(!LANG. Փոխադարձ հաշվարկներ կոնտրագենտների հետ 1 վրկ. Հաշվարկների հաշտեցում կոնտրագենտների հետ. Փոխադարձ հաշվարկների ձևեր և լրացման օրինակներ. Հաճախորդների հետ փոխադարձ հաշվարկներ են.

Հաշվարկներ կոնտրագենտների հետ, որն առաջին հերթին վերաբերում է մատակարարների և հաճախորդների հետ հաշվարկներին, ժամանակակից ավելի կոշտ մրցակցության և շուկայի անկայուն պայմաններում, դառնում են բիզնեսի գոյատևման առանցքային գործոններից մեկը։ Ձեռնարկությունները առաքում են ապրանքներ կամ ծառայություններ են մատուցում առանց կանխավճարի, հաճախ տրամադրելով հետաձգված վճարումներ՝ այդպիսով, ըստ էության, վարկավորելով հաճախորդներին: Բայց նույնիսկ նման պայմաններում, դեբիտորական պարտքերը միշտ չէ, որ ժամանակին են մարվում, ինչը հանգեցնում է նրանց մատակարարների հետ հաշվարկների համար անհրաժեշտ միջոցների էլ ավելի մեծ կորստի:

Հետևաբար, կարևոր է մշտապես վերահսկել դեբիտորական և կրեդիտորական պարտքերի շարժը և վերահսկել դրա շրջանառության դինամիկան՝ կանխելու դրամական բացը կամ սեփական շրջանառու միջոցների բացակայությունը, ինչը կարող է բացասաբար ազդել ձեռնարկության ֆինանսական կայունության վրա և որպես ամբողջություն: ի վերջո հանգեցնել սնանկության:

Մեկ այլ կարևոր կետ հաշվարկներ կոնտրագենտների հետ- սա ճիշտ կառուցված փաստաթղթային հոսք է: Պատշաճ կազմված և ժամանակին ներկայացված փաստաթղթերը միայն կամրապնդեն հարաբերությունները հաճախորդների հետ: Մյուս կողմից, առաջնային փաստաթղթերի բացակայությունը կամ անժամանակ ստացումը, դրանց թերի լինելը կամ օրենսդրական նորմերին չհամապատասխանելը կարող է հանգեցնել հարկային մարմիններից պահանջների, որոնք դրսևորվում են հարկերի (առաջին հերթին ԱԱՀ և եկամտահարկ) լրացուցիչ հաշվարկներով, ինչպես նաև. տույժեր և տուգանքներ.

Այսպիսով, եթե ձեր ընկերությունում.

° Կոնտրագենտների հետ փաստաթղթերի հոսքի մեծ ծավալ;

° չկան դեբիտորական և կրեդիտորական պարտքերի մոնիտորինգի ավտոմատացված համակարգեր.

° ֆինանսական բաժնի մասնագետները գերծանրաբեռնված են.

° Հաշվապահական հաշվետվությունների կանոնավոր սխալները դժվարացնում են հաշվետվությունների ճիշտ պատրաստումը:

Պատրաստ է ստանձնել գործընթացները Կողմերի հետ փոխադարձ հաշվարկների հաշվառումև դրանով իսկ նվազագույնի հասցնել որոշակի ֆինանսական և հարկային ռիսկերը

Ծառայությունների մատուցման կարգը.

• առաջնային փաստաթղթերի հավաքագրման լոգիստիկա և դրա վերահսկում.
• ամբողջական փաստաթղթային աջակցություն ապրանքների և/կամ ծառայությունների վաճառքի ժամանակ, ներառյալ փակման փաստաթղթերի պատրաստումը.
• 1C ծրագրում ապրանքների, աշխատանքների և ծառայությունների ձեռքբերման և վաճառքի հետ կապված բոլոր բիզնես գործարքների վերաբերյալ տվյալների արտացոլում, արդյունքների վերահսկում.
• գնորդներից և հաճախորդներից միջոցների ստացման վերահսկում.
• մատակարարների և կապալառուների հետ հաշվարկային գործարքների իրականացում.
• գնումների և վաճառքի գրքույկի վարում, ԱԱՀ-ի հայտարարագրերի կազմում.
• պայմանագրային կողմերի հետ հաշվարկների հաշտեցում.
• դեբիտորական պարտքերի և կրեդիտորական պարտքերի գույքագրման իրականացում.
• դեբիտորական և կրեդիտորական պարտքերի դինամիկայի և կառուցվածքի վերլուծություն, կասկածելի պարտքերի պահուստի ստեղծում.
• վճարումների օրացույցի ձևավորում.

Կախված փաստաթղթերի հոսքի ծավալից, ներկառուցված ներքին հսկողության համակարգից և ընկերության կարիքներից՝ կարող եք պատվիրել կամ անհատական ​​ծառայություններ, օրինակ՝ առաջնային փաստաթղթերի պատրաստում, կամ օգտվել գրառումների պահպանման ծառայությունների ողջ շրջանակից։ փոխադարձ հաշվարկներ կոնտրագենտների հետ և առաջարկվող պարտքի վերահսկում «Ֆինանսներ և իրավունք» գործակալություն. Ծառայության արժեքը կախված է ձեր ընտրած ծառայության փաթեթից:

Այս հոդվածում մենք կուսումնասիրենք և կդիտարկենք կոնտրագենտների փոխադարձ հաշվարկներն ու պարտքերը UT-ի երկու հրատարակություններում՝ 10.3 և UT: 11:

Առևտրի կառավարում 10.3

Կոնտրագենտների հետ փոխադարձ հաշվարկներ, գնորդների պարտքեր, մատակարարների պարտքեր, ինչ է դա և ինչպես է այն աշխատում, մենք կիմանանք այս հոդվածում:
Օրինակ, դուք ունեք.

1. Պահեստում գտնվող ապրանքներ 200,000 ռուբլու չափով
2. Տոմսարկղում՝ 100,000 ռուբլի
3. Իսկ ընթացիկ հաշվի վրա՝ 150,000 ռուբլի

Կանխիկ դրամարկղում, հաշվի վրա դրանք կլինեն մեր ակտիվները, ապրանքները նույնպես ակտիվներ են, միայն գնված գույքի տեսքով: Ե՞րբ և ո՞ր պահին են պարտապանները դառնում պարտապաններ: Երբ մենք ապրանքներ ենք առաքում հետաձգված վճարով կամ կանխավճար ենք կատարում մեր մատակարարին, մենք իր հերթին պարտապան ենք դառնում, երբ ապրանքը նախապես վերցնում ենք մատակարարից: Երկու դեպքում էլ, թեև մեր միջոցները գտնվում են այլ կոնտրագենտի մոտ, մենք դրանք հաշվի ենք առնում այնքան ժամանակ, մինչև մյուս կողմը չի փակում իր պարտավորությունները: Եվ քանի դեռ կոնտրագենտի պարտքը չի վճարվել մեր հանդեպ, մենք ցանկացած պահի կամ համաձայնությամբ կարող ենք հետ պահանջել մեր պարտքը։ Գնորդի դեպքում դա այն դեպքում, երբ հաճախորդը նախապես պատվիրում և կանխավճար է կատարում այն ​​ապրանքի համար, որը մենք պարտավորվում ենք մատակարարել նրան։ Մատակարարների դեպքում կնքվում են պայմանագրեր, որոնք սահմանում են առաքման/վերադարձի բոլոր պայմանները։ Գնորդի դեպքում նա կարող է փոխել իր միտքը և ցանկացած պահի վերադառնալ իր գումարը հետ պահանջելու համար (երբեք չգիտես, թե ինչ է մտածում գնորդի մտքում), կամ գնորդը կարող է վերադարձնել գումարը արդեն գնված ապրանքի համար: Նրանք. Կանխավճարի տեսքով ստացված միջոցները ըստ էության դեռ մերը չեն, քանի որ դրա դիմաց ոչինչ չենք տվել։ Ինչպես ասում է ալքիմիայի առաջին օրենքը. Եթե ուզում ես ինչ-որ բան ստանալ, դրա դիմաց ինչ-որ բան տուր:

Ենթադրենք, մենք գնորդից ստացել ենք կանխավճար 10,000 ռուբլու չափով, քանի դեռ ապրանքը չի առաքվել, մենք չենք կարողանա այս գումարը բաժանել ինքնարժեքի և վաճառքից ակնկալվող շահույթի, երկու պատճառով.

1. Ապրանքը ինքնին կարող է սպառվել
2. Քանի դեռ ապրանքները չեն առաքվել, մենք չենք կարողանա հաշվարկել դրա արժեքը:

(նկ.1)

Նկար 1-ում մենք տեսնում ենք «Կոնտրագենտների հետ հաշվարկների մասին հայտարարությունը», կան մի քանի հիմնական սյունակներ.

• Անդորրագիրը արտացոլում է ստացված ապրանքները
• Ծախսերը արտացոլում են վաճառված ապրանքները
• Վերջնական հաշվեկշիռն ինքնին խոսում է

Այս հաշվետվությունը արտացոլում է վճարման համար նախատեսված գումարները և ապրանքների ստացման (առաքման) և վճարման գործողությունների արդյունքում գնորդից փաստացի ստացված կամ մատակարարին փոխանցված միջոցների չափը: Հաշվետվության գումարները ցուցադրվում են կառավարման հաշվապահական արժույթով և փոխադարձ հաշվարկների արժույթով:

Մի մոռացեք, որ «Փոխադարձ հաշվարկային գումարներ» և «Կառավարման հաշվառման գումար» սյունակների արժեքները պետք է իդեալականորեն համընկնեն, եթե դրանք չեն համընկնում, դուք պետք է պարզեք, թե որտեղ է խնդիրը և շտկեք այն: Զեկույցը կարող է ստեղծվել այլ կարգավորումներով, ուստի թվերը նույնպես տարբեր կլինեն: Գնացեք «Կարգավորումներ», «Ընտրություններ» ներդիր: Մենք ավելացնում ենք ընտրություն ըստ դաշտի.

• Մատակարարի հետ
• Գնորդի հետ
• հանձնաժողովի հետ
• կոմիսիոն գործակալի հետ
• Այլ

Սեղմեք «Ստեղծել» կոճակը և ստացեք այլ թվեր:

(նկ.2)

Հաշվետվություն «Պարտք ըստ կողմերի»: Այս հաշվետվությունը տեղեկատվություն է ստեղծում գործընկերների հետ ունեցած պարտքերի վերաբերյալ: Եթե ​​պարտքի գումարը բացասական է, դա նշանակում է, որ մենք առանց կանխավճարի ստացել ենք ծառայություններ կամ ապրանքներ կոնտրագենտից և նախատեսում ենք մոտ ապագայում մարել նրան, այսինքն՝ դա պարտք է։ Եթե ​​գումարը դրական է, ապա ճիշտ հակառակն է՝ ապրանք ենք առաքել կամ ծառայություններ ենք կատարել ապառիկ՝ առանց կանխավճար ստանալու։ Այսպիսով, այն միջոցները կամ ապրանքները կամ ծառայությունները, որոնք մենք ստացել ենք, մինչդեռ չենք կարող դրանք մերը համարել, նման գումարները կոչվում են պարտավորություններ։ Հերթական անգամ գումար են ստացել, բայց դրա դիմաց ոչինչ չեն տվել. դրանք պարտավորություններ են։ Ինչ ունենք.

• Ակտիվները մեր փողերն են, և միայն մերն է, դուք կարող եք անել այն, ինչ ուզում եք
• Պարտավորությունները գումարներ են, որոնք ստացել ենք, բայց դեռ չենք մշակել։ գլխավորն այն է, որ այնպես չստացվի, որ գումարներն արդեն ծախսվել են, և կոնտրագենտը ԵՏ ՊԱՀԱՆՋԵԼ.

Առևտրի կառավարում, վերանայում 11

Գնացեք «Վաճառք->Վաճառքի հաշվետվություն->Հաշիվներ հաճախորդներին» բաժինը: Առաջին զեկույցը, որը մենք կանդրադառնանք, «Հաճախորդների պարտքն» է: Բացեք այն, լրացրեք կազմակերպության դաշտը, եթե ունենք դրանցից մի քանիսը, ապա ընտրեք Ձեզ անհրաժեշտը։ «Հաճախորդ» դաշտում ընտրում ենք կոնկրետ հաճախորդ կամ դաշտը թողնում ենք դատարկ՝ միանգամից նայելու համար, սեղմում ենք «Ստեղծել» կոճակը և տեսնում, թե ինչ է տեղի ունենում:

Զեկույցն արտացոլում է տեղեկատվությունը հաճախորդների պարտքերի և մեր պարտքերի վերաբերյալ հաճախորդներին: Այնուհետև գալիս է հաճախորդի վճարումը և առաքումը, որոնք իրենց հերթին բաժանվում են սյունակների՝ կախված պատվերի մեջ նշված փուլերից, լրացվում են որոշակի սյունակներ. Այն փուլերը (սյունակները), որոնք մենք չենք օգտագործում զեկույցում, կարող են անջատվել «Կարգավորումներ», «Դաշտեր և տեսակավորում» ներդիրում, պարզապես հանեք այն վանդակները, որոնք պետք է անջատվեն:

«Բնակավայրերի հաշտեցում» հաշվետվությունը կառուցված է «Փոխհաշվարկների հաշտեցում» փաստաթղթերի հիման վրա, համապատասխանաբար, եթե կա 0 փաստաթուղթ, ապա հաշվետվությունը դատարկ կլինի։

(նկ.3)

Հաշվետվություն «Հաճախորդների հետ հաշվարկների մասին հայտարարություն», ձախից աջ սյունակներում նշվում են.

• Հաճախորդներ
• Պայմանագիր հաճախորդի հետ
• Ժամանակաշրջանի սկզբի մնացորդները (հաճախորդի պարտքերը և մեր պարտքերը)
• Պարտքի ավելացման/նվազման սյունակներ
• Մնացորդները ժամանակաշրջանի վերջում
• Վերջնական պարտք (որպես բացասական գումարներ)

(նկ.4)

Ինչ վերաբերում է կրեդիտորական պարտքերին, ապա անցեք «Գնումներ->Գնումների հաշվետվություններ->Հաշվարկներ մատակարարների հետ» բաժինը: Այս ենթաբաժնում հաշվետվությունները նման են հաճախորդների վերաբերյալ հաշվետվություններին.

• Մատակարարների հետ հաշվարկների մասին հայտարարություն (նկ. 6)
• Պարտք մատակարարներին (նկ. 7)
• Պարտք մատակարարներին ըստ պայմանների (նկ. 8)
• Հաշվարկների համադրում (նկ. 9)

(նկ.5)
(նկ.6)
(նկ.7)

Տեսանյութ

• Ինչպե՞ս վերլուծել հաճախորդների և մատակարարների հետ փոխադարձ հաշվարկները:
• Ինչպե՞ս վերլուծել դեբիտորական և կրեդիտորական պարտքերը ըստ ժամկետների:
• Որոշե՞լ ժամկետանց պարտքերը:
• Ինչպե՞ս վերահսկել հաճախորդների պլանավորված վճարումները և պլանավորված առաքումները:
• Ինչպե՞ս կարող եմ դիտել որոշակի հաճախորդի պատվերի պարտքերը:

Այս հարցերի պատասխանները կարող եք ստանալ՝ կարդալով հոդվածը, բայց ամեն դեպքում, մենք այս տեսանյութը կթողնենք ձեզ:

Եզրակացություն

Այս հոդվածում մենք վերանայեցինք և ուսումնասիրեցինք հաճախորդների և մատակարարների հետ փոխադարձ հաշվարկների վերլուծությունը, ինչպես վարվել պարտապանների հետ, ինչպես բացահայտել ժամկետանց պարտքերը և շատ ավելին: Հուսով ենք, որ մեր հոդվածը օգտակար էր և օգտակար կլինի ձեզ ձեր աշխատանքում:

Համաձայն Ռուսաստանի Դաշնությունում հաշվապահական հաշվառման և ֆինանսական հաշվետվությունների կանոնակարգի, Ռուսաստանի Դաշնությունում տարեկան հաշվապահական (ֆինանսական) հաշվետվությունների պատրաստմանը պետք է անպայման նախորդի բոլոր ակտիվների և պարտավորությունների գույքագրումը:

Նշենք, որ դեբիտորական պարտքերը վերաբերում են կազմակերպության գույքին, իսկ կրեդիտորական պարտքերը վերաբերում են ֆինանսական պարտավորություններին:

Մատակարարների, գնորդների, տարբեր պարտապանների և պարտատերերի հետ հաշվարկների գույքագրումը բաղկացած է հաշվեկշռում թվարկված դեբիտորական պարտքերի և կրեդիտորական պարտքերի գումարների վավերականության ստուգումից:

Միևնույն ժամանակ, պայմանագրային կողմերի միջև հաշվարկների համաձայնեցումը հնարավորություն է տալիս հուսալիորեն գնահատել պարտքի գումարների արտացոլման ճիշտությունը:

Ինչու՞ է ձեզ անհրաժեշտ կոնտրագենտների հետ կարգավորումների հաշտեցման ակտը:

Կողմերի հետ հաշվարկների հաշտեցման ժամանակին և ճիշտ կատարված ակտը թույլ է տալիս վերացնել հաշվապահական և հարկային հաշվառման սխալները:

Եթե ​​հաշտեցման հաշվետվության մեջ արտացոլված պարտքը համընկնում է կազմակերպության տվյալների և կոնտրագենտի տվյալների համաձայն, դա նշանակում է, որ նշված գործընկերոջ հետ բոլոր բիզնես գործարքները ճիշտ և ժամանակին արտացոլվում են հաշվապահական հաշվառման մեջ, ներառյալ ապրանքների առաքման գործողությունները, ծառայությունների մատուցումը, աշխատանքների կատարումը, դրամական միջոցների ստացումն ու փոխանցումը չեն բաց թողնվում կամ կրկնապատկվում:

Այսպիսով, հաշտեցման ակտը թույլ է տալիս ոչ միայն բացահայտել հաշվապահական հաշվառման սխալները, այլև խուսափել կոնտրագենտների հետ տարաձայնություններից:

Բացի այդ, եթե կազմակերպության պարտապանը փաստաթուղթ է ստորագրում, ապա նա համաձայն է հաշվարկների վիճակի հետ և պատրաստակամություն է հայտնում մարել իր պարտքը։

Կոնտրագենտների հետ հաշվարկների հաշտեցման ակտը նաև հիմք է հանդիսանում վաղեմության ժամկետի ավարտից հետո վատ պարտքերի դուրսգրման համար:

Կոնտրագենտների հետ հաշվարկների հաշտեցման ակտը կարող է օգտագործվել դատարան դիմելիս՝ մատակարարված ապրանքների կամ մատուցված ծառայությունների դիմաց կոնտրագենտից պարտքը գանձելու համար:

Ո՞ր ժամանակահատվածի համար է անհրաժեշտ հաշտեցնել կոնտրագենտների հետ հաշվարկները:

Նախքան հաշտեցումը, դուք պետք է սահմանեք ժամանակաշրջան, որի համար տվյալները պետք է ներառվեն կազմվող փաստաթղթում:

Գնորդների և հաճախորդների, մատակարարների և կապալառուների, ինչպես նաև այլ պարտապանների և պարտատերերի հետ հաշվարկների գույքագրման ժամանակ կազմակերպությունը պետք է հաշվետու տարվա դեկտեմբերի 31-ի դրությամբ համաձայնեցնի փոխադարձ հաշվարկները իր գործընկերների հետ, որոնք փաստաթղթավորված են հաշտեցման ակտերում: փոխադարձ կարգավորումներ.

Կողմերի հետ հաշվարկների հաշտեցման կարգը

Կողմերի միջև հաշվարկների հաշտեցման ակտը կազմվում է հաշտեցմանը մասնակցած երկու կողմերի տվյալների հիման վրա:

Հաշտեցումը նախաձեռնող կազմակերպությունը մյուս ընկերությանը տեղեկացնում է հաշտեցման և հաշվետվություն կազմելու անհրաժեշտության մասին:

Դրանից հետո առաջին կազմակերպությունն իր տվյալներից բացահայտում է պարտքի չափը և այդ մասին հայտնում երկրորդ կազմակերպությանը։

Եթե ​​երկրորդ կազմակերպությունը համաձայնում է պարտքի չափին, ապա առաջին կազմակերպությունը կազմում է ակտ, տպում այն ​​երկու օրինակից, ստորագրում իր ղեկավարի հետ և ներկայացնում երկրորդ ընկերությանը ստորագրության։

Եթե ​​երկրորդ կազմակերպությունն առարկություններ ունի պարտքի չափի հետ կապված, ապա անհրաժեշտ է վարվել հետևյալ կերպ.

1. Առաջին կազմակերպության հաշվապահը լրացնում է ակտի միայն իր մասը և փաստաթուղթը էլեկտրոնային փոստով կամ ֆաքսով ուղարկում երկրորդ կազմակերպության հաշվապահին:
2. Երկրորդ ընկերության հաշվապահը մուտքագրում է իր տվյալները, և այդպիսով հայտնաբերվում են անհամապատասխանություններ։
3. Սխալ հաշվապահական տվյալներ ունեցող կողմը հաշվապահական հաշվառման մեջ կատարում է անհրաժեշտ փոփոխություններ:
4. Դրանից հետո առաջին կազմակերպությունը ստեղծում է նոր, արդեն ճշգրտված, հաշվարկների համաձայնեցման հայտարարություն, ներառյալ համաձայնագրի երկու կողմերի տվյալները: Ակտը կազմված է երկու օրինակից և այլևս չի պարունակում որևէ անհամապատասխանություն։
5. Հաշտեցման հաշվետվությունը ստորագրվում է երկու կազմակերպությունների ղեկավարների կողմից և կնքվում է կնիքով:

Հաշտեցման հաշվետվության ձևը

Հաշտեցման հաշվետվությունը արտացոլում է երկու կոնտրագենտների միջև որոշակի ժամանակահատվածում իրականացված բիզնես գործարքները և ցույց է տալիս պարտքի չափը:

Օրենսդրությունը չի նախատեսում այս փաստաթղթի միասնական ձև:

Հետևաբար, կազմակերպությունն ինքնուրույն է մշակում փոխադարձ կարգավորումների հաշտեցման ակտի ձևը։

Այս դեպքում ձևը պետք է հաստատվի որպես հաշվապահական հաշվառման քաղաքականության հավելված:

Նկատի ունեցեք, որ հաշտեցման ակտը բիզնես գործարքի ավարտը հաստատող առաջնային հաշվապահական փաստաթուղթ չէ, քանի որ այն չի ազդում կողմերի ֆինանսական վիճակի վրա:

Հետևաբար, ակտում արտացոլեք Արվեստի 2-րդ կետում առաջնային փաստաթղթերի համար սահմանված բոլոր մանրամասները: 2011 թվականի դեկտեմբերի 6-ի N 402-FZ «Հաշվապահական հաշվառման մասին» Դաշնային օրենքի 9-ը, պարտադիր չէ:

• փաստաթղթի անվանումը - հաշվարկների հաշտեցման ակտ (նշելով կազմակերպությունների անվանումները).
• կողմերի միջև կնքված պայմանագրի մանրամասները.
• փաստաթղթերի պատրաստման ամսաթիվը և վայրը.
• փաստաթղթի համարը;
• այն ժամանակահատվածը, որի համար իրականացվել է հաշտեցումը.
• Կողմերից մեկի պարտքի չափը (նշեք, թե որ մեկը) այն ժամանակաշրջանի սկզբում, որի համար իրականացվում է հաշտեցումը.
• Կողմերի միջև իրականացված բիզնես գործարքների գումարը (յուրաքանչյուր կողմ մուտքագրում է իր տվյալները).
• Կողմերի միջև գործարար գործարքների ամսաթվերը (յուրաքանչյուր կողմ մուտքագրում է իր հաշվապահական տվյալները).
• Կոնտրագենտների միջև գործարար գործարքների ավարտը հաստատող փաստաթղթերի մանրամասները (յուրաքանչյուր կողմ մուտքագրում է իր հավատարմագրերը) Նման փաստաթղթերն են՝ հաշիվ-ապրանքագրերը, կատարված աշխատանքի/մատուցված ծառայությունների արդյունքների ընդունման և փոխանցման ակտերը, վճարման հանձնարարականները, կանխիկ պատվերները և այլն.
• Կողմերից մեկի պարտքի չափը (նշեք, թե որ մեկը) դիտարկվող ժամանակաշրջանի վերջում.
• կողմերի հավատարմագրերում առկա են անհամապատասխանություններ.
• կողմերի ստորագրություններն ու կնիքները.

Հաշտեցման հաշվետվության հիմնական մասը, որը պարունակում է տեղեկատվություն կոնտրագենտների կողմից իրականացված բիզնես գործարքների մասին, լավագույնս ներկայացված է աղյուսակի տեսքով, որը բաղկացած է երկու մասից:

Աղյուսակի ձախ մասը, որպես կանոն, արտացոլում է փաստաթուղթը կազմած կազմակերպության տնտեսական գործունեության փաստերը։

Այն ներառում է չորս սյունակ:

Առաջին սյունակում նշվում է մուտքագրման սերիական համարը, երկրորդ սյունակում՝ բիզնես գործարքի ամփոփագիր, երրորդ և չորրորդ սյունակներում՝ դրա դրամական արժեքը՝ դեբետային կամ կրեդիտով:

Սեղանի աջ կողմը մնում է դատարկ. Տվյալներն այնտեղ գրանցվում են կոնտրագենտի կողմից, երբ նա կատարում է հաշտեցում:

Այսպիսով, գրանցումները ակտում մուտքագրվում են ժամանակագրական հաջորդականությամբ կազմակերպության կողմից որոշակի ժամանակահատվածում կոնկրետ գործընկերոջ մասնակցությամբ իրականացված բոլոր գործողությունների վերաբերյալ:

Դրանից հետո հաշվարկվում են դեբետային և վարկային շրջանառությունները և որոշվում է որոշակի ամսաթվի դրությամբ պարտքի ընդհանուր գումարը (փակման մնացորդը):

Եթե ​​խնդիրներ կամ սխալներ չկան, ապա առաջին և երկրորդ ներդիրները լրացնելուց հետո ստացված գումարները արտացոլված կլինեն աղյուսակում:

Որպեսզի հաշտության ակտն օրինական դառնա, այն պետք է ստորագրվի երկու կողմերի լիազորված անձանց կողմից։

Հաշտեցման հաշվետվությունը կարող են ստորագրել լիազորված անձինք, կազմակերպության միակ գործադիր մարմինը (օրինակ՝ գլխավոր տնօրենը, ֆինանսական տնօրենը և այլն) կամ նման մարմնի կողմից տրված լիազորագրի հիման վրա գործող ներկայացուցիչը։

Կոնտրակուսակցական ընդհանուր հասկացություն է, որը ներառում է կազմակերպություններ և անհատներ, որոնք հանդիսանում են կազմակերպության բիզնես գործընկերները (հաճախորդներ, մատակարարներ և այլն):

Կոնտրագենտների ցանկը պահպանվում է գրացուցակում «Կողմնակիցներ» (մենյու «Ձեռնարկություն» - «Համապատասխան կողմեր» ).

Գրացուցակում գտնվող կոնտրագենտների ցուցակի հետ աշխատանքը հեշտացնելու համար դրանք կարելի է միավորել խմբերի և ենթախմբերի, օրինակ. «Մատակարարներ», «Առաքողներ», «Գնորդներ» և այլն:

Գրացուցակը նախատեսված է կոնտրագենտների հետ կնքված փոխադարձ հաշվարկային պայմանագրերը պահելու համար «Կապալառուների պայմանագրեր» , տեղեկատուին ենթակա «Կողմնակիցներ» . Կոնտրագենտների հետ բոլոր բիզնես գործարքները ձևակերպվում են պայմանագրի պարտադիր նշումով:

Դուք կարող եք դիտել արդեն իսկ կատարված պայմանագրերի ցանկը և նոր պայմանագիր կնքել կոնտրագենտի հետ ուղղակիորեն գրացուցակի տարրի տեսքով «Կողմնակիցներ» էջանիշի վրա «Հաշիվներ և պայմանագրեր» կամ գրացուցակում «Կապալառուների պայմանագրեր» , որը կարելի է մուտք գործել գրացուցակից «Կողմնակիցներ» կոճակով «Գնա» .

Կողմերի հետ հաշվարկների արտացոլումը մեծապես կախված է նրանից, թե փոխադարձ հաշվարկների որ արժույթն է սահմանվում կոնտրագենտի հետ պայմանագրում և ինչ արժույթով է կազմվում փաստաթուղթը: Եթե ​​ռուբլին նշված է որպես պայմանագրով փոխադարձ հաշվարկների արժույթ, ապա փաստաթուղթը կարող է թողարկվել միայն ռուբլով: Եթե ​​պայմանագրով փոխադարձ հաշվարկների համար նախատեսված է այլ արժույթ, ապա այդպիսի պայմանագրով կատարված հաշվարկները հաշվապահական հաշվառման մեջ կարտացոլվեն կամ որպես արժութային հաշվարկներ, իսկ եթե պայմանագրով սահմանվում է պայմանական միավորներով հաշվարկների հատկանիշ, ապա հնարավոր է կազմել փաստաթղթերը, որոնք արտացոլում են ձեռքբերումը և վաճառքը պայմանագրի արժույթով կամ ռուբլով, իսկ վճարային փաստաթղթերը արտացոլվում են միայն ռուբլով:

Կոնտրագենտի հետ մեկ պայմանագրի շրջանակներում դուք կարող եք փոխադարձ հաշվարկներ կատարել կամ ընդհանուր համաձայնագրով, կամ համաձայն հաշվարկային փաստաթղթերի, սա սահմանված է համաձայնագրի համապատասխան գույքում: Բացի այդ, պայմանագրի ձևը նշում է պայմանագրի տեսակը ( «գնորդի հետ» , «մատակարարի հետ» և այլն) և օգտագործվող գների տեսակը: Համաձայնագրի տեսակը ազդում է այն բիզնես գործարքների վրա, որոնք կարող են իրականացվել սույն պայմանագրով: Օրինակ, ապրանքների ստացման գործողությունը կարող է իրականացվել միայն տեսակի հետ պայմանագրերով «Մատակարարի հետ» կամ «Պարտավորության հետ» .

Համաձայնագրի համար դուք կարող եք մանրամասնորեն նշել սույն պայմանագրով փոխադարձ հաշվարկների տեսակը «Փոխադարձ հաշվարկների տեսակը». . Սա թույլ է տալիս համատեղել տարբեր կոնտրագենտների պայմանագրերը՝ նրանց նշանակելով նույն տեսակի փոխադարձ հաշվարկներ, օրինակ՝ վարկային պայմանագրեր, կանխավճարի պայմանագրեր, մատակարարման պայմանագրեր, երկարաժամկետ պայմանագրեր, միանվագ պայմանագրեր և այլն: Այս հատկությունը կգործի որպես հավելյալ վերլուծություն գործընկերների հետ փոխադարձ հաշվարկների վերաբերյալ հաշվետվություններում: Փոխադարձ հաշվարկների տեսակը ընտրվում է գրացուցակից «Փոխադարձ հաշվարկների տեսակները». .

«1C: Հաշվապահություն 8»-ը հնարավորություն է տալիս ամեն անգամ փաստաթուղթ լրացնելիս ձեռքով չընտրել հաշիվները կոնտրագենտների հետ հաշվարկների համար: Այն բանից հետո, երբ օգտատերը փաստաթղթում նշում է գործընկերոջը և համաձայնագիրը, 1C: Հաշվապահություն 8-ը կփոխարինի ամենահարմար հաշիվները լռելյայն:

Լռելյայն հաշիվները փոխարինելիս «1C: Հաշվապահություն 8»-ն առաջնորդվում է տեղեկատվական ռեգիստրով «Հաշիվներ կոնտրագենտների հետ հաշվարկների համար» (մենյու «Ձեռնարկություն» - «Կողմնակիցներ» - «Հաշիվներ կոնտրագենտների հետ հաշվարկների համար» ):

Այս գրանցամատյանում յուրաքանչյուր գրառում պարունակում է հետևյալ տեղեկությունները.

· կազմակերպություն;

· կոնտրագենտ;

· · համաձայնություն;

· պայմանագրով հաշվարկի տեսակը (կարգավորվող հաշվապահական հաշվառման արժույթով` ռուբլի, սովորական միավորներով, արտարժույթով);

հաշիվներ, որոնք օգտագործվում են տարբեր իրավիճակներում կոնտրագենտի հետ հաշվարկների համար՝ մատակարարի հետ հաշվարկների համար, գնորդի հետ հաշվարկների համար, կանխավճարների համար և այլն: Տեղեկատվության գրանցամատյան «Հաշիվներ կոնտրագենտների հետ հաշվարկների համար»

թույլ է տալիս սահմանել հաշվարկային հաշիվներ յուրաքանչյուր կոնտրագենտի կամ կոնտրագենտների խմբի, համաձայնագրի և հաշվարկի տեսակի համար:

Յուրաքանչյուր կազմակերպության համար տնտեսական գործունեության հաշվառումն իրականացվում է «1C: Հաշվապահական հաշվառում 8», դուք կարող եք առանձին հաշիվներ սահմանել առանձին կոնտրագենտների (կոնտրագենտների խմբերի) հետ հաշվարկների համար՝ ստեղծելով համապատասխան գրանցամատյաններ:

Լռելյայնորեն 1C:Accounting 8 փաստաթղթում մուտքագրված հաշիվն այնուհետև կարող է ձեռքով փոխվել օգտագործողի կողմից:

Հաշվարկային փաստաթղթերի հաշվառման կարգավորումը կատարվում է երկխոսության մեջ «Հաշվապահական պարամետրերի կարգավորում» (մենյու «Ձեռնարկություն» - «Հաշվապահական պարամետրերի կարգավորում» ).

Եթե ​​էջանիշի վրա «Կոնտրագենտների հետ հաշվարկների վերլուծական հաշվառում» ստուգեք վանդակը «Կատարել հաշվարկներ փաստաթղթերի միջոցով» , այնուհետև կոնտրագենտների հետ հաշվարկների հաշիվների վրա (60 «Հաշվարկներ մատակարարների և կապալառուների հետ», 62 «Հաշվարկներ գնորդների և հաճախորդների հետ», ենթահաշիվներ այլ հաշվարկների համար, հաշիվ 76 «Հաշվարկներ տարբեր պարտապանների և պարտատերերի հետ») լրացուցիչ ենթահաշիվ կլինի. հաստատվել է .

Պայմանական միավորներով հաշվարկային հաշիվների համար նշված ենթահաշիվը միշտ առկա է և չի կարող փոխվել վերլուծական հաշվապահական պարամետրերից. սա պայմանական միավորներով հաշվարկների հաշվառման մեթոդաբանության պահանջն է:

Դրամական միջոցների հոսքի հետ կապված բիզնես գործարքները գրանցվում են վճարային փաստաթղթերի միջոցով «Մուտքային կանխիկի հանձնարարական», «Ելից կանխիկ հանձնարարական», «Մուտքային վճարման հանձնարարական», «Ելից վճարման հանձնարարական» և այլն: Գործարքներում, որոնք ստեղծվում են այս փաստաթղթերով և արտացոլում են կոնտրագենտի հետ հաշվարկները, օգտագործվում են ենթակոնտոներ. «Հակակուսակցություն» Եվ «Պայմանագիր» , և subconto-ն կարող է օգտագործվել նաև «Կոնտրագենտների հետ հաշվարկների փաստաթղթեր». .

Նշված վճարային փաստաթղթերից յուրաքանչյուրը պարունակում է համապատասխան մանրամասներ ( «Հաշվարկային փաստաթուղթ» ): Եթե ​​համապատասխան փաստաթղթի մանրամասներում ընտրվում է կոնտրագենտների հետ հաշվարկների գործողությունը և ընտրվում է համաձայնագիր, որում հաշվարկներն իրականացվում են ընդհանուր առմամբ համաձայնագրով, ապա հատկանիշը. «Հաշվարկային փաստաթուղթ»

փոփոխման համար հասանելի չի լինի: Բայց եթե կոնտրագենտի հետ հաշվարկների հաշվին վերլուծական հաշվառումը վարվում է ըստ փաստաթղթերի (այսինքն, հաշվի համար սահմանվում է ենթահաշվի տեսակը. «Կոնտրագենտների հետ հաշվարկների փաստաթղթեր».

· ), ապա հնարավոր է երկու տարբերակներից մեկը. «Ըստ ընդհանուր համաձայնագրի».

· , ապա հաշվարկային փաստաթուղթը ավտոմատ կերպով կընտրվի՝ օգտագործելով FIFO մեթոդը՝ մուտքը որպես ենթահաշիվ նշելու համար. եթե վճարման տեսակը սահմանված է կոնտրագենտի հետ պայմանագրով «ըստ հաշվարկային փաստաթղթերի». «Հաշվարկային փաստաթուղթ» , ապա հենարաններ

Դուք անպայման պետք է ձեռքով նշեք այն: Կանխավճարների հաշվարկները հաշվելու համար 1C:Հաշվապահական 8-ն օգտագործում է հատկանիշը «Կանխավճարային հաշիվ» , հասանելի է կոնտրագենտների հետ հաշվապահական հաշվարկների համար փաստաթղթերի ձևերով և բանկային և կանխիկ փաստաթղթերի ձևերով (բանկային և կանխիկ փաստաթղթերը հասանելի են ցանկի միջոցով Եվ «Բանկ» ).

«ՀԴՄ» «Հաշիվներ կոնտրագենտների հետ հաշվարկների համար» . Այնուհետև օգտագործողը կարող է փոխել հենարանները:

Բայց եթե օգտվողը հրաժարվում է լրացնել մանրամասները Կանխավճարների հաշվարկները հաշվելու համար 1C:Հաշվապահական 8-ն օգտագործում է հատկանիշը նշված փաստաթղթերում, ապա «1C.

Ինչպես արդեն նշվեց, պայմանագրային կողմի հետ հաշվարկները կարող են իրականացվել տարբեր աստիճանի մանրամասնություններով. ընդհանուր առմամբ համաձայն պայմանագրի կամ ըստ հաշվարկային փաստաթղթերի:

Փաստաթղթի համար գործարքներ ստեղծելիս կանխավճարի առկայությունը կորոշվի՝ հաշվի առնելով մանրամասնության նշված մակարդակը:

Գնահատելու համար, թե արդյոք առաջացել է կանխավճար կոնտրագենտի հետ հաշվարկների ժամանակ, 1C: Հաշվապահություն 8-ը կվերլուծի պարտքը հաշվում փաստաթղթում նշված կոնտրագենտի հետ հաշվարկների համար: Պարտքի վերլուծությունն իրականացվում է կամ կոնտրագենտի պայմանագրի համատեքստում, կամ համապատասխան մանրամասներում նշված կոնկրետ փաստաթղթի համաձայն: Եթե ​​այս հաշվի պարտքն ամբողջությամբ մարվում է, ապա մնացած վճարումը հաշվվում է որպես կանխավճար և նշվում է կանխավճարների հաշվառման հաշվում: Եթե ​​կանխավճարների հաշվարկային հաշիվը նշված չէ, ապա գործարքի ողջ գումարը կտեղադրվի կոնտրագենտի հետ հաշվարկների հաշվին:

Օրինակ՝

· Մատակարարից նյութերի մատակարարում 118 ռուբլու չափով:

Դտ	CT	Գումար
	60.01	100 ռուբ.
	60.01	18 ռուբ.

· Նյութերի վճարում 140 ռուբլու համար:

եթե նշված է կանխավճարների հաշվառման հաշիվը.

Բանկային և կանխիկ փաստաթղթեր, ինչպես նաև փաստաթուղթ «Նախնական հաշվետվություն» Մատակարարներին վճարումների առումով նրանք կարող են ավտոմատ կերպով որոշել գործընկերների հետ փոխադարձ հաշվարկների կարգավիճակը և բաշխել ստացված կամ փոխանցված գումարները՝ առկա պարտքերն ու կանխավճարները մարելու համար: Երբ մատակարարը վերադարձնում է միջոցները, սկզբում վերլուծվում է փաստաթղթում նշված կանխավճարը, և եթե կանխավճարը արտացոլվել է այս հաշվում, ապա այդ կանխավճարը մարվում է, իսկ վճարման մնացած մասը գրանցվում է մատակարարի հետ հաշվարկների հաշվում: և ավելացնում է պայմանագրով նախատեսված պարտքը:

Արտարժույթով հաշվարկների հետ պայմանագրով նախատեսված բոլոր փաստաթղթերը պետք է կազմվեն միայն համաձայնագրի արժույթով: Արտարժույթով հաշվարկների հետ պայմանագրերով փաստաթղթեր փակցնելիս գործարքները ստեղծվում են ռուբլու և արտարժույթի գումարներով, իսկ գործարքներում օգտագործվող հաշիվների արժութային մնացորդները վերագնահատվում են:

Ստացված փոխարժեքի տարբերությունը հաշվառման մեջ արտացոլվում է որպես այլ եկամուտների մաս (ենթահաշիվ 91.01 «Այլ եկամուտներ» ) կամ այլ ծախսեր (ենթահաշիվ 91.02 «Այլ ծախսեր». ).

Եկամտահարկի գծով հարկային հաշվառման մեջ ստացված փոխարժեքի տարբերությունը արտացոլվում է ոչ գործառնական եկամուտներում (ենթահաշիվ 91.01.7. «Ոչ գործառնական եկամուտ» ) կամ ոչ գործառնական ծախսեր (ենթահաշիվ 91.02.7 «Ոչ գործառնական ծախսեր». ): Պարզեցված հարկային համակարգով հարկային հաշվառման ժամանակ փոխարժեքի տարբերությունները հաշվի չեն առնվում:

Օրինակ՝

Պայմանագրով գնորդին առաքելիս, որի արժույթը սահմանվել է դոլար, գումարը դոլարով՝ 100, դոլարի փոխարժեքը՝ 28,40, գումարը՝ ռուբլով՝ 2840։

Նույն պայմանագրով վճարելիս դոլարի փոխարժեքը դարձել է 28,45, ռուբլով գումարը պարզվել է 2845, դոլարով՝ դեռ 100։

Ռուբլով փոխարժեքի տարբերությունը կկազմի 5 ռուբլի և կգանձվի այլ եկամուտների վրա:

Հարկային հաշվառման մեջ վճարման փաստաթուղթը կստեղծի գրառում՝ արտացոլելու փոխարժեքի տարբերությունը որպես ոչ գործառնական եկամտի մաս:

Արտարժույթով հաշվարկների հաշվառումն իրականացվում է համաձայն PBU 3/2006 «Ակտիվների և պարտավորությունների հաշվառում, որոնց արժեքը արտահայտված է արտարժույթով» (Ռուսաստանի Դաշնության Ֆինանսների նախարարության դեկտեմբերի 25-ի թիվ 147n հրամանը. , 2007 թ., գրանցված է Ռուսաստանի Դաշնության Արդարադատության նախարարությունում 2008 թվականի հունվարի 28-ին, թիվ 11007):

Համաձայն PBU 3/2006 «Ակտիվների և պարտավորությունների հաշվառում, որոնց արժեքը արտահայտված է արտարժույթով» (Ռուսաստանի Դաշնության Ֆինանսների նախարարության 2007 թվականի դեկտեմբերի 25-ի թիվ 147n հրաման, գրանցված է Արդարադատության նախարարությունում. Ռուսաստանի Դաշնության 28.01.2008 թ., reg.

Ակտիվները, եկամուտները և ծախսերը ապրանքների և ծառայությունների ստացման և վաճառքի ժամանակ հաշվանցման կանխավճարների հետ կապված մասում ընդունվում են հաշվառման կանխավճարով, այլ ոչ թե եկամտի կամ ծախսի ճանաչման օրվա դրույքաչափով:

Եկամտահարկի գծով հարկային հաշվառման ժամանակ արտարժույթով կանխավճարների վերագնահատումից առաջացած փոխարժեքային տարբերությունները շարունակում են հաշվեգրվել նախկինում վավերական եղանակով:

Տարբերություններ են առաջանում հաշվապահական և հարկային հաշվառման տվյալների միջև, որոնք PBU 18/02-ի նպատակներով համարվում են մշտական:

Պայմանական միավորներով կոնտրագենտի հետ պայմանավորվելու համար անհրաժեշտ է նշել պայմանագրի ձևի վանդակը «Հաշվարկներ պայմանական միավորներով» և նշել արտարժույթը, որը կընդունվի որպես պայմանական միավոր սույն պայմանագրով հաշվարկների համար:

Կողմերի հետ հաշվարկների հաշիվները պետք է ունենան արժութային հաշվառման հատկանիշ և ներառվեն վերագնահատման հատուկ ընթացակարգով հաշիվների ցանկում (մենյու «Ձեռնարկություն» - «Հաշվապահական հաշվառման քաղաքականություն» - «Հաշիվներ հատուկ վերագնահատման ընթացակարգով» ).

Կողմերի հետ պայմանական միավորներով հաշվարկներ կատարելիս վճարային փաստաթղթերը կազմվում են միայն ռուբլով: Այլ փաստաթղթերը կազմվում են կամ փոխադարձ հաշվարկների արժույթով կամ ռուբլով:

Մինչև 2007 թվականը, այն դեպքում, երբ պայմանական միավորի փոխարժեքով հաշվարկված պարտավորությունների և պահանջների գումարը չէր համապատասխանում ռուբլով ստացված փաստացի գումարին, կարող էին առաջանալ գումարային տարբերություններ: Հաշվապահական հաշվառման մեջ վաճառված ապրանքների (աշխատանքի, ծառայությունների և այլն) գծով հաշվարկների հետ կապված գումարային տարբերությունները արտացոլվել են եկամտի հաշիվներում, այսինքն՝ մուտքագրվել է հաշվի դեբետում գումարային տարբերության չափը: հաշվարկներ հաճախորդների հետ (հաճախորդների կողմից) և վարկ վաճառքի հաշվին: Այս դեպքում հասույթի չափը ճշգրտվել է գումարային տարբերության չափով։ Գնված ապրանքների (աշխատանքի, ծառայությունների և այլն) դիմաց վճարումների հետ կապված գումարային տարբերությունները արտացոլվել են որպես այլ եկամուտների (ծախսերի) մաս 91.01 կամ 91.02 ենթահաշվում:

2007 թվականից սովորական միավորներով հաշվարկները ենթակա են նոր PBU 3/2006 «Ակտիվների և պարտավորությունների հաշվառում, որոնց արժեքը արտահայտված է արտարժույթով», որը հաստատվել է Ռուսաստանի Դաշնության Ֆինանսների նախարարության թիվ 154n հրամանով: Նոյեմբերի 27, 2006։ Համաձայն PBU 3/2006, անհրաժեշտ է վերագնահատել հաշվարկները սովորական միավորներում ինչպես գործարքի (ստացման, վաճառքի, վճարման) և այնպես էլ հաշվետու ամսաթվի դրությամբ: Նման վերագնահատումից առաջացող տարբերությունները համարվում են փոխարժեքի տարբերություններ և վերագրվում են այլ եկամուտներին և ծախսերին:

Մեկնաբանություն:

«Այլ եկամուտներ և ծախսեր» գրացուցակը տրամադրում է նախապես սահմանված նյութ , ըստ որի, 2007 թվականից ի վեր, հաշվապահական հաշվառման մեջ արտացոլվում են բոլոր փոխարժեքային տարբերությունները պայմանական միավորներով հաշվարկների համար, որոնք հաշվեգրվում են PBU 3/2006-ի համաձայն: Այլ եկամուտների և ծախսերի հոդված «Գումարների տարբերություններ» չի օգտագործվում 2007 թվականից։

01/01/2007-ի դրությամբ սովորական միավորներով հաշվարկների սկզբնական մնացորդները նույնպես վերագնահատվում են այս ամսաթվի փոխարժեքով, ընդ որում տարբերությունները վերագրվում են չբաշխված շահույթին (չծածկված կորուստներ):

Այսպիսով, 2007 թվականից հայեցակարգը դուրս է մնացել հաշվապահությունից «ընդհանուր տարբերություն» - գումարային տարբերությունները դառնում են փոխարժեքի տեսակներից մեկը և չեն ներառվում համապատասխան ակտիվների կամ պարտավորությունների արժեքի մեջ, ինչպես որոշ դեպքերում տեղի է ունեցել գումարային տարբերությունների դեպքում:

Հարկային հաշվառման գումարային տարբերությունները շարունակում են հաշվի առնվել 2006թ. նույն կանոններով. 91.01.7 ենթահաշվում ոչ գործառնական եկամուտներում ներառվում են դրական գումարային տարբերություններ, իսկ 91.02 ենթահաշիվում՝ ոչ գործառնական ծախսերում: 7.

Մեկնաբանություն:

Հարկային հաշվառման մեջ, հաշվարկված Արվեստի համաձայն: Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգրքի 250, 265, 2007 թվականից ի վեր գումարային տարբերությունները արտացոլված են հոդվածում. «Փոխանակման տարբերություններ մՄ-ով բնակավայրերի համար»: (մենյու «Ձեռնարկություն» - «Եկամուտներ և ծախսեր» - «Այլ եկամուտներ և ծախսեր» ).

ԱԱՀ-ի նպատակներով 2007 թվականի հունվարի 1-ից հաշվարկելիս հաշվի են առնվում միայն դրական գումարային տարբերությունները (որպես վճարման հետ կապված լրացուցիչ գումարներ՝ համաձայն Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգրքի 162-րդ հոդվածի): Գումարների բացասական տարբերությունները չեն կարող ճշգրտել վաճառքից ստացված եկամուտը: Դրական գումարային տարբերությունների համար տրվում են առանձին հաշիվ-ապրանքագրեր: Ձեռքբերման և վճարման դրույքաչափերի տարբերություններն այլևս հաշվի չեն առնվում որպես ձեռքբերման փաստացի ծախսերի մաս և չեն ազդում ԱԱՀ-ի նվազեցումների գումարի վրա: Այս դրույթներն արտացոլված են ներդիրի համապատասխան հաշվապահական հաշվառման քաղաքականության կարգավորումներում «ԱԱՀ» .

Նշված հաշվապահական հաշվառման ընթացակարգը 01/01/2007թ.-ից պահպանվում է նույնիսկ եթե 2007թ. հաշվապահական հաշվառման քաղաքականությունը նշված չէ: Պայմանական միավորներով պայմանագրերով պայմանագրերով պայմանագրային կողմերի հետ հաշվեկշռային հաշիվների մնացորդների հերթական վերագնահատումը` PBU 3/2006-ի պահանջներին համապատասխան, իրականացվում է փաստաթղթով: «Ամսվա փակում». (շահագործում «Հաշվարկների վերագնահատում սովորական միավորներով»

) յուրաքանչյուր հաշվետու ժամանակաշրջանի վերջում: 2007 թվականից ի վեր հաշվապահական հաշվառման մեջ սովորական միավորներով պարտքերի վերագնահատումն իրականացվում է նաև բոլոր փաստաթղթերով, որոնք կարող են արտացոլել վճարումը (բանկային վճարման հանձնարարականներ և հանձնարարականներ, կանխիկ փաստաթղթեր, փաստաթղթեր. ).

«Պարտքի ճշգրտում».

· Ստացված և վաճառված ապրանքների (աշխատանքի, ծառայությունների) պայմանական միավորներով պարտքի մասին տեղեկատվությունը ամփոփելու համար հաշվային պլանը նախատեսում է ՄՄ արտահաշվեկշռային հաշիվ «Դրամական միավորներով մարումների դիմաց պարտք»: Ի տարբերություն սովորական միավորներով հաշվարկների հաշվեկշռային հաշիվների, UE հաշիվը չի արտացոլում պարտքի ռուբլու մնացորդի վերագնահատման արդյունքները, որոնք իրականացվել են PBU 3/2006-ի համաձայն: UE հաշվի համար բացվել է երկու ենթահաշիվ.

· UE.60 «Ձեռքբերման պարտք մՄ-ով»: - ծառայում է մատակարարներին և կապալառուներին պայմանական ստորաբաժանումներում պարտքի մասին տեղեկատվության պահպանմանը.

UE.62 «Վաճառքի պարտք մՄ-ով»: - ծառայում է պարտքի մասին տեղեկատվության պահպանմանը գնորդների և հաճախորդների սովորական միավորներում:

Մեկնաբանություն:

Հաշվի գրառումները ավտոմատ կերպով ստեղծվում են փաստաթղթերը տեղադրելու ժամանակ:

Ստացված և վաճառված ապրանքների (աշխատանքի, ծառայությունների) պայմանական միավորներով պարտքի ռուբլու գնահատման ժամանակավոր տարբերությունների մասին տեղեկատվությունը պահելու համար հարկային հաշվառման հաշվառման գծապատկերում (եկամտահարկի համար), OU հաշիվը «Դրամական միավորներով հաշվարկների պարտք» տրամադրվում է. Հարկային հաշվային պլանի UE հաշվի համար բացվել է երկու ենթահաշիվ.

· UE.60 «Ձեռքբերման պարտք մՄ-ով»: - ծառայում է մատակարարներին և կապալառուներին պայմանական ստորաբաժանումներում պարտքի գնահատման ժամանակավոր տարբերությունների մասին տեղեկատվության պահպանմանը.

· UE.62 «Վաճառքի պարտք մՄ-ով»: - ծառայում է գնորդների և հաճախորդների սովորական միավորներում պարտքի գնահատման ժամանակավոր տարբերությունների մասին տեղեկատվության պահպանմանը:

Հաշվի գրառումները ստեղծվում են ավտոմատ կերպով, երբ փաստաթղթերը տեղադրվում են հաշվապահական տիպի TD (ժամանակավոր տարբերություններ):

Հաշիվները օգտագործվում են միայն այն դեպքում, եթե կազմակերպությունը կիրառում է PBU 18/02: Եթե ​​տեղեկատվական բազայում հաշվառումը սկսվում է 2007 թվականի հունվարի 1-ից, ապա պետք է սովորական ձևով մուտքագրել հաշվեկշռային հաշվարկային հաշիվների մնացորդները պայմանական միավորներով՝ համաձայն 2006 թվականի տարեկան հաշվետվության տվյալների: Պայմանական միավորներով հաշվարկների ներածական վերագնահատումը և ԵՄ հաշվում սկզբնական մնացորդների ձևավորումն իրականացվում են փաստաթղթով. «Ամսվա փակում». .

. Այն պետք է իրականացվի բոլոր մնացորդները մուտքագրելուց հետո՝ ըստ դրամական միավորներով հաշվարկների: ամսաթիվը 31.12.2006 շահագործման «Հաշվարկների վերագնահատում սովորական միավորներով 01/01/2007 թ. .

Այն դեպքում, երբ հաշվապահական հաշվառումը սկսում է վարվել ավելի ուշ ամսաթվից, առաջին հերթին պահանջվում է հաշվարկային մնացորդներ մուտքագրել հաշվեկշռային հաշիվների համար սովորական միավորներով՝ հաշվի առնելով բոլոր վերագնահատումները, որոնք կատարվել են մինչև հաշվառման մեկնարկի ամսաթիվը, և երկրորդ. մուտքագրել մնացորդներ` պայմանական միավորներում հաշվարկային պարտավորություններ` առանց հաշվի առնելու միավորի արտահաշվեկշռային հաշվի վերագնահատումները: Բոլոր անհրաժեշտ գործարքները ավտոմատ կերպով ստեղծելու համար խորհուրդ է տրվում օգտագործել փաստաթուղթը Եթե ​​տեղեկատվական բազայում հաշվառումը սկսվում է 2007 թվականի հունվարի 1-ից, ապա պետք է սովորական ձևով մուտքագրել հաշվեկշռային հաշվարկային հաշիվների մնացորդները պայմանական միավորներով՝ համաձայն 2006 թվականի տարեկան հաշվետվության տվյալների: «ԱԱՀ-ի սկզբնական մնացորդների մուտքագրում»

Կոմիսիոն գործակալի հետ պայմանական ստորաբաժանումների հաշվարկներով պայմանագրեր օգտագործելիս պետք է հաշվի առնել, որ փաստաթղթով իրականացված մնացորդների վերագնահատումը. 2007 թվականից ի վեր հաշվապահական հաշվառման մեջ սովորական միավորներով պարտքերի վերագնահատումն իրականացվում է նաև բոլոր փաստաթղթերով, որոնք կարող են արտացոլել վճարումը (բանկային վճարման հանձնարարականներ և հանձնարարականներ, կանխիկ փաստաթղթեր, փաստաթղթեր. (մենյու Նման պայմանագրերով այն ծառայում է միայն այն իրավիճակին, երբ 62-րդ հաշվի ենթահաշիվներում հաշվի է առնվում կոմիսիոների պարտքը վաճառված ապրանքների դիմաց, իսկ 60-րդ հաշվի ենթահաշիվներում հաշվի է առնվում կազմակերպության պարտքը կոմիսիո գործակալին կոմիսիոն վճարների համար: Առաջարկվում է փոխադարձ հաշվարկներ կատարել կոմիսիո գործակալի հետ՝ պայմանական ստորաբաժանումներում նշված հաշիվների վերաբերյալ պայմանագրերով: ).

Այս փաստաթուղթը նախատեսում է գործողությունների հետևյալ տեսակները.

· Փոխադարձ կարգավորման իրականացում;

· Պարտքի փոխանցում;

· Պարտքի դուրսգրում.

Գործողության տեսակը «Պարտքերի դուրսգրում». օգտագործվում է պարտքը մարելու համար, եթե այն ճանաչվում է որպես վատ, ինչպես նաև այն դեպքերում, երբ պարտքը կանխիկ չի մարվում:

Գործողության տեսակը «Պարտքի փոխանցում» օգտագործվում է մեկ կոնտրագենտից մյուսին պարտքը վերագրանցելու կամ մեկ կոնտրագենտի համաձայնագրից մյուսին:

Գործողության տեսակը «Օֆսեթների իրականացում». օգտագործվում է մեկ կամ երկու կոնտրագենտների դեբիտորական և կրեդիտորական պարտքերի փոխադարձ մարման համար:

Ռուսաստանի Դաշնության Քաղաքացիական օրենսգրքի 410-412-րդ հոդվածների համաձայն, պարտավորությունն ամբողջությամբ կամ մասնակիորեն դադարեցվում է համանման բնույթի հակընդդեմ հայցի փոխհատուցմամբ, եթե այդպիսի հաշվանցումը չի հակասում օրենքին:

Գործնականում կարող են լինել ոչ միայն պարզ երկկողմանի փոխհատուցման դեպքեր (երբ պահանջներ կան միայն երկու կազմակերպությունների միջև, օրինակ, եթե մի պայմանագրով առաջին կազմակերպությունը սարքավորումներ է գնել երկրորդից, իսկ մեկ այլ պայմանագրով ապրանքներ է վաճառել այս կազմակերպությանը), այլ նաև բարդ բազմակողմանի.

Կազմակերպության համար բազմակողմ ցանցի արտացոլումը հանգեցնում է հաշվարկային հաշիվների հաշվապահական հաշվառման մեջ հայտնվելուն, որտեղ որպես կոնտրագենտներ նշվում են ոչ թե մեկ, այլ երկու կողմ:

Նշավանդակ «Օգտագործել ենթահաշիվը» փաստաթղթերի ձևեր 2007 թվականից ի վեր հաշվապահական հաշվառման մեջ սովորական միավորներով պարտքերի վերագնահատումն իրականացվում է նաև բոլոր փաստաթղթերով, որոնք կարող են արտացոլել վճարումը (բանկային վճարման հանձնարարականներ և հանձնարարականներ, կանխիկ փաստաթղթեր, փաստաթղթեր. որոշում է հաշվապահական հաշվառման մեջ փոխադարձ պահանջների հաշվանցման գործարքների հաշվառման մեթոդաբանությունը: Եթե ​​այն տեղադրված է, փաստաթղթում ցուցադրվում է հատուկ էջանիշ «Ենթահաշիվ» , որտեղ կարող եք նշել, թե որ հաշիվը և որ վերլուծական հաշվառման օբյեկտները պետք է դուրս գրվեն դեբիտորական և կրեդիտորական պարտքերը փաստաթուղթ տեղադրելու ժամանակ ( «բուֆեր» ստուգում; Սովորաբար սա 76.09 հաշիվն է «Այլ հաշվարկներ տարբեր պարտապանների և պարտատերերի հետ» ): Եթե ​​վանդակը նշված չէ, ապա փաստաթուղթ տեղադրելիս գործարքները կստեղծվեն առանց օժանդակ հաշիվների օգտագործման՝ փաստաթղթի աղյուսակային մասում նշված գումարների հնարավոր բաժանմամբ:

Հաշվարկը կարող է իրականացվել ռուբլով կամ արտարժույթով: Եթե ​​հաշվանցումն իրականացվում է ռուբլով, ապա պայմանագրերով պարտքերը ռուբլով և սովորական միավորներով (հաշվարկի ցանկացած արժույթով) կարող են օգտագործվել հաշվանցման համար: Եթե ​​հաշվանցումն իրականացվում է արտարժույթով, ապա հաշվանցման համար կարող են օգտագործվել պայմանագրերով նախատեսված պարտքերը նշված արժույթով և պայմանական միավորներով, որոնց հաշվարկների արժույթը համապատասխանում է նշված արժույթին:

Փաստաթղթի աղյուսակային մասի տակ ցուցադրվում է տեղեկատու տեղեկատվություն փաստաթղթի աղյուսակային մասում արտացոլված դեբիտորական և կրեդիտորական պարտքերի ընդհանուր գումարների մասին: Փոխադարձ պահանջները փոխհատուցելու համար անհրաժեշտ է, որ այդ գումարները հավասար լինեն, այս դեպքում մակագրությունը հայտնվում է փաստաթղթի ստորին աջ անկյունում. «ՓՈԽԱԶԳԱՅԻՆ ԿԱՐԳԱՎՈՐՈՒՄ». Եթե ​​օֆսեթը կատարվում է ռուբլով, ապա համեմատությունը կատարվում է հաշվանցման ռուբլու չափով: Եթե ​​հաշվանցումը կատարվում է արտարժույթով, ապա պարտքը համեմատվում է արժույթի չափով։

Կոնտրագենտի հետ կնքված տարբեր պայմանագրերի համար մեկ փաստաթղթում կարող են մուտքագրվել մի քանի տող: Գումարները մուտքագրվում են այն արժույթով, որը սահմանվում է որպես փոխադարձ հաշվարկների արժույթ՝ կոնտրագենտի հետ պայմանագրով:

Օգտագործելով կոճակ «Լրացնել» Դուք կարող եք ավտոմատ կերպով լրացնել փաստաթղթի աղյուսակային մասը բոլոր պայմանագրերով, որոնց համար կան փոխադարձ հաշվարկների մնացորդներ կոնտրագենտի հետ: Այս դեպքում փաստաթղթում առկա գումարներն ընտրվում են այնպես, որ փաստաթղթի մշակումից հետո պայմանագրով կոնտրագենտի պարտքի մնացորդը դառնում է զրոյական:

Ռեժիմ «Պարտքերի դուրսգրում». ճշգրտվում է՝ ընտրելով գործողության համապատասխան տեսակը «Պարտքերի դուրսգրում». և նախատեսված է հաշվապահական և հարկային հաշվառման մեջ համանուն գործառնության արտացոլման համար:

Պարտքի դուրսգրման ռեժիմում փաստաթղթում ցուցադրվում է էջանիշ «Հաշիվներ» նշել հաշվապահական և հարկային հաշվառման համար դեբիտորական և կրեդիտորական պարտքերի դուրսգրման հաշիվներ, որոնցում կհաշվառվեն պարտքերի դուրսգրումից ստացված եկամուտներն ու ծախսերը.

Առաջարկվում է որպես պարտքերի դուրսգրման հաշիվներ ստեղծել 91 «Այլ եկամուտներ և ծախսեր» հաշվի համապատասխան ենթահաշիվները:

Պարտքը դուրս գրելիս առանձին նշվում է եկամտահարկի գծով հարկային հաշվառման նպատակով դուրս գրվող գումարի չափը. Մանրամասների արժեքը կարող է ավելի փոքր չափով տարբերվել հաշվապահական հաշվառման մեջ դուրս գրված պարտքի գումարից, եթե պարտքի գոնե մի մասը առաջացել է հաշվարկված եկամտի մեկ հարկի վճարմանը փոխանցված գործունեության հետ կապված:

Դուրս գրվող կրեդիտորական պարտքերին վերագրվող ավելացված արժեքի հարկի գումարը կհաշվարկվի ավտոմատ կերպով փաստաթուղթը տեղադրելու ժամանակ:

Այնուամենայնիվ, ավտոմատ լրացումը չի կարող ապահովել դուրսգրման ենթակա դեբիտորական կամ կրեդիտորական պարտքերի գումարների վերաբերյալ ամբողջական և հավաստի տվյալների ստացում, քանի որ տեղեկատվական բազան չունի ամբողջական տեղեկատվություն պարտքերի դուրսգրման վերաբերյալ ավտոմատ որոշումներ կայացնելու համար (օրինակ՝ տեղեկատվություն. բացառությունների մասին պարտատերը չի պահվում կազմակերպությունների պետական ​​ռեգիստրից, քանի որ դրանք իրենք ունեն ոչ ֆինանսական բնույթ): Ուստի, նախքան փաստաթուղթը վարելը, անհրաժեշտության դեպքում պետք է ուղղումներ կատարել։

Գործողության համապատասխան տեսակն ընտրելիս՝ օգտագործելով փաստաթուղթը 2007 թվականից ի վեր հաշվապահական հաշվառման մեջ սովորական միավորներով պարտքերի վերագնահատումն իրականացվում է նաև բոլոր փաստաթղթերով, որոնք կարող են արտացոլել վճարումը (բանկային վճարման հանձնարարականներ և հանձնարարականներ, կանխիկ փաստաթղթեր, փաստաթղթեր. Դուք կարող եք դեբիտորական կամ կրեդիտորական պարտքեր փոխանցել այլ հաշվապահական հաշիվներին և/կամ վերլուծական հաշվառման օբյեկտներին (կոնտրագենտ, պայմանագիր):

Եթե ​​կոնտրագենտը, որից պարտքը դուրս է գրվել, համընկնում է այն կողմի հետ, որին այն փոխանցվել է, ապա այդպիսի գործառնություն համարվում է. «Տեխնիկական ճշգրտում» , ԱԱՀ-ի հաշվառման նպատակով պարտքն այս դեպքում մարված չի համարվում։

Եթե ​​կոնտրագենտների հետ հաշվարկների հաշվառման հաշիվների տեղեկատվական բազայում վարվում է հաշվարկային փաստաթղթերի վերլուծական հաշվառում, ապա այն փաստաթուղթը, որի համար պարտքը փոխանցվել է նոր հաշվին (համաձայնագիր), նշվում է որպես նոր պարտքի հաշվարկային փաստաթուղթ: հաշվապահական հաշիվ. Եթե ​​կոնտրագենտները չեն համընկնում, ապա պարտքը համարվում է մարված, փաստաթուղթն ինքնին նշվում է որպես հաշվարկային փաստաթուղթ 2007 թվականից ի վեր հաշվապահական հաշվառման մեջ սովորական միավորներով պարտքերի վերագնահատումն իրականացվում է նաև բոլոր փաստաթղթերով, որոնք կարող են արտացոլել վճարումը (բանկային վճարման հանձնարարականներ և հանձնարարականներ, կանխիկ փաստաթղթեր, փաստաթղթեր. .

Փաստաթուղթը նախատեսված է կոնտրագենտների հետ հաշվարկների հաշտեցման համար «Փոխադարձ կարգավորումների հաշտեցման ակտ» (մենյու «Գնումներ» («Վաճառք») - «Փոխադարձ հաշվարկներ» - «Փոխադարձ հաշվարկների հաշտեցման ակտ» ).

Հաշտեցումը կարող է իրականացվել ինչպես պայմանագրային կողմի հետ գործարքների կարգավիճակի համաձայն բոլոր պայմանագրերի համար միանգամից, այնպես էլ առանձին համաձայնագրի համար: Վճարումների հաշտեցումը կարող է իրականացվել արտարժույթով և ռուբլով:

Փաստաթղթի աղյուսակային մասերը էջանիշների վրա «Ըստ կազմակերպության» Եվ «Ըստ կոնտրագենտի». կարող է լրացվել ավտոմատ կերպով:

Աղյուսակի մասի ավտոմատ լրացման ժամանակ «Ըստ կազմակերպության». , վերլուծություն է կատարվում հաշվապահական հաշիվներում տեղաշարժի մասին, որոնք նշված են ներդիրում «Հաշվարկային հաշիվներ» , փաստաթղթում նշված ժամանակահատվածի համար:

Եթե ​​փաստաթուղթը ցույց է տալիս, որ հաշտեցումը կատարվում է ռուբլով, ապա աղյուսակային մասը ավտոմատ կերպով լրացնելիս. «Ըստ կազմակերպության». Բոլոր հաշվարկային գործարքները ներառված են՝ անկախ պայմանագրում նշված հաշվարկային արժույթից: Եթե ​​հաշտեցումը կատարվում է արտարժույթով, ապա աղյուսակային մասը լրացվում է միայն ընտրված արժույթով կատարված հաշվարկներով (պայմանագրերով արտարժույթով և պայմանական միավորներով):

Աղյուսակային բաժնում «Ըստ կազմակերպության». Տեղեկատվական բազա մուտքագրված փաստաթղթերը, որոնք ազդել են կոնտրագենտների հետ հաշվարկների վիճակի վրա, գրանցվում են: Այսպիսով, հաշտեցում կատարելիս փաստաթղթից կարող եք ուղղակիորեն տեսնել, թե ինչպես է ձևավորվել պարտքի փոփոխության տողերից յուրաքանչյուրը։ Ի հավելումն փաստաթղթի հղմանը, որն ազդել է կոնտրագենտների հետ հաշվարկների վրա, տող առ տող լրացվում է հակիրճ տեղեկատվություն, որը կարտացոլվի հաշտեցման հաշվետվության տպագիր ձևում:

Աղյուսակային մաս «Ըստ կոնտրագենտի». կարող է լրացվել ավտոմատ կերպով՝ հիմնվելով կազմակերպության տվյալների վրա, կամ կարող է լրացվել ձեռքով:

Կազմակերպության տվյալների և կոնտրագենտի տվյալների միջև եղած անհամապատասխանությունները ցուցադրվում են հատուկ դաշտում:

Ներդիրում նշվում է կազմակերպության ներկայացուցչի և այն կոնտրագենտի ներկայացուցչի մասին, ում հետ հաշտվում են հաշվարկները. «Լրացուցիչ» համապատասխան մանրամասներում։

Հաշվարկների համաձայնեցումից հետո տեղեկատվությունը կարող է պաշտպանվել պատահական փոփոխություններից՝ նշելով վանդակը «Հաշտեցումը համաձայնեցված է» . Այս վանդակը նշելուց հետո փաստաթղթի բոլոր մանրամասները, բացառությամբ կողմերի ներկայացուցիչների մասին տեղեկությունների, պաշտպանված կլինեն փոփոխություններից:

Փաստաթուղթ «Փոխադարձ կարգավորումների հաշտեցման ակտ» չի ստեղծում գրառումներ, բայց կարող է օգտագործվել թղթային ձևաթղթեր տպելու համար:

Փաստաթղթով նախատեսվում է իրականացնել կոնտրագենտների հետ փոխադարձ հաշվարկների գույքագրում «Կոնտրագենտների հետ հաշվարկների գույքագրում» (մենյու «Գնումներ» («Վաճառք») - «Փոխադարձ հաշվարկներ» - «Կոնտրագենտների հետ հաշվարկների գույքագրում» ).

Օգտագործելով փաստաթուղթ «Կոնտրագենտների հետ հաշվարկների գույքագրում» կազմակերպության դեբիտորական և կրեդիտորական պարտքերը կարող են գույքագրվել: Փաստաթղթի համապատասխան ներդիրներում լրացվում են պարտքերի վերաբերյալ տվյալները:

Փաստաթուղթը կարող է ավտոմատ կերպով լրացվել դեբիտորական պարտքերի և կրեդիտորական պարտքերի մասին տեղեկություններով՝ օգտագործելով կոճակը «Լրացնելու համար» . Միևնույն ժամանակ, կվերլուծվեն ներդիրում նշված կոնտրագենտների հետ հաշվապահական հաշվառման հաշիվների մնացորդները. «Հաշվարկային հաշիվներ»

. Լռելյայնորեն, ներդիրի էջը թվարկում է բոլոր հաշվապահական հաշիվները կոնտրագենտների հետ հաշվարկների համար: «Լրացուցիչ» Էջանիշի վրա

լրացվում է տեղեկատվություն գույքագրման հիմքի, ժամկետների և պատճառների, ինչպես նաև գույքագրման հանձնաժողովի անդամների մասին: Այս տվյալները ավտոմատ կերպով մուտքագրվում են միասնական ձևերի մեջ Եվ INV-17 «Գնորդների, մատակարարների և այլ պարտապանների և պարտատերերի հետ հաշվարկների գույքագրման ակտ» INV-22 «Գույքագրման կարգը» , որը կարելի է տպել փաստաթղթից՝ օգտագործելով կոճակը .

«կնիք»

Կոնտրագենտների հետ աշխատանքը ներթափանցում է խանութի կամ ձեռնարկության ամբողջ աշխատանքը, հետևաբար շատ կարևոր է, որ վճարումը կատարվի ճշգրիտ և հստակ սահմանված ժամկետում: Այնուամենայնիվ, ապրանքների մեծ շրջանառության դեպքում դուք կարող եք բաց թողնել կարևոր մանրամասներ և շփոթվել, թե ում հետ փոխադարձ հաշվարկներ են արվել, ում հետ դեռ ոչ։
Cloud CRM համակարգ՝ գործընկերների և հաճախորդների հետ հարաբերությունների կառավարման համար:

Բարձրացրեք ձեր վաճառքը: Իդեալական փոքր բիզնեսի համար:

Որևէ թյուրըմբռնումներից խուսափելու համար արժե ավելի մանրամասն ուսումնասիրել գործընկերների հետ աշխատելու բոլոր խճճվածությունները, հասկանալ, թե ինչպես են իրականացվում փոխադարձ հաշվարկները, ինչին պետք է ուշադրություն դարձնել և ինչին՝ ոչ:

Կողմերի հետ հաշվարկների սկզբունքներն ու մեթոդները

Այսպիսով, սկզբում դուք պետք է հասկանաք, թե որոնք են գործընկերների հետ աշխատելու սկզբունքներն ու մեթոդները և ովքեր են դրանք:

Կոնտրագենտն այն անձն է, ով ֆինանսական կապ ունի արտադրության, ընկերության կամ խանութի հետ: Սա կարող է լինել աշխատակիցներ, հաճախորդներ կամ մատակարարներ:

Այս դեպքում անհնար է հստակ որոշել, թե կոնկրետ ում հետ է ավելի ու ավելի հաճախ աշխատում այս կամ այն ​​կազմակերպությունը, քանի որ յուրաքանչյուր կոնտրագենտ իր գործառույթն է կատարում կազմակերպությանը շահույթ բերելու գործում: Այդ իսկ պատճառով անհրաժեշտ է զգույշ ուշադրություն դարձնել ֆինանսական խնդիրներին, քանի որ եթե կոնտրագենտների մեկ օղակը դուրս գա, ամբողջ շղթան կխաթարվի։

Համագործակցության ավարտից հետո սա կարող է լինել ամսվա վերջը կամ եռամսյակը, կամ գուցե մեկանգամյա գործարք, հաշվապահությունը վճարում է միջոցները և նշում է դա իր փաստաթղթերում: Ավելորդ է ասել, որ վճարումների հստակ կազմակերպումն այնքան կարևոր է, եթե ակնհայտ է, որ եթե հաշվապահությունը խառնվի թղթերում, ապա ընկերությունը կարող է զգալի վնաս կրել։

Կարևոր է հաշվի առնել, որ հաշվապահական հաշվառման հաշվարկները չափազանց կարևոր են, քանի որ հաշվարկների հստակ կազմակերպման շնորհիվ է, որ ցանկացած պահի կարող եք դիտել բոլոր անհրաժեշտ տեղեկությունները որոշակի կոնտրագենտի կամ միանգամից բոլոր գործընկերների համար: Սա ոչ միայն հարմար և արագ է, այլ շատ հաճախ պարզապես անհրաժեշտ է:

Հաշվարկներ մատակարարների և կապալառուների հետ

Որպեսզի չշփոթվեք ու հասկանաք, թե ինչն ինչ է, կան փոխադարձ բնակավայրերի տեսակներ, որոնք փոխադարձ բնակավայրերն անմիջապես բաժանում են.

• հաճախորդների հետ փոխադարձ հաշվարկներ
• փոխադարձ հաշվարկներ կապալառուների հետ
• մատակարարների հետ փոխադարձ հաշվարկներ.

Արժե ուշադրություն դարձնել այն փաստին, որ փոխադարձ հաշվարկների այս երկու տեսակները սկզբունքորեն տարբերվում են միմյանցից, հետևաբար մշակվել են փոխադարձ հաշվարկներ իրականացնելու հատուկ առանձնահատկություններ։

Ինչ վերաբերում է գնորդներին, ապա նրանց համար ներկայացվել են բոլորովին այլ փաստաթղթեր, որոնք նկարագրում են շահույթի եկամուտը, այլ ոչ թե ծախսը։ Սա է աշխատանքի հիմնական տարբերությունն ու հիմնական էությունը։ Բայց, չնայած փաստաթղթերի պահպանման պարզությանը, իրական կյանքում ամեն ինչ շատ ավելի բարդ է, քանի որ շատ տարբեր գործոններ շերտավորված են: Այդ իսկ պատճառով դուք պետք է չափազանց զգույշ լինեք և հետևեք փաստաթղթերի պահպանման, կատարված յուրաքանչյուր գործարքի գրանցման բոլոր կանոններին:

Հաճախորդների հետ փոխադարձ հաշվարկների հաշվառում

Հաճախորդների հետ փոխադարձ հաշվարկների հաշվառումն ամենակարևոր խնդիրներից է: Այստեղ ոչ մի դեպքում չեք կարող սխալվել, քանի որ վիրավորված հաճախորդը, ով չի ստացել իր դժվարությամբ վաստակած գումարը, կարող է իրական ճգնաժամ բերել ընկերությանը: Իմացեք ավելին հաճախորդների հետ հաշվարկների հաշվառման մասին >> Սա ևս մեկ անգամ ցույց է տալիս, որ չափազանց կարևոր է պահել այն ամենի մասին, ինչ արվում է գործընկերների հետ:

Այսպիսով, անհրաժեշտ է հաշվի առնել, թե ինչ գործողություններ են անհրաժեշտ, եթե կոնտրագենտները վճարում են տարբեր արժույթներով: Արժե ասել, որ հաշվապահությունը պատրաստ է դրան և ունի տարբեր ձևեր և ձևեր ցանկացած արժույթ ընդունելու համար: Այսպիսով, հաշվարկների հաշվառումը հեշտությամբ կարող է իրականացվել արտարժույթով:

Մենք հաշիվներ ենք մաքրում անձնակազմի հետ

Այն պահին, երբ գալիս է աշխատակազմի վարձատրության ժամանակը, հաշվապահությունը բացում է հայտարարություններ, որոնք վերաբերում են միայն աշխատողներին։ Քաղվածքներում պահվում է ամբողջ տեղեկատվությունը, թե երբ և ինչ չափով է վճարվել կանխավճարը, ով է ստացել բոնուսը և ով, ընդհակառակը, տուգանք է ստացել։ Որպես կանոն, հաշվապահական հաշվառման և վճարման կարգը ձևավորվում է բարձր պաշտոններից կամ կոչումներից մինչև սովորական աշխատողներ:

Բայց չնայած այն հանգամանքին, որ հաշվապահական հաշվառման բաժինը մեծ ջանքեր է գործադրում ապահովելու, որ իրեն վերապահված բոլոր առաջադրանքները կատարյալ կատարվեն, վաղ թե ուշ ձախողում է տեղի ունենում: Եվ դրանից խուսափելու համար ավելի լավ է դադարեցնել ամեն ինչ ձեռքով անել և վերահսկել փոխադարձ հաշվարկները՝ օգտագործելով ավտոմատացում։

Այսպիսով, Class365-ը կարող է դառնալ լավագույն տարբերակը հաշվապահական հաշվառման և փոխադարձ հաշվարկների համալիր ավտոմատացման համար՝ էապես պարզեցնելով հաշվապահական հաշվառման բաժնի կյանքը և աշխատանքային գործընթացը հարմարեցնելով իդեալական վիճակին: