हमारे विशेषज्ञ कुडीर (आय और व्यय लेखा पुस्तक) को बनाए रखने से जुड़ी सभी बारीकियों के बारे में बात करते हैं, जो "सरलीकृत" - 6 का उपयोग करने वाले व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए है। इसे भरने का एक नमूना उसी लेख में प्रकाशित किया गया है।
01.08.2016सरलीकृत कर प्रणाली 6% पर व्यक्तिगत उद्यमियों के प्रबंधन के संबंध में मुख्य प्रश्न:
1. क्या पुस्तक को कर सेवा द्वारा प्रमाणित करने की आवश्यकता है?
कुडीर को 2013 से कर सेवा द्वारा प्रमाणित नहीं किया गया है। लेकिन इसका मतलब यह नहीं है कि व्यक्तिगत उद्यमी इसे बिल्कुल भी संचालित नहीं कर सकता है। इस प्रकार का रिपोर्टिंग दस्तावेज़ उपलब्ध होना चाहिए और नियमित रूप से भरा जाना चाहिए, अन्यथा व्यक्तिगत उद्यमी को दंड का सामना करना पड़ेगा।
यह दस्तावेज़ कर अधिकारियों के पहले अनुरोध पर जारी किया जाना चाहिए। ऐसी आवश्यकता केवल कुछ मामलों में लिखित रूप में की जाती है, उदाहरण के लिए, साइट पर निरीक्षण। लेकिन सरलीकृत घोषणा दस्तावेजों के साथ, कुडीर को सत्यापन के लिए कर अधिकारियों को प्रस्तुत नहीं किया जाता है, जिसका अर्थ है कि इसे प्रमाणित करने की कोई आवश्यकता नहीं है।
2. कुडीर का सही ढंग से संचालन कैसे करें?
हमारे राज्य के वित्त मंत्रालय ने आय और व्यय की पुस्तक के एक निश्चित रूप को मंजूरी दे दी है, जो विशेष रूप से 6% की ब्याज दर के साथ "सरलीकृत" आधार पर व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए डिज़ाइन किया गया है - आदेश संख्या 135एन (दिनांक 10/22/12) ). लेकिन इस KUDIR फॉर्म का उपयोग उन सभी व्यक्तिगत उद्यमियों द्वारा किया जा सकता है जो कराधान की वस्तु की परवाह किए बिना सरलीकृत कर प्रणाली का उपयोग करते हैं। लेकिन इस प्रकार के दस्तावेज़ीकरण को बनाए रखने के नियम कुछ अलग हैं।
कागज पर:
- प्रपत्र मुद्रित हैं;
- क्रमांकित;
- सिला हुआ;
- एक मुहर (यदि व्यक्तिगत उद्यमी के पास एक है) और एक हस्ताक्षर के साथ सील किया गया है।
इलेक्ट्रॉनिक संस्करण में:
- एक विशेष कार्यक्रम स्थापित है;
- एक्सेल में भरना किया जाता है;
- वर्ष के अंत में, भरे हुए फॉर्म मुद्रित, स्टेपल किए जाते हैं और हस्ताक्षर और मुहर के साथ प्रमाणित किए जाते हैं।
3. क्या 2016 में कुडीर की धारा 1 को भरने के लिए कोई विशेष जानकारी है?
6% की ब्याज दर के साथ "सरलीकृत" फॉर्म का उपयोग करने वाले व्यक्तिगत उद्यमियों को अक्सर कुडीर के 1 खंड को भरने में कठिनाई होती है। इस अनुभाग में दो प्रकार की आय दर्ज की जानी चाहिए:
- कार्यान्वयन से;
- कार्यान्वयन से बाहर.
इन डिजिटल संकेतकों को कॉलम नंबर 4 में दर्ज किया जाना चाहिए। और वे आय जिन्हें गैर-कर योग्य के रूप में वर्गीकृत किया गया है, वे बिल्कुल भी रिकॉर्डिंग के अधीन नहीं हैं।
कॉलम नंबर 2 में, दस्तावेज़ का डेटा ही दर्ज करें जिसके आधार पर व्यक्तिगत उद्यमी को लाभ प्राप्त हुआ - इसकी संख्या और पूरा होने की तारीख (उदाहरण के लिए, एक नकद रसीद)। ऐसे मामले में जब धनराशि सीधे चालू खाते में स्थानांतरित की जाती है, तो बैंक विवरण का विवरण इस कॉलम में दर्ज किया जाता है। इसके अलावा, आय रिकॉर्ड करने के लिए, आप चालान और विभिन्न कृत्यों (उदाहरण के लिए, संपत्ति की स्वीकृति और हस्तांतरण) का उपयोग कर सकते हैं।
कॉलम नंबर 3 का उद्देश्य निष्पादित ऑपरेशन की सामग्री को रिकॉर्ड करना है।
आवश्यक जानकारी दर्ज करते समय, यह ध्यान में रखा जाना चाहिए कि वास्तविक प्राप्ति के समय सभी रिकॉर्ड कड़ाई से कालानुक्रमिक क्रम में रखे जाते हैं (यह इस तथ्य के कारण है कि "सरलीकृत" विधि नकद पद्धति का उपयोग करती है)।
4. 2016 में अनुभाग संख्या 1 कुडीर कैसे भरें (नमूने और टिप्पणियों के साथ)?
साथ ही, उस स्थिति पर विशेष ध्यान दिया जाना चाहिए जब व्यक्तिगत उद्यमी के खाते में पहले से प्राप्त धनराशि वापस करने की आवश्यकता हो। इस विकल्प में, डिजिटल संकेतक को सेक्शन नंबर 1 - कॉलम नंबर 4 में माइनस साइन के साथ लिखा जाता है।
इस अनुभाग के लिए उन व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए एक प्रमाण पत्र तैयार किया जाना चाहिए जो कराधान की वस्तु "आय घटा व्यय" के साथ "सरलीकृत कराधान" का उपयोग करते हैं - कुडीर भरने की प्रक्रिया, पैराग्राफ 2.6। "सरलीकृत" और वस्तु "आय" वाले व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए, आय का डिजिटल संकेतक, अर्थात् उनकी कुल राशि, संदर्भ अनुभाग की पंक्ति 010 में दर्ज की गई है।
5. क्या कुडीर की धारा संख्या 4 (6% की ब्याज दर के साथ सरलीकृत कर प्रणाली वाले व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए) भरते समय कोई बारीकियां हैं?
धारा संख्या 4 कुडीर का उद्देश्य बीमा प्रीमियम तय करना है। इसके लिए विभिन्न ग्राफ़ हैं:
- नंबर 4 - पेंशन;
- नंबर 6 - स्वास्थ्य बीमा.
अक्सर, ऐसे अनिवार्य बीमा प्रीमियम का भुगतान व्यक्तिगत उद्यमियों द्वारा वर्ष के अंत में किया जाता है। इस विकल्प में, राशि का डिजिटल संकेतक तालिका के उस भाग में दर्ज किया जाता है जो चौथी तिमाही से मेल खाता है। हालाँकि, कर में कटौती केवल रिपोर्टिंग अवधि की समाप्ति के बाद ही की जा सकती है।
यदि योगदान त्रैमासिक रूप से स्थानांतरित किया गया था, तो उन्हें तदनुसार दर्ज किया जाता है। विशेषज्ञ इस तरह के वारंट को व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए अधिक लाभदायक मानते हैं, क्योंकि वर्ष के अंत में न केवल करों को कम किया जा सकता है, बल्कि अग्रिम भुगतान भी कम किया जा सकता है।
6. क्या श्रमिकों के साथ और उनके बिना अनुभाग संख्या 4 कुडीर को भरने के लिए कोई नमूना है?
हम आपके संदर्भ के लिए व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए कुडीर के अनुभाग संख्या 4 को भरने का एक नमूना पेश करते हैं जो किराए के श्रमिकों के बिना 6% की ब्याज दर के साथ "सरलीकृत" प्रणाली के तहत काम करते हैं।
रूस में छोटे और मध्यम आकार के व्यवसायों को समर्थन देने की नीति के हिस्से के रूप में, राज्य में काम करने वाले व्यक्तिगत उद्यमियों और कानूनी संस्थाओं को कुछ शर्तों के अधीन, तरजीही कर व्यवस्था लागू करने का अवसर दिया गया था। इनमें से एक व्यवस्था सरलीकृत कराधान प्रणाली (एसटीएस) है। यह पढ़ना उपयोगी है कि करों का भुगतान कैसे किया जाता है।
इसमें एक व्यावसायिक इकाई को कई अनिवार्य भुगतानों से छूट शामिल है, जिसमें आय/लाभ, संपत्ति और मूल्य वर्धित कर (देखें) शामिल हैं। सरलीकृत कर प्रणाली का उपयोग करने वाले उद्यमों के लिए कर रिपोर्टिंग की मात्रा सामान्य व्यवस्था का उपयोग करने वालों की तुलना में काफी कम है, यह केवल वर्ष के परिणामों के आधार पर प्रस्तुत की जाती है; कर की गणना आय और व्यय लेखांकन पुस्तक में परिलक्षित आय (या राजस्व और व्यय के बीच सकारात्मक अंतर) के आधार पर की जाती है। व्यक्तिगत उद्यमियों और कानूनी संस्थाओं के लिए कुडीर को कैसे बनाए रखा जाए, इसके बारे में। व्यक्तियों, इस पर समीक्षा में आगे चर्चा की जाएगी।
कुडीर के सही डिजाइन के बुनियादी सिद्धांत
रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 346.24 के प्रावधानों के अनुसार, बिना किसी अपवाद के सरलीकृत कर प्रणाली का उपयोग करने वाले सभी उद्यमियों और कंपनियों को ऐसा दस्तावेज़ बनाए रखना होगा। पुस्तक का प्रपत्र और उसे भरने के नियम रूसी संघ के वित्त मंत्रालय द्वारा अनुमोदित हैं।
कुदिर को बनाए रखने के मूल सिद्धांत इस प्रकार हैं:
- व्यावसायिक संस्थाओं को जल्द से जल्द शुरू करके सभी व्यावसायिक लेनदेन को क्रमिक रूप से प्रतिबिंबित करना आवश्यक है;
- प्रविष्टियाँ करने का आधार प्राथमिक लेखा दस्तावेज़ (पीडीए) है (देखें);
- संख्याओं को लिखने की स्थितिगत विधि का उपयोग करना आवश्यक है;
- दस्तावेज़ में दर्शाई गई जानकारी पूर्ण और विश्वसनीय होनी चाहिए;
- भले ही वास्तव में विषय उद्यमशीलता गतिविधि नहीं करता है, फिर भी वह कर लेखांकन रजिस्टर बनाए रखने के लिए बाध्य है (इस मामले में, पुस्तक "शून्य" होगी, लेकिन इसे मुद्रित और हस्ताक्षरित किया जाना चाहिए);
- रूसी के अलावा किसी अन्य भाषा का उपयोग करने की अनुमति नहीं है;
- शीट फाइलिंग और नंबरिंग के अधीन हैं;
- नये वर्ष में नये स्वरूप की शुरूआत की जाये;
- दस्तावेज़ को कंप्यूटर रूप में भरने की अनुमति है;
- यदि कुडीर को इलेक्ट्रॉनिक रूप में बनाए रखा जाता है, तो प्रत्येक तिमाही के परिणामों के आधार पर इसे मुद्रित किया जाना चाहिए, स्टेपल किया जाना चाहिए, क्रमांकित किया जाना चाहिए, कितने पृष्ठों का संकेत दिया जाना चाहिए, व्यक्तिगत उद्यमी (या कानूनी इकाई के प्रमुख) द्वारा हस्ताक्षरित और मुहर के साथ प्रमाणित किया जाना चाहिए;
- इसे सुधार करने की अनुमति है (यदि वे उचित हैं) बशर्ते कि सुधार की तारीख इंगित की गई हो, व्यक्तिगत उद्यमी (या कंपनी के प्रबंधक) के हस्ताक्षर और मुहर लगाई गई हो।
कुडीर में पांच भाग होते हैं, और प्रत्येक को भरने का अपना क्रम होता है। 2018 में, रूसी संघ के वित्त मंत्रालय संख्या 135n के आदेश द्वारा स्थापित एक एकीकृत दस्तावेज़ प्रपत्र का उपयोग किया जाता है। वर्तमान फॉर्म कंप्यूटर कानूनी संदर्भ प्रणाली "कंसल्टेंटप्लस" www.consultant.ru के आधिकारिक वेब संसाधन पर एमएस-एक्सेल प्रारूप में देखने और डाउनलोड करने के लिए उपलब्ध है।
इस कर रजिस्टर को बनाए रखने के नियम सभी संगठनात्मक रूपों की व्यावसायिक संस्थाओं के लिए समान हैं। प्रविष्टियाँ करने में अंतर कराधान की विभिन्न वस्तुओं के कारण होता है। आय पर रिपोर्ट करने वाले भुगतानकर्ता पहले, चौथे और पांचवें खंड को भरते हैं। लाभ को ध्यान में रखते हुए संस्थाएँ पहले, दूसरे और तीसरे खंड में प्रविष्टियाँ करती हैं।
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संकलन का क्रम
फॉर्म को डिज़ाइन करने में कुछ भी जटिल नहीं है, खासकर यदि हम एक व्यक्तिगत उद्यमी के बारे में बात कर रहे हैं जो महत्वपूर्ण संख्या में व्यावसायिक लेनदेन नहीं करता है। एक नियम के रूप में, व्यक्तिगत उद्यमी स्वतंत्र रूप से आय और व्यय का रिकॉर्ड रखते हैं। संगठनों में, खाता बही भरने के लिए एक अकाउंटेंट जिम्मेदार होता है।
मुखपृष्ठ
यह शीट कंपनी के बारे में बुनियादी जानकारी दर्शाती है: कानूनी नाम। व्यक्तिगत उद्यमी को वैयक्तिकृत करने वाले व्यक्ति या डेटा (अंतिम नाम, प्रथम नाम और संरक्षक), विषय का आईएनएन, चेकपॉइंट (केवल कानूनी संस्थाओं के लिए), कानूनी इकाई। कंपनी का पता या व्यक्तिगत उद्यमी पंजीकरण पता, क्रेडिट संस्थान में चालू खाता विवरण।
शीर्ष पर, चालू वर्ष दर्शाया गया है (कर अवधि जिसमें पुस्तक संकलित की गई है) और कुडीर भरने की प्रारंभ तिथि (वह दिन जिस दिन रजिस्टर में पहली प्रविष्टि की गई थी) दर्शाया गया है।
कानूनी इकाई के "ओकेपीओ के अनुसार" सेल में "ओकेयूडी के अनुसार फॉर्म" फ़ील्ड भरने की कोई आवश्यकता नहीं है। व्यक्ति रोसस्टैट द्वारा उसे सौंपे गए कोड में प्रवेश करता है, व्यक्तिगत उद्यमी इसे मुफ़्त छोड़ देता है। "ओकेईआई द्वारा" फ़ील्ड में रूसी रूबल के अनुरूप "383" मान दर्ज किया गया है।
अनिवार्य पंक्ति - "कराधान की वस्तु"। यहां भुगतानकर्ता द्वारा "सरलीकृत" तरीके से उपयोग की जाने वाली वास्तविक वस्तु को निर्दिष्ट किया गया है: आय या व्यय की राशि से कम आय।
प्रथम खंड
दस्तावेज़ के इस भाग में चार तालिकाएँ शामिल हैं, जो करदाताओं द्वारा "सरलीकृत" प्रणाली लागू करने पर रिपोर्टिंग अवधि की संख्या से मेल खाती हैं। इन फॉर्मों में सभी व्यावसायिक लेनदेन का डेटा दर्ज किया जाता है। निम्नलिखित को क्रमानुसार दर्शाया गया है:
- रिकॉर्ड संख्या - पहले कॉलम में;
- पीडीबी का विवरण जो प्रविष्टि बनाने के आधार के रूप में कार्य करता है - दूसरे में;
- ऑपरेशन का विवरण - तीसरे में;
- मौद्रिक मूल्य - चतुर्थ/पाँचवे में।
तालिका चौथे और पांचवें कॉलम में दर्शाए गए मूल्यों के आधार पर तिमाही परिणामों के सारांश के साथ समाप्त होती है। तीन महीने के कुल योग के अलावा, आपको सभी आवश्यक संकेतकों का योग करते हुए छह महीने, नौ महीने और एक साल का कुल योग बताना चाहिए।
महत्वपूर्ण: तालिकाओं में रिकॉर्ड संख्याएँ निरंतर क्रम में दर्ज की जाती हैं। उदाहरण के लिए, यदि पहली तालिका का अंतिम रिकॉर्ड "25" क्रमांकित था, तो दूसरी तालिका का पहला रिकॉर्ड "26" क्रमांकित होगा, आदि।
आय, जिसकी सूची रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 251 द्वारा स्थापित की गई है, को कर की गणना करते समय ध्यान में नहीं रखा जाता है और पुस्तक में इंगित नहीं किया जाता है। इनमें दावा न किए गए लाभांश, कटौती के अधीन वैट राशि, दायित्वों के लिए सुरक्षा के रूप में स्वीकार की गई प्रतिज्ञाएं और जमा, गारंटी शुल्क आदि शामिल हैं।
उन खर्चों की सूची जिन्हें रजिस्टर में दर्ज किया जाना चाहिए और कर आधार की गणना के लिए स्वीकार किया जाना चाहिए, भी सीमित है (रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 346.16 देखें)।
पहले खंड का प्रमाणपत्र विशेष रूप से 15% दर लागू करने वाली संस्थाओं द्वारा भरा जाता है। इसमें आय, व्यय और हानि पर सामान्यीकृत डेटा शामिल है।
दूसरा खंड
इस भाग में सोलह स्तंभों वाली एक तालिका शामिल है। यह तालिका केवल नई अचल संपत्तियों (अचल संपत्तियों) या अमूर्त संपत्तियों (अमूर्त संपत्तियों) की खरीद या निर्माण से जुड़ी लागतों को इंगित करती है।
पहला कॉलम रिकॉर्ड संख्या दर्शाता है. दूसरे में - ओएस का प्रकार या उनके अनुसार अमूर्त संपत्ति। पासपोर्ट या प्राथमिक लेखा दस्तावेज़ (चेक, चालान, आदि)। तीसरा वह दिन है जब दस्तावेजों के अनुसार इसका भुगतान किया गया था।
चौथे कॉलम का उद्देश्य अधिकारों के पंजीकरण के लिए दस्तावेज़ जमा करने की तारीख को इंगित करना है, यदि यह प्रक्रिया आवश्यक है। पांचवां - लेखांकन के लिए उपयोग या स्वीकृति की शुरुआत की तारीख को प्रतिबिंबित करना।
छठा कॉलम परिसंपत्तियों की प्रारंभिक लागत को रिकॉर्ड करता है और इसमें उनके पुनर्निर्माण और पुन: उपकरण से जुड़ी लागतें शामिल होती हैं, यदि ये परिचालन रिपोर्टिंग अवधि में हुआ हो। एक महत्वपूर्ण बिंदु: इस कॉलम में जानकारी केवल बनाई गई सुविधा के लिए दस्तावेजों को संघीय पंजीकरण चैंबर में स्थानांतरित करने, इसके भुगतान या संचालन शुरू होने के बाद ही दर्ज की जाती है।
सातवां कॉलम परिसंपत्ति के उपयोगी जीवन को इंगित करने के लिए आवश्यक है, लेकिन अगर इसे लेखांकन के लिए स्वीकार किया गया था। ऐसे समय में लेखांकन जब उद्यम ने पहले ही सरलीकृत कर प्रणाली लागू कर दी हो, तो इसे छोड़ दिया जाता है।
आठवां कॉलम उद्यम के सरलीकृत शासन में स्विच करने से पहले दर्ज की गई संपत्तियों के अवशिष्ट मूल्य के साथ-साथ उस समय खरीदी या बनाई गई संपत्ति के पुनर्निर्माण, पूर्णता और पुन: उपकरण की लागत को दर्शाता है।
नौवां कॉलम लेखांकन अवधि की संख्या को इंगित करता है जिसके दौरान संपत्ति या परिसंपत्ति का उपयोग किया जाएगा।
दसवां और ग्यारहवां कॉलम परिसंपत्ति के मूल्य के शेयरों को दर्शाता है जिन्हें क्रमशः कर और रिपोर्टिंग अवधि के लिए लागत निर्धारित करते समय ध्यान में रखा जाता है। अवधियों की संख्या (नौवें कॉलम से) जिसके दौरान वस्तु का उपयोग किया जाएगा, को ध्यान में रखा जाता है।
तालिका के बारहवें और तेरहवें कॉलम में क्रमशः वर्ष और प्रत्येक तिमाही के लिए कर आधार की गणना करते समय ध्यान में रखी गई संपत्ति की खरीद या निर्माण की लागत की मात्रा शामिल होनी चाहिए जिसमें इस वस्तु का उपयोग किया जाता है।
चौदहवाँ कॉलम किसी परिसंपत्ति को बनाने/खरीदने की लागत को दर्शाता है, जिसे पिछली कर अवधि में भुगतान की गणना करते समय ध्यान में रखा जाता है, और पंद्रहवाँ कॉलम भविष्य की अवधि में समान उद्देश्यों के लिए लिखी जाने वाली राशि को दर्शाता है।
तालिका के अंतिम कॉलम में वस्तु के अपंजीकृत होने की तारीख को इंगित करना आवश्यक है।
तीसरा खंड
पुस्तक का यह भाग विशेष रूप से उन व्यक्तिगत उद्यमियों और कंपनियों द्वारा भरा गया है जिन्हें पिछली कर अवधि में घाटा हुआ था।
कानून के अनुसार, सरलीकृत कर प्रणाली के तहत भुगतान किए गए कर की गणना करते समय, भुगतानकर्ता जिसने कराधान की वस्तु के रूप में लाभ को चुना है, वह समाप्त अवधि (पिछले दस वर्षों में) में उसके द्वारा किए गए नुकसान की राशि से कर आधार को कम कर सकता है। ). हालाँकि, यह नियम उस अवधि के दौरान हुए नुकसान पर लागू नहीं होता है जब व्यवसाय इकाई ने अन्य कर व्यवस्था या सरलीकृत कर प्रणाली "आय" लागू की थी।
तीसरे खंड के शीर्ष पर चालू वर्ष है। फिर निम्नलिखित को क्रमिक रूप से तालिका में दर्ज किया जाता है:
- पिछले वर्षों में हुए घाटे का कुल मूल्य;
- प्रत्येक वर्ष के लिए घाटे की राशि;
- कर आधार;
- कर आधार से काटी गई राशि;
- चालू वर्ष के लिए घाटे की राशि;
- हानि की वह राशि जिसे अगली अवधि में आगे बढ़ाया जा सकता है।
चतुर्थ खण्ड
यह भाग केवल सरलीकृत कर प्रणाली "आय" के तहत करदाताओं के लिए है। यह उन सभी खर्चों को दर्शाता है जिनके लिए, रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 346.21 के अनुसार, कर आधार को कम किया जा सकता है। ये व्यक्तिगत उद्यमियों या कानूनी संस्थाओं के कर्मचारियों के लिए अनिवार्य बीमा प्रीमियम हैं। व्यक्तियों को पेंशन निधि, अनिवार्य चिकित्सा बीमा निधि, सामाजिक बीमा निधि, साथ ही अस्पताल लाभ का भुगतान करने की लागत का भुगतान किया जाता है।
तालिका प्रत्येक रिपोर्टिंग अवधि के परिणामों के आधार पर भरी जाती है, 3, 6, 9 और 12 महीनों के संकेतकों के मूल्यों को संक्षेप में प्रस्तुत किया जाता है।
पांचवां खंड
धारा V KUDIR को केवल मास्को में व्यापार और परिचालन में लगी संस्थाओं द्वारा भरने की आवश्यकता है, क्योंकि इसे व्यापार शुल्क की राशि को इंगित करने के लिए पेश किया गया था, और उन पर कानून अब तक केवल राजधानी में अपनाया गया है।
इस भाग में चार स्तंभों वाली एक तालिका है। पहला रिकॉर्ड संख्या इंगित करता है, दूसरा - व्यय दस्तावेज़ का विवरण जिस पर शुल्क का भुगतान किया गया था। तीसरा उस अवधि को इंगित करता है जिसके लिए शुल्क का भुगतान किया गया था, और चौथा भुगतान राशि को इंगित करता है। यह प्रत्येक तिमाही, छमाही, 9 महीने और वर्ष के परिणामों का सारांश भी प्रस्तुत करता है।
किताब भरने के बाद क्या करें?
रजिस्टर के पन्नों को शीर्षक पृष्ठ से शुरू करते हुए क्रमांकित किया जाना चाहिए। पृष्ठ संख्या को ऊपरी दाएं कोने में फाउंटेन पेन से दर्शाया जा सकता है। सभी पृष्ठों पर क्रमांकन हो जाने के बाद उन्हें सिलने की आवश्यकता होती है।
कुडीर कैसे सिलें? किसी पुस्तक की बाइंडिंग किस प्रकार की जानी चाहिए, इसके संबंध में कानून में कोई आवश्यकता नहीं है। इसलिए, प्रसंस्करण करते समय, आपको दस्तावेज़ दाखिल करने के सामान्य नियमों द्वारा निर्देशित किया जा सकता है।
KUDiR - आय और व्यय के लेखांकन की पुस्तक।
KUDiR, सिला हुआ और क्रमांकित (यहाँ देखें ""), किसी भी स्थिति में होना चाहिए, भले ही कोई गतिविधि न की गई हो (हालाँकि व्यवहार में कई लोग ऐसा नहीं करते हैं)।
किताब गुम होने पर जुर्माना: व्यक्तिगत उद्यमी - 200 रूबल, संगठन - 10,000 रूबल।
आवेदन करें: ओएसएनओ, सरलीकृत कर प्रणाली, एकीकृत कृषि कर, पीएसएन पर व्यक्तिगत उद्यमी और संगठन। करदाता यूटीआईआई पर KUDiR नहीं रखते!
2013 के बाद से, टैक्स बुक में आय और व्यय को प्रमाणित करने की कोई आवश्यकता नहीं है।
पुस्तक को हाथ से बनाए रखते समय त्रुटियों का सुधार व्यक्तिगत उद्यमी या संगठन के प्रमुख के हस्ताक्षर द्वारा उचित और पुष्टि की जानी चाहिए, जिसमें सुधार की तारीख और एक मुहर (व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए - यदि उपलब्ध हो) दर्शाया गया हो।
सभी लेन-देन सहायक दस्तावेजों (अनुबंध, चालान, चेक, आदि) के आधार पर कालानुक्रमिक क्रम में परिलक्षित होते हैं।
प्रत्येक नई कर अवधि में एक नया KUDiR होता है।
यदि आप किसी पुस्तक को इलेक्ट्रॉनिक रूप में रखते हैं, तो कर अवधि के अंत में, इसका प्रिंट आउट लें, इसे नंबर दें, इसे सिलाई करें (इसे कैसे सिलाई करें - लिंक ऊपर दिया गया है), और इस पर हस्ताक्षर करें। खाली अनुभागों को भी मुद्रित और स्टेपल किया जाता है ताकि KUDiR की अखंडता बनी रहे।
हम सरलीकृत कर प्रणाली के लिए KUDiR फॉर्म के निर्देशों पर विचार करेंगे, लेकिन एकीकृत कृषि कर और पेटेंट फॉर्म के लिए यह भरना भी उपयुक्त है, क्योंकि फॉर्म लगभग एक जैसे ही हैं.
इस स्वचालित में KUDiR को भी सरल बनाया जा सकता है।
मुखपृष्ठ
मैदान "ओकेयूडी के अनुसार फॉर्म"नहीं भरा गया.
मैदान “तारीख (वर्ष, महीना, दिन)”. पुस्तक के रख-रखाव की आरंभ तिथि बताएं।
मैदान "ओकेपीओ के अनुसार". इसे भरना जरूरी नहीं है. ओकेपीओ को रोसस्टैट के एक पत्र में देखा जा सकता है (यदि आपने इसे पंजीकरण के दौरान प्राप्त किया है), या ओकेपीओ.आरयू वेबसाइट पर।
मैदान "कराधान की वस्तु". "आय" या "आय घटा व्यय" दर्ज करें।
और शेष डेटा (चालू खाता - यदि उपलब्ध हो, पूरा नाम, संगठन का नाम, आवश्यक पते) भी इंगित करें।
धारा 1. आय और व्यय
बॉक्स 1.रिकार्ड की क्रम संख्या.
काउंटर 2.प्राथमिक दस्तावेज़ की तारीख और संख्या जिसके आधार पर आय प्राप्त हुई या व्यय किया गया।
कॉलम 2 में आय का पंजीकरण
1) नकद रसीदें - आगमन की तारीख और जेड-रिपोर्ट की संख्या लिखें, जिसे आप आमतौर पर कार्य दिवस के अंत में लेते हैं। उदाहरण: 01/10/2015 चेक जेड-रिपोर्ट संख्या 4545।
2) चालू खाते की रसीदें - आगमन की तारीख और भुगतान आदेश या बैंक विवरण की संख्या लिखें। उदाहरण: 01/10/2015, पी/पी नंबर 45 या बैंक स्टेटमेंट दिनांक 01/10/2015 नंबर 45।
3) बीएसओ के अनुसार राजस्व (सख्त रिपोर्टिंग फॉर्म) - यदि दिन के दौरान कई बीएसओ जारी किए जाते हैं, तो एक पीकेओ () तैयार करना उचित होगा, जो उपयोग किए गए सभी बीएसओ की संख्या को इंगित करेगा। यह PKO KUDiR में दर्ज किया गया है। लेकिन विभिन्न तिथियों पर जारी किए गए कई बीएसओ के आधार पर KUDiR में एक प्रविष्टि करने की अनुमति नहीं है। नमूना:
4) धनवापसी.मान लीजिए कि आपको अनुबंध की समाप्ति पर अधिक भुगतान की गई राशि वापस करनी होगी या खरीदार को अग्रिम भुगतान वापस करना होगा। इस स्थिति में, कॉलम 4 (आय) में ऋण चिह्न के साथ रिफंड राशि दर्ज करें।
- हम धन और संपत्ति की प्राप्ति की वास्तविक तारीख के आधार पर आय का संकेत देते हैं।
- इसके अलावा, धन और संपत्ति अन्य दस्तावेजों (लदान का बिल, स्वीकृति का कार्य और संपत्ति के हस्तांतरण, आदि) के आधार पर प्राप्त की जा सकती है।
कॉलम 2 में व्यय का पंजीकरण (केवल सरलीकृत कर प्रणाली के लिए "आय घटा व्यय")
हम व्यय की तारीख और दस्तावेज़ संख्या लिखते हैं (उदाहरण के लिए, नकद या बिक्री रसीद, भुगतान आदेश, नकद आदेश, जेड-रिपोर्ट, आदि)।
बॉक्स 3.पंजीकृत किए जा रहे लेनदेन की सामग्री निर्दिष्ट करें।
कॉलम 3 में आय का पंजीकरण
अपने स्वयं के खाते को पुनः भरना और अधिकृत पूंजी को बढ़ाना आय नहीं माना जाता है,
इसलिए, यह KUDiR में शामिल नहीं है.
1) आय रिकार्ड करने का उदाहरण:
रिटर्न कैसे जारी करें?
मान लीजिए कि आपको अनुबंध की समाप्ति पर अधिक भुगतान की गई राशि वापस करनी होगी या खरीदार को अग्रिम भुगतान वापस करना होगा। इस स्थिति में, कॉलम 4 (आय) में ऋण चिह्न के साथ रिफंड राशि दर्ज करें।
रिटर्न रिकॉर्ड का उदाहरण:
कॉलम 3 में व्यय का पंजीकरण (केवल सरलीकृत कर प्रणाली के लिए "आय घटा व्यय")
1) जारी वेतन और व्यक्तिगत आयकर के रिकॉर्ड का एक उदाहरण।
2) माल की खरीद पर होने वाला खर्च उसकी बिक्री के बाद ही दर्शाया जाता है।
ऐसी प्रविष्टि का एक उदाहरण:
मैंने 20,000 रूबल में लैपटॉप बेचने का फैसला किया। - 1 पीसी.
बॉक्स 4.कर की गणना करते समय ध्यान में रखी गई आय की राशि दर्ज करें।
बॉक्स 5.कर की गणना करते समय ध्यान में रखे गए खर्चों की राशि दर्ज करें।
यह केवल उन लोगों द्वारा भरा जाता है जो सरलीकृत कर प्रणाली "आय घटा व्यय" का उपयोग करते हैं।
"धारा 1 के लिए सहायता"
सरलीकृत कर प्रणाली "आय" के लिए - केवल पंक्ति 010 भरी जाती है (वर्ष के लिए प्राप्त आय की राशि)
सरलीकृत कर प्रणाली "आय घटा व्यय" के लिए - पंक्तियाँ 010, 020, 030 (यदि आवश्यक हो), 040, 041 भरी जाती हैं। पंक्ति 040 और 041 पर कोई नकारात्मक परिणाम इंगित नहीं किया गया है।
धारा 2. अधिग्रहण लागत की गणनाअचल संपत्ति और अमूर्त संपत्ति
यह धारा केवल उन लोगों पर लागू होती है जो सरलीकृत कर प्रणाली "आय घटा व्यय" पर हैं। कर अवधि में ऐसे खर्च होने पर पूरा किया जाएगा। संदर्भ के लिए:
1) अचल संपत्तियां मूर्त संपत्तियां हैं जिनका उपयोग एक व्यक्तिगत उद्यमी या उद्यम द्वारा अपनी गतिविधियों को पूरा करने के लिए किया जाता है, और जिनकी सेवा जीवन 1 वर्ष से अधिक है।
अचल संपत्तियाँ, उदाहरण के लिए, औद्योगिक भवन, संरचनाएँ, वाहन, उपकरण, उपकरण, घरेलू उपकरण आदि हो सकती हैं।
2) अमूर्त संपत्तियां - ऐसी संपत्तियां जिनका कोई भौतिक रूप नहीं है, जिनका उपयोगी जीवन 12 महीने से अधिक है। ये हो सकते हैं, उदाहरण के लिए, बौद्धिक संपदा, कॉपीराइट, आविष्कारों के लिए पेटेंट, ट्रेडमार्क अधिकार, आदि।
धारा 3. हानि कम करने की मात्रा की गणनाकर के लिए कर आधार
यह धारा केवल उन लोगों पर लागू होती है जो सरलीकृत कर प्रणाली "आय घटा व्यय" पर हैं। यदि पिछले वर्षों में या समाप्त वर्ष में घाटा हुआ हो तो पूरा किया जाना चाहिए जिसे अगले कर अवधि में आगे बढ़ाया जा सकता है।
धारा 4. व्यय जो कर की राशि को कम करते हैं(अग्रिम कर भुगतान)
यह अनुभाग केवल सरलीकृत कर प्रणाली "आय" के लिए भरा जाता है। "अपने लिए" और कर्मचारियों (यदि कोई हो) के लिए भुगतान किए गए बीमा प्रीमियम का संकेत दिया जाता है, जिसकी राशि से हम सरलीकृत कर प्रणाली को कम करते हैं। सब कुछ भरना बहुत आसान है:
इस मामले में, नमूना एक व्यक्तिगत उद्यमी के लिए भरा जाता है जिसके पास कोई कर्मचारी नहीं है, जिसका अर्थ है कि सरलीकृत कर प्रणाली कर को भुगतान किए गए बीमा प्रीमियम की पूरी राशि से कम किया जा सकता है। हम आपको याद दिलाते हैं कि यदि किसी व्यक्तिगत उद्यमी के पास कर्मचारी हैं, तो बीमा भुगतान की राशि से कर को 50% से अधिक नहीं कम किया जा सकता है।
2014 के लिए, व्यक्तिगत उद्यमी ने 20,000 रूबल की राशि में "खुद के लिए" बीमा प्रीमियम का भुगतान किया, जिसमें से:
पेंशन फंड को - 17,000 रूबल और संघीय अनिवार्य चिकित्सा बीमा फंड को - 3,000 रूबल।
प्रत्येक तिमाही में सरलीकृत कर प्रणाली में अग्रिम भुगतान की राशि को कम करने के लिए बीमा प्रीमियम का भुगतान क्रमिक आधार पर त्रैमासिक किया जाता था। यदि चित्र देखना कठिन है, तो नीचे KUDiR नमूना डाउनलोड करें (एक्सेल प्रारूप)।
कुछ तरजीही कर व्यवस्थाएँ कंपनियों और उद्यमियों को पूर्ण लेखांकन रिकॉर्ड रखने की बाध्यता से राहत देती हैं। व्यावसायिक संस्थाओं की ऐसी श्रेणियों के लिए कानून संघीय कर सेवा को आय और व्यय की पुस्तक के रूप में ऐसे कर लेखांकन रजिस्टर को बनाए रखने और अनुरोध करने पर प्रदान करने का दायित्व स्थापित करता है।
रूसी संघ का टैक्स कोड स्थापित करता है कि सरलीकृत कर प्रणाली और एकीकृत कृषि कर के तहत संगठनों के साथ-साथ सामान्य शासन के तहत उद्यमियों के लिए आय और व्यय का लेखा-जोखा KUDiR में रखा जाना चाहिए। वहीं, कंपनियों और व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए जो प्रतिरूपण पर हैं, उन्हें इस कर रजिस्टर को भरने की कोई आवश्यकता नहीं है।
वर्तमान में उपयोग किए जाने वाले पुस्तक प्रपत्र को 2013 में संघीय कर सेवा द्वारा अनुमोदित किया गया था। उपयोग की गई प्रणाली (यूएसएन 15, यूएसएन 6, यूनिफाइड नेशनल टैक्स कोड, पीएसएन, ओएसएनओ) के आधार पर, इसमें कुछ अनुभाग शामिल हैं जो कर लेखांकन के लिए आवश्यक जानकारी दर्शाते हैं। इसलिए, करदाता द्वारा लागू व्यवस्थाओं के अनुसार इन रजिस्टरों को अलग करने की प्रथा है।
महत्वपूर्ण!कृपया ध्यान दें कि भुगतानकर्ताओं के लिए, आय और व्यय की कोई पुस्तक नहीं रखी जाती है या भरी नहीं जाती है।
भरने हेतु निर्देश
पुस्तक वर्ष भर कालानुक्रमिक क्रम में भरी जाती है। इस मामले में, प्रत्येक दस्तावेज़ के लिए एक प्रविष्टि की जाती है; विलय की अनुमति नहीं है। पुराने वर्ष के अंत में इसे बंद कर दिया जाता है और नए वर्ष के लिए अगला रजिस्टर खोला जाता है।
आप इसे किसी प्रिंटिंग हाउस से खरीदी गई पत्रिका में भर सकते हैं, या विशेष कार्यक्रमों और इंटरनेट सेवाओं का उपयोग कर सकते हैं। उत्तरार्द्ध सबसे बेहतर है, क्योंकि यह इसकी तैयारी के लिए समय को काफी कम कर देता है, क्योंकि अक्सर इसे पहले जारी किए गए दस्तावेजों के आधार पर स्वचालित रूप से संकलित किया जाता है।
इसे मैन्युअल रूप से भरते समय, आप पुस्तक में सभी आवश्यक सुधार कर सकते हैं, आपको बस गलत प्रविष्टि को एक पंक्ति से काटना होगा ताकि इसे पढ़ा जा सके। पास में एक सुधारात्मक प्रविष्टि की जाती है, और इसे जिम्मेदार व्यक्ति के हस्ताक्षर द्वारा प्रमाणित किया जाता है।
कर अवधि समाप्त होने के बाद, इसे मुद्रित किया जाता है, लेस किया जाता है और प्रत्येक शीट पर क्रमांकन किया जाता है। इसके बाद, पुस्तक को व्यवसाय इकाई की मुहर और उसके निदेशक के हस्ताक्षर द्वारा प्रमाणित किया जाता है। पहले, स्टाम्प लगाने के लिए इसे संघीय कर सेवा के कार्यालय में भेजना अभी भी आवश्यक था। वर्तमान में, ऐसी आवश्यकता अब मौजूद नहीं है।
कृपया ध्यान दीजिए!किताब रखना जरूरी है. यह केवल निरीक्षण निरीक्षक के अनुरोध पर कर कार्यालय को प्रदान किया जाता है। उसी समय आप कर सकते हैं KUDiR के इलेक्ट्रॉनिक रखरखाव के लिए एक विशेष इंटरनेट सेवा का उपयोग करें.
आय और व्यय की पुस्तक भरने का नमूना
आइए 2016 को भरने के यूएसएन 6 नमूने पर व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए कुदिर पर करीब से नज़र डालें। अन्य तरीकों और कंपनियों के लिए प्रविष्टियाँ बनाने में अंतर न्यूनतम हैं और पुस्तक के अनुभागों की उपस्थिति या अनुपस्थिति में निहित हैं।
मुखपृष्ठ
रजिस्टर के शीर्ष पर, उसके नाम के बाद, आपको उद्यमी के पंजीकरण के स्थान (कंपनी का स्थान) पर कर प्राधिकरण का नाम और कोड लिखना होगा। इसके बाद, कर अवधि बताएं, उदाहरण के लिए, 2016। दाईं ओर, सारणीबद्ध अनुभाग में, पुस्तक के निर्माण की तिथि दर्शाई गई है।
कृपया नीचे अपना पूरा नाम भरें। उद्यमी, या कंपनी का पूरा नाम, और सारणीबद्ध भाग - आंकड़ों में पंजीकरण कोड। निम्नलिखित पंक्तियों में कंपनी का INN या व्यक्तिगत उद्यमी का INN शामिल है।
फिर आपको कराधान की वस्तु को इंगित करने की आवश्यकता है। यदि भरना सॉफ़्टवेयर का उपयोग करके किया जाता है, तो यह वह जगह है जहां आपको आय और व्यय बही के अनुभागों को कॉन्फ़िगर करने की आवश्यकता होती है जो किसी विशेष मामले के लिए दिखाई देते हैं। आपको सूची से दो तत्वों "आय" या "खर्चों से कम आय" के साथ एक मूल्य का चयन करना होगा।
इसके बाद, मुद्रा और उसके बिट आकार का चयन किया जाता है जिसमें संकेतक इस कर रजिस्टर में दर्ज किए जाएंगे। दाईं ओर की तालिका में, मुद्रा कोड OKEI के अनुसार दर्ज किया गया है।
नीचे कंपनी के स्थान, या उद्यमी के पंजीकरण (निवास) का पूरा पता है।
अगली पंक्ति में आपको चालू खातों की संख्या और उन बैंकों के नाम लिखने होंगे जिनमें वे खुले हैं। यदि किसी व्यावसायिक इकाई के पास इनमें से कई हैं, तो उन सभी को यहां दर्शाया गया है।
आय और व्यय
यह अनुभाग चार रिपोर्टिंग अवधियों में विभाजित है: पहली तिमाही के लिए, दूसरी तिमाही के लिए, तीसरी तिमाही के लिए और चौथी तिमाही के लिए। प्रत्येक उपधारा को एक नई शीट पर शुरू करने की सलाह दी जाती है।
आय और व्यय बहीखाते के इस भाग में तालिकाएँ होती हैं।
"पंजीकरण" कॉलम में, रिकॉर्डिंग के क्रम में संख्या, दस्तावेज़ की तारीख और संख्या जो व्यापार लेनदेन को दर्शाती है, और इसकी संक्षिप्त सामग्री के बारे में डेटा दर्ज किया गया है।
"राशि" कॉलम को दो कॉलम "आय" और "व्यय" में विभाजित किया गया है।
व्यावसायिक इकाई के संचालन की प्रकृति के आधार पर, दस्तावेज़ की राशि या तो पहले कॉलम में या दूसरे में दर्ज की जाती है। इस मामले में, राशियाँ संबंधित व्यवस्थाओं के लिए समर्पित रूसी संघ के टैक्स कोड के लेखों के अनुसार निकटतम कोपेक तक परिलक्षित होती हैं।
सरलीकृत कर प्रणाली 6 का उपयोग करने वाले संगठन और उद्यमी, कानून के अनुसार, केवल "आय" कॉलम भरते हैं। प्रत्येक उपधारा में प्रविष्टियों की अपनी संख्या होती है, जो हर बार 1 से शुरू होती है। प्रत्येक तालिका के अंत में, आपको संकेतकों के साथ कॉलम के लिए कुल राशि प्रदर्शित करते हुए संक्षेप में प्रस्तुत करना होगा। इसके अलावा, दूसरे और बाद के उपखंडों में संचयी मूल्यों के साथ एक पंक्ति होती है जिन्हें संक्षेप में प्रस्तुत किया जाता है।
ध्यान!सरलीकृत कर प्रणाली 15 का उपयोग करने वाले संगठन और उद्यमी "धारा 1 के लिए प्रमाणपत्र" भी भरते हैं।
यहां कर अवधि के लिए आय और व्यय की कुल मात्रा का संकेत दिया गया है, साथ ही न्यूनतम कर और पिछले वर्ष के लिए गणना की गई राशि के बीच का अंतर भी दर्शाया गया है। यह इस तथ्य के कारण है कि जिन करदाताओं ने पिछले वर्ष न्यूनतम कर का भुगतान किया था, वे चालू वर्ष में इस राशि के अंतर के हकदार हैं।
कर आधार की गणना करते समय अचल संपत्तियों और अमूर्त संपत्तियों के अधिग्रहण के लिए खर्चों की गणना को ध्यान में रखा जाता है
ध्यान!यह अनुभाग सरलीकृत कर प्रणाली 15 और एकीकृत कृषि कर की कराधान व्यवस्था लागू करने वाली व्यावसायिक संस्थाओं द्वारा भरा जाता है।
पहले अनुभाग की तरह, इसे रिपोर्टिंग अवधि के अनुसार उप-खंडों में विभाजित किया गया है।
आय और व्यय की पुस्तक के इस भाग की तालिकाओं में, आपको क्रम में प्रविष्टि संख्या, वस्तुओं का पूरा नाम (अचल संपत्ति और अमूर्त संपत्ति) दर्ज करना होगा, जिसकी लागत कर की गणना करते समय ध्यान में रखी जाती है।
रूसी संघ के टैक्स कोड के अनुसार, कर अवधि के दौरान सरलीकृत कर प्रणाली 15 या एकीकृत कृषि कर का उपयोग करने वाले करदाता को इन निधियों की लागत को ध्यान में रखने का अधिकार है यदि उन्हें भुगतान किया जाता है, लेखांकन के लिए स्वीकार किया जाता है और यदि आवश्यक, राज्य पंजीकरण पर रखें (उदाहरण के लिए, कारें, भवन, संरचनाएं)। अतः निम्नलिखित कॉलम में इन सभी तिथियों को क्रमानुसार दर्ज करना आवश्यक है। अगले कॉलम में वस्तु की प्रारंभिक लागत शामिल है, जो रूबल में व्यक्त की गई है।
तालिका के कॉलम 7 और 8 उन व्यावसायिक संस्थाओं द्वारा भरे गए हैं जिन्होंने तरजीही उपचार पर स्विच किया है, जिनके पास पहले से ही अपनी बैलेंस शीट पर अचल संपत्ति और अमूर्त संपत्ति है। कानून के अनुसार, करदाता अपने अवशिष्ट मूल्य को उन राशियों में भी ध्यान में रख सकते हैं जो उनके उपयोग की अवधि पर निर्भर करती हैं।
कॉलम 9 उन तिमाहियों की संख्या दर्ज करता है जिनके दौरान कर अवधि में नई सुविधा का उपयोग किया गया था। उदाहरण के लिए, यदि कोई कार अप्रैल 2016 में खरीदी गई थी, तो इसका संकेतक 3 होगा।
कॉलम 10 कर अवधि के लिए उपरोक्त वस्तुओं की लागत के हिस्से को ध्यान में रखता है। बैलेंस शीट पर पहले से मौजूद वस्तुओं के लिए, यह उपयोगी जीवन पर निर्भर करता है और नए के लिए रूसी संघ के टैक्स कोड द्वारा निर्धारित किया जाता है, यह 100% के बराबर है;
कॉलम 11 का सूचक ग्रेड 10 से ग्रेड के अनुपात से निर्धारित होता है। 9
कॉलम 12 और 13 में, वर्तमान तिमाही के कारण वस्तु की लागत और वर्ष के लिए कुल की गणना करना आवश्यक है।
उदाहरण के लिए, अप्रैल 2016 में 900,000 रूबल की लागत से एक कार खरीदी और पंजीकृत की गई थी। दूसरी तिमाही के लिए, करदाता को 300,000 रूबल की लागत को ध्यान में रखने का अधिकार है। (900000 * 100% (ग्रेड 10)/ 3 (ग्रेड 9)), जिसे ग्रेड 12 में दर्ज किया जाना चाहिए। Gr.13 संकेतक का मूल्य 900,000 रूबल के बराबर होगा।
कॉलम 14 और 15 बैलेंस शीट पर पहले से ही अचल संपत्तियों और अमूर्त संपत्तियों के लिए भरे गए हैं। चूँकि उनकी लागत कई अवधियों में खर्च की जाती है, कॉलम 14 पहले से शामिल लागत को इंगित करता है, और कॉलम 15 शेष राशि को इंगित करता है जिसे अगली अवधि में शामिल करने की आवश्यकता होगी।
कॉलम 16 में इन वस्तुओं के निपटान की तारीख पर डेटा होना चाहिए। यह इस तथ्य के कारण है कि अचल संपत्ति और अमूर्त संपत्ति, जिसका मूल्य कराधान के लिए ध्यान में रखा गया था, व्यवसाय इकाई को रूसी संघ के कर संहिता द्वारा निर्दिष्ट अवधि के दौरान अलग करने का अधिकार नहीं है।
प्रत्येक तालिका में कुल पंक्तियाँ हैं।
हानि की मात्रा की गणना
अनुभाग पंक्ति दर पंक्ति भरा जाता है। लाइन 010 पिछले वर्षों के नुकसान की कुल राशि को इंगित करता है। फिर, पंक्तियों 020-110 में, वर्षों को दर्शाते हुए, इस राशि को समझा जाता है।
पंक्ति 120 उस आधार को परिभाषित करती है जिसे पहले हुए नुकसान से कम किया जा सकता है। सहायता से अनुभाग 1 तक पंक्ति 040 का मान यहां स्थानांतरित किया गया है।
पंक्ति 130 में हानि की वह राशि शामिल है जिससे इस वर्ष के लिए कर आधार कम हो गया था।
यदि पिछले वर्ष हानि प्राप्त हुई थी तो लाइन 140 को पूरा किया जाना चाहिए।
लाइन 150 में नुकसान की वह राशि शामिल होगी जिसे आगे बढ़ाया जा सकता है और बाद के वर्षों में इसकी भरपाई की जा सकती है। पंक्तियों 160-220 में, करदाता को भविष्य के वर्षों के लिए विशिष्ट मात्राएँ इंगित करने का अधिकार है।
रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 346.21 के अनुच्छेद 3.1 में प्रदान किए गए व्यय
यह अनुभाग केवल उन करदाताओं द्वारा अपनी पुस्तक में शामिल किया गया है जो सरलीकृत कर प्रणाली "आय" मोड में हैं। यहां आप सामाजिक भुगतान (बीमा योगदान, बीमारी की छुट्टी, व्यक्तिगत बीमा अनुबंध के तहत भुगतान) का संकेत दे सकते हैं, जिसकी राशि से कर आधार कम हो जाता है।
यह अनुभाग प्रत्येक तिमाही के लिए अलग से भरा जाता है, अर्थात। वार्षिक पुस्तक में कम से कम 4 शीट होंगी।
शीट का शीर्षक उस अवधि के नाम को इंगित करता है जिसके लिए लेनदेन शामिल हैं।
अनुभाग में 10 कॉलम होते हैं जिसमें डेटा पंक्ति दर पंक्ति दर्ज किया जाता है:
- कॉलम 1 में पंक्ति संख्या क्रम में है।
- कॉलम 2 में भुगतान दस्तावेज़ का नाम और तारीख शामिल है जिसके साथ धनराशि हस्तांतरित की गई थी। कॉलम 3 में उस अवधि के बारे में जानकारी दर्ज है जिसके लिए यह भुगतान किया गया था।
- कॉलम 4-9 में किए गए खर्चों की विशिष्ट मात्रा शामिल है। कॉलम 4 पेंशन फंड में हस्तांतरित योगदान की राशि को दर्शाता है। इसमें भाड़े के श्रमिकों के साथ-साथ शामिल हैं।
- कॉलम 5 - सामाजिक सुरक्षा के लिए भुगतान की गई योगदान की राशि।
- कॉलम 6 में चिकित्सा बीमा में हस्तांतरित योगदान शामिल है।
- कॉलम 7 में चोटों के लिए योगदान शामिल है।
- कॉलम 8 में नियोक्ता द्वारा अपने स्वयं के फंड से भुगतान की गई बीमार वेतन की राशि (बीमार छुट्टी के पहले 3 दिन) शामिल है।
- कॉलम 9 में व्यक्तिगत बीमा अनुबंधों के तहत भुगतान की राशि शामिल है।
- कॉलम 10 पंक्ति की कुल राशि है, कॉलम 4-9 से संख्याओं को जोड़ने का परिणाम है।
अनुभाग की अंतिम पंक्ति रिपोर्टिंग अवधि के लिए कुल पंक्ति है। इसमें प्रत्येक कॉलम के लिए योगदान की कुल राशि और अवधि में किए गए सभी खर्चों की कुल राशि शामिल है।
कुडीर, रूसी संघ के कानून के अनुसार, उन संगठनों और व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए मुख्य और एकमात्र कर लेखांकन रजिस्टर है जिन्होंने सरलीकृत कराधान प्रणाली को चुना है। चुने गए कर योग्य वस्तु की परवाह किए बिना, दस्तावेज़ को बनाए रखने का दायित्व सभी "सरलीकृत" निवासियों को सौंपा गया है। एकमात्र अंतर जानकारी प्रस्तुत करने के क्रम में है। 2013 तक, सभी लेखांकन पुस्तकें कर अधिकारियों द्वारा अनिवार्य प्रमाणीकरण के अधीन थीं, और केवल 1 जनवरी 2014 से। यह आवश्यकता रद्द कर दी गई।
आय और व्यय की पुस्तक, जिसका एक नमूना नीचे दिया गया है, इस लेखांकन का एक रजिस्टर है, जो कानूनी संस्थाओं और उद्यमियों के लिए अनिवार्य है जिन्होंने निर्दिष्ट विशेष व्यवस्था को चुना है।
2013 तक, कुडीर को प्रमाणन के लिए पंजीकरण के स्थान पर निरीक्षणालय में जमा करना आवश्यक था। पिछले वर्ष से, इस आवश्यकता को समाप्त कर दिया गया है, लेकिन इससे संगठन और व्यक्तिगत उद्यमी के लिए सरलीकृत कर प्रणाली पर निर्दिष्ट दस्तावेज़ को बनाए रखने और रखने की आवश्यकता प्रभावित नहीं हुई है। सरलीकृत विशेष व्यवस्था का उपयोग करने वाले सभी करदाताओं को कराधान की वस्तु और कानूनी रूप की परवाह किए बिना, एक पुस्तक रखना आवश्यक है।
पुस्तक में क्या शामिल किया जाना है और इसे प्रस्तुत करने में विफलता के परिणामों के बारे में अधिक विवरण
उपरोक्त को संक्षेप में प्रस्तुत करने के लिए, आइए सरलीकृत कर प्रणाली "आय घटा व्यय" पर कुडीर भरने की मुख्य विशेषताओं को संक्षेप में प्रस्तुत करें:
- पुस्तक कानूनी संस्थाओं और व्यक्तिगत उद्यमियों दोनों द्वारा रखी जाती है। उत्तरार्द्ध के लिए, यह लेखांकन से छूट का आधार है;
- 2013 के बाद से, इस दस्तावेज़ को कर अधिकारियों द्वारा प्रमाणित कराने की कोई आवश्यकता नहीं है;
- प्रत्येक वर्ष की शुरुआत में, एक नई पुस्तक खोली जाती है जिसमें सरलीकृत कर प्रणाली के तहत स्वीकृत सभी आय और व्यय परिलक्षित होते हैं। भले ही कोई गतिविधि न हो, रजिस्टर को पूरा किया जाना चाहिए और अनुरोध पर नियामक अधिकारियों को प्रस्तुत किया जाना चाहिए। इस दस्तावेज़ की अनुपस्थिति अभियोजन का आधार है।
- लेखांकन कालानुक्रमिक क्रम में बनाए रखा जाता है, लेनदेन स्थितिगत रूप से परिलक्षित होते हैं;
- सरलीकृत कर प्रणाली पर - शीर्षक पृष्ठ का 15%, धारा 1,2,3 भरना होगा। धारा 4 ही पूरी हुई है