ส่วนการเงิน - หนึ่งในส่วนที่สำคัญที่สุดของแผนธุรกิจเนื่องจากเป็นเกณฑ์หลักในการยอมรับโครงการลงทุนเพื่อดำเนินการ แผนทางการเงินจำเป็นในการควบคุมความมั่นคงทางการเงินของโครงการลงทุนในทุกขั้นตอนของการดำเนินการและสะท้อนถึงต้นทุนทางการเงินที่กำลังจะเกิดขึ้น แหล่งที่มาของการครอบคลุมและผลลัพธ์ทางการเงินที่คาดหวัง รวมถึงผลลัพธ์ของการคำนวณที่ดำเนินการระหว่างการพัฒนาในลำดับที่แน่นอน .
ส่วนการเงินแผนธุรกิจประกอบด้วยเอกสารพื้นฐานหลายประการ ได้แก่ งบดุลขององค์กร แผนกำไรและขาดทุน การคาดการณ์กระแสเงินสด แผนปฏิบัติการ แผนรายได้และค่าใช้จ่าย เอกสารเหล่านี้มีลักษณะการวางแผนและการรายงาน การวางแผนดังกล่าวดำเนินการบนพื้นฐานของการคาดการณ์กิจกรรมในอนาคตของบริษัทภายในระยะเวลาหนึ่ง และข้อมูลที่ให้ไว้ในเอกสารเหล่านี้จะใช้ในการวิเคราะห์สถานะทางการเงินของ บริษัท
ให้เราอธิบายสั้น ๆ เกี่ยวกับเอกสารหลักที่รวมอยู่ในส่วนการเงินของแผนธุรกิจ:
การดำเนินงาน วางแผน- สะท้อนถึงผลลัพธ์ของการโต้ตอบระหว่างบริษัทกับตลาดเป้าหมายสำหรับแต่ละผลิตภัณฑ์ในตลาดของพวกเขาในช่วงระยะเวลาหนึ่ง ที่บริษัท เอกสารนี้ได้รับการพัฒนาโดยฝ่ายบริการการตลาด ชุดตัวบ่งชี้ที่นำเสนอในแผนปฏิบัติการช่วยแสดงให้ฝ่ายบริหารของบริษัทเห็นว่าส่วนแบ่งการตลาดที่บริษัทครอบครองสำหรับแต่ละผลิตภัณฑ์และสิ่งที่คาดว่าจะพิชิตได้ โครงสร้างของงบกำไรขาดทุนและค่าใช้จ่ายค่อนข้างเรียบง่าย โดยปกติจะประกอบด้วยรายได้จากการขายสินค้า ต้นทุนการผลิต ภาษี และการหักเงินอื่นๆ จากตัวบ่งชี้เหล่านี้ กำไรที่เหลืออยู่ในการขายของบริษัทหลังจากคำนวณการจ่ายเงินปันผล ตามข้อมูลในส่วนนี้ มีความเป็นไปได้ที่จะตัดสินว่าผลิตภัณฑ์นั้น ๆ มีกำไรหรือไม่ เปรียบเทียบผลิตภัณฑ์ต่าง ๆ ในแง่ของความสามารถในการทำกำไร เพื่อพิจารณาความเป็นไปได้ในการผลิตต่อไป ดังนั้นภารกิจสุดท้าย ของเอกสารนี้แสดงให้เห็นว่ากำไรจะเปลี่ยนแปลงและเกิดขึ้นในช่วงปีแรกและปีที่สองเป็นรายไตรมาสและรายปีอย่างไร แผน - รายงานกระแสเงินสดจะแสดงจำนวนเงินสดที่บริษัทมีอยู่และความต้องการของบริษัท รายงานนี้รวบรวมเป็นผลสรุปกิจกรรมของบริษัทสำหรับสินค้าและบริการทุกประเภท โดยเฉพาะโครงสร้างรวมถึงการลงทุนตามแผนและตามจริงในกิจกรรมของบริษัทสำหรับรอบระยะเวลารายงาน เอกสารสุดท้ายของแผนทางการเงินคือลักษณะเฉพาะของแผนคือไม่ได้สะท้อนถึงผลการดำเนินงานของ บริษัท ในช่วงระยะเวลาหนึ่ง แต่บันทึกจุดแข็งและจุดอ่อนจากมุมมองทางการเงินสำหรับ ในขณะนี้- องค์ประกอบใด ๆ ของความสมดุลในตัวเองมีความหมายเพียงเล็กน้อย แต่เมื่อองค์ประกอบทั้งหมดเหล่านี้ได้รับการพิจารณาให้สัมพันธ์กันจะช่วยให้เราสามารถตัดสินได้ สถานการณ์ทางการเงินบริษัท. การสร้างรายงานดังกล่าวค่อนข้างง่าย: แสดงให้เห็นว่าจะได้รับอย่างไร ทุนเริ่มต้น(แหล่งที่มาของหนี้ + ส่วนของผู้ถือหุ้น) และวิธีการใช้จ่าย เมื่อประมาณการงบดุลในช่วงเวลาต่อไป จะต้องคำนึงถึงงบดุลเริ่มต้นตลอดจนคุณลักษณะของการพัฒนาของ บริษัท และผลลัพธ์ของกิจกรรมทางการเงินและเศรษฐกิจ
องค์ประกอบที่สำคัญของส่วนการเงินของแผนธุรกิจคือ การระบุแหล่งที่มาของเงินทุนที่จำเป็นสำหรับกิจกรรมของบริษัท แผนทางการเงินส่วนนี้เกี่ยวข้องทั้งสำหรับบริษัทขนาดเล็กที่เพิ่งเข้าสู่ธุรกิจและสำหรับ วิสาหกิจขนาดใหญ่ต้องการเงินทุนไหลเข้าเพิ่มเติม ข้อมูลเกี่ยวกับแหล่งที่มาของเงินทุนเชื่อมโยงกับการใช้เงินทุนโดยมีข้อบ่งชี้เฉพาะเกี่ยวกับวิธีการและทิศทางการใช้เงินทุน
คุณยังสามารถนำเสนอโครงสร้างเวอร์ชันต่อไปนี้ของแผนธุรกิจส่วนนี้ในแง่ของ R&D
1. สถานะปัจจุบันคุณควรอธิบายสถานะปัจจุบันของผลิตภัณฑ์หรือบริการแต่ละรายการ และอธิบายว่ายังต้องทำอะไรอีกเพื่อนำออกสู่ตลาด เป็นประโยชน์ในการระบุว่าธุรกิจมีทักษะใดหรือควรต้องมีในการปฏิบัติงานเหล่านี้ หากเป็นไปได้ ควรระบุรายชื่อลูกค้าหรือผู้ใช้ปลายทางที่เกี่ยวข้องกับการพัฒนาและทดสอบผลิตภัณฑ์และบริการ ควรระบุผลการทดสอบปัจจุบันและเวลาที่คาดว่าจะได้รับผลิตภัณฑ์สำเร็จรูป
2. ปัญหาและความเสี่ยงเน้นย้ำปัญหาการรับรู้ที่สำคัญในการออกแบบผลิตภัณฑ์ที่อยู่ระหว่างการพัฒนาและแนวทางแก้ไข ประเมินผลกระทบที่อาจเกิดขึ้นจากปัญหาเหล่านี้ต่อต้นทุนการพัฒนาผลิตภัณฑ์และเวลาในการออกสู่ตลาด
3. การปรับปรุงผลิตภัณฑ์และผลิตภัณฑ์ใหม่- นอกเหนือจากการอธิบายการพัฒนาและผลิตภัณฑ์ดั้งเดิมแล้ว ยังรวมถึงการปรับปรุงที่วางแผนไว้เพื่อรักษาความสามารถในการแข่งขันและความพยายามในการสร้างผลิตภัณฑ์และบริการใหม่ที่สามารถนำเสนอให้กับลูกค้ากลุ่มเดียวกัน ระบุผู้บริโภคที่มีส่วนร่วมในการพัฒนาเหล่านี้และความคิดเห็นเกี่ยวกับโอกาสในอนาคต
4. ต้นทุน จัดทำประมาณการต้นทุน R&D รวมถึงค่าจ้าง วัสดุ ฯลฯ โปรดทราบว่าการประเมินค่าประมาณการต่ำเกินไปอาจส่งผลต่อความสามารถในการทำกำไรที่คาดหวัง โดยลดลง 15-30%
5. ปัญหาด้านทรัพย์สิน
กรุณาระบุสิทธิบัตรใด ๆ เครื่องหมายการค้าลิขสิทธิ์ที่คุณเป็นเจ้าของหรือกำลังจะได้มา อธิบายสัญญาหรือข้อตกลงใด ๆ ที่ให้สิทธิ์ผูกขาดหรือความเป็นเจ้าของในการออกแบบหรือสิ่งประดิษฐ์แก่คุณ อธิบายผลกระทบของปัญหาที่ยังไม่ได้รับการแก้ไข เช่น ข้อพิพาทในการเป็นเจ้าของ ต่อความได้เปรียบทางการแข่งขันที่คุณมี
เป็นที่น่าสังเกตว่ากิจกรรมในด้านนี้ต้องใช้เงินลงทุนจำนวนมาก การมีผู้เชี่ยวชาญและผู้จัดการที่มีคุณสมบัติสูง ความเชี่ยวชาญด้านการผลิตในระดับสูง บริษัท ขนาดเล็กที่เพิ่งเริ่มต้นธุรกิจมักจะพอใจกับการใช้การพัฒนาที่มีอยู่แล้ว เทคโนโลยีการผลิตและสินค้า แผนธุรกิจยังจัดให้มีการประเมินความเสี่ยงและการประกันภัย ไม่มีแผนใดรับประกันความสำเร็จได้ เงื่อนไขสำหรับการจัดการทรัพยากรที่จัดให้อย่างเชี่ยวชาญโดยคำนึงถึงความเสี่ยงที่เป็นไปได้ของโครงการ ความเสี่ยงคือความน่าจะเป็นที่จะได้รับผลลัพธ์เชิงบวกในกิจกรรมทางธุรกิจ ขนาดของความเสี่ยง (การสูญเสียที่อาจเกิดขึ้นระหว่างการดำเนินโครงการ) ความน่าจะเป็นของความเสี่ยง และระดับของการควบคุมความเสี่ยงเฉพาะได้ถูกกำหนดไว้แล้ว
ในส่วนการเงินของแผนธุรกิจ ความเสี่ยงในการลงทุนจะถูกคำนวณด้วย โดยปกติแล้วแผนธุรกิจจะดูน่าสนใจยิ่งขึ้นหากสะท้อนถึงผลกำไรของนักลงทุนในแง่ของการลดความสูญเสียให้เหลือน้อยที่สุดและการได้รับผลกำไรตามแผน ดังนั้นในการวางแผนจึงมีความจำเป็น เพื่อให้การประเมินทั่วไปของความเสี่ยงเชิงพาณิชย์ คาดการณ์ระดับความเสี่ยงที่เกี่ยวข้องกับการลงทุนในโครงการ นอกจากความจำเป็นในการทำนายความเสี่ยงในแผนแล้ว ผู้จัดการขององค์กรยังต้องมีความรู้เกี่ยวกับหลักการพื้นฐานของการลดความเสี่ยง:
* การคาดการณ์ที่มีประสิทธิภาพและการวางแผนกิจกรรมของบริษัทอย่างเป็นระบบ
* ประกันภัยและการประกันภัยตนเอง
* ป้องกันความเสี่ยงการทำธุรกรรมฟิวเจอร์ส
* ปัญหาของตัวเลือก การกระจายความเสี่ยง
เหตุผลทางการเงินของโครงการเป็นเกณฑ์ในการตัดสินใจลงทุนดังนั้นการพัฒนาแผนทางการเงินจะต้องดำเนินการด้วยความระมัดระวังเป็นพิเศษ เป้าหมายและวัตถุประสงค์ของการคาดการณ์กิจกรรมทางการเงินและเศรษฐกิจของวัตถุการลงทุน ประการแรกคือเพื่อประเมินต้นทุนและผลลัพธ์ที่แสดงในหมวดหมู่ทางการเงิน
ส่วนทางการเงินของโครงการลงทุนประกอบด้วยประเด็นต่อไปนี้
1. การวิเคราะห์สถานะทางการเงินขององค์กรในช่วงสามปีก่อนหน้า (หรือดีกว่าห้าปี) ของการดำเนินงาน
2. การวิเคราะห์สถานะทางการเงินขององค์กรในระหว่างการจัดทำโครงการลงทุน
3. การพยากรณ์ผลกำไรและกระแสเงินสด
4. การประเมินประสิทธิภาพทางการเงินของโครงการลงทุน
ให้เราพิจารณาแต่ละจุดของส่วนการเงินของโครงการลงทุนโดยสังเขป
การวิเคราะห์ทางการเงินของงานก่อนหน้าขององค์กรและตำแหน่งปัจจุบันมักจะขึ้นอยู่กับการคำนวณและการตีความอัตราส่วนทางการเงินพื้นฐานที่สะท้อนถึงสภาพคล่อง ความสามารถในการละลาย ผลประกอบการ และความสามารถในการทำกำไรขององค์กร คำนวณอัตราส่วนทางการเงินที่กำหนดลักษณะแต่ละช่วงเวลาการวางแผน จากนั้นวิเคราะห์อัตราส่วนเมื่อเวลาผ่านไปและระบุแนวโน้มของการเปลี่ยนแปลง ก่อนที่จะลงทุนในโครงการใดโครงการหนึ่ง นักลงทุนจะวิเคราะห์การทำงาน (กิจกรรม) เพื่อประเมินสถานะในอนาคตและแนวโน้มการพัฒนา และประสิทธิผลของการลงทุน ตัวบ่งชี้ (ค่าสัมประสิทธิ์) ที่ใช้ในการวิเคราะห์และประเมินโครงการลงทุนไม่ได้จำกัดอยู่เพียงตัวบ่งชี้ที่กล่าวถึงด้านล่าง เนื่องจากไม่มีชุดใดที่จะบรรลุวัตถุประสงค์โดยสมบูรณ์และตอบสนองเป้าหมายทั้งหมดของการวิเคราะห์
ตัวบ่งชี้ทางการเงินที่คาดการณ์ไว้และประสิทธิภาพของโครงการที่ได้รับจากการคำนวณสามารถนำเสนอในแผนธุรกิจในรูปแบบของตาราง
ตัวชี้วัดผลการดำเนินงานของโครงการ
อัตราส่วนความสามารถในการละลายใช้เพื่อประเมินความสามารถของบริษัทในการปฏิบัติตามภาระผูกพันระยะยาว อัตราส่วนการหมุนเวียนทำให้สามารถประเมินประสิทธิผลของกิจกรรมการดำเนินงานและนโยบายในด้านราคา การขาย และการจัดซื้อจัดจ้าง ตัวบ่งชี้ความสามารถในการทำกำไรใช้เพื่อประเมินความสามารถในการทำกำไรในปัจจุบันขององค์กรของผู้เข้าร่วมในโครงการลงทุน
ค่าของตัวชี้วัดที่เกี่ยวข้องจะต้องได้รับการวิเคราะห์ในช่วงหลายปีที่ผ่านมาและตัวชี้วัดหลักเปรียบเทียบตามปี รายการค่าสัมประสิทธิ์ถูกกำหนดโดยลักษณะของโครงการ
การพยากรณ์ผลกำไรและกระแสเงินสดในระหว่างการดำเนินโครงการลงทุนและการประเมินประสิทธิภาพทางการเงินของโครงการประกอบด้วย:
การประเมินต้นทุนเงินทุนสำหรับการดำเนินโครงการลงทุน
จัดทำงบดุลรวมของสินทรัพย์และหนี้สินโครงการ
การคาดการณ์กำไร/ขาดทุนและกระแสเงินสด
การประเมินตัวชี้วัดประสิทธิภาพทางการเงินของโครงการ
การประเมินประสิทธิภาพทางการเงินของโครงการดำเนินการโดยคำนึงถึงหลักการของ "มูลค่าเงินตามเวลา" หลักการนี้ระบุว่า "ตอนนี้รูเบิลมีมูลค่ามากกว่ารูเบิลที่ได้รับในหนึ่งปี" นั่นคือแต่ละกระแสเงินสดใหม่ที่ได้รับในปีต่อมาจะมีมูลค่าต่ำกว่ากระแสเงินสดที่เท่ากันที่ได้รับในปีก่อน ดังนั้นกระแสเข้าและออกทั้งหมดที่ได้รับที่ ขั้นตอนที่แตกต่างกันการดำเนินโครงการจะลดลงเหลือมูลค่าปัจจุบัน (ปัจจุบัน) โดยการลดราคา สิ่งนี้ช่วยให้คุณสามารถเปรียบเทียบและคำนวณตัวบ่งชี้หลักของประสิทธิภาพทางการเงินของโครงการ - NPV (มูลค่าปัจจุบันสุทธิ) - มูลค่าปัจจุบันสุทธิ (หรือปัจจุบัน)
เพื่อวิเคราะห์ความเป็นไปได้ในการดำเนินโครงการ จำเป็นต้องคาดการณ์อัตราเงินเฟ้อตลอดระยะเวลา (ตามระยะเวลา) ของวัตถุการลงทุน ในกรณีนี้ ขอแนะนำให้ยอมรับการคาดการณ์ทางเลือกหลายประการ - ในแง่ร้ายและแง่ดี
เมื่อคาดการณ์กิจกรรมทางการเงินและเศรษฐกิจของโครงการในแผนธุรกิจ กำไรสุทธิจากการดำเนินโครงการและกระแสเงินสดจะถูกคำนวณ และรวบรวมงบดุลของโครงการ (โดยคำนึงถึงสินทรัพย์และหนี้สินของงบดุล) . นี่คือรูปแบบพื้นฐานของการรายงานทางการเงินสามรูปแบบ จากการคำนวณทั้งหมดที่ดำเนินการ มีการพัฒนาเอกสารสามฉบับ:
1. แผนรายรับรายจ่าย
2. แผนการรับและจ่ายเงินสด (กระแสเงินสด)
3. งบดุลแผนสินทรัพย์และหนี้สิน
จากการประเมินประสิทธิผลของโครงการลงทุน นักลงทุนและผู้เข้าร่วมคนอื่นๆ ตัดสินใจในการลงทุน การออกจากโครงการ การปรับพารามิเตอร์ เงื่อนไขการดำเนินการ วิธีที่เป็นไปได้ในการเพิ่มประสิทธิภาพ ฯลฯ
บริษัทสมัยใหม่ใด ๆ ที่ดำเนินธุรกิจ กิจกรรมทางเศรษฐกิจในด้านธุรกิจอย่างใดอย่างหนึ่งมีส่วนร่วมในการวางแผน การวางแผนทางธุรกิจหากไม่ได้เป็นผู้นำ อย่างน้อยก็มีบทบาทสำคัญในประเด็นต่างๆ ประสิทธิภาพทางเศรษฐกิจและมีเป้าหมายที่จะเพิ่มประสิทธิภาพสูงสุดที่ธุรกิจสามารถแสดงได้
แผนทางการเงินขององค์กรเป็นประเภทย่อยของกลุ่มการจัดการเอกสารที่เกี่ยวข้องกันซึ่งรวบรวมและดูแลรักษาไว้ การวางแผนล่วงหน้าและการจัดการการดำเนินงานของทรัพยากรที่มีให้กับบริษัทในรูปเงินสด พูดง่ายๆ ก็คือ ต้องขอบคุณแผนทางการเงินที่ทำให้มั่นใจได้ถึงความสมดุลระหว่างรายรับที่วางแผนไว้และรายรับจริง และในทางกลับกัน ค่าใช้จ่ายที่วางแผนไว้และตามจริงสำหรับกิจกรรมของบริษัท
ความสมดุลของสถานะทางการเงินและเศรษฐกิจของบริษัท ซึ่งทำได้โดยการวางแผนทางการเงินที่มีคุณภาพสูง อาจเป็นประโยชน์หลักของการใช้เครื่องมือการจัดการดังกล่าวเป็นแผนทางการเงินขององค์กร
ประเภทของแผนทางการเงินสำหรับองค์กรยุคใหม่
การแข่งขันที่ยากลำบาก ตลาดสมัยใหม่บังคับให้ธุรกิจต่างๆ ทำงานหนักขึ้นมากเพื่อค้นหาทรัพยากรและโอกาสที่จะแข่งขันได้มากขึ้นภายในการดำเนินงานของตน แผนทางการเงินตามหัวเรื่อง ตลอดจนการใช้ตัวแปรในประเด็นทางธุรกิจในการดำเนินงาน ช่วยให้สามารถแก้ไขปัญหาการจัดการเหล่านี้โดยพิจารณาจากแผนภายในและทรัพยากรภายในของบริษัทโดยเฉพาะ หากเป็นไปได้ หลีกเลี่ยงการพึ่งพาธุรกิจอย่างร้ายแรงจากการไหลอย่างต่อเนื่องของ การกู้ยืม หรือหากไม่ตัดสินใจอย่างน้อยก็สร้างความสมดุลในประเด็นทางเศรษฐกิจขององค์กรโดยใช้เครื่องมือวางแผนทางการเงิน
เป็นที่น่าสังเกตว่าแผนทางการเงินในสถานประกอบการแตกต่างกันไม่เพียงแต่ขนาดของระยะเวลาการวางแผน (ระยะเวลา) แต่ยังรวมถึงองค์ประกอบด้วย องค์ประกอบของตัวชี้วัดหรือองค์ประกอบของรายการการวางแผนจะแตกต่างกันในสองพารามิเตอร์: วัตถุประสงค์และระดับของรายละเอียด ในทางกลับกัน สำหรับบริษัทหนึ่ง การจัดกลุ่มค่าใช้จ่าย "สาธารณูปโภค" ก็เพียงพอแล้ว แต่สำหรับอีกบริษัทหนึ่ง มูลค่าตามแผนและตามจริงของตัวบ่งชี้การจัดกลุ่มแต่ละรายการมีความสำคัญ เช่น น้ำ ไฟฟ้า ก๊าซธรรมชาติ และอื่นๆ ดังนั้นการจำแนกแผนทางการเงินหลักจึงถือเป็นการจำแนกตามระยะเวลาการวางแผนซึ่งแต่ละบริษัทเฉพาะเจาะจงจะเลือกระดับรายละเอียดของแผนทางการเงินได้อย่างอิสระ
ตามกฎแล้ว บริษัทสมัยใหม่ในรัสเซียใช้แผนทางการเงินสามประเภทหลัก:
- ครีบ. แผน ระยะสั้น: ระยะเวลาการวางแผนสูงสุดคือหนึ่งปี ใช้สำหรับกิจกรรมการดำเนินงานและสามารถรวมรายละเอียดสูงสุดของตัวบ่งชี้ที่วางแผนไว้และตามจริงที่จัดการโดยทีมงานของบริษัท
- ครีบ. แผนระยะกลาง: ระยะเวลาการวางแผนมากกว่าหนึ่งปีแต่ไม่เกินห้าปี ใช้สำหรับการวางแผนในช่วงระยะเวลา 1-2 ปี โดยรวมถึงแผนการลงทุนและการปรับปรุงให้ทันสมัยซึ่งมีส่วนช่วยให้ธุรกิจเติบโตหรือแข็งแกร่งขึ้น
- ครีบ. แผนระยะยาว: กรอบการวางแผนที่ยาวที่สุด โดยเริ่มจากห้าปี รวมถึงการตีความเป้าหมายทางการเงินและการผลิตระยะยาวของบริษัท
รูปที่ 1. ประเภทของแผนการทางการเงินของบริษัทสมัยใหม่
การพัฒนาแผนทางการเงินสำหรับองค์กรสมัยใหม่
การพัฒนาแผนทางการเงินสำหรับองค์กร – กระบวนการส่วนบุคคลสำหรับแต่ละองค์กร ขึ้นอยู่กับลักษณะเศรษฐกิจภายในและความสามารถของผู้เชี่ยวชาญด้านการเงิน ยิ่งไปกว่านั้น วิธีการใดๆ แม้แต่แนวทางที่แปลกใหม่ที่สุดในกระบวนการวางแผนทางการเงินก็กำหนดให้นักการเงินต้องรวมข้อมูลทางการเงินที่จำเป็นซึ่งเหมือนกันสำหรับทุกคนเมื่อจัดทำแผนทางการเงิน:
- ข้อมูลการวางแผนและการดำเนินงานเกี่ยวกับปริมาณการผลิตและการขาย
- การประมาณการตามแผนและตามจริงของแผนกต่างๆ
- ข้อมูลงบประมาณค่าใช้จ่าย
- ข้อมูลงบประมาณรายได้
- ข้อมูลเกี่ยวกับเจ้าหนี้และลูกหนี้
- ข้อมูลจากงบประมาณภาษีและการหักเงิน
- ข้อมูลด้านกฎระเบียบ
- ข้อมูล BDDS;
- ข้อมูลการบัญชีการจัดการเฉพาะสำหรับองค์กรหนึ่งๆ
รูปที่ 2 องค์ประกอบข้อมูลสำหรับแผนทางการเงิน
ในทางปฏิบัติบทบาทของแผนทางการเงินใน ธุรกิจสมัยใหม่ใหญ่. กล่าวได้ว่าแผนทางการเงินกำลังค่อยๆ เข้ามาแทนที่แผนธุรกิจแบบเดิมๆ เนื่องจากมีข้อมูลเฉพาะเจาะจง ทำให้ทีมผู้บริหารสามารถติดตามได้อย่างต่อเนื่อง ค่าที่สำคัญที่สุด- ในความเป็นจริงสำหรับผู้จัดการระดับกลางและระดับสูง ระบบแผนทางการเงินที่จัดทำขึ้นในองค์กรเป็นเครื่องมือที่มีพลวัตมากที่สุด นั่นก็คือผู้จัดการคนใดก็ตามที่มีสิทธิ์เข้าถึง ข้อมูลการจัดการและความสามารถในการจัดการข้อมูลดังกล่าวสามารถปรับปรุงประสิทธิภาพของแผนกที่ได้รับมอบหมายอย่างต่อเนื่องผ่านการใช้เครื่องมือวางแผนทางการเงินที่หลากหลาย
รูปแบบของแผนทางการเงินขององค์กรและงานการจัดการแก้ไขโดยใช้ระบบแผนทางการเงิน
ปัจจุบันไม่มีรูปแบบที่ได้รับอนุมัติหรือมาตรฐานที่เป็นที่ยอมรับของแผนทางการเงินสำหรับองค์กร และความแปรปรวนของรูปแบบของเครื่องมือการจัดการนี้เกิดจากลักษณะเฉพาะภายในขององค์กร ในแนวทางการจัดการมีรูปแบบตารางแบบดั้งเดิมของระบบแผนทางการเงินขององค์กรการพัฒนาไอทีที่เป็นกรรมสิทธิ์ในรูปแบบของโปรแกรมพิเศษและชุดของโปรแกรมเหล่านี้ที่ให้การนำเข้าและส่งออกข้อมูลและแพ็คเกจซอฟต์แวร์เฉพาะทาง
เพื่อให้องค์กรกำหนดระดับรายละเอียดที่ต้องการของแผนทางการเงินของตนเองได้ ควรแสดงรายการปัญหาการจัดการที่แผนทางการเงินจะช่วยแก้ไข:
- แผนทางการเงินแก้ปัญหาในการเตรียมและใช้ระบบสำหรับการประเมินประสิทธิภาพทางการเงินของ บริษัท อย่างต่อเนื่องในองค์กร
- แผนทางการเงินช่วยให้คุณสามารถกำหนดกระบวนการเตรียมการคาดการณ์และแผนสำหรับกิจกรรมของบริษัทได้อย่างต่อเนื่อง
- กำหนดแหล่งที่มาของรายได้และปริมาณทรัพยากรทางการเงินที่วางแผนไว้สำหรับองค์กร
- จัดทำแผนสำหรับความต้องการทางการเงินขององค์กร
- แผนมาตรฐานภายในองค์กร
- ค้นหากำลังสำรองและความสามารถภายในเพื่อปรับปรุงประสิทธิภาพ
- จัดการการปรับปรุงให้ทันสมัยและการพัฒนาตามแผนของบริษัท
ดังนั้น ระบบแผนทางการเงินที่เชื่อมโยงถึงกันจึงกลายเป็นส่วนหนึ่งของระบบการจัดการองค์กรที่สะท้อนและทำให้สามารถจัดการกระบวนการทางการเงิน เศรษฐกิจ การผลิต และธุรกิจทั้งหมด ทั้งภายในองค์กรและในปฏิสัมพันธ์ของบริษัทกับสภาพแวดล้อมทางเศรษฐกิจภายนอก
แผนทางการเงินขององค์กร - ตัวอย่าง
ในการสร้างแผนทางการเงินคุณภาพสูง ขอแนะนำให้ใช้ลำดับการดำเนินการต่อไปนี้:
1.กำหนดเป้าหมายในการจัดทำแผนทางการเงิน
2. ระบุองค์ประกอบของตัวบ่งชี้และระดับรายละเอียด
3. ศึกษาตัวอย่างและตัวอย่างแผนทางการเงิน
4. จัดทำตัวอย่างแบบฟอร์มแผนทางการเงินและตกลงภายในองค์กร
5. ตามผลตอบรับจากผู้ใช้ตัวอย่างแผนทางการเงินขององค์กร ให้พัฒนาเทมเพลตขั้นสุดท้ายสำหรับแผนทางการเงินของบริษัท
แผนทางการเงินได้รับการจัดทำขึ้นไม่เพียง แต่เพื่อวางแผนการทำงานของ บริษัท เดียวโดยรวมเท่านั้น แต่ยังสามารถดำเนินงานที่แตกต่างกัน - เป็นพื้นฐานของโครงการ, การคำนวณภายในแต่ละแผนก, หรือสะท้อนถึงข้อมูลทางการเงินสำหรับชิ้นส่วนที่ผลิตเพียงชิ้นเดียว
รูปที่ 3 ตัวอย่างแผนทางการเงินสเปรดชีตสำหรับโครงการขนาดเล็ก
ข้อสรุป
เศรษฐกิจตลาดกำหนดข้อกำหนดใหม่สำหรับธุรกิจให้กับองค์กรของตนเอง การแข่งขันที่สูงทำให้ธุรกิจต่างๆ มุ่งเน้นไปที่ผลลัพธ์ที่คาดการณ์ไว้ ซึ่งเป็นไปไม่ได้เลยหากไม่มีการวางแผน สภาวะตลาดภายนอกดังกล่าวสนับสนุนให้บริษัทต่างๆ มีส่วนร่วมในการวางแผนทางการเงินเพื่อให้มั่นใจถึงประสิทธิภาพของตนเอง
การคำนวณและแผนงานที่มีความสามารถสามารถให้องค์กรไม่เพียงแต่ได้รับผลประโยชน์จากการดำเนินงานในปัจจุบันเท่านั้น แต่ยังช่วยในการจัดการโอกาสในการผลิตงานและบริการ กระแสเงินสด กิจกรรมการลงทุน และการพัฒนาเชิงพาณิชย์ขององค์กร สถานะทางการเงินปัจจุบันขององค์กรและเงินสำรองที่เกี่ยวข้องสำหรับอนาคตขึ้นอยู่กับการวางแผนทางการเงินโดยตรง แผนทางการเงินที่ร่างไว้อย่างดีสำหรับองค์กรคือการรับประกันการปกป้องจากความเสี่ยงทางธุรกิจและเป็นเครื่องมือที่เหมาะสมที่สุดในการจัดการปัจจัยภายในและภายนอกที่ส่งผลต่อความสำเร็จทางธุรกิจ
ส่วนการเงินมีหน้าที่ให้ข้อมูลสรุปทางการเงิน โดยทั่วไปแผนธุรกิจทั้งหมดสามารถเขียนได้โดยใช้วิธีการที่แตกต่างกันและเป็นไปตามข้อกำหนดที่แตกต่างกัน รูปแบบส่วนใหญ่จะขึ้นอยู่กับเป้าหมายของโครงการ ขนาด และลักษณะสำคัญ ความแตกต่างเดียวกันนี้อาจปรากฏในส่วนทางการเงินของแผนดังกล่าว แต่ตามกฎแล้ว กระบวนการเขียนบทนี้สามารถแบ่งออกเป็นหลายขั้นตอนหลัก ได้แก่:
- มาตรฐานการคำนวณ
- ค่าใช้จ่ายการผลิตทั่วไป
- การประมาณการต้นทุนและการคำนวณต้นทุนสินค้าหรือบริการ
- รายงานกระแสการเงินหลัก
- งบกำไรขาดทุน
- ยอดเงินคงเหลือโดยประมาณของโครงการ
- การวิเคราะห์ตัวชี้วัดทางการเงินที่สำคัญ
- คำอธิบายวิธีการจัดหาเงินทุน
แผนธุรกิจ โครงสร้างแผนทางการเงิน
1. มาตรฐานการคำนวณ
ณ จุดนี้ จำเป็นต้องระบุและอธิบายประเด็นต่อไปนี้:
- ราคาที่จะระบุไว้ในแผนธุรกิจ (คงที่ ปัจจุบัน รวมหรือไม่รวมภาษี)
- ระบบภาษี จำนวนภาษี ระยะเวลาการชำระ
- กรอบเวลาที่ครอบคลุมโดยแผนธุรกิจ (ขอบเขตการวางแผน) โดยปกติช่วงเวลานี้จะอยู่ที่ประมาณสามปี โดยปีแรกจะอธิบายโดยละเอียดมากขึ้น โดยแบ่งออกเป็นช่วงรายเดือน ส่วนปีต่อๆ ไปจะแบ่งออกเป็นไตรมาส
- ข้อบ่งชี้อัตราเงินเฟ้อในปัจจุบัน ข้อมูลเงินเฟ้อในช่วงไม่กี่ปีที่ผ่านมา โดยคำนึงถึงปัจจัยนี้เกี่ยวกับราคาวัสดุสิ้นเปลือง วัตถุดิบ ฯลฯ - ทุกสิ่งที่จะต้องซื้อเพื่อดำเนินโครงการที่อธิบายไว้
2. ค่าใช้จ่ายการผลิตทั่วไป
ข้อมูลเงินเดือนมีความสัมพันธ์กับข้อมูลที่ระบุไว้ก่อนหน้านี้ในแผนองค์กรและการผลิต
ต้นทุนผันแปรตามสถานการณ์ขึ้นอยู่กับลักษณะของการผลิต สินค้า และบริการ ปัจจัยต่างๆ อาจนำมาพิจารณาที่นี่ เช่น ฤดูกาล การคำนวณต้นทุนผันแปรที่ถูกต้องสามารถทำได้โดยการวิเคราะห์ปริมาณสินค้าที่ผลิตหรือให้บริการและระดับการขายโดยประมาณเท่านั้น
ค่าใช้จ่ายคงที่ที่เกิดขึ้นซ้ำจะขึ้นอยู่กับตัวแปรเดียว - เวลา ค่าใช้จ่ายเหล่านี้ได้แก่ ค่าใช้จ่ายในการบริหารธุรกิจ การตลาด สิ่งอำนวยความสะดวก การบำรุงรักษาอุปกรณ์ ฯลฯ
3. การประมาณการต้นทุนและการคำนวณต้นทุนสินค้าหรือบริการ
การประมาณการต้นทุน (ต้นทุนการลงทุน) เป็นหลักรายการค่าใช้จ่ายที่จะต้องเกิดขึ้นเพื่อดำเนินโครงการที่ระบุไว้ในแผนธุรกิจ ควรอธิบายประเด็นนี้โดยละเอียดที่สุดเท่าที่จะเป็นไปได้ เนื่องจากจะช่วยให้คุณสามารถกำหนดโอกาสทางการเงินและประสิทธิภาพของการลงทุนได้
หากโครงการธุรกิจเกี่ยวข้องกับการผลิตผลิตภัณฑ์บางอย่าง ต้นทุนขององค์กรและการนำไปใช้จะต้องได้รับการคุ้มครองโดยใช้ค่าเริ่มต้น เงินทุนหมุนเวียนซึ่งเป็นส่วนหนึ่งของต้นทุนการลงทุนด้วย
แหล่งที่มาของเงินทุนดังกล่าวอาจเป็นการลงทุนและกองทุนกู้ยืม เป็นต้น
ต้นทุนของผลิตภัณฑ์คำนวณตามข้อมูลเกี่ยวกับต้นทุน เงินเดือน ต้นทุนค่าโสหุ้ย ฯลฯ นอกจากนี้ยังจำเป็นต้องคำนึงถึงปริมาณการผลิตโดยรวมและระดับการขายในช่วงระยะเวลาหนึ่งด้วย (เช่น หนึ่งเดือนหรือหนึ่งปี)
4. รายงานกระแสการเงินหลัก
ย่อหน้านี้ประกอบด้วยคำอธิบายของกระแสเงินสดทั้งหมด ไม่ต้องสงสัยเลยว่ารายงานนี้เป็นหนึ่งในส่วนหลักของแผนทางการเงิน เนื่องจากมีจุดมุ่งหมายเพื่อแสดงให้เห็นว่าโครงการจะมีความมั่นคงทางการเงินในทุกขั้นตอนของกิจกรรม และจะไม่มีช่องว่างเงินสดในระหว่างโครงการ
5. งบกำไรขาดทุน
ในย่อหน้านี้จะมีการประเมินทางการเงินของกิจกรรมขององค์กรโดยอธิบายรายได้ค่าใช้จ่ายกำไรและขาดทุน
6. ความสมดุลทางการเงินของโครงการ
ในการเขียนส่วนนี้ คุณต้องจัดทำการคาดการณ์งบดุลตามการคำนวณก่อนหน้าหรือรายงานที่มีอยู่ทั้งหมด (หากองค์กรดำเนินงานอยู่แล้ว) การคาดการณ์นี้ยังแบ่งออกเป็นเดือน ปีแรก ไตรมาสของปีต่อๆ ไป และปีที่สามของการดำเนินงาน
7. การวิเคราะห์ตัวชี้วัดทางการเงินของโครงการ
เมื่อคุณมีงบดุลแล้ว คุณสามารถวิเคราะห์ตัวชี้วัดทางการเงินที่สำคัญได้ การวิเคราะห์ที่คล้ายกันเกิดขึ้นตลอดระยะเวลาการดำเนินการตามแผน หลังจากนั้นผลลัพธ์จะถูกสรุปเกี่ยวกับลักษณะทางการเงินของโครงการ: ความยั่งยืน ความสามารถในการละลาย ความสามารถในการทำกำไร ระยะเวลาคืนทุน มูลค่าปัจจุบันของโครงการ
9. คำอธิบายวิธีการจัดหาเงินทุน
ในย่อหน้านี้ มีความจำเป็นต้องอธิบายว่าจะดำเนินโครงการอย่างไร การจัดหาเงินทุนมีหลายประเภท ได้แก่ ตราสารทุน การเช่าซื้อ และหนี้สิน ผู้สนับสนุนอาจเป็นรัฐในรูปแบบของเงินอุดหนุนหรือเงินกู้หรือนักลงทุนเอกชนและจะต้องระบุไว้ในส่วนการเงินของแผนธุรกิจ
ในย่อหน้าเดียวกัน คุณต้องอธิบายขั้นตอนการกู้ยืมและการชำระคืนเงินที่ยืมมา โดยระบุแหล่งที่มา จำนวนเงิน อัตราดอกเบี้ยและกำหนดการชำระหนี้
ควรเน้นย้ำว่าแผนทางการเงินเป็นส่วนสำคัญและซับซ้อนที่สุดของแผนธุรกิจ ข้อผิดพลาดใดๆ ที่เกิดขึ้นอาจส่งผลให้ถูกปฏิเสธการจัดหาเงินทุน ซึ่งหมายความว่าเป็นการดีกว่าที่จะมอบความไว้วางใจในการเตรียมการให้กับบุคคลที่มีความสามารถ อย่างไรก็ตาม หากโครงการของคุณเรียบง่ายและไม่ได้หมายความถึง เช่น การผลิตสินค้าจำนวนมากและการขายเพิ่มเติม คุณสามารถสร้างมันขึ้นมาเองได้
แผนทางการเงิน.
ทำให้เกิดคำถาม:
จะหาทุนได้ที่ไหน
ผลตอบแทนจากการลงทุนคืออะไร
ส่วนการเงินของแผนธุรกิจมีความเกี่ยวข้องอย่างใกล้ชิดกับส่วนอื่น ๆ เนื่องจาก มีข้อมูลทางการเงินทั้งหมดจากส่วนอื่น ๆ
แผนการตลาด. จากการพัฒนาแผนการตลาดเราสามารถรับพารามิเตอร์หลักสำหรับการคาดการณ์ทางการเงิน - ปริมาณการขายสำหรับทั้งช่วงและสำหรับองค์กรโดยรวม (ขึ้นอยู่กับการคำนวณมูลค่าการคาดการณ์ของปริมาณการขายและราคาผลิตภัณฑ์) ในการพัฒนา แผนการตลาดส่วนที่ยากที่สุดคือการคาดการณ์ราคาและประเมินโอกาสในการขายผลิตภัณฑ์
แผนการผลิต. ตัวบ่งชี้ที่สำคัญที่สุดสำหรับการปรับเปลี่ยนทางการเงินคือต้นทุนการผลิต ผลการพัฒนาแผนการผลิต:
ปริมาณผลผลิตที่คาดการณ์ไว้
การกำหนดความต้องการสินทรัพย์ถาวร
การกำหนดความต้องการทรัพยากร วัตถุดิบ วัสดุ ส่วนประกอบ ฯลฯ
การคำนวณความต้องการบุคลากรและการคำนวณต้นทุนค่าแรง
การประมาณต้นทุน การคำนวณต้นทุน
เป็นการยากที่จะกำหนดปริมาณการผลิตในแต่ละปีความแม่นยำของการคำนวณต้นทุนขึ้นอยู่กับความแม่นยำของการคาดการณ์
องค์กรการจัดการ - ผลลัพธ์ที่ได้คือการประมาณการต้นทุนบุคลากรฝ่ายบริหาร
ทุนและรูปแบบทางกฎหมายขององค์กร
ปริมาณความต้องการทรัพยากรทางการเงิน แหล่งที่มาของเงินทุน ทิศทางการใช้ทรัพยากรทางการเงิน
ดังนั้นส่วนทางการเงินของแผนธุรกิจจึงรวมและรวมตัวบ่งชี้หลักที่ให้ไว้ในส่วนอื่นๆ ทั้งหมดของแผนธุรกิจ
22. เนื้อหาในส่วนการเงินของแผนธุรกิจ
แผนธุรกิจเป็นเอกสารที่ครอบคลุมซึ่งมีประเด็นหลักทั้งหมดในการวางแผนกิจกรรมขององค์กรซึ่งพัฒนาขึ้นเพื่อให้เหตุผล โครงการลงทุนและเพื่อจัดการกิจกรรมทางการเงินในปัจจุบันและเชิงกลยุทธ์
แผนทางการเงิน. ทำให้เกิดคำถาม:
ต้องใช้เงินทุนจำนวนเท่าใดในการดำเนินโครงการ?
จะหาทุนได้ที่ไหน
มีอะไรให้เจ้าหนี้เพื่อความปลอดภัย?
สิ่งที่คาดหวังจากนักลงทุน
ผลตอบแทนจากการลงทุนคืออะไร
ผู้มีส่วนได้เสียมากที่สุดในการได้รับข้อมูลที่เชื่อถือได้คือเจ้าของ (ผู้ถือหุ้น) ผู้จัดการ และเจ้าหนี้ (ธนาคารและองค์กรสินเชื่อ) ผู้ให้กู้สนใจสภาพคล่องระยะสั้นของบริษัทเป็นหลัก พวกเขาสนใจว่าบริษัทจะสามารถจ่ายดอกเบี้ยและหนี้สินได้หรือไม่ แนวทางระเบียบวิธีในการจัดทำส่วนการเงินของแผนธุรกิจ:
การได้มาซึ่งที่ดินหรือสิทธิการใช้ที่ดิน
งานออกแบบและสำรวจ
การก่อสร้างหรือซ่อมแซมอาคารและสิ่งปลูกสร้าง
การจัดซื้อและติดตั้งอุปกรณ์
การฝึกอบรมพนักงาน
ซื้อวัตถุดิบและวัสดุ
ต้นทุนปัจจุบันของการผลิตและการขายผลิตภัณฑ์
การประเมินความต้องการเงินทุน
การวิเคราะห์และคัดเลือกแหล่งเงินทุนหลัก
2.1 ความเป็นไปได้ในการใช้งาน เงินทุนของตัวเอง
2.2. ความเป็นไปได้ของการกู้ยืมเงิน
จัดทำประมาณการสำหรับเอกสารทางการเงินที่สำคัญ
การคาดการณ์ผลประกอบการทางการเงิน
พัฒนางบดุลขององค์กร
การคาดการณ์กระแสเงินสด
การวิเคราะห์ดังกล่าวช่วยให้เข้าใจว่าบริษัทจะสร้างรายได้ประเภทใด การคำนวณทั้งหมดดำเนินการสำหรับผลิตภัณฑ์ทุกประเภท
การคาดการณ์ผลลัพธ์ทางการเงินแสดงให้เห็นถึงโอกาสสำหรับกิจกรรมของบริษัทในแง่ของความสามารถในการทำกำไร มันระบุว่า:
ยอดขายสุทธิ
ต้นทุนสินค้าขาย
กำไรขั้นต้น
กำไรทางบัญชี (ติดลบใน 2 ปีแรกเป็นเรื่องปกติ)
กำไรสุทธิ
การคาดการณ์ทั้งหมดจะต้องมีลักษณะหลายตัวแปร
เมื่อจัดทำงบดุลการคาดการณ์ องค์กรจะต้องชำระเงิน ความสนใจเป็นพิเศษแม้ว่าบริษัทเพิ่งเริ่มดำเนินการ ทรัพย์สินบางส่วนจะต้องได้รับการคุ้มครองจากเงินทุนของบริษัทเองไม่ว่าในกรณีใดก็ตาม หากส่วนแบ่งของทุนสูง สำหรับนักลงทุนแล้วนั่นหมายถึงความจริงจัง การมีสภาพคล่องเพียงพอช่วยให้นโยบายมีความยืดหยุ่น สำหรับการคาดการณ์ตัวบ่งชี้งบดุลนั้น จะมีการระบุฐานและปีที่รายงาน
การคาดการณ์กระแสเงินสดจะรวบรวมในรูปแบบของตาราง
เราเปรียบเทียบอัตราผลตอบแทนกับอัตราคิดลด
การวิเคราะห์ด่วนโดยใช้ตัวบ่งชี้สัมพันธ์
การคำนวณอัตราส่วนทางการเงินซึ่งเป็นชุดไดนามิกที่ทำให้สามารถกำหนดแนวโน้มในการพัฒนาสถานการณ์ทางการเงินในองค์กรเมื่อทำการตัดสินใจ
ตัวบ่งชี้ที่สำคัญ ได้แก่ ตัวบ่งชี้สภาพคล่องความสามารถในการทำกำไรการหมุนเวียนระยะเวลาในการชำระคืนเจ้าหนี้และลูกหนี้ตัวบ่งชี้ความมั่นคงทางการเงินขององค์กร ฯลฯ
การวิเคราะห์จุดคุ้มทุน
แสดงให้เห็นว่าปริมาณการขายควรเป็นเท่าใดเพื่อให้แน่ใจว่าการผลิตจะถึงจุดคุ้มทุน
การประเมินความเสี่ยง
การประมาณความเป็นไปได้ที่จะไม่บรรลุเป้าหมาย เป็นไปไม่ได้ที่จะระบุความต้องการและปริมาณการขายได้อย่างแม่นยำ และเป็นการยากที่จะคำนึงถึงลักษณะทางเศรษฐกิจมหภาคอย่างแม่นยำ ไม่สามารถคาดการณ์การเปลี่ยนแปลงนโยบายเศรษฐกิจได้
ค่าใช้จ่ายจะต้องต่ำกว่ารายได้คิดลด
ขั้นตอนที่ 9
ส่วนแผนธุรกิจ: แผนทางการเงิน
ดังนั้นเราจึงดำเนินการในส่วนที่ใหญ่ที่สุดและสำคัญที่สุดในแผนธุรกิจของคุณ ซึ่งมีข้อมูลทางการเงินเกี่ยวกับโครงการ กำหนดต้นทุน และจะช่วยเหลือนักลงทุน พันธมิตรทางธุรกิจและคุณประเมินความสามารถขององค์กรใหม่ในการจัดให้มีกระแสเงินสดเพียงพอในการชำระเงินตามภาระผูกพันเงินกู้ (การจ่ายดอกเบี้ยหรือเงินปันผลการชำระคืนเงินกู้)
เมื่ออธิบายผลลัพธ์ทางการเงินของโครงการ ต้องแน่ใจว่าได้ระบุเงื่อนไข การประมาณการ และสมมติฐานที่คุณเชื่อถือ ระบุว่าใครเป็นผู้รวบรวมประมาณการต้นทุน - คุณเองหรือผู้ประเมินราคาอิสระ โปรดจำไว้ว่าการคาดการณ์เชิงตรรกะจะช่วยให้คุณกำหนดเป้าหมายเชิงคุณภาพและบรรลุเป้าหมายเชิงปริมาณได้
โปรดทราบ:หากคุณกำลังวางแผนที่จะเปิดองค์กรขนาดใหญ่ (ที่ใช้ทรัพยากรมากหรือการผลิต) และ/หรือหากคุณกำลังจะกู้ยืมเงินเพื่อการพัฒนา การคำนวณที่ให้ไว้ในตารางเหล่านี้จะไม่เพียงพอสำหรับคุณ
ในกรณีนี้ขอแนะนำอย่างยิ่งให้ขอความช่วยเหลือในการจัดทำแผนธุรกิจและโดยเฉพาะส่วนทางการเงินจากผู้เชี่ยวชาญ เป็นผลให้คุณจะได้รับเอกสารที่เป็นลายลักษณ์อักษรพร้อมการคำนวณทางเศรษฐศาสตร์ที่ดีซึ่งจะสร้างความประทับใจให้กับนักลงทุนและผู้ให้กู้
ส่วนที่มีข้อมูลทางการเงินอาจรวมถึงรูปแบบการบัญชีและการรายงานทางการเงินที่ได้รับอนุมัติตามกฎหมาย ตามกฎแล้วจะมีการจัดเตรียมเอกสารหลักสามฉบับ: งบกำไรขาดทุนซึ่งสะท้อนถึงกิจกรรมของ บริษัท ตามงวดแผนกระแสเงินสด (กระแสเงินสด) และงบดุลซึ่งช่วยให้คุณประเมินสถานะทางการเงินขององค์กรได้ที่ จุดหนึ่งของเวลา
งบกำไรขาดทุนสามารถบอกคุณได้ว่าธุรกิจของคุณทำกำไรได้มากเพียงใดหลังจากหักค่าใช้จ่ายที่มีอยู่แล้ว แม้ว่าเอกสารนี้จะไม่ได้ให้แนวคิดเกี่ยวกับมูลค่าของบริษัท (ไม่เหมือนกับงบดุลขององค์กร) หรือ เงินสดที่เธอมี
ข้อมูลนี้มีอยู่ในงบกระแสเงินสดซึ่งแสดงว่าบริษัทมีเงินสดเพียงพอที่จะชำระภาระผูกพันในปัจจุบันหรือไม่ (การชำระหนี้กับซัพพลายเออร์ การชำระเงิน ค่าจ้างพนักงาน การชำระภาษีและการชำระภาระผูกพันอื่น ๆ การชำระสินเชื่อและการกู้ยืม ฯลฯ )
อย่างไรก็ตาม ในการค้นหามูลค่าที่แท้จริงของ บริษัท คุณต้องมีงบดุลขององค์กรซึ่งเป็นรูปแบบหลักของการรายงานทางบัญชี ประกอบด้วยข้อมูลเกี่ยวกับหนี้สินและทรัพย์สินทั้งหมดของบริษัทในแง่ของมูลค่า พูดง่ายๆ ก็คือ สินทรัพย์ในงบดุลประกอบด้วยข้อมูลเกี่ยวกับทรัพย์สินและกองทุนขององค์กร และหนี้สินประกอบด้วยข้อมูลเกี่ยวกับแหล่งที่มาของทรัพย์สินและกองทุนนี้ จำนวนสินทรัพย์และหนี้สินทั้งหมดในงบดุลต้องตรงกัน
อธิบายรายละเอียดแหล่งที่มาและแผนการจัดหาเงินทุนที่เสนอ ความรับผิดชอบในการชำระคืนเงินกู้ ระบบการค้ำประกันที่คุณสามารถให้ได้ และยังระบุถึงความจำเป็นในการใช้ทรัพยากรทางการเงินเพิ่มเติม ถ้ามี ให้ความสนใจเป็นพิเศษในการอธิบายสถานการณ์ปัจจุบันและที่คาดการณ์ไว้ในตลาดและเศรษฐกิจ มีหลายข้อเสนอ ตัวเลือกต่างๆการพัฒนาเหตุการณ์และแนวทางแก้ไขสถานการณ์วิกฤติที่อาจเกิดขึ้น
จัดทำงบการเงินที่คาดการณ์ไว้และงบการเงินปัจจุบัน นำเสนอประวัติทางการเงินและแผนกำไรของบริษัท ประเมินความเสี่ยงที่นักลงทุนและเจ้าหนี้อาจเผชิญ และระบุวิธีที่จะลดความเสี่ยงให้เหลือน้อยที่สุด
ข้อมูลเกี่ยวกับความเสี่ยงและการค้ำประกันมักจะถูกแยกไว้ในส่วนย่อยที่แยกจากกัน ซึ่งอธิบายภายนอกและ ปัจจัยภายในที่ส่งผลกระทบต่อความเสี่ยงบางประเภทและยังมีมาตรการเพื่อป้องกันความสูญเสียทางการเงินที่อาจเกิดขึ้นขององค์กรและเจ้าหนี้ ข้อมูลเกี่ยวกับปัญหาที่อาจเกิดขึ้นระหว่างการดำเนินโครงการและวิธีที่ผู้ประกอบการจะแก้ไขถือเป็นที่สนใจของนักลงทุนอย่างมาก
ความลึกและการวิเคราะห์ความเสี่ยงขององค์กรขึ้นอยู่กับประเภทของกิจกรรมและปริมาณการสูญเสียที่คาดหวัง ความเสี่ยงหมายถึงโอกาส (ภัยคุกคาม) ขององค์กรที่สูญเสียทรัพยากรบางส่วน การสูญเสียรายได้ หรือการเกิดค่าใช้จ่ายที่ไม่ได้วางแผนไว้อันเป็นผลมาจากการผลิตและ กิจกรรมทางการเงินบริษัท.
ความเสี่ยงมีสามประเภทหลัก: เชิงพาณิชย์ การเงิน และการผลิต
ความเสี่ยงทางการค้าสะท้อนถึงความไม่แน่นอนของรายได้ที่เกี่ยวข้องกับสภาพแวดล้อมการแข่งขันและปัญหาการขาย
ความเสี่ยงทางการเงินเนื่องจากการจัดหาเงินทุนสำหรับโครงการไม่เพียงพอ การที่บริษัทไม่สามารถหรือไม่เต็มใจที่จะชำระคืนเงินทุนที่ยืมมาและดอกเบี้ยจากพวกเขา
ความเสี่ยงด้านการผลิตเกี่ยวข้องกับปัจจัย คุณภาพต่ำผลิตภัณฑ์ ความไม่น่าเชื่อถือของอุปกรณ์ การขาดหรือจุดอ่อนของระบบการจัดหาวัตถุดิบและวัสดุตลอดจนปัญหาสิ่งแวดล้อม
ให้คำอธิบายที่ชัดเจนเกี่ยวกับต้นทุนโครงการและการใช้เงินทุน
หากคุณได้กู้เงินเพื่อการพัฒนาโครงการของคุณไปแล้ว ให้ระบุเงื่อนไขและเงื่อนไขการชำระคืน โดยสามารถทำได้ทั้งในรูปแบบการชำระคืนเงินกู้และกำหนดชำระดอกเบี้ย
ยังให้ข้อมูลเกี่ยวกับเงินทุนหมุนเวียนที่ระบุการเปลี่ยนแปลงระหว่างระยะเวลาเงินกู้และกำหนดชำระภาษีที่คาดหวัง แนบการคำนวณตัวบ่งชี้หลักของความสามารถในการละลายและสภาพคล่อง ตลอดจนการคาดการณ์ประสิทธิผลของโครงการ
โปรดทราบ: ระยะเวลาในการคาดการณ์ของคุณจะต้องตรงกับช่วงเวลาของสินเชื่อหรือการลงทุนที่คุณร้องขอ
ในความเป็นจริง คุณต้องไตร่ตรองความผันผวนที่เป็นไปได้ของอัตราแลกเปลี่ยนรูเบิลเทียบกับดอลลาร์ รายการและอัตราภาษี อัตราเงินเฟ้อรูเบิล การสะสมทุนจากกองทุนของตัวเอง เงินกู้ การออกหุ้น เป็นระยะเวลาหลายช่วง (รายเดือน รายไตรมาส รายปี) ขั้นตอนการชำระคืนเงินกู้และเงินกู้ยืม
แผนธุรกิจ: ตัวชี้วัดผลการดำเนินงานของโครงการ
การประเมินประสิทธิผลของโครงการลงทุนจะช่วยให้นักลงทุนพิจารณาว่าราคาของสินทรัพย์ที่ได้มา (นั่นคือขนาดของการลงทุน) สอดคล้องกับรายได้ที่คาดหวังโดยคำนึงถึงความเสี่ยงทั้งหมดของโครงการ ด้วยวิธีนี้เขาจะสามารถเข้าใจได้ว่าควรลงทุนเงินในโครงการหรือไม่
หากคุณลงทะเบียนเป็นผู้ประกอบการรายบุคคลเมื่อเขียนส่วนนี้ให้ใช้ตัวบ่งชี้ต่อไปนี้ซึ่งพิจารณาจากกระแสเงินสดของโครงการและผู้เข้าร่วม: รายได้สุทธิ, มูลค่าปัจจุบันสุทธิ, อัตราผลตอบแทนภายใน, ความจำเป็น ดัชนีผลตอบแทนทางการเงิน ต้นทุน และการลงทุนเพิ่มเติม การคืนทุนระยะยาว
รายได้สุทธิคือกำไรหลังหักภาษีที่บริษัทได้รับในช่วงเวลาที่กำหนด มูลค่าปัจจุบันสุทธิ (NPV - มูลค่าปัจจุบันสุทธิ) คือจำนวนกระแสการชำระเงินที่คาดหวังซึ่งลดลงเป็นต้นทุน ณ ช่วงเวลาปัจจุบันเวลา. โดยทั่วไปแล้ว ตัวบ่งชี้ที่สำคัญนี้จะถูกคำนวณเมื่อประเมินความคุ้มค่าของการลงทุนสำหรับกระแสการชำระเงินในอนาคต
รายได้สุทธิและมูลค่าปัจจุบันสุทธิระบุลักษณะของรายรับเงินสดที่เกินกว่าต้นทุนรวมสำหรับโครงการที่กำหนด เพื่อให้นักลงทุนรับรู้ว่าโครงการของคุณมีประสิทธิผลและต้องการลงทุนเงินในโครงการนั้น NPV ขององค์กรของคุณจะต้องเป็นบวก ดังนั้นยิ่งตัวบ่งชี้นี้สูงเท่าใด ความน่าดึงดูดใจในการลงทุนของโครงการก็จะยิ่งสูงขึ้นเท่านั้น
อัตราผลตอบแทนภายใน(กำไร ความสามารถในการทำกำไร ผลตอบแทนจากการลงทุน อัตราผลตอบแทนภายใน - IRR) กำหนดอัตราคิดลดสูงสุดที่ยอมรับได้ซึ่งกองทุนสามารถลงทุนได้โดยไม่ขาดทุนสำหรับเจ้าของ ตัวบ่งชี้นี้มักเรียกสั้น ๆ ว่า IRR (อัตราผลตอบแทนภายใน) แสดงถึงอัตราคิดลดที่มูลค่าปัจจุบันสุทธิของโครงการลงทุนเป็นศูนย์
ระยะเวลาคืนทุนอย่างง่ายของโครงการลงทุนคือระยะเวลาการคืนกำไรสุทธิทั้งหมดจากโครงการที่ลงทุนไป สำหรับนักลงทุน ตัวบ่งชี้นี้ไม่น่าสนใจมากนัก เนื่องจากไม่ได้ระบุว่าเขาจะได้รับผลกำไรเพิ่มเติมได้มากเพียงใดและในช่วงเวลาใด
และนี่คือระยะเวลาคืนทุนที่ลดราคา(ระยะเวลาคืนทุนที่มีส่วนลด) ระบุระยะเวลาที่กองทุนลงทุน โครงการนี้จะให้ผลกำไรจำนวนเท่ากัน โดยลดราคา (ปรับตามปัจจัยด้านเวลา) ในปัจจุบัน ซึ่งสามารถได้รับจากสินทรัพย์การลงทุนอื่นในช่วงเวลาเดียวกัน
จำเป็นต้องมีเงินทุนเพิ่มเติม– นี่คือมูลค่าสูงสุดของมูลค่าสัมบูรณ์ของยอดคงเหลือสะสมติดลบจากกิจกรรมการลงทุนและกิจกรรมการดำเนินงาน ตัวบ่งชี้นี้ระบุจำนวนเงินขั้นต่ำของการจัดหาเงินทุนภายนอกสำหรับโครงการที่จำเป็นสำหรับการดำเนินการ ด้วยเหตุนี้ ความจำเป็นในการจัดหาเงินทุนเพิ่มเติมจึงเรียกว่าเงินทุนที่มีความเสี่ยง
ดัชนีความสามารถในการทำกำไร(ดัชนีความสามารถในการทำกำไร) สะท้อนถึง "ผลตอบแทน" ของโครงการจากกองทุนที่ลงทุนไป สามารถคำนวณได้ทั้งกระแสเงินสดที่มีส่วนลดและไม่มีส่วนลด ตัวบ่งชี้นี้มักพบในการเปรียบเทียบโครงการลงทุนที่แตกต่างกันในแง่ของต้นทุนและรายได้ เมื่อประเมินประสิทธิผล พวกเขามักจะใช้:
ดัชนีผลตอบแทนต้นทุน –อัตราส่วนของจำนวนรายได้สะสมต่อจำนวนต้นทุนสะสม
ดัชนีความสามารถในการทำกำไรต้นทุนลด– อัตราส่วนของผลรวมของกระแสเงินสดคิดลดต่อผลรวมของกระแสเงินสดจ่ายคิดลด
ดัชนีผลตอบแทนการลงทุน– อัตราส่วนของหลุมดำต่อปริมาณการลงทุนสะสมเพิ่มขึ้นหนึ่งหน่วย
ดัชนีผลตอบแทนการลงทุนลดราคา– อัตราส่วนของ NPV ต่อปริมาณคิดลดสะสมของการลงทุนเพิ่มขึ้นหนึ่งรายการ
ดัชนีผลตอบแทนต้นทุนและการลงทุนจะเกินหนึ่งหากรายได้สุทธิสำหรับกระแสเงินสดนั้นเป็นบวก ดังนั้น ดัชนีความสามารถในการทำกำไรของต้นทุนและการลงทุนที่ลดราคาจะมากกว่า 1 หากมูลค่าปัจจุบันสุทธิสำหรับโฟลว์นี้เป็นค่าบวก