우리 전문가들은 "단순화"를 사용하여 개별 기업가를 위한 KUDIR(수입 및 지출 회계 장부) 유지 관리와 관련된 모든 뉘앙스에 대해 이야기합니다. 6. 작성 방법 샘플은 동일한 기사에 게시되어 있습니다.
01.08.2016단순화된 조세 제도에 따른 개인 기업가 관리에 관한 주요 질문 6%:
1. 책은 세무서의 인증을 받아야 합니까?
KUDIR은 2013년부터 국세청 인증을 받지 못했습니다. 그러나 이것이 개별 기업가가 전혀 이를 수행하지 않을 수 있다는 의미는 아닙니다. 이러한 유형의 보고 문서는 정기적으로 제공되고 작성되어야 합니다. 그렇지 않으면 개별 기업가가 처벌을 받게 됩니다.
이 문서는 세무 공무원의 첫 번째 요청 시 발행되어야 합니다. 이러한 요구 사항은 현장 검사와 같은 특정 경우에만 서면으로 작성됩니다. 그러나 단순화된 신고 서류와 함께 KUDIR은 확인을 위해 세무 공무원에게 제출되지 않으므로 인증할 필요가 없습니다.
2. KUDIR을 올바르게 수행하는 방법은 무엇입니까?
우리 주 재무부는 개인 기업가를 위해 특별히 고안된 특정 형태의 수입 및 지출 장부를 이자율 6%의 "단순" 기준으로 승인했습니다. 주문 번호 135n(2012년 10월 22일자) ). 그러나 이 KUDIR 양식은 과세 대상에 관계없이 단순화된 세금 시스템을 사용하는 모든 개인 기업가가 사용할 수 있습니다. 그러나 이러한 유형의 문서를 유지하는 규칙은 다소 다릅니다.
종이에:
- 양식이 인쇄됩니다.
- 번호가 매겨진;
- 바느질;
- 인감(개인 기업가가 있는 경우)과 서명으로 봉인됩니다.
전자 버전:
- 특별한 프로그램이 설치됩니다.
- 채우기는 Excel에서 수행됩니다.
- 연말에 완성된 양식을 인쇄하고 스테이플러로 고정한 후 서명과 날인으로 인증합니다.
3. 2016년에 KUDIR의 섹션 1을 작성하기 위한 구체적인 내용이 있습니까?
이자율이 6%인 "간소화된" 양식을 사용하는 개인 기업가는 종종 KUDIR의 섹션 1개를 작성하는 데 어려움을 겪습니다. 이 섹션에는 두 가지 유형의 소득을 입력해야 합니다.
- 구현에서;
- 구현이 중단되었습니다.
이러한 디지털 표시기는 4번 열에 입력해야 합니다. 그리고 비과세로 분류된 소득은 전혀 기록 대상이 아닙니다.
2 열에는 개별 기업가가 이익을 얻은 기준으로 문서 자체의 데이터, 즉 완료 번호 및 완료 날짜(예: 현금 영수증)를 입력합니다. 자금이 당좌 계좌로 직접 이체되는 경우 은행 명세서 세부 정보가 이 열에 입력됩니다. 또한 소득을 기록하기 위해 송장 및 다양한 행위(예: 재산 인수 및 양도)를 사용할 수 있습니다.
3번 열은 수행된 작업 내용을 기록하기 위한 것입니다.
필수 정보를 입력할 때 모든 기록은 실제 수령 시점에 엄격하게 시간순으로 보관된다는 점을 고려해야 합니다(이는 "단순" 방법이 현금 방법을 사용하기 때문입니다).
4. 2016년 섹션 1번 KUDIR(샘플 및 의견 포함)을 작성하는 방법은 무엇입니까?
또한 이미 개별 기업가의 계좌에 입금된 자금을 반환해야 하는 상황에 특별한 주의를 기울여야 합니다. 이 옵션에서 디지털 표시기는 섹션 번호 1 - 열 번호 4에 빼기 기호로 기록됩니다.
"소득에서 비용을 뺀" 과세 목적으로 "간소한 과세"를 사용하는 개인 기업가를 위해 이 섹션에 대한 증명서를 준비해야 합니다(KUDIR, 단락 2.6 작성 절차). "단순화" 및 대상이 "소득"인 개인 기업가의 경우 디지털 소득 지표, 즉 총 금액이 참조 섹션의 010행에 입력됩니다.
5. KUDIR의 섹션 4번을 작성할 때 뉘앙스가 있습니까(이자율 6%의 단순화된 세금 시스템을 사용하는 개인 기업가용)?
섹션 4 KUDIR은 보험료를 고정하기 위한 것입니다. 이에 대한 다양한 그래프가 있습니다:
- 4번 - 연금;
- 6번 - 건강 보험.
대부분의 경우 이러한 필수 보험료는 연말에 개인 기업가가 지불합니다. 이 옵션에서는 금액의 디지털 표시기가 4분기에 해당하는 테이블 부분에 입력됩니다. 그러나 세금 감면은 보고 기간이 끝난 후에만 가능합니다.
기부금이 분기별로 이체된 경우 이에 따라 기록됩니다. 전문가들은 연말 세금뿐만 아니라 선지급금도 줄일 수 있기 때문에 그러한 영장이 개인 기업가에게 더 수익성이 있다고 생각합니다.
6. 근로자 유무에 관계없이 섹션 번호 4 KUDIR을 작성하기 위한 샘플이 있습니까?
직원을 고용하지 않고 이자율 6%의 "간소화된" 시스템에서 일하는 개인 기업가를 위해 KUDIR 섹션 4번 작성 샘플을 참고용으로 제공합니다.
러시아 중소기업 지원 정책의 일환으로 러시아에서 활동하는 개인 기업가와 법인에게는 특정 조건에 따라 특혜 조세 제도를 적용할 수 있는 기회가 주어졌습니다. 이러한 제도 중 하나가 단순화된 과세 시스템(STS)입니다. 세금 납부 방법을 읽어 보는 것이 유용합니다.
여기에는 소득/이익, 재산 및 부가가치에 대한 세금을 포함하여 여러 가지 의무 납부금에서 사업체의 면제가 포함됩니다(참조). 단순화 된 세금 시스템을 사용하는 기업의 세금 신고 금액은 일반 제도를 사용하는 기업보다 훨씬 적습니다. 이는 해당 연도의 결과를 기준으로 제출됩니다. 세금은 수입지출회계부에 반영된 수입(또는 수입과 지출의 양의 차이)을 기준으로 계산됩니다. 개인 기업가 및 법인을 위해 KUDIR을 유지하는 방법에 대해 설명합니다. 이 내용은 리뷰에서 추가로 논의될 것입니다.
KUDIR의 올바른 설계를 위한 기본 원칙
러시아 연방 조세법 제 346.24조의 규정에 따라, 단순화된 조세 제도를 사용하는 모든 기업가와 회사는 예외 없이 그러한 문서를 유지해야 합니다. 책의 형식과 작성 규칙은 러시아 재무부의 승인을 받았습니다.
KUDIR을 유지하는 기본 원칙은 다음과 같습니다.
- 사업체는 가장 빠른 것부터 시작하여 모든 사업 거래를 순차적으로 반영해야 합니다.
- 항목 작성의 기초는 기본 회계 문서(PDA)입니다(참조).
- 숫자를 쓰려면 위치에 따른 방법을 사용해야 합니다.
- 문서에 반영된 정보는 완전하고 신뢰할 수 있어야 합니다.
- 실제로 대상이 기업 활동을 수행하지 않더라도 그는 여전히 세무 회계 등록부를 유지해야 할 의무가 있습니다(이 경우 장부는 "0"이지만 인쇄하고 서명해야 합니다).
- 러시아어 이외의 언어는 사용할 수 없습니다.
- 시트는 파일링 및 번호 매기기 대상입니다.
- 새해에는 새로운 양식을 시작해야 합니다.
- 컴퓨터 형식으로 문서를 작성할 수 있습니다.
- KUDIR이 전자 형식으로 유지되는 경우 각 분기의 결과에 따라 인쇄, 스테이플링, 번호 매기기, 개별 기업가(또는 법인 대표)의 서명 및 인감 인증을 받은 페이지 수를 표시해야 합니다.
- 수정 날짜가 표시되고 개인 기업가(또는 회사 관리자)의 서명과 인장이 부착된 경우 수정(정당한 경우)이 허용됩니다.
KUDIR은 다섯 부분으로 구성되어 있으며 각 부분에는 고유한 채우기 순서가 있습니다. 2018년에는 러시아 재무부 명령 No. 135n에 의해 제정된 통합 문서 양식이 사용됩니다. 현재 양식은 컴퓨터 법률 참조 시스템인 "ConsultantPlus" www.consultant.ru의 공식 웹 리소스에서 MS-Excel 형식으로 보고 다운로드할 수 있습니다.
이 세금 등록을 유지하는 규칙은 모든 조직 형태의 사업체에 대해 동일합니다. 항목 작성의 차이는 과세 대상이 다르기 때문입니다. 소득을 보고하는 지급인은 첫 번째, 네 번째, 다섯 번째 섹션을 작성합니다. 이익을 고려하는 기업은 첫 번째, 두 번째 및 세 번째 섹션에 항목을 입력합니다.
World of Business 웹사이트 팀은 모든 독자에게 개인 재정을 정리하는 방법과 소극적 소득을 얻는 방법을 배울 수 있는 게으른 투자자 과정을 수강할 것을 권장합니다. 유혹은 없으며 실제 투자자(부동산에서 암호화폐까지)가 제공하는 고품질 정보만 제공됩니다. 훈련 첫 주는 무료입니다! 일주일 무료 교육 등록
컴파일 순서
특히 많은 수의 비즈니스 거래를 수행하지 않는 개인 기업가에 대해 이야기하는 경우 양식을 디자인하는 데 복잡한 것은 없습니다. 일반적으로 개인 기업가는 수입과 지출을 독립적으로 기록합니다. 조직에서는 회계사가 원장 작성을 담당합니다.
첫 페이지
이 시트에는 회사에 대한 기본 정보(법적 이름)가 반영되어 있습니다. 개인 기업가(성, 이름 및 부칭), 주체의 TIN, 체크포인트(법인에만 해당), 법인을 개인화하는 개인 또는 데이터입니다. 회사 주소 또는 개인 기업가 등록 주소, 신용 기관의 현재 계좌 정보.
상단에는 현재 연도 (책이 편집되는 세금 기간)와 KUDIR 작성 시작일 (등록부에 처음 항목이 작성된 날짜가 표시됨)이 표시됩니다.
"OKPO에 따른" 법인 셀에 "OKUD에 따른 양식" 필드를 작성할 필요가 없습니다. 그 사람은 Rosstat가 그에게 할당한 코드를 입력하고, 개별 기업가는 이를 무료로 남겨둡니다. "By OKEI" 필드에는 러시아 루블에 해당하는 "383" 값이 입력됩니다.
필수 라인 - "과세 대상". 여기에서는 지불인이 "간단한" 방식으로 사용하는 실제 대상이 지정됩니다. 즉, 수입 또는 수입이 비용만큼 감소됩니다.
첫 번째 섹션
문서의 이 부분에는 납세자가 "간소화된" 시스템을 적용하는 보고 기간 수에 해당하는 4개의 표가 포함되어 있습니다. 모든 비즈니스 거래에 대한 데이터는 이 양식에 입력됩니다. 다음은 순차적으로 표시됩니다.
- 레코드 번호 - 첫 번째 열에 있습니다.
- 두 번째에는 항목 작성의 기초가 된 PDB의 세부 정보입니다.
- 작업 설명 - 세 번째;
- 금전적 가치 – 네 번째/다섯 번째.
표는 네 번째와 다섯 번째 열에 반영된 값을 기반으로 한 분기별 결과 요약으로 끝납니다. 3개월 합계 외에 필요한 지표를 모두 합산하여 6개월, 9개월, 1년 합계를 표시해야 합니다.
중요: 표의 레코드 번호는 연속된 순서로 입력됩니다. 예를 들어, 첫 번째 테이블의 마지막 레코드 번호가 "25"인 경우 두 번째 테이블의 첫 번째 레코드 번호는 "26"이 됩니다.
러시아 연방 조세법 제251조에 의해 목록이 설정된 소득은 세금 계산 시 고려되지 않으며 장부에 표시되지 않습니다. 여기에는 미청구 배당금, 공제 대상 부가가치세 금액, 채무 담보로 인정된 질권 및 예금, 보증 수수료 등이 포함됩니다.
등록부에 입력하고 과세표준 계산을 위해 수락해야 하는 비용 목록도 제한되어 있습니다(러시아 연방 세법 제346.16조 참조).
첫 번째 섹션에 대한 증명서는 15% 세율을 적용하는 법인에 의해서만 작성됩니다. 여기에는 수입, 지출 및 손실에 대한 일반화된 데이터가 포함됩니다.
두 번째 섹션
이 부분에는 16개의 열로 구성된 테이블이 포함됩니다. 이 표에는 새로운 고정 자산(고정 자산) 또는 무형 자산(무형 자산)의 구매 또는 생성과 관련된 비용만 표시됩니다.
첫 번째 열은 레코드 번호를 나타냅니다. 두 번째 - 이에 따른 OS 또는 무형 자산 유형. 여권 또는 기본 회계 문서(수표, 송장 등). 세 번째는 서류에 따라 대금을 지급받은 날입니다.
네 번째 열은 이 절차가 필요한 경우 권리 등록을 위한 문서 제출 날짜를 표시하기 위한 것입니다. 다섯째 - 사용 개시일 또는 회계 승인일을 반영합니다.
여섯 번째 열에는 자산의 초기 비용이 기록되며 해당 작업이 보고 기간에 발생한 경우 재구성 및 재장비와 관련된 비용이 포함됩니다. 중요한 점: 이 열의 정보는 생성된 시설에 대한 문서가 연방 등록실로 전송되거나 지불 또는 운영이 시작된 후에만 입력됩니다.
일곱 번째 열은 자산의 내용 연수를 표시하는 데 필요하지만 회계용으로 승인된 경우입니다. 기업이 이미 단순화된 세금 시스템을 적용한 경우 회계는 생략됩니다.
여덟 번째 열에는 기업이 단순화된 체제로 전환하기 전에 기록된 자산의 잔존 가치와 당시 구입하거나 생성된 자산의 재건축, 완성 및 재장비 비용이 표시됩니다.
아홉 번째 열은 자산이나 자산이 사용될 회계 기간 수를 나타냅니다.
열 번째 열과 열한 번째 열은 각각 세금 및 보고 기간에 대한 비용을 결정할 때 고려되는 자산 가치의 지분을 반영합니다. 개체가 사용되는 기간(9번째 열부터)이 고려됩니다.
표의 12번째 열과 13번째 열에는 해당 개체가 사용되는 각 분기 및 연도의 과세 표준을 계산할 때 각각 고려되는 자산 구매 또는 생성 비용이 포함되어야 합니다.
열네 번째 열은 이전 과세 기간의 지불을 계산할 때 고려된 자산 생성/구매 비용을 반영하고, 열다섯 번째 열은 향후 기간에 동일한 목적으로 상각될 금액을 반영합니다.
객체 등록이 취소된 날짜를 나타내려면 테이블의 마지막 열이 필요합니다.
세 번째 섹션
이 책의 이 부분은 과거 과세 기간에 손실을 입은 개인 기업가와 기업이 독점적으로 작성했습니다.
법에 따르면 간이과세제도에 따라 납부한 세금을 계산할 때 이익을 과세 대상으로 선택한 납부자는 과거 기간(지난 10년 동안)에 발생한 손실액만큼 과세표준을 줄일 수 있습니다. ). 그러나 이 규칙은 사업체가 다른 조세 제도나 단순화된 조세 제도인 "소득"을 적용한 기간 동안 발생한 손실에는 적용되지 않습니다.
세 번째 섹션의 상단에는 현재 연도가 표시됩니다. 그런 다음 다음 항목이 순차적으로 테이블에 입력됩니다.
- 전년도에 발생한 손실의 총액
- 연간 손실액;
- 과세표준;
- 과세표준에서 공제된 금액
- 해당 연도의 손실 금액;
- 다음 기간으로 이월될 수 있는 손실 금액.
네 번째 섹션
이 부분은 단순화된 세금 시스템 "소득"에 따른 납세자만을 위한 것입니다. 여기에는 러시아 연방 조세법 제346.21조에 따라 과세표준이 감면될 수 있는 모든 비용이 표시됩니다. 이는 개인 기업가 또는 법인의 직원을 위한 필수 보험료입니다. 연금 기금, 의무 의료 보험 기금, 사회 보험 기금 및 병원 혜택 비용을 지불하는 사람.
각 보고 기간의 결과를 기준으로 표가 채워지며 3, 6, 9, 12개월의 지표 값이 합산됩니다.
다섯 번째 섹션
섹션 V KUDIR은 거래 수수료 금액을 표시하기 위해 도입되었으며 이에 관한 법률이 지금까지 수도에서만 채택되었기 때문에 모스크바에서 무역 및 운영에 종사하는 기관만 작성해야 합니다.
이 부분에는 4개의 열로 구성된 하나의 테이블이 포함되어 있습니다. 첫 번째는 기록 번호를 나타내고 두 번째는 수수료가 지불된 지출 문서의 세부 정보를 나타냅니다. 세 번째는 수수료를 지불한 기간을 지정하고, 네 번째는 지불 금액을 지정합니다. 또한 분기별, 반기별, 9개월별, 연간별 결과를 요약하여 보여줍니다.
책을 다 쓴 후 해야 할 일
등록부의 페이지에는 제목 페이지부터 시작하여 번호를 매겨야 합니다. 페이지 번호는 오른쪽 상단에 만년필로 표시할 수 있습니다. 모든 페이지에 번호를 매긴 후에는 꿰매야 합니다.
KUDIR을 바느질하는 방법? 책을 어떻게 제본해야 하는지에 대한 법적 요구 사항은 없습니다. 따라서 처리 시 문서 제출에 대한 일반 규칙을 따를 수 있습니다.
KUDiR - 수입 및 지출 회계 장부.
꿰매고 번호가 매겨진 KUDiR(여기 "" 참조)은 어떠한 활동도 수행하지 않더라도(실제로 많은 사람들이 이를 수행하지 않지만) 어떤 경우에도 있어야 합니다.
책 누락에 대한 벌금 : 개인 기업가-200 루블, 조직-10,000 루블.
적용: OSNO의 개인 기업가 및 조직, 단순화된 세금 시스템, 통합 농업세, PSN. 납세자는 UTII에서 KUDiR을 유지하지 않습니다!
2013년부터는 세금장부에 소득과 지출을 증명할 필요가 없어졌습니다.
장부를 손으로 관리할 때 오류 수정은 개인 기업가 또는 조직 책임자의 서명으로 정당화되고 확인되어야 하며 수정 날짜와 인감(개별 기업의 경우 - 가능한 경우)을 표시해야 합니다.
모든 거래는 증빙 문서(계약서, 송장, 수표 등)를 기준으로 시간순으로 반영됩니다.
각각의 새로운 세금 기간에는 새로운 KUDiR이 있습니다.
책을 전자 형식으로 보관하는 경우 세금 기간이 끝나면 인쇄하고 번호를 매기고 꿰매고 (꿰매는 방법-링크는 위에 나와 있음) 서명하십시오. KUDiR의 무결성이 유지되도록 빈 섹션도 인쇄되고 스테이플됩니다.
단순화된 세금 시스템에 대한 KUDiR 양식의 지침을 고려할 것이지만 통합 농업세 및 특허 양식의 경우 이 작성도 적합합니다. 형태는 거의 동일합니다.
KUDiR은 자동화된 방식으로 단순화될 수도 있습니다.
첫 페이지
필드 "OKUD에 따른 형식"채워지지 않았습니다.
필드 “날짜(년, 월, 일)”. 도서 관리 시작일을 나타냅니다.
필드 "OKPO에 따르면". 꼭 작성할 필요는 없습니다. OKPO는 Rosstat의 편지(등록 중에 받은 경우) 또는 OKPO.ru 웹사이트에서 볼 수 있습니다.
필드 "과세 대상". '소득' 또는 '소득 - 지출'을 입력하세요.
또한 나머지 데이터(현재 계정 - 사용 가능한 경우 전체 이름, 조직 이름, 필수 주소)도 표시합니다.
섹션 1. 수입과 지출
상자 1.기록의 일련번호입니다.
카운터 2.수입이 발생하거나 지출이 발생한 기본 문서의 날짜 및 번호.
2열에 소득 등록
1) 현금영수증 - 도착 날짜와 일반적으로 근무일이 끝날 때 가져오는 Z-보고서 번호를 적습니다. 예: 2015년 1월 10일 Z-보고서 번호 4545를 확인하세요.
2) 당좌계좌로의 영수증 - 도착 날짜와 지불 주문 번호 또는 은행 명세서를 기재하십시오. 예: 2015년 1월 10일, p/p No. 45 또는 2015년 1월 10일자 은행 명세서 No. 45.
3) BSO에 따른 수익(엄격한 보고 형식) - 하루 동안 여러 개의 BSO가 발행된 경우 사용된 모든 BSO의 수를 나타내는 PKO()를 작성하는 것이 합리적입니다. 이 PKO는 KUDiR에 입력됩니다. 그러나 서로 다른 날짜에 발행된 여러 BSO를 기반으로 KUDiR에 하나의 항목을 만드는 것은 허용되지 않습니다. 견본:
4) 환불.계약 종료 시 초과 지급된 금액을 반환하거나 선불금을 구매자에게 반환해야 한다고 가정해 보겠습니다. 이 경우 4열(수입)에 환급액을 마이너스 기호와 함께 입력합니다.
- 실제 자금 및 재산 수령일을 기준으로 소득을 표시합니다.
- 또한, 기타 서류(선하증권, 인수 및 재산 양도 등)에 기초하여 자금 및 재산을 수령할 수 있습니다.
2열에 비용 등록(단순화된 세금 시스템인 "소득에서 비용"을 뺀 경우에만 해당)
비용 날짜와 문서 번호(예: 현금 또는 판매 영수증, 지불 주문, 현금 주문, Z-보고서 등)를 기록합니다.
상자 3.등록되는 거래의 내용을 지정합니다.
3열에 소득 등록
자신의 계정을 보충하고 승인된 자본을 늘리는 것은 소득으로 간주되지 않습니다.
따라서 KUDiR에는 포함되지 않습니다.
1) 소득 기록의 예:
반품은 어떻게 발행하나요?
계약 종료 시 초과 지급된 금액을 반환하거나 선불금을 구매자에게 반환해야 한다고 가정해 보겠습니다. 이 경우 4열(수입)에 환급액을 마이너스 기호와 함께 입력합니다.
반품 기록의 예:
3열에 비용 등록(단순화된 세금 시스템인 "소득에서 비용"을 뺀 경우에만 해당)
1) 발행된 임금 및 개인 소득세 기록의 예.
2) 상품 구매 비용은 판매 후에만 표시됩니다.
해당 항목의 예:
나는 노트북을 20,000 루블에 판매하기로 결정했습니다. - 1개
상자 4.세금 계산 시 고려되는 소득 금액을 입력합니다.
상자 5.세금을 계산할 때 고려되는 비용 금액을 입력합니다.
간이과세제도 '수입-지출'을 이용하는 분만 작성합니다.
"섹션 1에 대한 도움말"
단순화된 세금 시스템 "소득"의 경우 010행만 입력됩니다(해당 연도 소득 금액).
단순화 된 세금 시스템 "소득 - 비용"의 경우 010, 020, 030 행 (필요한 경우), 040, 041이 채워집니다. 040 및 041 행의 부정적인 결과는 표시되지 않습니다.
섹션 2. 취득 비용 계산고정자산과 무형자산
이 섹션은 단순화된 세금 시스템인 "소득 - 비용"에 적용되는 사람들에게만 적용됩니다. 해당 과세 기간에 해당 비용이 발생한 경우 작성합니다. 참고로:
1) 고정자산은 개인사업자나 기업이 활동을 수행하기 위해 사용하는 유형자산으로, 서비스 수명이 1년 이상입니다.
고정 자산은 예를 들어 산업용 건물, 구조물, 차량, 장비, 도구, 가정용 장비 등이 될 수 있습니다.
2) 무형자산 - 물리적 형태가 없고 내용연수가 12개월 이상인 자산입니다. 예를 들어 지적 재산권, 저작권, 발명에 대한 특허, 상표권 등이 될 수 있습니다.
섹션 3. 손실 감소액 계산세금에 대한 과세표준
이 섹션은 단순화된 세금 시스템인 "소득 - 비용"에 적용되는 사람들에게만 적용됩니다. 이전 연도 또는 다음 과세 기간으로 이월될 수 있는 만료 연도에 손실이 발생한 경우 작성합니다.
섹션 4. 세액을 줄이는 비용(선납세)
이 섹션은 단순화된 세금 시스템 "소득"에 대해서만 작성됩니다. "본인"과 직원(있는 경우)을 위해 지불된 보험료가 단순화된 세금 시스템을 줄이는 금액으로 표시됩니다. 모든 내용을 작성하는 것은 매우 쉽습니다.
이 경우 직원이 없는 개인 사업자를 대상으로 표본을 작성하게 되는데, 이는 납입한 보험료 전액만큼 간이과세 제도의 세금을 감면받을 수 있다는 뜻이다. 개인 기업가에게 직원이 있는 경우 보험료 납부 금액의 50% 이하로 세금을 줄일 수 있음을 상기시켜 드립니다.
2014년에 개인 기업가는 "자신을 위해" 20,000 루블의 보험료를 지불했습니다.
연금 기금-17,000 루블 및 연방 의무 의료 보험 기금-3,000 루블.
보험료는 분기별로 간이과세제도에 따른 선지급액을 줄이기 위해 발생주의에 따라 분기별로 납부하였습니다. 사진이 잘 안보이시면 아래 KUDiR 샘플(엑셀 형식)을 다운로드 받으세요.
일부 특혜 조세 제도는 기업과 기업가가 전체 회계 기록을 보관할 의무를 면제해 줍니다. 이러한 범주의 사업체에 대한 법률은 세무 회계 등록부를 수입 및 지출 장부로 유지하고 요청 시 연방세청에 제공할 의무를 규정합니다.
러시아 연방 세법은 단순화된 조세 제도와 통합 농업세에 따른 조직과 일반 체제에 따른 기업가의 소득 및 지출 회계가 KUDiR에 보관되어야 한다고 규정합니다. 동시에, 전가 대상인 기업 및 개인 기업가의 경우 이 세금 등록부를 작성할 필요가 없습니다.
현재 사용되는 장부 양식은 2013년 연방세청의 승인을 받았습니다. 사용되는 시스템(USN 15, USN 6, 통합 국세 코드, PSN, OSNO)에 따라 세무 회계에 필요한 정보를 반영하는 특정 섹션이 포함됩니다. 따라서 납세자가 적용하는 제도에 따라 이러한 등록부를 분리하는 것이 관례입니다.
중요한!납부자의 경우 수입 및 지출 장부가 유지되거나 작성되지 않습니다.
충전 지침
이 책은 일년 내내 연대순으로 채워져 있습니다. 이 경우 각 문서에 대해 항목이 작성되며 병합이 허용되지 않습니다. 지난 해 말에 문을 닫고 새해를 맞이하여 다음 기록부를 엽니다.
인쇄소에서 구입한 잡지에 작성하거나 전문 프로그램 및 인터넷 서비스를 이용하여 작성할 수 있습니다. 후자는 이전에 발행된 문서를 기반으로 자동으로 컴파일되는 경우가 많기 때문에 준비 시간을 크게 줄여주기 때문에 가장 바람직합니다.
수동으로 작성할 때 책에서 필요한 모든 수정 작업을 수행할 수 있습니다. 읽을 수 있도록 잘못된 항목을 한 줄로 지우기만 하면 됩니다. 근처에서 정정 기재가 이루어지며, 담당자의 서명으로 인증됩니다.
과세 기간이 종료된 후에는 인쇄되고 끈으로 묶여 있으며 각 시트에 번호가 매겨져 있습니다. 다음으로, 해당 도서는 사업체의 인감과 이사의 서명으로 인증됩니다. 이전에는 우표를 붙이기 위해 연방세청 사무실로 보내야 했습니다. 현재 이러한 요구 사항은 더 이상 존재하지 않습니다.
주의해주세요!책을 보관하는 것은 필수입니다. 검사관의 요청이 있는 경우에만 세무서에 제공됩니다. 동시에 당신은 할 수 있습니다 KUDiR의 전자 유지 관리를 위해 특수 인터넷 서비스를 사용하십시오..
수입 및 지출 장부 작성 샘플
2016년 작성 USN 6 샘플에서 개별 기업가를 위한 kudir을 자세히 살펴보겠습니다. 다른 모드 및 회사에 대한 항목 작성의 차이는 미미하며 책 섹션의 유무에 따라 다릅니다.
첫 페이지
등록부 상단의 이름 뒤에는 기업가 등록 장소(회사 소재지)의 세무 당국 이름과 코드를 적어야 합니다. 다음으로 세금 기간을 표시합니다(예: 2016). 오른쪽의 표 섹션에는 책 작성 날짜가 표시됩니다.
아래에 전체 이름을 입력해 주세요. 기업가 또는 회사의 전체 이름 및 표 부분 - 통계의 등록 코드. 다음 줄에는 회사의 INN 또는 개인 기업가의 INN이 포함되어 있습니다.
그런 다음 과세 대상을 표시해야합니다. 소프트웨어를 사용하여 작성하는 경우 여기에서 특정 사례에 대해 표시되는 수입 및 지출 원장의 섹션을 구성해야 합니다. "소득" 또는 "지출 감소 소득"이라는 두 가지 요소가 있는 목록에서 값을 선택해야 합니다.
그런 다음 이 세금 등록부에 지표가 입력될 통화 및 해당 비트 크기가 선택됩니다. 오른쪽 표에는 OKEI에 따라 통화코드가 입력되어 있습니다.
아래에는 회사 소재지 또는 사업자 등록(거주지)의 전체 주소가 나와 있습니다.
다음 줄에는 당좌 계좌 수와 해당 계좌가 개설된 은행 이름을 적어야 합니다. 사업체에 이러한 항목이 여러 개 있는 경우 여기에 모두 표시됩니다.
수입과 지출
이 섹션은 1분기, 2분기, 3분기, 4분기의 네 가지 보고 기간으로 구분됩니다. 새 시트에서 각 하위 섹션을 시작하는 것이 좋습니다.
수입 및 지출 원장의 이 부분은 테이블로 구성됩니다.
“등록”란에는 기록순서의 번호, 사업거래를 반영한 문서의 날짜와 번호, 간략한 내용에 대한 데이터가 입력된다.
"금액" 열은 "수입"과 "지출"이라는 두 개의 열로 구분됩니다.
사업체 운영의 성격에 따라 문서 금액이 첫 번째 열이나 두 번째 열에 입력됩니다. 이 경우 금액은 해당 제도에 적용되는 러시아 연방 세법 조항에 따라 가장 가까운 코펙으로 반올림되어 반영됩니다.
법률에 따라 단순화된 세금 시스템 6을 사용하는 조직 및 기업가는 "소득" 열만 작성합니다. 각 하위 섹션에는 항목 번호가 매겨져 있으며 매번 1부터 시작합니다. 각 표의 끝에서 표시기가 있는 열의 총액을 표시하여 요약해야 합니다. 또한 두 번째 및 후속 하위 섹션에는 누적 값이 합산되는 줄이 있습니다.
주목!단순화된 세금 시스템15을 사용하는 조직 및 기업가도 "섹션 1에 대한 증명서"를 작성합니다.
여기에는 해당 과세 기간의 수입과 지출 총액, 최저세액과 전년도 계산액의 차액이 표시됩니다. 이는 작년에 최저세를 납부한 납세자가 올해에도 이 차액을 받을 자격이 있기 때문입니다.
과세표준 계산 시 고려되는 고정자산 및 무형자산 취득 비용 계산
주목!이 섹션은 단순화된 조세 제도 15 및 통합 농업세의 과세 제도를 적용하는 사업체에 의해 작성됩니다.
첫 번째 섹션과 마찬가지로 보고 기간에 따라 하위 섹션으로 구분됩니다.
소득 및 지출 장부의 이 부분 표에는 세금 계산 시 비용이 고려되는 항목(고정 자산 및 무형 자산)의 전체 이름과 항목 번호를 순서대로 입력해야 합니다.
러시아 연방 세금 코드에 따르면, 세금 기간 동안 단순화된 세금 시스템 15 또는 통합 농업세를 사용하는 납세자는 이러한 자금이 지불되고 회계가 허용되는 경우 해당 자금의 비용을 고려할 권리가 있습니다. 필요한 경우 주정부 등록(예: 자동차, 건물, 구조물)을 신청하세요. 따라서 다음 열에는 이러한 날짜를 모두 순차적으로 입력해야 합니다. 다음 열에는 루블로 표시되는 개체의 초기 비용이 포함됩니다.
표의 7열과 8열은 대차대조표에 이미 고정자산과 무형자산을 보유하고 있는 우대조치로 전환한 사업체로 채워져 있습니다. 법에 따라 납세자는 사용 기간에 따라 금액의 잔존 가치를 고려할 수도 있습니다.
9열에는 과세 기간에 새 시설이 사용된 분기 수가 기록됩니다. 예를 들어, 2016년 4월에 자동차를 구입한 경우 해당 자동차의 지표는 3이 됩니다.
열 10은 세금 기간 동안 고려된 위 항목의 비용 부분을 나타냅니다. 이미 대차대조표에 있는 항목의 경우 내용 연수에 따라 다르며 새 항목의 경우 러시아 연방 세금 코드에 따라 결정되며 100%입니다.
열 11의 표시는 Gr.10과 Gr의 비율에 의해 결정됩니다. 9
12열과 13열에서는 현재 분기에 해당하는 개체 비용과 해당 연도 총액을 계산해야 합니다.
예를 들어, 2016년 4월에 900,000 루블의 비용으로 자동차를 구입하고 등록했습니다. 2분기 동안 납세자는 300,000 루블의 비용을 고려할 권리가 있습니다. (900000 * 100% (Gr.10)/ 3 (Gr.9)), Gr.12에 입력해야 합니다. Gr.13 지표의 값은 900,000 루블과 같습니다.
14열과 15열은 이미 대차대조표에 있는 고정 자산과 무형 자산에 대해 채워집니다. 비용은 여러 기간에 걸쳐 비용이 발생하므로 14열은 이미 포함된 비용을 나타내고, 15열은 다음 기간에 포함해야 할 남은 금액을 나타냅니다.
열 16에는 해당 객체의 폐기 날짜에 대한 데이터가 포함되어야 합니다. 이는 과세 시 가치가 고려된 고정 자산 및 무형 자산이 러시아 연방 세법에 명시된 기간 동안 사업체를 양도할 권리가 없기 때문입니다.
각 테이블에는 총 행이 있습니다.
손실액 계산
섹션은 한 줄씩 채워집니다. 010행은 전년도의 총 손실액을 나타냅니다. 그런 다음 020-110행에서 이 금액이 해독되어 연도를 나타냅니다.
120행은 이전에 발생한 손실로 줄일 수 있는 기준을 정의합니다. 도움말에서 섹션 1까지의 040행 값이 여기에 전송됩니다.
130행에는 올해 과세 표준이 감소된 손실 금액이 포함됩니다.
전년도에 손실을 받은 경우 140행을 작성해야 합니다.
150행에는 이월되어 다음 해에 상쇄할 수 있는 손실 금액이 포함됩니다. 160-220행에서 납세자는 향후 연도에 대한 특정 금액을 표시할 권리가 있습니다.
러시아 연방 세법 제 346.21조 3.1항에 규정된 비용
이 섹션은 단순화된 세금 시스템 "소득" 모드에 있는 납세자에 의해서만 장부에 포함됩니다. 여기에서 사회적 지불금(보험 기여금, 병가, 개인 보험 계약에 따른 지불금)을 표시할 수 있으며, 그 금액만큼 과세 기준이 줄어듭니다.
이 섹션은 각 분기마다 별도로 작성됩니다. 연간 도서에는 최소 4장이 포함됩니다.
시트 제목은 거래가 포함된 기간의 이름을 나타냅니다.
이 섹션은 데이터가 한 줄씩 입력되는 10개의 열로 구성됩니다.
- 1열에는 줄 번호가 순서대로 포함되어 있습니다.
- 2열에는 자금이 이체된 지불 문서의 이름과 날짜가 포함됩니다. 3열에는 이 지불이 이루어진 기간에 대한 정보가 기록됩니다.
- 4-9열에는 발생한 비용의 구체적인 금액이 포함되어 있습니다. 4열은 연금 기금으로 이체된 기부금 금액을 나타냅니다. 여기에는 고용된 근로자도 포함됩니다.
- 5열 - 사회 보장에 지불된 기여 금액입니다.
- 6열에는 의료보험으로 이전된 기여금이 포함되어 있습니다.
- 7열에는 부상에 대한 기여가 포함되어 있습니다.
- 8열에는 고용주가 자신의 자금으로 지불한 병가 수당(병가의 첫 3일)이 포함되어 있습니다.
- 9열에는 개인 보험 계약에 따른 지불 금액이 포함되어 있습니다.
- 10열은 해당 행의 총액이며, 4~9열의 숫자를 더한 결과입니다.
섹션의 마지막 줄은 보고 기간의 합계 줄입니다. 각 열에 대한 기여 총액과 해당 기간에 발생한 모든 비용의 총액이 포함됩니다.
KUDIR은 러시아 연방 법률에 따라 단순화된 과세 시스템을 선택한 조직 및 개인 기업가를 위한 주요이자 유일한 세무 회계 등록부입니다. 문서를 유지해야 할 의무는 선택한 과세 대상에 관계없이 모든 "단순" 거주자에게 부여됩니다. 유일한 차이점은 정보가 표시되는 순서입니다. 2013년까지 모든 회계 장부는 세무 당국의 필수 인증 대상이었으며, 2014년 1월 1일부터 적용되었습니다. 이 요구 사항은 취소되었습니다.
아래에 샘플이 나와 있는 수입 및 지출 장부는 지정된 특별 체제를 선택한 법인 및 기업가에게 필수인 이 회계 기록입니다.
2013년까지 KUDIR은 인증 등록 장소의 검사관에게 제출되어야 했습니다. 작년부터 이 요구 사항이 폐지되었지만 이는 조직 및 개인 기업가가 단순화된 세금 시스템에 대한 특정 문서를 유지하고 보유해야 하는 필요성에 영향을 미치지 않았습니다. 간이특별제도를 이용하는 모든 납세자는 과세 대상이나 법적 형식에 관계없이 장부를 보관해야 합니다.
책에 포함될 내용과 제출하지 않을 경우의 결과에 대한 자세한 내용
위의 내용을 요약하기 위해 단순화 된 세금 시스템 "소득 - 비용"에 대한 KUDIR 작성의 주요 기능을 요약하겠습니다.
- 이 책은 법인과 개인 기업가 모두가 보관합니다. 후자의 경우 이는 회계 면제의 근거가 됩니다.
- 2013년부터는 세무 당국의 인증을 받을 필요가 없습니다.
- 매년 초, 단순화된 세금 시스템에 따라 허용되는 모든 수입과 지출이 반영되는 새 책이 열립니다. 활동이 없더라도 등록을 완료하고 요청 시 규제 당국에 제출해야 합니다. 이 문서의 부재는 기소의 근거가 됩니다.
- 회계는 시간순으로 유지되며 거래는 위치별로 반영됩니다.
- 단순화된 세금 시스템에서는 제목 페이지의 15%, 섹션 1,2,3을 작성해야 합니다. 섹션 4만 완료됨