Meie eksperdid räägivad kõigist nüanssidest, mis on seotud KUDIR-i (tulu- ja kuluarvestuse raamatu) pidamisega, mis on mõeldud üksikettevõtjatele, kes kasutavad "lihtsustatud" - 6. Näidis selle täitmise kohta on avaldatud samas artiklis.
01.08.2016Peamised küsimused üksikettevõtjate juhtimise kohta lihtsustatud maksusüsteemis 6%:
1. Kas raamat peab olema maksuameti poolt kinnitatud?
KUDIR ei ole maksuteenistuse poolt sertifitseeritud alates 2013. aastast. Kuid see ei tähenda, et üksikettevõtja ei võiks seda üldse läbi viia. Seda tüüpi aruandlusdokumendid peavad olema kättesaadavad ja neid tuleb regulaarselt täita, vastasel juhul ähvardab üksikettevõtjat karistus.
See dokument tuleb väljastada maksuametniku esimesel nõudmisel. Selline nõue esitatakse teatud juhtudel vaid kirjalikult, näiteks kohapealne kontroll. Kuid koos lihtsustatud deklaratsiooni dokumentidega ei esitata KUDIR-i maksuametnikele kontrollimiseks, mis tähendab, et seda pole vaja tõendada.
2. Kuidas KUDIRi õigesti läbi viia?
Meie riigi rahandusministeerium on kinnitanud spetsiaalselt üksikettevõtjatele mõeldud tulude ja kulude raamatu teatud vormi "lihtsustatud" intressimääraga 6% - korraldus nr 135n (22.10.2012) ). Kuid seda KUDIR-vormi saavad kasutada kõik lihtsustatud maksusüsteemi kasutavad üksikettevõtjad, olenemata maksustamisobjektist. Kuid seda tüüpi dokumentide säilitamise reeglid on mõnevõrra erinevad.
Paberil:
- blanketid trükitakse;
- nummerdatud;
- õmmeldud;
- pitseeritud pitseriga (kui üksikettevõtjal on) ja allkirjaga.
Elektroonilises versioonis:
- installitud on spetsiaalne programm;
- täitmine toimub Excelis;
- aasta lõpus täidetud ankeedid prinditakse, klammerdatakse ning kinnitatakse allkirja ja pitseriga.
3. Kas 2016. aastal on KUDIRi punkti 1 täitmisel mingeid spetsiifilisi täpsustusi?
Üksikettevõtjatel, kes kasutavad “lihtsustatud” vormi intressimääraga 6%, on sageli raskusi KUDIRi 1 jaotise täitmisega. Sellesse jaotisse tuleb sisestada kahte tüüpi sissetulekud:
- rakendamisest;
- rakendamisest väljas.
Need digitaalsed näitajad tuleb kanda veergu nr 4. Ja need tulud, mis on liigitatud mittemaksustatavateks, ei kuulu üldse kajastamisele.
Veergu nr 2 sisestage selle dokumendi enda andmed, mille alusel üksikettevõtja kasumi sai - selle number ja täitmise kuupäev (näiteks kassakviitung). Juhul, kui raha kantakse otse arvelduskontole, sisestatakse sellesse veergu pangaväljavõtete andmed. Samuti saab tulude kajastamiseks kasutada arveid ja erinevaid toiminguid (näiteks vara vastuvõtmine ja üleandmine).
Veerg nr 3 on mõeldud sooritatud toimingu sisu fikseerimiseks.
Nõutud teabe sisestamisel tuleb arvestada, et kõiki arvestusi peetakse rangelt kronoloogilises järjekorras, tegeliku laekumise hetkel (see on tingitud sellest, et “lihtsustatud” meetodil kasutatakse sularaha meetodit).
4. Kuidas täita 2016. aastal rubriiki nr 1 KUDIR (koos näidiste ja kommentaaridega)?
Samuti tuleks erilist tähelepanu pöörata olukorrale, kui üksikettevõtja kontole juba laekunud raha tuleb tagastada. Selles valikus kirjutatakse digitaalne indikaator miinusmärgiga jaotisesse nr 1 - veergu nr 4.
Selle jaotise jaoks tuleks koostada tõend nendele üksikettevõtjatele, kes kasutavad "lihtsustatud maksustamist" maksustamisobjektiga "tulu miinus kulud" - KUDIRi täitmise kord, punkt 2.6. Üksikettevõtjate jaoks, kellel on "lihtsustatud" ja objekt "sissetulek", kantakse viiteosa reale 010 sissetuleku digitaalne näitaja, nimelt nende kogusumma.
5. Kas KUDIR-i jaotise nr 4 täitmisel on nüansse (lihtsustatud maksusüsteemiga üksikettevõtjatele intressimääraga 6%)?
Jaotis nr 4 KUDIR on mõeldud kindlustusmaksete fikseerimiseks. Selle jaoks on erinevaid graafikuid:
- nr 4 - pensionid;
- Nr 6 - ravikindlustus.
Enamasti maksavad sellised kohustuslikud kindlustusmaksed üksikettevõtjad aasta lõpus. Selle valiku korral sisestatakse summa digitaalne näitaja tabeli ossa, mis vastab IV kvartalile. Maksuvähendusi saab aga teha alles pärast aruandeperioodi lõppu.
Kui sissemakseid kanti üle kord kvartalis, kirjendatakse need vastavalt. Eksperdid peavad sellist orderit üksikettevõtjate jaoks tulusamaks, sest vähendada saab mitte ainult aasta lõpu makse, vaid ka ettemakseid.
6. Kas on olemas näidis jaotise nr 4 KUDIR täitmiseks töölistega ja ilma?
Pakume teile teadmiseks KUDIR-i jaotise nr 4 täitmise näidist üksikettevõtjatele, kes töötavad "lihtsustatud" süsteemis intressimääraga 6%, ilma palgatöötajateta.
Venemaa väikeste ja keskmise suurusega ettevõtete toetamise poliitika raames anti osariigis tegutsevatele üksikettevõtjatele ja juriidilistele isikutele võimalus teatud tingimustel kohaldada maksusoodustusi. Üks neist režiimidest on lihtsustatud maksusüsteem (STS). Kasulik on lugeda, kuidas makse tasutakse.
See hõlmab majandusüksuse vabastamist mitmest kohustuslikust maksest, sealhulgas tulu-/kasumi-, vara- ja lisandväärtusmaksust (vt). Lihtsustatud maksusüsteemi kasutavate ettevõtete maksuaruandluse maht on oluliselt väiksem kui üldrežiimi kasutavatel ettevõtetel, see esitatakse ainult aasta tulemuste põhjal. Maks arvutatakse tulude ja kulude arvestusraamatus kajastatud tulude (või tulude ja kulude positiivse vahe) alusel. Sellest, kuidas säilitada KUDIR-i üksikettevõtjatele ja juriidilistele isikutele. isikutele, arutatakse seda ülevaates pikemalt.
KUDIRi õige disaini põhiprintsiibid
Vastavalt Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 346.24 sätetele peavad eranditult kõik lihtsustatud maksusüsteemi kasutavad ettevõtjad ja ettevõtted sellist dokumenti säilitama. Raamatu vormi ja täitmise reeglid kinnitab Vene Föderatsiooni rahandusministeerium.
KUDIR-i hooldamise põhiprintsiibid on järgmised:
- majandusüksused on kohustatud selles kajastama kõiki majandustehinguid järjestikku, alustades varaseimast;
- kannete tegemise aluseks on esmased raamatupidamisdokumendid (PDA) (vt,);
- numbrite kirjutamisel on vaja kasutada positsioonilist viisi;
- dokumendis kajastatud teave peab olema täielik ja usaldusväärne;
- isegi kui subjekt tegelikult ettevõtlusega ei tegele, on ta siiski kohustatud pidama maksuarvestuse registrit (sel juhul on raamat “null”, kuid see tuleb välja printida ja allkirjastada);
- ei ole lubatud kasutada ühtegi muud keelt peale vene keele;
- lehed kuuluvad arhiveerimisele ja nummerdamisele;
- uuel aastal tuleks alustada uue vormiga;
- Dokumendi täitmine on lubatud arvutis;
- kui KUDIR-i peetakse elektroonilisel kujul, siis tuleb see iga kvartali tulemuste põhjal välja printida, klammerdada, nummerdada, märkida, mitu lehekülge, allkirjastatud üksikettevõtja (või juriidilise isiku juhi) poolt ja kinnitatud pitseriga;
- Parandusi (kui need on põhjendatud) on lubatud teha, kui on märgitud paranduse kuupäev, kinnitatud on üksikettevõtja (või ettevõtte juhi) allkiri ja pitsat.
KUDIR sisaldab viit osa ja igaühel on oma täitmise järjekord. 2018. aastal kasutatakse ühtset dokumendivormi, mis on kehtestatud Vene Föderatsiooni Rahandusministeeriumi korraldusega nr 135n. Praegune vorm on MS-Exceli vormingus vaatamiseks ja allalaadimiseks saadaval arvuti juriidilise viitesüsteemi ConsultantPlus ametlikul veebiressursil www.consultant.ru.
Selle maksuregistri pidamise reeglid on ühesugused kõigi organisatsiooniliste vormide majandusüksuste jaoks. Erinevused kannete tegemisel tulenevad erinevatest maksustamisobjektidest. Sissetulekute kohta aru andvad maksjad täidavad esimese, neljanda ja viienda jaotise. Kasumit arvestavad üksused teevad kanded esimesse, teise ja kolmandasse jaotisesse.
World of Business veebilehe meeskond soovitab kõigil lugejatel läbida laiska investori kursus, kus saate teada, kuidas oma isiklikes rahaasjades korda seada ja kuidas teenida passiivset sissetulekut. Ei mingeid meelitusi, ainult kvaliteetne informatsioon praktiseerivalt investorilt (kinnisvarast krüptorahani). Esimene koolitusnädal on tasuta! Registreerumine tasuta koolitusnädalale
Koostamise järjekord
Vormi kujundamisel pole midagi keerulist, eriti kui räägime üksikettevõtjast, kes ei tee märkimisväärset hulka äritehinguid. Reeglina peavad üksikettevõtjad tulude ja kulude arvestust iseseisvalt. Organisatsioonides vastutab pearaamatu täitmise eest raamatupidaja.
Esileht
See leht kajastab põhiteavet ettevõtte kohta: juriidiline nimi. üksikettevõtjat isikustavad isikud või andmed (perenimi, eesnimi ja isanimi), subjekti TIN, kontrollpunkt (ainult juriidilistele isikutele), juriidiline isik. ettevõtte aadress või üksikettevõtja registreerimisaadress, arvelduskonto andmed krediidiasutuses.
Üleval on märgitud jooksev aasta (maksustamisperiood, mil raamat on koostatud) ja KUDIR-i täitmise alguskuupäev (registrisse esmakande tegemise päev).
Lahtris "Vastavalt OKPO-le" ei pea täitma välja "Vorm vastavalt OKUD-le". inimene sisestab talle Rosstati poolt määratud koodi, üksikettevõtja jätab selle vabaks. Väljale "OKEI järgi" sisestatakse väärtus "383", mis vastab Vene rublale.
Kohustuslik rida – “Maksuobjekt”. Siin tähistatakse maksja poolt “lihtsustatult” kasutatav tegelik objekt: tulu või tulu, mida on vähendatud kulude summaga.
Esimene osa
Dokumendi see osa sisaldab nelja tabelit, mis vastab aruandeperioodide arvule, mil maksumaksjad rakendavad lihtsustatud süsteemi. Nendele vormidele sisestatakse andmed kõigi äritehingute kohta. Järgmised on näidatud järjestikku:
- rekordi number - esimeses veerus;
- kande tegemise aluseks olnud esialgse eelarveprojekti andmed – teises;
- operatsiooni kirjeldus - kolmandas;
- rahaline väärtus – neljandas/viiendas.
Tabel lõpeb kvartalitulemuste kokkuvõttega, mis põhineb neljandas ja viiendas veerus kajastatud väärtustel. Lisaks kolme kuu kogusummale peaksite märkima kuue kuu, üheksa kuu ja aasta kogusumma, võttes kokku kõik vajalikud näitajad.
Tähtis: tabelite kirjenumbrid sisestatakse pidevas järjekorras. Näiteks kui esimese tabeli viimane kirje oleks numbriga "25", siis teise tabeli esimene kirje oleks numbriga "26" jne.
Tulu, mille loetelu on kehtestatud Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikliga 251, ei võeta maksu arvutamisel arvesse ja seda raamatus ei märgita. Siia kuuluvad väljanõudmata dividendid, mahaarvamisele kuuluvad käibemaksusummad, kohustuste tagatiseks võetud pandid ja hoiused, garantiitasud jms.
Piiratud on ka nende kulude loetelu, mis tuleb registrisse kanda ja maksubaasi arvutamiseks aktsepteerida (vt Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 346.16).
Esimese jaotise tõendi täidavad eranditult 15% määra kohaldavad üksused. See sisaldab üldistatud andmeid tulude, kulude ja kahjude kohta.
Teine osa
See osa sisaldab kuueteistkümnest veerust koosnevat tabelit. Selles tabelis on näidatud ainult uue põhivara (põhivara) või immateriaalse vara (immateriaalne vara) ostmise või loomisega seotud kulud.
Esimene veerg näitab rekordi numbrit. Teises - operatsioonisüsteemi tüüp või immateriaalne vara vastavalt sellele. pass või esmased raamatupidamisdokumendid (tšekk, arve jne). Kolmas on päev, mil maksti dokumentide järgi.
Neljandas veerus märgitakse õiguste registreerimiseks dokumentide esitamise kuupäev, kui see protseduur on vajalik. Viiendaks – kajastama kasutamise alustamise või arvestusse vastuvõtmise kuupäeva.
Kuuendas veerus märgitakse varade esialgne maksumus ning nende rekonstrueerimise ja ümberseadistamisega seotud kulud, kui need toimingud toimusid aruandeperioodil. Oluline punkt: teave sellesse veergu sisestatakse alles pärast loodud rajatise dokumentide edastamist föderaalsele registreerimiskojale, selle tasumist või töö alustamist.
Seitsmes veerg on vajalik vara kasuliku eluea märkimiseks, kuid kui see võeti arvestusse. arvestus ajal, mil ettevõttes on juba rakendatud lihtsustatud maksusüsteem, siis jäetakse see vahele.
Kaheksandas veerus näidatakse enne ettevõtte lihtsustatud režiimile üleminekut kajastatud varade jääkväärtust, samuti sel ajal ostetud või loodud vara rekonstrueerimise, lõpetamise ja ümberseadistamise kulusid.
Üheksas veerg näitab arvestusperioodide arvu, mille jooksul vara või vara kasutatakse.
Kümnendas ja üheteistkümnes veerg kajastavad vara väärtuse osasid, mida võetakse arvesse vastavalt maksu- ja aruandeperioodi kulude määramisel. Arvesse võetakse perioodide arvu (alates üheksandast veerust), mille jooksul objekti kasutatakse.
Tabeli kaheteistkümnes ja kolmeteistkümnes veerg peavad sisaldama vastavalt aasta ja iga kvartali kohta, mil seda objekti kasutatakse, maksubaasi arvutamisel arvesse võetud vara ostmise või loomise kulude summat.
Neljateistkümnes veerg kajastab eelmiste maksustamisperioodide väljamakse arvutamisel arvesse võetud vara loomise/ostmise kulu ja viieteistkümnes veerg tulevastel perioodidel samadel eesmärkidel mahakantavat summat.
Tabeli viimane veerg on vajalik objekti registreerimisest kustutamise kuupäeva märkimiseks.
Kolmas lõik
Seda osa raamatust täidavad eranditult need üksikettevõtjad ja ettevõtted, kes kannatasid eelmistel maksustamisperioodidel kahjumit.
Seaduse järgi saab lihtsustatud maksusüsteemi alusel tasutud maksu arvutamisel kasumi maksustamise objektiks valinud maksja vähendada maksubaasi tema poolt viimastel perioodidel (viimase kümne aasta jooksul) kantud kahju summa võrra. ). See reegel ei kehti aga kahjudele, mis tekkisid perioodil, mil majandusüksus kohaldas muid maksurežiime või lihtsustatud maksusüsteemi «Tulu».
Kolmanda jaotise ülaosas on jooksev aasta. Seejärel sisestatakse tabelisse järjestikku:
- eelmistel aastatel kantud kahjude koguväärtus;
- iga aasta kahjumi suurus;
- maksubaas;
- maksubaasist maha arvatud summa;
- jooksva aasta kahjumi suurus;
- kahjude summa, mida saab üle kanda järgmisse perioodi.
Neljas osa
See osa on mõeldud ainult lihtsustatud maksusüsteemi “Tulu” maksumaksjatele. See näitab kõiki kulusid, mille puhul saab vastavalt Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artiklile 346.21 maksubaasi vähendada. Need on kohustuslikud kindlustusmaksed üksikettevõtjate või juriidiliste isikute töötajatele. pensionifondi, kohustusliku ravikindlustusfondi, sotsiaalkindlustusfondi makstud isikud, samuti haiglahüvitiste maksmise kulud.
Tabel täidetakse iga aruandeperioodi tulemuste põhjal 3, 6, 9 ja 12 kuu näitajate väärtused.
Viies lõik
V jaotise KUDIR peavad täitma ainult kaubandusega tegelevad ja Moskvas tegutsevad üksused, kuna see võeti kasutusele kaubandustasude suuruse märkimiseks ja nende seadus on seni vastu võetud ainult pealinnas.
See osa sisaldab ühte tabelit, mis koosneb neljast veerust. Esimene näitab rekordnumbrit, teine - kuludokumendi üksikasju, mille alusel tasu maksti. Kolmas määrab perioodi, mille eest tasu maksti, ja neljas määrab makse suuruse. Samuti võtab see kokku iga kvartali, poolaasta, 9 kuu ja aasta tulemused.
Mida teha pärast raamatu täitmist
Registri leheküljed peavad olema nummerdatud, alustades tiitellehest. Lehekülje numbrit saab näidata täitesulepeaga paremas ülanurgas. Kui kõik lehed on nummerdatud, tuleb need kokku õmmelda.
Kuidas õmmelda KUDIR? Seaduses pole nõudeid selle kohta, kuidas raamat täpselt köitma peab. Seetõttu võite töötlemisel juhinduda dokumentide esitamise üldreeglitest.
KUDiR - tulude ja kulude arvestusraamat.
KUDiR, õmmeldud ja nummerdatud (vt siit “”), peaks igal juhul olema, isegi kui tegevust ei toimu (kuigi praktikas paljud seda ei tee).
Rahatrahv raamatu vahelejätmise eest: üksikettevõtja - 200 rubla, organisatsioonid - 10 000 rubla.
Taotlege: üksikettevõtjad ja organisatsioonid OSNO-s, lihtsustatud maksusüsteem, ühtne põllumajandusmaks, PSN. Maksumaksjad ei pea UTII-s KUDiR-i!
Alates 2013. aastast ei ole vaja tulusid ja kulusid maksuraamatus tõendada.
Raamatu käsitsi pidamisel tehtud vigade parandamine peab olema põhjendatud ja kinnitatud üksikettevõtja või organisatsiooni juhi allkirjaga, märkides ära parandamise kuupäeva ja pitsati (üksikettevõtja puhul – kui see on olemas).
Kõik tehingud kajastatakse kronoloogilises järjekorras, lähtudes tõendavatest dokumentidest (leping, arve, tšekk jne).
Igal uuel maksustamisperioodil on uus KUDiR.
Kui hoiate raamatut elektroonilisel kujul, siis maksustamisperioodi lõpus printige see välja, nummerdage, õmblege (kuidas õmmelda - link on toodud ülal) ja allkirjastage. Tühjad lõigud prinditakse ja klammerdatakse, nii et KUDiR-i terviklikkus säilib.
Võtame arvesse lihtsustatud maksusüsteemi vormi KUDiR juhiseid, kuid ühtsete põllumajandusmaksude ja patendivormide jaoks sobib ka see täitmine, sest Vormid on peaaegu samad.
KUDiR-i saab ka selles automatiseeritud versioonis lihtsustada.
Esileht
Väli "Vorm vastavalt OKUD-le" ei ole täidetud.
Väli "Kuupäev (aasta, kuu, päev)". Märkige raamatu hooldamise alguskuupäev.
Väli "OKPO järgi". Seda ei ole vaja täita. OKPO-d saab vaadata Rosstati kirjas (kui saite selle registreerimise ajal) või veebisaidil OKPO.ru.
Väli "Maksuobjekt". Sisestage "sissetulek" või "sissetulek miinus kulud".
Ja märkige ka ülejäänud andmed (arvelduskonto - kui on olemas, täisnimi, organisatsiooni nimi, nõutavad aadressid).
1. jagu. Tulud ja kulud
KAKS 1. Plaadi seerianumber.
LOEND 2. Algdokumendi kuupäev ja number, mille alusel tulu laekus või kulutusi tehti.
TULU REGISTREERIMINE VEERUS 2
1) Sularaha kviitungid - kirjuta kohale saabumise kuupäev ja Z-aruande number, mille võtad tavaliselt tööpäeva lõpus. Näide: 01.10.2015 tšeki Z-aruanne nr 4545.
2) Laekumised arvelduskontole - kirjutada saabumise kuupäev ja maksekorralduse või pangaväljavõtte number. Näide: 01.10.2015, p/p nr 45 või pangaväljavõte 01.10.2015 nr 45.
3) tulu vastavalt BSO-le (range aruandlusvorm) - kui päeva jooksul väljastatakse mitu BSO-d, siis oleks mõistlik koostada PKO (), kuhu on märgitud kõigi kasutatud BSO-de numbrid. See PKO sisestatakse KUDiR-i. Kuid ühe kande tegemine KUDiR-is mitme erinevatel kuupäevadel välja antud BSO alusel ei ole lubatud. Näidis:
4) Tagastamine. Oletame, et lepingu lõpetamisel peate tagastama enammakstud summa või tagastama ostjale ettemaksu. Sel juhul sisestage tagasimakse summa veergu 4 (sissetulek) miinusmärgiga.
- Tulu näitame lähtuvalt raha ja vara tegelikust laekumise kuupäevast.
- Samuti saab raha ja vara vastu võtta muude dokumentide alusel (konossement, vara vastuvõtmise ja üleandmise akt jne).
KULUDE REGISTREERIMINE VEERUS 2 (ainult lihtsustatud maksusüsteemi puhul "tulu miinus kulud")
Kirjutame kulu tegemise kuupäeva ja dokumendi numbri (näiteks kassa- või müügikviitung, maksekorraldus, kassakorraldus, Z-aruanne vms).
KAKS 3. Määrake registreeritava tehingu sisu.
TULU REGISTREERIMINE VEERUS 3
Oma konto täiendamist ja põhikapitali suurendamist ei loeta tuluks,
Seetõttu ei sisaldu see KUDiR-is.
1) Tulu kirjendamise näide:
KUIDAS VÄLJASTADA TAGASTUS?
Oletame, et lepingu lõpetamisel peate tagastama enammakstud summa või tagastama ostjale ettemaksu. Sel juhul sisestage tagasimakse summa veergu 4 (sissetulek) miinusmärgiga.
Tagastuskirje näide:
KULUDE REGISTREERIMINE VEERUS 3 (ainult lihtsustatud maksusüsteemi puhul "tulu miinus kulud")
1) Näide väljastatud töötasu ja üksikisiku tulumaksu kirjest.
2) Kaupade ostukulud näidatakse alles pärast nende müüki.
Sellise kirje näide:
Otsustasin müüa sülearvuteid 20 000 rubla eest. - 1 tk.
KAST 4. Sisestage maksu arvutamisel arvesse võetud tulu summa.
KAKS 5. Sisestage maksude arvutamisel arvesse võetud kulude summa.
Täidavad ainult need, kes kasutavad lihtsustatud maksusüsteemi "sissetulek miinus kulud".
„ABI 1. JAOTISE KOHTA”
Lihtsustatud maksusüsteemi "sissetulek" jaoks - täidetakse ainult rida 010 (aasta eest saadud tulu summa)
Lihtsustatud maksusüsteemi puhul "tulu miinus kulud" - täidetakse read 010, 020, 030 (vajadusel), 040, 041. Negatiivset tulemust ridadel 040 ja 041 ei märgita.
Punkt 2. Soetuskulude arvestusPõhivara ja immateriaalne põhivara
See jaotis kehtib ainult neile, kes on lihtsustatud maksusüsteemis "tulud miinus kulud". Täidetakse, kui maksustamisperioodil oli selliseid kulutusi. Viitamiseks:
1) Põhivara on materiaalne vara, mida üksikettevõtja või ettevõte kasutab oma tegevuseks ja mille kasutusiga on üle 1 aasta.
Põhivaraks võivad olla näiteks tööstushooned, rajatised, sõidukid, seadmed, tööriistad, kodutehnika jne.
2) Immateriaalne põhivara - vara, millel puudub füüsiline vorm, kasuliku elueaga üle 12 kuu. Need võivad olla näiteks intellektuaalomand, autoriõigused, leiutiste patendid, kaubamärgiõigused jne.
Jagu 3. Kahju vähendamise summa arvutamineMaksubaas maksu jaoks
See jaotis kehtib ainult neile, kes on lihtsustatud maksusüsteemis "tulud miinus kulud". Täidetakse, kui eelmistel aastatel või lõppenud aastal oli kahju, mida saab üle kanda järgmisse maksustamisperioodi.
4. jagu. Maksusummat vähendavad kulud(maksu ettemaksed)
See jaotis täidetakse ainult lihtsustatud tulumaksusüsteemi jaoks. Märgitud on “enda eest” ja töötajate eest (olemasolul) tasutud kindlustusmaksed, mille suuruse võrra vähendame lihtsustatud maksusüsteemi. Kõike on väga lihtne täita:
Sel juhul täidetakse valim füüsilisest isikust ettevõtja kohta, kellel ei ole töötajaid, mis tähendab, et lihtsustatud maksusüsteemi maksu saab vähendada kogu tasutud kindlustusmakse summa võrra. Tuletame meelde, et kui üksikettevõtjal on töötajaid, saab maksu vähendada kindlustusmaksete summa võrra mitte rohkem kui 50%.
2014. aasta eest tasus üksikettevõtja kindlustusmakseid “enda eest” 20 000 rubla, millest:
Pensionifondile - 17 000 rubla ja föderaalsele kohustusliku ravikindlustusfondile - 3 000 rubla.
Kindlustusmakseid maksti kord kvartalis tekkepõhiselt, et vähendada igas kvartalis lihtsustatud maksusüsteemi ettemaksete summat. Kui pilti on raske näha, laadige alla KUDiR-i näidis (Exceli vorming).
Mõned maksusoodustusrežiimid vabastavad ettevõtted ja ettevõtjad täieliku raamatupidamisarvestuse pidamise kohustusest. Selliste äriüksuste kategooriate õigusaktid näevad ette kohustuse pidada ja nõudmisel föderaalsele maksuteenistusele esitada selline maksuarvestuse register tulude ja kulude raamatuna.
Vene Föderatsiooni maksuseadustik sätestab, et KUDiR-is tuleb pidada tulude ja kulude arvestust lihtsustatud maksusüsteemi ja ühtse põllumajandusmaksuga organisatsioonide, aga ka üldrežiimiga ettevõtjate jaoks. Samal ajal ei ole maksustamisele kuuluvate ettevõtete ja üksikettevõtjate puhul seda maksuregistrit vaja täita.
Praegu kasutatav raamatuvorm kiitis föderaalne maksuteenistus heaks 2013. aastal. Sõltuvalt kasutatavast süsteemist (USN 15, USN 6, Unified National Tax Code, PSN, OSNO) sisaldab see teatud jaotisi, mis kajastavad maksuarvestuse jaoks vajalikku teavet. Seetõttu on tavaks need registrid eraldada maksumaksja poolt rakendatavate režiimide järgi.
Tähtis! Pange tähele, et maksjate jaoks tulude ja kulude raamatut ei peeta ega täideta.
Täitmise juhend
Raamat täidetakse kronoloogilises järjekorras aastaringselt. Sel juhul tehakse kanne iga dokumendi kohta, ühendamine ei ole lubatud. Vana aasta lõpus suletakse ja uueks aastaks avatakse järgmine register.
Saate seda täita trükikojast ostetud ajakirjas või spetsiaalsete programmide ja Interneti-teenuste abil. Viimane on eelistatuim, kuna see vähendab oluliselt selle koostamiseks kuluvat aega, sest väga sageli koostatakse see varem väljastatud dokumentide alusel automaatselt.
Käsitsi täites saab raamatus teha kõik vajalikud parandused, tuleb lihtsalt vale kirje ühe reaga maha kriipsutada, et see oleks loetav. Lähedal tehakse paranduskanne, mis on kinnitatud vastutava isiku allkirjaga.
Pärast maksustamisperioodi lõppu prinditakse, nööritakse ja iga leht nummerdatakse. Järgmisena kinnitatakse raamat äriüksuse pitseriga ja selle direktori allkirjaga. Varem oli see siiski vaja saata föderaalse maksuteenistuse kontorisse templi kinnitamiseks. Praegu sellist nõuet enam ei ole.
Palun pöörake tähelepanu! Raamatu pidamine on kohustuslik. Maksuametile antakse see ainult kontrolli inspektori nõudmisel. Samal ajal saate kasutage KUDiR-i elektrooniliseks hoolduseks spetsiaalset Interneti-teenust.
Tulude ja kulude raamatu täitmise näidis
Vaatame lähemalt üksikettevõtjatele mõeldud kudiri 2016. aasta täitmisnäidis USN 6. Erinevused muude liikide ja ettevõtete kirjete tegemisel on minimaalsed ning sõltuvad raamatu jaotiste olemasolust või puudumisest.
Esileht
Registri ülaossa, selle nime järele, peate kirjutama ettevõtja registreerimiskoha (ettevõtte asukoha) maksuhalduri nimi ja kood. Järgmiseks märkige maksustamisperiood, näiteks 2016.a. Paremal tabeliosas on näidatud raamatu moodustamise kuupäev.
Palun sisestage allpool oma täisnimi. ettevõtja või ettevõtte täisnimi ja tabeliosa - registreerimiskood statistikas. Järgmised read sisaldavad ettevõtte INN-i või üksikettevõtja INN-i.
Seejärel peate märkima maksustamise objekti. Kui täitmine toimub tarkvara abil, tuleb siin seadistada tulude ja kulude pearaamatu jaotised, mis on konkreetse juhtumi puhul nähtavad. Peate valima loendist väärtuse kahe elemendiga "Sissetulek" või "Tulu, mida vähendatakse kuludega".
Pärast seda valitakse valuuta ja selle biti suurus, milles näitajad sellesse maksuregistrisse kantakse. Parempoolses tabelis on valuutakood sisestatud vastavalt OKEI-le.
Allpool on ettevõtte asukoha või ettevõtja registreerimiskoha (elukoha) täielik aadress.
Järgmisele reale tuleb kirja panna arvelduskontode numbrid ja pankade nimed, kus need avatud on. Kui majandusüksusel on neid mitu, näidatakse siin kõik.
Tulud ja kulud
See jaotis on jagatud neljaks aruandeperioodiks: 1. kvartal, 2. kvartal, 3. kvartal ja 4. kvartal. Soovitav on alustada iga alajaotusega uuel lehel.
See tulude ja kulude pearaamatu osa koosneb tabelitest.
Veergudesse “Registreerimine” sisestatakse andmed registreerimisjärjekorras numbri, majandustehingut kajastava dokumendi kuupäeva ja numbri ning selle lühisisu kohta.
Veerg "Summa" on jagatud kaheks veerguks "Tulud" ja "Kulud".
Olenevalt majandusüksuse tegevuse iseloomust kantakse dokumendi summa kas esimesse või teise veergu. Sel juhul kajastatakse summad ümardatuna lähima kopikani vastavalt Vene Föderatsiooni maksuseadustiku vastavatele režiimidele pühendatud artiklitele.
Lihtsustatud maksusüsteemi 6 kasutavad organisatsioonid ja ettevõtjad täidavad vastavalt seadusele ainult veergu „Sissetulekud“. Igal alamjaotisel on oma kirjete numeratsioon, mis algab iga kord 1-st. Iga tabeli lõpus tuleb teha kokkuvõte, kuvades veergude kogusumma koos indikaatoritega. Veelgi enam, teises ja järgnevates alajaotistes on rida kumulatiivsete väärtustega, mis on kokku võetud.
Tähelepanu! Lihtsustatud maksusüsteemi kasutavad organisatsioonid ja ettevõtjad 15 täidavad ka “Tõend jaotise 1 kohta”.
Siin näidatakse maksustamisperioodi tulude ja kulude kogusummad ning miinimummaksu ja eelmisel aastal arvestatu vahe. Selle põhjuseks on asjaolu, et eelmisel aastal miinimummaksu tasunud maksumaksjatel on jooksval aastal õigus sellele summavahele.
Maksubaasi arvutamisel arvesse võetud põhivara ja immateriaalse vara soetamise kulude arvestus
Tähelepanu! Selle jaotise täidavad lihtsustatud maksusüsteemi 15 ja ühtse põllumajandusmaksu maksustamisrežiime rakendavad ettevõtjad.
Sarnaselt esimesele jaotisele on see jagatud alajaotisteks vastavalt aruandlusperioodidele.
Tulude ja kulude raamatu selle osa tabelitesse tuleb sisestada järjekorras kande number, objektide (põhivara ja immateriaalne põhivara) täisnimetus, mille maksumust maksu arvestamisel arvestatakse.
Vastavalt Vene Föderatsiooni maksuseadustikule on maksumaksjal, kes kasutab maksustamisperioodil lihtsustatud maksusüsteemi 15 või ühtset põllumajandusmaksu, õigus võtta arvesse nende vahendite maksumust, kui need tasutakse, võetakse arvestusse ja kui Vajadusel registreerige riik (näiteks autod, hooned, rajatised). Seetõttu tuleb järgmistesse veergudesse kõik need kuupäevad järjestikku sisestada. Järgmine veerg sisaldab objekti esialgset maksumust, väljendatuna rublades.
Tabeli veerge 7 ja 8 täidavad sooduskohtlemisele üle läinud majandusüksused, kelle bilansis on juba põhivara ja immateriaalne põhivara. Seaduse järgi saavad maksumaksjad arvestada ka nende jääkväärtust summades, mis sõltuvad nende kasutusperioodist.
Veerus 9 märgitakse nende kvartalite arv, mille jooksul uut rajatist maksustamisperioodil kasutati. Näiteks kui auto osteti 2016. aasta aprillis, on selle näitaja 3.
Veerus 10 näidatakse eelnimetatud objektide maksumusest maksustamisperioodil arvesse võetud osa. Juba bilansis olevate objektide puhul sõltub see kasulikust elueast ja määratakse uute objektide puhul 100% -ga.
11. veeru indikaator määratakse suhtega Gr.10 ja Gr. 9
Veergudes 12 ja 13 on vaja arvutada objekti jooksva kvartali kulu ja aasta kogumaksumus.
Näiteks 2016. aasta aprillis osteti ja registreeriti auto, mille maksumus oli 900 000 rubla. Teise kvartali puhul on maksumaksjal õigus arvestada kuluga 300 000 rubla. (900000 * 100% (Gr.10)/ 3 (Gr.9)), mis tuleb sisestada gr.12. Indikaatori Gr.13 väärtus võrdub 900 000 rublaga.
Veerud 14 ja 15 täidetakse juba bilansis oleva põhivara ja immateriaalse põhivara kohta. Kuna nende maksumus kantakse kuludesse mitme perioodi jooksul, siis veerus 14 näidatakse juba kaasatud kulu ja veerus 15 ülejäänud summa, mis tuleb järgmisel perioodil kaasata.
Veerus 16 peavad olema andmed nende objektide utiliseerimise kuupäeva kohta. See on tingitud asjaolust, et põhivara ja immateriaalne vara, mille väärtus võeti maksustamisel arvesse, ei ole äriüksusel õigust Vene Föderatsiooni maksuseadustikuga määratud perioodil võõrandada.
Igas tabelis on ridu kokku.
Kahju suuruse arvutamine
Jaotis täidetakse ridade kaupa. Real 010 näidatakse eelmiste aastate kahjude kogusumma. Seejärel dešifreeritakse ridadel 020–110 see summa, mis näitab aastaarvu.
Rida 120 määratleb aluse, mida saab varem kantud kahjude võrra vähendada. Siia kantakse abist 1. sektsiooni rea 040 väärtus.
Real 130 on kantud kahjusumma, mille võrra vähendati selle aasta maksubaasi.
Rida 140 tuleb täita, kui kahju on laekunud eelmisel aastal.
Rida 150 sisaldab kahjusummat, mida saab järgmistel aastatel edasi kanda ja tasaarvestada. Ridadele 160-220 on maksumaksjal õigus märkida konkreetsed summad järgmisteks aastateks.
Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 346.21 lõikes 3.1 sätestatud kulud
Seda jaotist lisavad nende raamatusse ainult need maksumaksjad, kes on lihtsustatud maksusüsteemis "Sissetulek". Siin saate märkida sotsiaalmaksed (kindlustusmaksed, haiguspuhkus, maksed isikukindlustuslepingute alusel), mille võrra vähendatakse seejärel maksubaasi.
See osa täidetakse iga kvartali kohta eraldi, s.o. Aastaraamat sisaldab vähemalt 4 lehte.
Lehe pealkiri näitab perioodi nimetusi, mille kohta tehingud sisalduvad.
Jaotis koosneb 10 veerust, kuhu andmed sisestatakse rida-realt:
- 1. veerg sisaldab rea numbrit järjekorras.
- Veerus 2 on märgitud maksedokumendi nimi ja kuupäev, millega raha üle kanti. 3. veerus märgitakse teave perioodi kohta, mille eest see makse tehti.
- Veerud 4-9 sisaldavad konkreetseid tehtud kulude summasid. Veerus 4 näidatakse pensionifondi kantud sissemaksete summa. See hõlmab ka palgatud töötajaid.
- Veerg 5 - sotsiaalkindlustusmaksete summa.
- Veerg 6 sisaldab tervisekindlustusse üle kantud sissemakseid.
- Veerg 7 sisaldab vigastuste kohta tehtud panust.
- Veerus 8 on kirjas tööandja omavahenditest makstav haigusraha suurus (esimesed 3 haiguslehe päeva).
- Veerg 9 sisaldab isikukindlustuslepingute alusel tehtud maksete summat.
- Veerg 10 on rea kogusumma, mis tuleneb veergude 4–9 numbrite liitmisest.
Jaotise viimane rida on aruandeperioodi kogurida. See sisaldab iga veeru sissemaksete kogusummat ja kõigi perioodil tehtud kulude kogusummat.
KUDIR on vastavalt Vene Föderatsiooni õigusaktidele peamine ja ainus maksuarvestuse register organisatsioonidele ja üksikettevõtjatele, kes on valinud lihtsustatud maksusüsteemi. Dokumendi säilitamise kohustus on pandud kõigile “lihtsustatud” elanikele, olenemata valitud maksustatavast objektist. Ainus erinevus on teabe esitamise järjekorras. Kuni 2013. aastani kuulusid kõik raamatupidamisraamatud maksuameti kohustuslikule tõendamisele ja seda alles alates 1. jaanuarist 2014. see nõue tühistati.
Tulude ja kulude raamat, mille näidis on toodud allpool, on selle raamatupidamise register, mis on kohustuslik nimetatud erirežiimi valinud juriidilistele isikutele ja ettevõtjatele.
Kuni 2013. aastani tuli KUDIR esitada tunnistuse saamiseks registreerimiskohas olevale inspektsioonile. Alates eelmisest aastast on see nõue kaotatud, kuid see ei ole mõjutanud organisatsiooni ja üksikettevõtja vajadust säilitada ja omada lihtsustatud maksusüsteemi nimetatud dokumenti. Raamatupidamise kohustus on kõigil lihtsustatud erirežiimi kasutavatel maksumaksjatel, olenemata maksustamisobjektist ja õiguslikust vormist.
Lisateave selle kohta, mida raamatusse lisada ja millised on selle esitamata jätmise tagajärjed
Ülaltoodu kokkuvõtteks võtame kokku lihtsustatud maksusüsteemi "tulud miinus kulud" KUDIR-i täitmise põhijooned:
- Raamatut peavad nii juriidilised isikud kui ka üksikettevõtjad. Viimase jaoks on see raamatupidamisest vabastamise aluseks;
- Alates 2013. aastast ei ole vaja seda dokumenti maksuhalduri poolt kinnitada;
- Iga aasta alguses avatakse uus raamat, milles kajastuvad kõik lihtsustatud maksusüsteemis aktsepteeritud tulud ja kulud. Isegi kui tegevust ei toimu, tuleb register täita ja esitada nõudmisel reguleerivatele asutustele. Selle dokumendi puudumine on süüdistuse esitamise aluseks.
- Raamatupidamist peetakse kronoloogilises järjekorras, tehinguid kajastatakse positsiooniliselt;
- Lihtsustatud maksusüsteemis - 15% tiitellehest tuleb täita jaotised 1,2,3. 4. osa on ainult täidetud