิตยสารที่ซื้อจากโรงพิมพ์หรือใช้โปรแกรมพิเศษและบริการอินเทอร์เน็ต อย่างหลังเป็นที่นิยมที่สุดเนื่องจากจะช่วยลดเวลาในการลงทะเบียนได้อย่างมากเพราะบ่อยครั้งที่มันถูกรวบรวมบนพื้นฐานของเอกสารที่ออกก่อนหน้านี้โดยอัตโนมัติ
เมื่อกรอกด้วยตนเอง คุณสามารถแก้ไขที่จำเป็นทั้งหมดในหนังสือได้ คุณเพียงแค่ต้องขีดฆ่ารายการที่ไม่ถูกต้องด้วยบรรทัดเดียวเพื่อให้สามารถอ่านได้ มีรายการราชทัณฑ์อยู่ใกล้ๆ และได้รับการรับรองโดยลายเซ็นของผู้รับผิดชอบ
หลังจากปิดรอบระยะเวลาภาษี จะมีการพิมพ์ ผูก และระบุหมายเลขแต่ละแผ่น ถัดไป หนังสือเล่มนี้ได้รับการรับรองโดยตราประทับขององค์กรธุรกิจและลายเซ็นของผู้อำนวยการ ก่อนหน้านี้ยังจำเป็นต้องส่งไปที่สำนักงานบริการภาษีของรัฐบาลกลางเพื่อติดแสตมป์ ปัจจุบันไม่มีข้อกำหนดดังกล่าวอีกต่อไป
โปรดใส่ใจ!การเก็บหนังสือเป็นสิ่งจำเป็น มีให้กับสำนักงานภาษีเมื่อมีการร้องขอจากผู้ตรวจสอบการตรวจสอบเท่านั้น ในเวลาเดียวกันคุณก็สามารถทำได้ ใช้บริการอินเทอร์เน็ตพิเศษสำหรับการบำรุงรักษาทางอิเล็กทรอนิกส์ของ KUDiR.
ตัวอย่างการกรอกสมุดรายได้และรายจ่าย
มาดู kudir ของผู้ประกอบการแต่ละรายในตัวอย่าง USN 6 ของการกรอกปี 2559 กันดีกว่า ความแตกต่างในการเข้าร่วมโหมดและบริษัทอื่นๆ มีน้อยมากและอยู่ที่การมีหรือไม่มีส่วนของหนังสือ
หน้าแรก
ที่ด้านบนของทะเบียนหลังจากชื่อคุณจะต้องจดชื่อและรหัสของหน่วยงานด้านภาษี ณ สถานที่จดทะเบียนของผู้ประกอบการ (ที่ตั้งของ บริษัท) ถัดไป ระบุระยะเวลาภาษี เช่น 2016 ทางด้านขวาในส่วนตารางจะระบุวันที่สร้างหนังสือ
กรุณากรอกชื่อเต็มของคุณด้านล่าง ผู้ประกอบการหรือชื่อเต็มของบริษัท และส่วนตาราง - รหัสการลงทะเบียนในสถิติ บรรทัดต่อไปนี้ประกอบด้วย INN ของบริษัทหรือ INN ของผู้ประกอบการแต่ละราย
จากนั้นคุณจะต้องระบุวัตถุประสงค์ของการเก็บภาษี หากการกรอกเสร็จสิ้นโดยใช้ซอฟต์แวร์ คุณจะต้องกำหนดค่าส่วนต่างๆ ของบัญชีแยกประเภทรายได้และค่าใช้จ่ายที่มองเห็นได้ในบางกรณี คุณต้องเลือกค่าจากรายการที่มีสององค์ประกอบคือ "รายได้" หรือ "รายได้ลดลงด้วยค่าใช้จ่าย"
หลังจากนั้นจะมีการเลือกสกุลเงินและขนาดบิตซึ่งตัวบ่งชี้จะถูกป้อนลงในทะเบียนภาษีนี้ ในตารางทางด้านขวา รหัสสกุลเงินจะถูกป้อนตาม OKEI
ด้านล่างนี้คือที่อยู่แบบเต็มของที่ตั้งของบริษัทหรือทะเบียน (ที่อยู่อาศัย) ของผู้ประกอบการ
ในบรรทัดถัดไป คุณต้องจดจำนวนบัญชีกระแสรายวันและชื่อธนาคารที่เปิดบัญชี หากองค์กรธุรกิจมีหลายรายการ รายการทั้งหมดจะถูกระบุไว้ที่นี่
รายได้และค่าใช้จ่าย
ส่วนนี้แบ่งออกเป็นสี่รอบระยะเวลาการรายงาน: สำหรับไตรมาสที่ 1 สำหรับไตรมาสที่ 2 สำหรับไตรมาสที่ 3 และสำหรับไตรมาสที่ 4 ขอแนะนำให้เริ่มแต่ละส่วนย่อยบนแผ่นงานใหม่
บัญชีแยกประเภทรายได้และค่าใช้จ่ายส่วนนี้ประกอบด้วยตาราง
ในคอลัมน์ "การลงทะเบียน" จะมีการป้อนข้อมูลเกี่ยวกับหมายเลขตามลำดับการบันทึก วันที่และหมายเลขของเอกสารที่สะท้อนถึงธุรกรรมทางธุรกิจ และเนื้อหาโดยย่อ
คอลัมน์ "จำนวนเงิน" แบ่งออกเป็นสองคอลัมน์ "รายได้" และ "ค่าใช้จ่าย"
ขึ้นอยู่กับลักษณะของการดำเนินงานขององค์กรธุรกิจ จำนวนเอกสารจะถูกป้อนในคอลัมน์แรกหรือคอลัมน์ที่สอง ในกรณีนี้ จำนวนเงินจะถูกปัดเศษเป็น kopeck ที่ใกล้ที่สุดตามมาตราของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียที่อุทิศให้กับระบอบการปกครองที่เกี่ยวข้อง
องค์กรและผู้ประกอบการที่ใช้ระบบภาษีแบบง่าย 6 ตามกฎหมายให้กรอกเฉพาะคอลัมน์ "รายได้" แต่ละส่วนย่อยมีจำนวนรายการของตัวเองซึ่งแต่ละครั้งเริ่มจาก 1 ในตอนท้ายของแต่ละตารางคุณจะต้องสรุปโดยแสดงจำนวนรวมสำหรับคอลัมน์พร้อมตัวบ่งชี้ นอกจากนี้ส่วนย่อยที่สองและต่อมาจะมีเส้นที่สรุปค่าสะสมได้
ความสนใจ!องค์กรและผู้ประกอบการที่ใช้ระบบภาษีแบบง่าย 15 กรอก "ใบรับรองสำหรับส่วนที่ 1" ด้วย
ที่นี่จะระบุจำนวนรายได้และค่าใช้จ่ายทั้งหมดสำหรับรอบระยะเวลาภาษี รวมถึงความแตกต่างระหว่างภาษีขั้นต่ำกับที่คำนวณสำหรับปีที่แล้ว เนื่องจากผู้เสียภาษีที่ชำระภาษีขั้นต่ำในปีที่แล้วมีสิทธิ์ได้รับส่วนต่างจำนวนนี้ในปีปัจจุบัน
การคำนวณค่าใช้จ่ายในการได้มาซึ่งสินทรัพย์ถาวรและสินทรัพย์ไม่มีตัวตนที่นำมาพิจารณาเมื่อคำนวณฐานภาษี
ความสนใจ!ส่วนนี้กรอกโดยองค์กรธุรกิจที่ใช้ระบบการจัดเก็บภาษีของระบบภาษีแบบง่าย 15 และภาษีเกษตรแบบรวม
เช่นเดียวกับส่วนแรก จะถูกแบ่งออกเป็นส่วนย่อยตามระยะเวลาการรายงาน
ในตารางของส่วนนี้ของบัญชีรายได้และค่าใช้จ่ายคุณต้องป้อนหมายเลขรายการตามลำดับชื่อเต็มของวัตถุ (สินทรัพย์ถาวรและสินทรัพย์ไม่มีตัวตน) ซึ่งต้นทุนจะถูกนำมาพิจารณาเมื่อคำนวณภาษี
ตามรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียผู้เสียภาษีที่ใช้ระบบภาษีแบบง่าย 15 หรือภาษีเกษตรแบบรวมในช่วงระยะเวลาภาษีมีสิทธิ์ที่จะคำนึงถึงต้นทุนของกองทุนเหล่านี้หากได้รับการชำระได้รับการยอมรับสำหรับการบัญชีและหาก จำเป็น ให้จดทะเบียนของรัฐ (เช่น รถยนต์ อาคาร สิ่งปลูกสร้าง) ดังนั้นในคอลัมน์ต่อไปนี้จึงจำเป็นต้องป้อนวันที่เหล่านี้ตามลำดับ คอลัมน์ถัดไปประกอบด้วยต้นทุนเริ่มต้นของวัตถุซึ่งแสดงเป็นรูเบิล
คอลัมน์ที่ 7 และ 8 ของตารางเต็มไปด้วยองค์กรธุรกิจที่เปลี่ยนไปใช้สิทธิพิเศษซึ่งมีสินทรัพย์ถาวรและสินทรัพย์ไม่มีตัวตนอยู่ในงบดุลแล้ว ตามกฎหมายแล้วผู้เสียภาษียังสามารถคำนึงถึงมูลค่าคงเหลือของตนเป็นจำนวนที่ขึ้นอยู่กับระยะเวลาการใช้งานด้วย
คอลัมน์ 9 บันทึกจำนวนไตรมาสที่มีการใช้สิ่งอำนวยความสะดวกใหม่ในช่วงเวลาภาษี ตัวอย่างเช่น หากซื้อรถยนต์ในเดือนเมษายน 2559 ตัวบ่งชี้จะเป็น 3
คอลัมน์ 10 ระบุส่วนแบ่งต้นทุนของออบเจ็กต์ด้านบนที่นำมาพิจารณาสำหรับรอบระยะเวลาภาษี สำหรับวัตถุที่อยู่ในงบดุลนั้นขึ้นอยู่กับอายุการใช้งานและกำหนดโดยรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย สำหรับวัตถุใหม่จะเท่ากับ 100%
ตัวบ่งชี้ของคอลัมน์ 11 ถูกกำหนดโดยอัตราส่วนของ Gr.10 ต่อ Gr 9
ในคอลัมน์ 12 และ 13 จำเป็นต้องคำนวณต้นทุนของวัตถุที่เกี่ยวข้องกับไตรมาสปัจจุบันและยอดรวมสำหรับปี
ตัวอย่างเช่น ซื้อรถยนต์และจดทะเบียนในเดือนเมษายน 2559 ในราคา 900,000 รูเบิล สำหรับไตรมาสที่สองผู้เสียภาษีมีสิทธิ์คำนึงถึงต้นทุน 300,000 รูเบิล (900000 * 100% (Gr.10)/ 3 (Gr.9)) ซึ่งต้องระบุใน Gr.12 ค่าของตัวบ่งชี้ Gr.13 จะเท่ากับ 900,000 รูเบิล
คอลัมน์ 14 และ 15 ถูกกรอกสำหรับสินทรัพย์ถาวรและสินทรัพย์ไม่มีตัวตนที่อยู่ในงบดุลแล้ว เนื่องจากต้นทุนเป็นค่าใช้จ่ายในหลายงวด คอลัมน์ 14 จึงระบุต้นทุนที่รวมไว้แล้ว และคอลัมน์ 15 ระบุจำนวนเงินคงเหลือที่จะต้องรวมไว้ในช่วงถัดไป
คอลัมน์ 16 ต้องมีข้อมูล ณ วันที่จำหน่ายวัตถุเหล่านี้ นี่เป็นเพราะความจริงที่ว่าสินทรัพย์ถาวรและสินทรัพย์ไม่มีตัวตนซึ่งมีมูลค่าถูกนำมาพิจารณาในการเก็บภาษีหน่วยงานทางเศรษฐกิจไม่มีสิทธิ์ในการจำหน่ายในช่วงเวลาที่กำหนดโดยรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย
แต่ละตารางมีแถวทั้งหมด
การคำนวณจำนวนการสูญเสีย
ส่วนนี้จะถูกกรอกทีละบรรทัด บรรทัด 010 ระบุจำนวนการสูญเสียทั้งหมดในปีก่อนหน้า จากนั้นในบรรทัด 020-110 จำนวนนี้จะถูกถอดรหัสโดยระบุปี
บรรทัด 120 กำหนดพื้นฐานที่สามารถลดลงได้จากการสูญเสียที่เกิดขึ้นก่อนหน้านี้ ค่าของบรรทัด 040 จากวิธีใช้ไปยังส่วนที่ 1 จะถูกโอนมาที่นี่
บรรทัด 130 ประกอบด้วยจำนวนขาดทุนที่ฐานภาษีสำหรับปีนี้ลดลง
ต้องกรอกบรรทัด 140 หากได้รับการสูญเสียในปีที่แล้ว
บรรทัด 150 จะมีจำนวนขาดทุนที่สามารถยกยอดไปและชดเชยในปีต่อๆ ไป ในบรรทัดที่ 160-220 ผู้เสียภาษีมีสิทธิ์ระบุจำนวนเงินเฉพาะสำหรับปีต่อๆ ไป
ค่าใช้จ่ายที่กำหนดไว้ในวรรค 3.1 ของมาตรา 346.21 แห่งประมวลกฎหมายภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย
ส่วนนี้จะรวมอยู่ในหนังสือของพวกเขาโดยผู้เสียภาษีที่อยู่ในโหมด "รายได้" ของระบบภาษีแบบง่ายเท่านั้น ที่นี่คุณสามารถระบุการจ่ายเงินทางสังคม (เงินสมทบประกัน ลาป่วย การชำระเงินภายใต้สัญญาประกันส่วนบุคคล) ซึ่งจำนวนเงินดังกล่าวจะลดลงจากฐานภาษี
ส่วนนี้จะกรอกสำหรับแต่ละไตรมาสแยกกันเช่น หนังสือประจำปีจะมีอย่างน้อย 4 แผ่น
ชื่อของแผ่นงานระบุชื่อของรอบระยะเวลาที่มีธุรกรรมอยู่
ส่วนนี้ประกอบด้วย 10 คอลัมน์ที่มีการป้อนข้อมูลทีละบรรทัด:
- คอลัมน์ 1 มีหมายเลขบรรทัดตามลำดับ
- คอลัมน์ 2 ประกอบด้วยชื่อและวันที่ของเอกสารการชำระเงินที่มีการโอนเงิน คอลัมน์ 3 บันทึกข้อมูลเกี่ยวกับช่วงเวลาที่ชำระเงินนี้
- คอลัมน์ 4-9 รวมจำนวนค่าใช้จ่ายที่เกิดขึ้นโดยเฉพาะ คอลัมน์ 4 ระบุจำนวนเงินที่โอนเข้ากองทุนบำเหน็จบำนาญ ซึ่งรวมถึงเช่นเดียวกับคนงานรับจ้างด้วย
- คอลัมน์ 5 - จำนวนเงินสมทบที่จ่ายให้กับประกันสังคม
- คอลัมน์ 6 ประกอบด้วยเงินสมทบที่โอนไปประกันสุขภาพ
- คอลัมน์ 7 มีส่วนสนับสนุนการบาดเจ็บ
- คอลัมน์ 8 ประกอบด้วยจำนวนเงินค่าป่วยการที่นายจ้างจ่ายจากกองทุนของเขาเอง (3 วันแรกของการลาป่วย)
- คอลัมน์ 9 รวมจำนวนเงินที่ชำระภายใต้สัญญาประกันส่วนบุคคล
- คอลัมน์ 10 คือจำนวนเงินรวมของบรรทัด ซึ่งเป็นผลลัพธ์ของการบวกตัวเลขจากคอลัมน์ 4-9
บรรทัดสุดท้ายของส่วนคือบรรทัดรวมสำหรับรอบระยะเวลารายงาน ประกอบด้วยจำนวนเงินสมทบทั้งหมดสำหรับแต่ละคอลัมน์ และยอดรวมของค่าใช้จ่ายทั้งหมดที่เกิดขึ้นในช่วงเวลานั้น
KUDIR ตามกฎหมายของสหพันธรัฐรัสเซียเป็นทะเบียนการบัญชีภาษีหลักและแห่งเดียวสำหรับองค์กรและผู้ประกอบการแต่ละรายที่เลือกระบบภาษีแบบง่าย ภาระผูกพันในการบำรุงรักษาเอกสารถูกกำหนดให้กับผู้อยู่อาศัยที่ "เรียบง่าย" ทุกคนโดยไม่คำนึงถึงวัตถุที่ต้องเสียภาษีที่เลือก ข้อแตกต่างเพียงอย่างเดียวคือลำดับการนำเสนอข้อมูล จนถึงปี 2013 สมุดบัญชีทั้งหมดต้องได้รับการรับรองบังคับจากหน่วยงานด้านภาษี และตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม 2014 เท่านั้น ข้อกำหนดนี้ถูกยกเลิก
สมุดบัญชีรายรับและรายจ่ายซึ่งเป็นตัวอย่างด้านล่างเป็นทะเบียนของการบัญชีนี้ซึ่งจำเป็นสำหรับนิติบุคคลและผู้ประกอบการที่เลือกระบอบการปกครองพิเศษที่ระบุ
จนถึงปี 2013 KUDIR จะต้องถูกส่งไปยังผู้ตรวจสอบ ณ สถานที่ที่ลงทะเบียนเพื่อรับการรับรอง ตั้งแต่ปีที่แล้วข้อกำหนดนี้ถูกยกเลิกไปแล้ว แต่สิ่งนี้ไม่ได้ส่งผลกระทบต่อความจำเป็นสำหรับองค์กรและผู้ประกอบการแต่ละรายในการบำรุงรักษาและมีเอกสารที่ระบุในระบบภาษีแบบง่าย ผู้เสียภาษีทั้งหมดที่ใช้ระบอบการปกครองพิเศษแบบง่ายจะต้องเก็บสมุดบัญชีไว้ โดยไม่คำนึงถึงวัตถุประสงค์ของการเก็บภาษีและรูปแบบทางกฎหมาย
รายละเอียดเพิ่มเติมเกี่ยวกับสิ่งที่ควรรวมไว้ในหนังสือและผลที่ตามมาของความล้มเหลวในการส่ง
เพื่อสรุปข้างต้นให้เราสรุปคุณสมบัติหลักของการกรอก KUDIR ในระบบภาษีแบบง่าย "รายได้ลบค่าใช้จ่าย":
- หนังสือเล่มนี้ถูกเก็บรักษาโดยทั้งนิติบุคคลและผู้ประกอบการรายบุคคล ประการหลังนี้เป็นพื้นฐานสำหรับการยกเว้นจากการบัญชี
- ตั้งแต่ปี 2013 เป็นต้นไป เอกสารนี้ไม่จำเป็นต้องมีการรับรองจากหน่วยงานด้านภาษี
- ในช่วงต้นปีจะมีการเปิดหนังสือเล่มใหม่ซึ่งสะท้อนถึงรายได้และค่าใช้จ่ายทั้งหมดที่ยอมรับภายใต้ระบบภาษีแบบง่าย แม้ว่าจะไม่มีกิจกรรมใด ๆ ก็ตาม การลงทะเบียนจะต้องเสร็จสิ้นและส่งไปยังหน่วยงานกำกับดูแลเมื่อมีการร้องขอ การไม่มีเอกสารนี้เป็นเหตุให้ถูกดำเนินคดี
- การบัญชีได้รับการดูแลตามลำดับเวลาธุรกรรมจะสะท้อนให้เห็นในตำแหน่ง
- ในระบบภาษีแบบง่าย - 15% ของหน้าชื่อเรื่องจะต้องกรอกส่วนที่ 1,2,3 ส่วนที่ 4 ให้แล้วเสร็จเท่านั้น