Kudir dekodiranje. Kaj je KUDiR in kako ga izpolniti? Prihodki in odhodki

Naši strokovnjaki govorijo o vseh niansah, povezanih z vodenjem KUDIR (Knjiga obračuna prihodkov in odhodkov), ki je namenjena samostojnim podjetnikom, ki uporabljajo "poenostavljeno" - 6. Vzorec, kako ga izpolniti, je objavljen v istem članku

01.08.2016

Glavna vprašanja o upravljanju samostojnih podjetnikov na poenostavljenem davčnem sistemu 6%:

1. Ali mora knjigo potrditi davčna služba?

KUDIR že od leta 2013 nima potrdila davčne službe. Vendar to ne pomeni, da ga samostojni podjetnik sploh ne sme izvajati. Ta vrsta poročevalske dokumentacije mora biti na voljo in se redno izpolnjevati, sicer bo samostojni podjetnik kaznovan.

Ta dokument je treba izdati na prvo zahtevo davčnih uradnikov. Takšna zahteva je podana le v pisni obliki v nekaterih primerih, na primer pri pregledu na kraju samem. Toda skupaj s poenostavljenimi deklaracijskimi dokumenti KUDIR ni predložen davčnim uradnikom v pregled, kar pomeni, da ga ni treba potrditi.

2. Kako pravilno izvajati KUDIR?

Ministrstvo za finance naše države je odobrilo določeno obliko knjige prihodkov in odhodkov, posebej zasnovano za samostojne podjetnike na "poenostavljeni" osnovi z obrestno mero 6% - ukaz št. 135n (z dne 22.10.12). ). Toda ta obrazec KUDIR lahko uporabljajo vsi samostojni podjetniki, ki uporabljajo poenostavljeni davčni sistem, ne glede na predmet obdavčitve. Toda pravila za vzdrževanje te vrste dokumentacije so nekoliko drugačna.

Na papirju:

• obrazci so natisnjeni;
• oštevilčen;
• šivan;
• zapečatena s pečatom (če ga ima samostojni podjetnik posameznik) in podpisom.

V elektronski različici:

• nameščen je poseben program;
• polnjenje poteka v Excelu;
• Ob koncu leta se izpolnjeni obrazci natisnejo, spenjajo in overijo s podpisom in žigom.

3. Ali obstajajo kakšne posebnosti pri izpolnjevanju razdelka 1 KUDIR v letu 2016?

Samostojni podjetniki, ki uporabljajo "poenostavljen" obrazec z obrestno mero 6%, imajo pogosto težave pri izpolnjevanju 1 oddelka KUDIR. V ta razdelek morate vnesti dve vrsti dohodka:

• od izvajanja;
• izven izvedbe.

Te digitalne kazalnike je treba vnesti v stolpec št. 4. In tisti dohodki, ki so uvrščeni med neobdavčene, sploh niso predmet evidentiranja.

V stolpcu št. 2 vnesite podatke o samem dokumentu, na podlagi katerega je samostojni podjetnik prejel dobiček - njegovo številko in datum izpolnitve (na primer blagajniški prejemek). V primeru, ko se sredstva nakazujejo neposredno na tekoči račun, se v ta stolpec vpišejo podatki bančnih izpiskov. Za evidentiranje prihodkov lahko uporabite tudi račune in različne akte (na primer prevzem in prenos premoženja).

Stolpec št. 3 je namenjen zapisovanju vsebine opravljenega posega.

Pri vnosu zahtevanih podatkov je treba upoštevati, da se vse evidence vodijo strogo v kronološkem vrstnem redu, v času dejanskega prejema (to je posledica dejstva, da "poenostavljena" metoda uporablja gotovinsko metodo).

4. Kako izpolniti razdelek št. 1 KUDIR v letu 2016 (z vzorci in komentarji)?

Posebno pozornost je treba nameniti tudi situaciji, ko je treba vrniti že prejeta sredstva na račun samostojnega podjetnika. V tej možnosti je digitalni indikator zapisan z znakom minus v razdelku št. 1 - stolpec št. 4.

Za ta razdelek je treba pripraviti potrdilo za tiste samostojne podjetnike, ki uporabljajo "poenostavljeno obdavčitev" s predmetom obdavčitve "dohodek minus odhodki" - postopek izpolnjevanja KUDIR, odstavek 2.6. Za samostojne podjetnike s "poenostavljenim" in predmetom "dohodek" se digitalni kazalnik dohodka, in sicer njihov skupni znesek, vnese v vrstico 010 referenčnega razdelka.

5. Ali obstajajo kakšne nianse pri izpolnjevanju razdelka št. 4 KUDIR (za samostojne podjetnike s poenostavljenim davčnim sistemom z obrestno mero 6%)?

Oddelek št. 4 KUDIR je namenjen fiksiranju zavarovalnih premij. Za to obstajajo različni grafi:

• št. 4 - pokojnine;
• Št. 6 - zdravstveno zavarovanje.

Najpogosteje tovrstno obvezno zavarovanje ob koncu leta plačajo samostojni podjetniki. Pri tej možnosti se digitalni indikator zneska vnese v del tabele, ki ustreza 4. četrtletju. Znižanje davka pa je mogoče izvesti šele po koncu obdobja poročanja.

Če je bil prenos prispevkov opravljen četrtletno, se ustrezno evidentirajo. Strokovnjaki menijo, da je takšno naročilo bolj donosno za samostojne podjetnike, saj se lahko zmanjšajo ne le davki ob koncu leta, ampak tudi plačila predujmov.

6. Ali obstaja vzorec za izpolnjevanje razdelka št. 4 KUDIR z in brez delavcev?

Za vašo referenco ponujamo vzorec izpolnjevanja razdelka št. 4 KUDIR za samostojne podjetnike, ki delajo po "poenostavljenem" sistemu z obrestno mero 6%, brez najetih delavcev.

V okviru politike podpore malim in srednje velikim podjetjem v Rusiji so samostojni podjetniki in pravne osebe, ki delujejo v državi, pod določenimi pogoji dobili možnost uporabe preferencialnih davčnih režimov. Eden od teh režimov je poenostavljeni sistem obdavčitve (STS). Koristno je prebrati, kako se plačujejo davki.

Vključuje oprostitev poslovnega subjekta številnih obveznih plačil, vključno z davki na dohodek/dobiček, premoženje in dodano vrednost (glej). Obseg davčnih poročil za podjetja, ki uporabljajo poenostavljeni davčni sistem, je bistveno manjši od tistih, ki uporabljajo splošni režim, predloži se le na podlagi rezultatov leta. Davek se izračuna na podlagi prihodkov (oz. pozitivne razlike med prihodki in odhodki), ki se odražajo v Knjigi obračuna prihodkov in odhodkov. O tem, kako vzdrževati KUDIR za samostojne podjetnike in pravne osebe. oseb, bomo o tem razpravljali naprej v pregledu.

Osnovna načela pravilnega oblikovanja KUDIR

V skladu z določbami člena 346.24 Davčnega zakonika Ruske federacije morajo vsi podjetniki in podjetja, ki uporabljajo poenostavljeni davčni sistem, brez izjeme hraniti tak dokument. Obliko knjige in pravila za njeno izpolnjevanje odobri Ministrstvo za finance Ruske federacije.

Osnovna načela vzdrževanja KUDIR so naslednja:

• poslovni subjekti morajo v njem odražati vse poslovne transakcije zaporedno, začenši z najzgodnejšimi;
• osnova za vnose so primarni računovodski dokumenti (PDA) (glej,);
• potrebno je uporabljati pozicijski način pisanja številk;
• informacije, ki se odražajo v dokumentu, morajo biti popolne in zanesljive;
• tudi če subjekt dejansko ne opravlja podjetniške dejavnosti, je še vedno dolžan voditi davčni register (v tem primeru bo knjiga "nič", vendar mora biti natisnjena in podpisana);
• ni dovoljeno uporabljati nobenega drugega jezika razen ruskega;
• listi so predmet vložitve in oštevilčenja;
• novo obliko je treba začeti v novem letu;
• Dokument je dovoljeno izpolniti v računalniški obliki;
• če se KUDIR vodi v elektronski obliki, ga je treba na podlagi rezultatov vsakega četrtletja natisniti, speti, oštevilčiti, navesti, koliko strani, podpisati samostojni podjetnik (ali vodja pravne osebe) in overiti s pečatom;
• Dovoljeno je vnašati popravke (če so upravičeni), če je naveden datum popravka, podpis samostojnega podjetnika posameznika (ali direktorja podjetja) in pečat.

KUDIR je sestavljen iz petih delov in vsak ima svoj vrstni red polnjenja. V letu 2018 se uporablja enoten obrazec dokumenta, ki ga določa Odredba Ministrstva za finance Ruske federacije št. 135n. Trenutni obrazec je na voljo za ogled in prenos v formatu MS-Excel na uradnem spletnem viru računalniškega pravnega referenčnega sistema "ConsultantPlus" www.consultant.ru.

Pravila za vodenje tega davčnega registra so enaka za poslovne subjekte vseh organizacijskih oblik. Razlike v vpisih so posledica različnih predmetov obdavčitve. Izplačevalci, ki poročajo o dohodkih, izpolnijo prvo, četrto in peto rubriko. Subjekti, ki upoštevajo dobiček, vpisujejo v prvi, drugi in tretji del.

Ekipa spletnega mesta World of Business vsem bralcem priporoča, da se udeležijo tečaja za lene vlagatelje, kjer se boste naučili urediti svoje osebne finance in se naučili služiti pasivni dohodek. Brez vab, samo kakovostne informacije praktičnega vlagatelja (od nepremičnin do kriptovalut). Prvi teden vadbe je brezplačen! Prijava na brezplačen tedenski trening

Zaporedje kompilacije

Pri oblikovanju obrazca ni nič zapletenega, še posebej, če govorimo o samostojnem podjetniku posamezniku, ki ne opravlja velikega števila poslovnih transakcij. Samostojni podjetniki praviloma samostojno vodijo evidenco prihodkov in odhodkov. V organizacijah je za izpolnjevanje glavne knjige odgovoren računovodja.

Prva stran

Ta list odraža osnovne podatke o podjetju: pravno ime. osebe ali podatki, ki personalizirajo samostojnega podjetnika (priimek, ime in patronim), TIN subjekta, kontrolna točka (samo za pravne osebe), pravna oseba. naslov podjetja ali naslov registracije samostojnega podjetnika, podatki o tekočem računu pri kreditni instituciji.

Na vrhu je navedeno tekoče leto (davčno obdobje, v katerem je sestavljena knjiga) in datum začetka izpolnjevanja KUDIR (naveden je dan prvega vpisa v register).

Polja »Obrazec po OKUD« v celici »Po OKPO« pravna oseba ni treba izpolniti. oseba vnese kodo, ki mu jo dodeli Rosstat, samostojni podjetnik jo pusti prosto. V polje »Po OKEI« se vnese vrednost »383«, ki ustreza ruskemu rublju.

Obvezna vrstica - "Predmet obdavčitve". Tu je označen dejanski predmet, ki ga plačnik uporablja na "poenostavljen" način: dohodek ali dohodek, zmanjšan za znesek odhodkov.

Prvi del

Ta del dokumenta vključuje štiri tabele, ki ustrezajo številu obdobij poročanja, ko zavezanci uporabljajo "poenostavljeni" sistem. V te obrazce se vpisujejo podatki o vseh poslovnih transakcijah. Zaporedoma so navedeni naslednji:

• številka zapisa - v prvem stolpcu;
• podatki o PPP, ki je služil kot podlaga za vpis - v drugem;
• opis operacije - v tretji;
• denarna vrednost je v četrti/peti.

Tabela se konča s povzetkom četrtletnih rezultatov na podlagi vrednosti, ki se odražajo v četrtem in petem stolpcu. Poleg vsote za tri mesece morate navesti vsoto za šest mesecev, devet mesecev in eno leto, pri čemer seštejete vse potrebne kazalnike.

Pomembno: številke zapisov v tabelah se vnašajo v neprekinjenem vrstnem redu. Na primer, če je bil zadnji zapis prve tabele oštevilčen z "25", bi bil prvi zapis druge tabele oštevilčen z "26" itd.

Dohodki, katerih seznam je določen v členu 251 Davčnega zakonika Ruske federacije, se ne upoštevajo pri izračunu davka in niso navedeni v knjigi. Sem spadajo neizterjane dividende, zneski DDV, ki so predmet odbitka, zastave in depoziti, sprejeti kot zavarovanje obveznosti, provizije za garancije itd.

Omejen je tudi seznam stroškov, ki jih je treba vnesti v register in sprejeti za izračun davčne osnove (glej člen 346.16 Davčnega zakonika Ruske federacije).

Potrdilo za prvi del izpolnijo izključno subjekti, ki uporabljajo 15-odstotno stopnjo. Vsebuje posplošene podatke o prihodkih, odhodkih in izgubah.

Drugi del

Ta del vključuje tabelo, sestavljeno iz šestnajstih stolpcev. V tej tabeli so prikazani samo stroški, povezani z nakupom ali ustvarjanjem novih osnovnih sredstev (osnovna sredstva) ali neopredmetenih sredstev (neopredmetena sredstva).

Prvi stolpec označuje številko zapisa. V drugem - vrsta OS ali neopredmetenih sredstev glede na tiste. potni list ali primarni računovodski dokumenti (ček, račun itd.). Tretji je dan, ko je bilo plačano po dokumentih.

Četrti stolpec je namenjen navedbi datuma vložitve dokumentov za registracijo pravic, če je ta postopek potreben. Petič - za prikaz datuma začetka uporabe ali sprejema v računovodstvo.

Šesti stolpec beleži začetne stroške sredstev in vključuje stroške, povezane z njihovo rekonstrukcijo in ponovno opremo, če so te operacije potekale v obdobju poročanja. Pomembna točka: podatki v ta stolpec se vnesejo šele po prenosu dokumentov za ustvarjeni objekt na zvezno registrsko zbornico, njegovem plačilu ali začetku delovanja.

Sedmi stolpec je potreben za navedbo dobe koristnosti sredstva, vendar če je bilo sprejeto v računovodstvo. računovodstvo v času, ko je podjetje že uporabilo poenostavljeni davčni sistem, potem se preskoči.

V osmem stolpcu je prikazana preostala vrednost sredstev, evidentirana, preden je podjetje prešlo na poenostavljeni režim, pa tudi stroški obnove, dokončanja in ponovne opreme nepremičnine, ki je bila takrat kupljena ali ustvarjena.

Deveti stolpec navaja število obračunskih obdobij, v katerih se bo nepremičnina ali sredstvo uporabljalo.

V desetem in enajstem stolpcu so prikazani deleži vrednosti sredstva, ki se upoštevajo pri ugotavljanju stroškov za davčno oziroma poročevalsko obdobje. Upošteva se število obdobij (iz devetega stolpca), v katerih se bo objekt uporabljal.

Dvanajsti in trinajsti stolpec tabele mora vsebovati znesek stroškov nakupa ali ustvarjanja nepremičnine, ki se upošteva pri izračunu davčne osnove za leto oziroma za vsako četrtletje, v katerem se ta predmet uporablja.

V štirinajstem stolpcu so prikazani stroški ustvarjanja/nakupa sredstva, ki se upoštevajo pri izračunu plačila v preteklih davčnih obdobjih, v petnajstem stolpcu pa znesek, ki bo odpisan za iste namene v prihodnjih obdobjih.

Zadnji stolpec tabele je potreben za navedbo datuma odjave objekta.

Tretji del

Ta del knjige izpolnjujejo izključno tisti samostojni podjetniki posamezniki in gospodarske družbe, ki so v preteklih davčnih obdobjih poslovale z izgubo.

V skladu z zakonom lahko plačnik, ki je za predmet obdavčitve izbral dobiček, pri izračunu davka, plačanega po poenostavljenem davčnem sistemu, zmanjša davčno osnovo za znesek izgub, ki jih je ustvaril v preteklih obdobjih (v zadnjih desetih letih). ). Vendar to pravilo ne velja za izgube, nastale v obdobju, ko je poslovni subjekt uporabljal druge davčne režime ali poenostavljeni davčni sistem "Dohodek".

Na vrhu tretjega dela je tekoče leto. Nato se v tabelo zaporedno vnesejo:

• skupna vrednost izgub, nastalih v preteklih letih;
• znesek izgub za vsako leto;
• davčna osnova;
• znesek, odtegnjen od davčne osnove;
• znesek izgube za tekoče leto;
• znesek izgub, ki se lahko prenesejo v naslednje obdobje.

Četrti del

Ta del je namenjen samo zavezancem po poenostavljenem davčnem sistemu "Dohodek". Prikazuje vse stroške, za katere se v skladu s členom 346.21 Davčnega zakonika Ruske federacije lahko zmanjša davčna osnova. Gre za obvezne zavarovalne premije za zaposlene pri samostojnih podjetnikih posameznikih ali pravnih osebah. osebe, vplačane v Pokojninski sklad, Sklad obveznega zdravstvenega zavarovanja, Sklad za socialno zavarovanje, kot tudi stroške izplačila bolnišničnih nadomestil.

Tabela se izpolni na podlagi rezultatov vsakega poročevalskega obdobja, seštejejo se vrednosti kazalnikov za 3, 6, 9 in 12 mesecev.

Peti del

Oddelek V KUDIR morajo izpolniti samo subjekti, ki se ukvarjajo s trgovino in delujejo v Moskvi, saj je bil uveden za navedbo zneska trgovskih pristojbin, zakon o njih pa je bil doslej sprejet samo v prestolnici.

Ta del vsebuje eno tabelo, sestavljeno iz štirih stolpcev. Prvi označuje evidenčno številko, drugi - podrobnosti o izdatku, na katerem je bila pristojbina plačana. Tretja označuje obdobje, za katero je bila pristojbina plačana, četrta pa znesek plačila. Prav tako povzema rezultate za vsako četrtletje, polletje, 9 mesecev in leto.

Kaj storiti po izpolnitvi knjige

Strani vpisnika morajo biti oštevilčene, začenši z naslovno stranjo. Številko strani lahko označite z nalivnim peresom v zgornjem desnem kotu. Ko so vse strani oštevilčene, jih je treba zašiti.

Kako šivati ​​KUDIR? V zakonu ni nobenih zahtev glede tega, kako natančno naj bo knjiga vezana. Zato vas pri obdelavi lahko vodijo splošna pravila za vlaganje dokumentov.

KUDiR je knjiga za evidentiranje prihodkov in odhodkov.

KUDiR, prešit in oštevilčen (glej tukaj “”), bi moral biti v vsakem primeru, tudi če se ne izvaja nobena dejavnost (čeprav v praksi mnogi tega ne počnejo).

Globa za manjkajočo knjigo: samostojni podjetnik - 200 rubljev, organizacije - 10.000 rubljev.

Prijavite se: samostojni podjetniki in organizacije na OSNO, poenostavljeni davčni sistem, enotni kmetijski davek, PSN. Davkoplačevalci ne vzdržujejo KUDiR na UTII!

Od leta 2013 ni več treba potrjevati prihodkov in odhodkov v davčni knjigi.

Popravljanje napak pri ročnem vodenju knjige mora biti utemeljeno in potrjeno s podpisom samostojnega podjetnika ali vodje organizacije z navedbo datuma popravka in pečatom (za samostojne podjetnike - če je na voljo).

Vse transakcije se odražajo v kronološkem vrstnem redu na podlagi spremnih dokumentov (pogodba, račun, ček itd.).

V vsakem novem davčnem obdobju je nov KUDiR.

Če knjigo vodite v elektronski obliki, jo ob koncu davčnega obdobja natisnite, oštevilčite, prešijte (kako jo prešiti - povezava je zgoraj) in se podpišite. Prazni odseki so tudi natisnjeni in spenjani, da se ohrani celovitost KUDiR-a.

Upoštevali bomo navodila na obrazcu KUDiR za poenostavljeni davčni sistem, za enotni kmetijski davek in patentne obrazce pa je to izpolnjevanje tudi primerno, ker Obrazci so skoraj enaki.

V tem avtomatiziranem lahko KUDiR tudi poenostavimo.

Prva stran

Polje "Obrazec po OKUD" ni izpolnjeno.

Polje "Datum (leto, mesec, dan)". Navedite datum začetka vodenja knjige.

Polje "Po OKPO". Ni ga potrebno izpolniti. OKPO si lahko ogledate v pismu Rosstata (če ste ga prejeli med registracijo) ali na spletnem mestu OKPO.ru.

Polje "Predmet obdavčitve". Vnesite »prihodek« ali »dohodek minus stroški«.

Navedite tudi preostale podatke (tekoči račun - če je na voljo, polno ime, ime organizacije, zahtevani naslovi).

Oddelek 1. Prihodki in odhodki

OKVIR 1. Serijska številka zapisa.

ŠTEVEC 2. Datum in številka primarnega dokumenta, na podlagi katerega so bili prejeti dohodki ali nastali stroški.

PRIJAVA DOHODKA V 2. STOLPCU

1) Denarni prejemki - napišite datum prihoda in številko Z-poročila, ki ga običajno prevzamete ob koncu delovnega dne. Primer: 01.10.2015 preveri Z-poročilo št. 4545.

2) Prejemki na TRR - napišite datum prihoda in številko položnice ali bančnega izpiska. Primer: 01.10.2015, p/p št. 45 ali bančni izpisek z dne 01.10.2015 št. 45.

3) Prihodki po BSO (strogi obrazec za poročanje) - če je čez dan izdanih več BSO, bi bilo smiselno sestaviti PKO (), v katerem bodo navedene številke vseh uporabljenih BSO. Ta PKO se vpiše v KUDiR. Toda en vpis v KUDiR na podlagi več BSO, izdanih na različne datume, ni dovoljen. vzorec:

4) Vračilo. Recimo, da morate ob prekinitvi pogodbe kupcu vrniti preveč plačani znesek ali vrniti predplačilo. V tem primeru znesek vračila vpišite v stolpec 4 (prihodki) s predznakom minus.

• Dohodke navajamo glede na dejanski datum prejema sredstev in premoženja.
• Sredstva in premoženje je mogoče prejeti tudi na podlagi drugih dokumentov (nakladnica, akt o prevzemu in prenosu premoženja itd.).

REGISTRACIJA STROŠKOV V STOLPCU 2 (samo za poenostavljeni davčni sistem "dohodki minus odhodki")

Zapišemo datum izdatka in številko dokumenta (npr. blagajniški ali račun, plačilni nalog, blagajniški nalog, Z-poročilo ipd.).

OKVIR 3. Določite vsebino transakcije, ki se registrira.

PRIJAVA DOHODKA V 3. STOLPCU

Polnjenje lastnega računa in povečanje odobrenega kapitala se ne šteje za dohodek,

Zato ni vključen v KUDiR.

1) Primer evidentiranja prihodkov:

KAKO IZDATI VRAČILO?

Recimo, da morate ob prekinitvi pogodbe kupcu vrniti preveč plačani znesek ali vrniti predplačilo. V tem primeru znesek vračila vpišite v stolpec 4 (prihodki) s predznakom minus.

Primer povratnega zapisa:

REGISTRACIJA STROŠKOV V STOLPCU 3 (samo za poenostavljeni davčni sistem "dohodki minus odhodki")

1) Primer evidence izdanih plač in dohodnine.

2) Stroški nakupa blaga so navedeni šele po njegovi prodaji.

Primer takega vnosa:

Odločil sem se prodati prenosnike za 20.000 rubljev. - 1 kos.

OKVIR 4. Vpišite znesek dohodka, ki se upošteva pri izračunu davka.

OKVIR 5. Vnesite znesek stroškov, ki se upošteva pri obračunu davka.

Izpolnijo samo tisti, ki uporabljajo poenostavljeni davčni sistem "dohodki minus stroški".

"POMOČ ZA RAZDELEK 1"

Za poenostavljeni davčni sistem "dohodek" - izpolni se samo vrstica 010 (znesek dohodka, prejetega za leto)

Za poenostavljeni davčni sistem "dohodki minus odhodki" - izpolnijo se vrstice 010, 020, 030 (če je potrebno), 040, 041. Negativen rezultat v vrsticah 040 in 041 ni naveden.

Oddelek 2. Izračun stroškov pridobivanja

Osnovna sredstva in neopredmetena sredstva

Ta razdelek velja samo za tiste, ki so na poenostavljenem davčnem sistemu "dohodki minus stroški". Izpolni se, če so bili taki odhodki v davčnem obdobju. Za referenco:

1) Osnovna sredstva so opredmetena sredstva, ki jih samostojni podjetnik posameznik ali podjetje uporablja za opravljanje svoje dejavnosti in katerih življenjska doba je daljša od 1 leta.

Osnovna sredstva so lahko na primer industrijske zgradbe, objekti, vozila, oprema, orodje, gospodinjska oprema itd.

2) Neopredmetena sredstva - sredstva, ki nimajo fizične oblike, z dobo koristnosti nad 12 mesecev. To so lahko na primer intelektualna lastnina, avtorske pravice, patenti za izume, pravice do blagovnih znamk itd.

Oddelek 3. Izračun zneska zmanjšanja izgube

Davčna osnova za davek

Ta razdelek velja samo za tiste, ki so na poenostavljenem davčnem sistemu "dohodki minus stroški". Izpolni se, če so bile v prejšnjih letih ali v preteklem letu izgube, ki se lahko prenesejo v naslednje davčno obdobje.

Oddelek 4. Stroški, ki zmanjšujejo znesek davka

(akontacija davka)

Ta razdelek se izpolni samo za poenostavljeni davčni sistem "dohodek". Navedene so zavarovalne premije, plačane "zase" in za zaposlene (če obstajajo), za znesek zmanjšamo poenostavljeni davčni sistem. Vse je zelo enostavno izpolniti:

V tem primeru se vzorec izpolni za samostojnega podjetnika posameznika, ki nima zaposlenih, kar pomeni, da se davek na poenostavljeni davčni sistem lahko zmanjša za celoten znesek plačanih zavarovalnih premij. Opozarjamo vas, da če ima samostojni podjetnik zaposlene, se lahko davek zmanjša za največ 50% zneska zavarovalnine.

Za leto 2014 je samostojni podjetnik plačal zavarovalne premije "zase" v višini 20.000 rubljev, od tega:

V pokojninski sklad - 17.000 rubljev in v Zvezni sklad obveznega zdravstvenega zavarovanja - 3.000 rubljev.

Zavarovalne premije smo vplačevali četrtletno po obračunskem načelu, da bi vsako četrtletje znižali znesek akontacije poenostavljenega davčnega sistema. Če je slika težko vidna, prenesite spodnji vzorec KUDiR (oblika Excel).

Nekateri preferencialni davčni režimi podjetja in podjetnike razbremenijo obveznosti vodenja popolnih računovodskih evidenc. Zakonodaja za te kategorije poslovnih subjektov določa obveznost vzdrževanja in na zahtevo predložitve Zvezni davčni službi takšnega davčnega računovodskega registra kot knjigo prihodkov in odhodkov.

Davčni zakonik Ruske federacije določa, da je treba računovodstvo prihodkov in odhodkov za organizacije v okviru poenostavljenega davčnega sistema in enotnega kmetijskega davka ter podjetnike v splošnem režimu voditi v KUDiR. Hkrati za podjetja in samostojne podjetnike, ki so na pripisu, tega davčnega registra ni treba izpolnjevati.

Knjižni obrazec, ki se trenutno uporablja, je leta 2013 odobrila Zvezna davčna služba. Odvisno od uporabljenega sistema (USN 15, USN 6, ESNH, PSN, OSNO) vključuje določene razdelke, ki odražajo potrebne podatke za davčno računovodstvo. Zato je običajno, da se ti registri ločujejo glede na režime, ki jih uporablja davčni zavezanec.

Pomembno! Opozarjamo, da se za plačnike knjiga prihodkov in odhodkov ne vodi in ne izpolnjuje.

Navodila za polnjenje

Knjiga se polni v kronološkem zaporedju skozi vse leto. V tem primeru se vpis ne izvede za vsak dokument; Ob koncu starega leta se zapre, naslednji register pa se odpre z novim letom.

Izpolnite ga lahko v reviji, kupljeni v tiskarni, ali s pomočjo specializiranih programov in internetnih storitev. Slednje je najprimernejše, saj bistveno skrajša čas za njegovo pripravo, saj se zelo pogosto samodejno sestavi na podlagi predhodno izdanih dokumentov.

Pri ročnem izpolnjevanju lahko v knjigi naredite vse potrebne popravke, le napačen vnos morate prečrtati z eno vrstico, da ga lahko preberete. V bližini se naredi popravni vpis, ki ga s podpisom potrdi odgovorna oseba.

Po zaključku davčnega obdobja se natisne, preveže in vsak list oštevilči. Nato se knjiga overi s pečatom poslovnega subjekta in podpisom njegovega direktorja. Prej ga je bilo še vedno treba poslati uradu Zvezne davčne službe za pritrditev žiga. Trenutno taka zahteva ne obstaja več.

Prosim, bodite pozorni! Vodenje knjige je obvezno. Davčnemu uradu se posreduje le na zahtevo inšpektorja. Hkrati lahko uporabite posebno internetno storitev za elektronsko vzdrževanje KUDiR.

Vzorec izpolnjevanja knjige prihodkov in odhodkov

Oglejmo si podrobneje kudir za samostojne podjetnike na vzorcu izpolnjevanja USN 6 2016. Razlike pri vnosu za druge načine in podjetja so minimalne in so v prisotnosti ali odsotnosti razdelkov knjige.

Prva stran

Na vrhu registra, za njegovim imenom, morate zapisati naziv in oznako davčnega organa po kraju registracije podjetnika (sedež podjetja). Nato navedite davčno obdobje, na primer 2016. Na desni je v tabelarnem delu naveden datum nastanka knjige.

Spodaj vnesite svoje polno ime. podjetnika, ali polni naziv podjetja, tabelarični del pa - registrsko oznako v statistiki. V naslednjih vrsticah je INN podjetja oziroma INN samostojnega podjetnika posameznika.

Nato morate navesti predmet obdavčitve. Če je izpolnjevanje opravljeno s programsko opremo, morate tukaj konfigurirati razdelke knjige prihodkov in odhodkov, ki so vidni za določen primer. Iz seznama morate izbrati vrednost z dvema elementoma »Prihodki« ali »Prihodki, zmanjšani za stroške«.

Nato se izbere valuta in njena bitna velikost, v kateri se kazalniki vnesejo v ta davčni register. V tabeli na desni je vpisana šifra valute po OKEI.

Spodaj je naveden polni naslov sedeža podjetja oziroma registracije (prebivališča) podjetnika.

V naslednjo vrstico morate vpisati številke tekočih računov in nazive bank, pri katerih so odprti. Če ima poslovni subjekt več teh, se tukaj navedejo vsi.

Prihodki in odhodki

Ta razdelek je razdeljen na štiri poročevalska obdobja: za 1. četrtletje, za 2. četrtletje, za 3. četrtletje in za 4. četrtletje. Priporočljivo je, da vsak pododdelek začnete na novem listu.

Ta del knjige prihodkov in odhodkov je sestavljen iz tabel.

V stolpce »Registracija« se vnesejo podatki o številki po vrstnem redu evidentiranja, datumu in številki dokumenta, ki odraža poslovno transakcijo, ter njegovi kratki vsebini.

Stolpec »Znesek« je razdeljen na dva stolpca »Prihodki« in »Stroški«.

Glede na naravo poslovanja poslovnega subjekta se znesek listine vpiše v prvi ali v drugi stolpec. V tem primeru se zneski odražajo zaokroženi na najbližji kopeck v skladu s členi davčnega zakonika Ruske federacije, namenjenimi ustreznim režimom.

Organizacije in podjetniki, ki uporabljajo poenostavljeni davčni sistem 6, v skladu z zakonom izpolnijo samo stolpec »Dohodek«. Vsak pododdelek ima svoje oštevilčenje vnosov, ki se vsakič začne z 1. Na koncu vsake tabele morate povzeti, pri čemer prikažete skupni znesek za stolpce z indikatorji. Poleg tega ima drugi in naslednji pododdelki vrstico s kumulativnimi vrednostmi, ki so seštete.

Pozor! Organizacije in podjetniki, ki uporabljajo poenostavljeni davčni sistem 15, izpolnijo tudi »Potrdilo za oddelek 1«.

Tu so navedeni skupni zneski prihodkov in odhodkov za davčno obdobje ter razlika med minimalnim davkom in obračunanim za preteklo leto. To je posledica dejstva, da so zavezanci, ki so lani plačali minimalni davek, upravičeni do te razlike v tekočem letu.

Obračun odhodkov za pridobitev osnovnih sredstev in neopredmetenih sredstev, ki se upoštevajo pri izračunu davčne osnove

Pozor! Ta razdelek izpolnijo poslovni subjekti, ki uporabljajo davčne režime poenostavljenega davčnega sistema 15 in enotnega kmetijskega davka.

Tako kot prvi razdelek je razdeljen na podpoglavja glede na obdobja poročanja.

V tabelah tega dela knjige prihodkov in odhodkov morate vnesti vložno številko po vrstnem redu, polno ime predmetov (osnovnih sredstev in neopredmetenih sredstev), katerih nabavna vrednost se upošteva pri obračunu davka.

V skladu z davčnim zakonikom Ruske federacije ima davčni zavezanec, ki uporablja poenostavljeni davčni sistem 15 ali enotni kmetijski davek v davčnem obdobju, pravico, da upošteva stroške teh sredstev, če so plačani, sprejeti v računovodstvo in če potrebno, dati na državno registracijo (na primer avtomobili, zgradbe, strukture). Zato je treba v naslednje stolpce vnesti vse te datume zaporedno. Naslednji stolpec vsebuje začetne stroške predmeta, izražene v rubljih.

Stolpca 7 in 8 tabele izpolnijo poslovni subjekti, ki so prešli na preferencialno obravnavo in že imajo v bilanci stanja osnovna sredstva in neopredmetena sredstva. Po zakonu lahko zavezanci upoštevajo tudi njihov preostanek vrednosti v zneskih, ki so odvisni od obdobja njihove uporabe.

V stolpcu 9 se vpiše število četrtletij, v katerih je bil nov objekt v davčnem obdobju v uporabi. Na primer, če je bil avto kupljen aprila 2016, bo indikator zanj 3.

Stolpec 10 navaja delež stroškov zgoraj navedenih predmetov, upoštevanih za davčno obdobje. Za predmete, ki so že v bilanci stanja, je odvisna od življenjske dobe in je določena z davčnim zakonikom Ruske federacije, za nove pa je enaka 100%.

Indikator stolpca 11 je določen z razmerjem Gr.10 proti Gr. 9

V stolpcih 12 in 13 je treba izračunati stroške predmeta, ki jih je mogoče pripisati tekočemu četrtletju, in skupno za leto.

Na primer, avtomobil je bil kupljen in registriran aprila 2016 po ceni 900.000 rubljev. Za drugo četrtletje ima davkoplačevalec pravico upoštevati strošek v višini 300.000 rubljev. (900000 * 100 % (Gr.10)/ 3 (Gr.9)), ki ga je treba vnesti v Gr.12. Vrednost indikatorja Gr.13 bo enaka 900.000 rubljev.

Za osnovna sredstva in neopredmetena sredstva, ki so že v bilanci stanja, se izpolnita stolpca 14 in 15. Ker je njihov strošek odhodek v več obdobjih, stolpec 14 navaja že vključen strošek, stolpec 15 pa preostali znesek, ki ga bo treba vključiti v naslednjem obdobju.

Stolpec 16 mora vsebovati podatke o datumu odtujitve teh predmetov. To je posledica dejstva, da osnovna sredstva in neopredmetena sredstva, katerih vrednost je bila upoštevana pri obdavčitvi, poslovni subjekt nima pravice odtujiti v obdobju, ki ga določa davčni zakonik Ruske federacije.

Vsaka tabela ima skupne vrstice.

Izračun zneska izgube

Razdelek se izpolnjuje po vrsticah. V vrstici 010 se navede skupni znesek izgube preteklih let. Nato se v vrsticah 020-110 ta znesek dešifrira z navedbo let.

V vrstici 120 je navedena osnova, ki se lahko zmanjša za predhodno nastale izgube. Tukaj se prenese vrednost vrstice 040 iz pomoči v razdelek 1.

V vrstico 130 se vpiše znesek izgube, za katerega se je zmanjšala davčna osnova za letošnje leto.

Vrstico 140 je treba izpolniti, če je bila izguba prejeta v prejšnjem letu.

Vrstica 150 bo vsebovala znesek izgube, ki se lahko prenese in pobota v naslednjih letih. V vrsticah 160-220 ima davčni zavezanec pravico navesti konkretne zneske za prihodnja leta.

Stroški iz odstavka 3.1 člena 346.21 Davčnega zakonika Ruske federacije

Ta oddelek vključijo v svojo knjigo samo tisti davkoplačevalci, ki so v poenostavljenem davčnem sistemu v načinu »Dohodek«. Tu lahko navedete socialna plačila (prispevki za zavarovanje, bolniška odsotnost, plačila po pogodbah o osebnem zavarovanju), katerih znesek se nato zmanjša za davčno osnovo.

Ta razdelek se izpolni za vsako četrtletje posebej, tj. Letna knjiga bo obsegala najmanj 4 liste.

Naslov lista navaja imena obdobij, za katera so poslane transakcije.

Razdelek je sestavljen iz 10 stolpcev, v katere se podatki vnašajo po vrsticah:

• Stolpec 1 vsebuje številko vrstice po vrstnem redu.
• Stolpec 2 vsebuje naziv in datum plačilnega dokumenta, s katerim so bila sredstva nakazana. V stolpcu 3 se zapišejo podatki o obdobju, za katero je bilo to plačilo izvršeno.
• Stolpci 4-9 vključujejo konkretne zneske nastalih stroškov. V stolpcu 4 je naveden znesek prispevkov, prenesenih v pokojninski sklad. To vključuje, kot tudi za najete delavce.
• Stolpec 5 - znesek plačanih prispevkov za socialno varnost.
• V stolpec 6 se vpišejo prispevki, nakazani v zdravstveno zavarovanje.
• V stolpcu 7 so prispevki za poškodbe.
• V stolpcu 8 je zapisan znesek bolniškega nadomestila, ki ga delodajalec izplača iz lastnih sredstev (prve 3 dni bolniškega staleža).
• V stolpec 9 se vpišejo zneski izplačil po pogodbah o osebnem zavarovanju.
• Stolpec 10 je skupni znesek za vrstico, rezultat seštevanja števil iz stolpcev 4-9.

Zadnja vrstica razdelka je skupna vrstica za obdobje poročanja. Vsebuje skupni znesek prispevkov za vsako od stolpcev in skupni znesek vseh stroškov, nastalih v obdobju.

KUDIR je v skladu z zakonodajo Ruske federacije glavni in edini davčni register za organizacije in samostojne podjetnike, ki so izbrali poenostavljen sistem obdavčitve. Obveznost vzdrževanja dokumenta je dodeljena vsem "poenostavljenim" rezidentom, ne glede na izbrani predmet obdavčitve. Edina razlika je v vrstnem redu, v katerem so informacije predstavljene. Do leta 2013 so bile vse računovodske knjige podvržene obvezni potrditvi davčnih organov, šele od 1.1.2014. ta zahteva je bila preklicana.

 

Knjiga prihodkov in odhodkov, katere vzorec je podan spodaj, je register tega računovodstva, ki je obvezen za pravne osebe in podjetnike, ki so izbrali določen poseben režim.

Do leta 2013 je bilo treba KUDIR v certificiranje predložiti inšpektoratu v kraju registracije. Od lanskega leta je bila ta zahteva odpravljena, vendar to ni vplivalo na potrebo organizacije in samostojnega podjetnika, da vzdržuje in ima določen dokument o poenostavljenem davčnem sistemu. Knjigo so dolžni voditi vsi davčni zavezanci, ki uporabljajo poenostavljeni posebni režim, ne glede na predmet obdavčitve in pravno obliko.

Podrobneje o tem, kaj bo vključeno v knjigo in o posledicah, če je ne oddate

Če povzamemo zgoraj navedeno, povzamemo glavne značilnosti izpolnjevanja KUDIR na poenostavljenem davčnem sistemu "dohodki minus stroški":

• Knjigo vodijo tako pravne osebe kot samostojni podjetniki posamezniki. Za slednje je to podlaga za oprostitev obračunavanja;
• Od leta 2013 tega dokumenta ni treba overiti pri davčnih organih;
• Na začetku vsakega leta se odpre nova knjiga, v kateri se odražajo vsi prihodki in odhodki, sprejeti po poenostavljenem davčnem sistemu. Tudi če dejavnosti ni, je treba register izpolniti in na zahtevo predložiti regulativnim organom. Odsotnost tega dokumenta je razlog za pregon.
• Računovodstvo se vodi v kronološkem vrstnem redu, transakcije se odražajo pozicijsko;
• Pri poenostavljenem davčnem sistemu - 15% naslovne strani, izpolniti je treba oddelke 1,2,3. Dopolnjen je samo razdelek 4