Tühistatud. Arvestus on ühtne ja see tuleb esitada föderaalsele maksuteenistusele.
2010. aastaks üksikettevõtja, nõutud elektroonilises ja trükitud vorm pakkuda vormid RSV-2, SZV-6-1, ADV-6-2, ADV-6-3 fikseeritud makseks üksikettevõtjatele V Pensionifond (kindlustusmaksed IP) Spu_orb. Selle juhise järgi.
Aastate 2011, 2012, 2013, 2014, 2015, 2016, 2017 kohta aruandlust ei nõuta. Üksikettevõtja lihtsalt ei esita pensionifondile enda kohta aruandlust.
Soovitav on maksed ühildada. Seda saab teha helistades pensionifondi või läbi Isiklik konto Venemaa pensionifondi kindlustusmaksete maksja.
Tähelepanu! Töötajate kohta (olemasolul) tuleb esitada isikustatud raamatupidamisaruanne RSV-1. Üksikasjalikud juhised: teatage RSV-1 PFR: 2013-2014 (RSV-1, SZV-6-2, SZV-6-1, ADV-6-2, ADV-6-3) tasuta programmis Spu_orb
Üksikasjalikud juhised vormi RSV-2 esitamiseks pensionifondi enda jaoks, ilma töötajateta Spu_orb
Samm 1. Installige Spu_orb
Laadige alla ja installige tasuta programm pensionifondi Spu_orb aruandlusdokumentide koostamiseks.
Samm 2. Üksikasjade täitmine
Käivitage Spu_orb: klõpsake ülaosas "Seaded" --> "Ettevõtte üksikasjad"
Riis. Spu_orb "Ettevõtte andmed". Näide vahekaardi „Põhiandmed” täitmisest.
Üksikettevõtja pensionifondis registreerimisel (teatises) tuleks teile anda registreerimisnumber.
Kindlustusnumber (SNILS) – number, mis on sul väikesel (krediitkaardist veidi suuremal) rohelisel lamineeritud kindlustustunnistusel.
Reg. Üksikettevõtja registreerimisel TFOMS-is (teatises) tuleks teile anda TFOMS-is number. Reg. TFOMS-is oleva numbri võib tühjaks jätta, kuna Alates 2011. aastast ei ole vaja selles fondis registreeruda.
OKATO koodid on iga piirkonna jaoks erinevad.
Riis. Spu_orb "Ettevõtte andmed". Näide vahekaardi "Ametnikud" täitmisest
Riis. Spu_orb "Ettevõtte andmed". Näide vahekaardi "Ettevõtte aadress" täitmisest. Tähelepanu! Sellel vahekaardil "piirkond", "rajoon", "linn", " paikkond", "tänav" täidame selle tellimuse ja MITTE KÄSITSI, klõpsake paremal asuvatel ellipsidel (Moskva jaoks valige piirkond "MOSCOW G" ja linna pole vaja valida (välja arvatud Zelenograd)). Piirkond. ei tähenda linnaosa, vaid asustatud piirkonna linnaosa (Moskva, Peterburi, Rostovi jne ruumi jaoks).
Samm 3. SZV-6-1: andmete sisestamine
Klõpsake ülaosas "Andmete sisestamine" --> "Isiklik teave" --> "Vormid SZV-6-1 ja SZV-6-2 (alates 2010. aastast)", seejärel nuppu "Lisa" ja seejärel nuppu "Edasta ettevõttest andmed" üksikettevõtjate üksikasjad" nupp "(mõned andmed edastatakse täisnimi jne)
Riis. Spu_orb "SZV-6-1". Näide vahekaardi "Profiiliandmed" täitmisest
Vahekaarti "Dokumendid" pole vaja täita.
Vahekaart "Registreerimisaadress" oleks pidanud olema täielikult täidetud pärast nupu "Edasta üksikettevõtjate ettevõtte andmetest andmete edastamine" klõpsamist.
Vahekaardi "Tegelik aadress" täidate ainult siis, kui see erineb registreerimisaadressist (minu arvates ei pea te seda igal juhul täitma, keegi kontrollib).
Seejärel vajutame SZV-6 samas kohas nuppu "Lisa", kuid mitte ülemist, vaid keskel olevat.
Kõigepealt minge vahekaardile "Põhiandmed" ja valige seal kalendriaasta - "2010" ja aruandeperiood - "0 - YEAR 2010", maksja kategooria "FL".
Seejärel klõpsake vahekaardil „Põhi- ja eeliskogemus”, lisamiseks klõpsake ülaosas: Algus – 01.01.2010, lõpp – 31.12.2010.
Siis peaks vahekaardil “Põhiandmed” olema juba summad ja peame märkima makstud summad.
Riis. Spu_orb "SZV-6". Näide vahekaardi „Põhiandmed” täitmisest
4. samm. SZV-6-1: disketile üleslaadimine ja SZV-6-1, ADV-6-3 ja ADV-6-2 printimine
Klõpsake ülaosas "Laadi üles" --> "Laadi üles üksikteave" --> "Laadi SZV-6 üles (alates 2010. aastast)"
"Kalendriaasta" - 2010, "Aruandeperiood" - 0, "Teabe liik" - KÕIK
Klõpsake "Loo paketid".
Märgistame mõlemad vormid SZV-6-1 ja ADV-6-2. Klõpsake nuppu "Kirjutage partiid failidesse", salvestage (XML-failid) disketile või mälupulgale.
Programm ümardab ADV-6-2 ja ADV-6-3 terveteks rubladeks. Mõned pensionifondid nõuavad ümardamata numbreid. Seejärel tuleb printimisel vajutada üleval vasakul asuvale 4. nupule, rohelise allanoolega lehele, siis eksportida WORDi, WORDis korrigeerida kõik ADV-6-3 summad kopikatega summadeks. XML-faile saab parandada Notepadi või mõne muu tekstiredaktoriga.
Märgime SZV-6-1. Klõpsake "Prindi kõigi dokumentide kimbud", klõpsake "Märgitud" ja printige SZV-6-1 (SZV-6-1-s on ADV-6-3) kolmes eksemplaris. Mõned pensionid nõuavad SZV-6-1 ja ADV-6-3 kokku õmblemist, nii et igaks juhuks võtke kaasa niidid, nõel ja kleeppaber, millel on kiri:
Märgistame ADV-6-2. Klõpsake "Prindi kõigi dokumentide kimbud", klõpsake "Märgitud" ja printige ADV-6-2 kolmes eksemplaris.
Samm 5. RSV-2: vormindamine ja trükkimine
Klõpsake üleval "Andmesisestus" -> "Kindlustusmaksete arvutamine" -> "RSV-2 vormid (alates 2010. aastast)" ja seejärel nuppu "RSV-2 moodustamine IS-ist"
"RSV-2 moodustamine IS-ist": "Kalendriaasta" - 2010, "IS-dokumentide tüüp" - SZV-6. Ülejäänu jäta nii nagu on. Klõpsake nuppu "Genereeri".
Klõpsake loodud real ja klõpsake nuppu "Muuda"
Vahekaart "Tiitelleht": valige "Maksja/esindaja", sisestage täisnimi
Riis. Spu_orb "RSV-2". Näide vahekaardi "Jaotis 1" täitmisest. Hirm ja kuhjumine. osa täidetakse SZV-6-st
Vahekaart "Jaotis 2.1" tuleb täita SZV-6-st.
Põllumeeste jaoks on täidetud vahekaart "Jaotis 2.2". Võlgnike jaoks täidetakse vahekaart "Jaotis 3".
Klõpsake "Prindi". Trükime 2 eksemplari, kinnitame klammerdajaga. Seejärel väljume "RSV-2"-st (vasakul "Exit").
Samm 6. RSV-2: disketile üleslaadimine
Klõpsake ülaosas "Laadi üles" --> "Laadi üles kindlustusmaksete arvestus" --> "Laadi üles RSV-2 (alates 2010)".
Klõpsake "Laadi üles". Klõpsake "Kirjutage partiid failidesse", salvestage (.XML-fail) disketile või mälupulgale. Seejärel klõpsake "Välju".
Kogusumma peaks olema:
Trükitud 3 eksemplari: vormid SZV-6-1, ADV-6-3 ja ADV-6-2. Vorm RSV-2 2 eksemplaris. 3 faili SZV-6-1 ja ADV-6-3 ühes, ADV-6-2, RSV-2 laaditi üles disketile (välkmälu)
Kui klõpsate kontrolli, teeb programm vea. Ärge pöörake tähelepanu, see annab vea, sest täitmise reeglid on samad, kuid PF nõuab midagi muud. Olen kirjeldanud, kuidas PF seda nõuab.
Mõnikord palub pensionifond panna dokumendid kausta ja lisada peale tiitelleht: Pensionifondi tiitellehe näidis. Parandage andmed (punasega) enda omadeks.
Kui soovid teha aruandeid mitmele üksikettevõtjale: Menüü -> Teenindus -> Infobaasid -> Lisa käsitsi.
Esitasin selle skeemi alusel aruanded 27. detsembril 2010. aastal. Tänan väga sõbralikke Rostovi pensionifondi töötajaid abi eest.
Kohustusliku pensioni ja ravikindlustuse kindlustusmaksete tasumiseks peab teil olema pass, kindlustustunnistus ja maksekorralduste koopiad.
KÜSIMUS? Kui palju maksta sissemakseid, kui aasta on puudulik? Vastus: kasuta IP püsimakse kalkulaatorit
Keeldumise põhjused
- Puudub allkiri ja/või pitsat.
- Esindaja volikiri puudub.
- Vale aruandlusvorm (aegunud).
Kuidas laadida dokumente Wordi ja Excelisse?
Klõpsake "Prindi kõigi dokumentide partiid", klõpsake "Märgitud" - ikooni ülaosas, disketi kõrval on rohelise noolega leht ("Eksport"), valige seal soovitud vorming.
Mis tähtaeg on pensionifondile üksikettevõtja aruannete (RSV-2) esitamiseks?
Karistus RSV-2 eest mitte õigel ajal: mitte õigel ajal: "1) kui möödunud on vähem kui 180 päeva 5% selle arvutuse alusel tasumisele kuuluvast sissemakse summast (näiteks 2011. aastal on 16159,56-ga üksikettevõtja trahv 807,98 rubla ja pole vahet, kas ta maksis või mitte) iga kuu kohta, kuid mitte rohkem kui 30 % ja mitte vähem kui 100 hõõruda. 2) kui möödunud on rohkem kui 180 päeva 10% summast, kuid mitte vähem kui 1000 rubla" (artikkel 46 212-FZ).
Samuti võtab pensionifond õigeaegselt SZV-6-1 trahvi.
Hea kalkulaator.Kui pensionifondi makseid õigel ajal ei tehta, karistus summas 1/300 korrutatuna maksesummaga ja korrutatuna refinantseerimismääraga päevas. Trahvi kalkulaator
Saab saata teatamine posti teel, väärtusliku kirjaga koos sisu inventuuriga kahes eksemplaris. Koos dokumentidega tuleb kaasa võtta diskett ja arvete (kviitungite) koopiad. Aruannete esitamise päevaks loetakse kirja saatmise päev (kirjelduses märgitud).
Ametlikult registreeritud üksikettevõtlus on Vene Föderatsioonis laialt levinud. Üksikettevõtjal on õigus tegutseda iseseisvalt või palgata töötajaid tegevusteks, mis ei nõua haridust juriidiline isik. Põhiline normatiivakt, mis reguleerib üksikettevõtjate tegevust, on Vene Föderatsiooni tsiviilseadustik (artikkel 23). Igal juhul on tal seadusest tulenevad kohustused.
Üks peamisi asutusi, kus aruandlust tuleb esitada, on pensionifond. Mõelgem pensionifondi ja töötajateta üksikettevõtjate koostoimele.
Üksikettevõtjate kindlustusmaksete tasumine Venemaa pensionifondi
Pensionifondi ja töötajateta üksikettevõtjate koostoime 2018
Alates 1. jaanuarist 2017 on pensionifondil õigus täita järgmisi ülesandeid:
- sissemaksete arvestuste (sh täpsustuste) vastuvõtmine ja kontrollimine kuni 01.2017 talupidajatelt
- lauakontrolli läbiviimine
- 01.2017 enammakstud osamaksete hüvitamine
- kohustusliku pensionikindlustuse suhtes vabatahtlikus õigussuhtes olevate isikute poolt makstavate kindlustuspensionide kindlustusmaksete haldamise korraldamine
- kogumispensioni täiendavate kindlustusmaksete haldamine (riigi kaasfinantseerimisprogrammi raames
- viimase kvartali pensioni kogumisosa täiendavate kindlustusmaksete tasumise fakti kinnitavate dokumentide koopiate vastuvõtmine
Seega saab toimuda suhtlus pensionifondi ja töötajateta üksikettevõtjate vahel.
Alates 01.01.2017 on muutunud kohustusliku pensioni- ja ravikindlustuse kindlustusmaksete tasumise BCC. Ja alates 01.01.2018 föderaalsele maksuteenistusele üle kantud maksete summa on muutunud, nii et üksikettevõtjate kindlustusmaksete summa (varem seotud miinimumpalgaga) kujutab endast fikseeritud makseid: üksikettevõtja sissetulek ei ületa 300 000 rubla, on 2018. aasta sissemakse pensionifondi 26 545 rubla ., kui 300 000 rubla ületatakse, maksab üksikettevõtja 1% summast, mis ületab 300 000 rubla.
Pensionifondi väljamaksete haldamine üksikettevõtjatele kuni 01.01.2017
Venemaa pensionifondi poolt üksikettevõtjate kontrollimisel maksete kohta perioodide eest enne 01.01.2017 jälgitakse alates 01.01.2014 kehtinud korda.
Alates 1. jaanuarist 2014 on töötajateta üksikettevõtjad tasunud enda eest kindlustusmakseid pensionifondi ja föderaalse kohustusliku ravikindlustusfondi eelarvesse: sissetulek kuni 300 000 rubla: miinimumpalk aasta alguses, korrutatuna 12-ga. kuud ja korrutatuna tariifiga (26% ja 5,1%). Üle 300 000 rubla sissetulekud piirdusid pensionifondi 8 miinimumpalgaga ja FFOMSi 1 miinimumpalgaga.
| Aastaid | Sissetulek kuni 300 000 rubla. | Sissetulek üle 300 000 rubla. | ||
| pensionifond, 26% | FFOMS, 5,1% | pensionifond, 26% | FFOMS, 5,1% | |
| 2014 | 17 328,48 RUB | 3399,05 RUB | 138 627,84 RUB | 3399,05 RUB |
| 2015 | 18610,80 hõõruda. | 3650,58 RUB | 148886,40 hõõruda. | 3650,58 RUB |
| 2016 | 19 356,48 RUB | 3796,85 RUB | 154 851,84 RUB | 3796,85 RUB |
Teave üksikettevõtjate sissetulekute kohta Vene Föderatsiooni pensionifondis pärines föderaalsest maksuteenistusest.
Näide 2015. aasta pensionifondi sissemaksete arvutamiseks
Üksikettevõtja Gareev A.A. sissetulek. 2015. aastaks oli 900 000 rubla. See tähendab, et 2015. aasta mahaarvamised on järgmised:
(900 000 – 300 000) * 1% = 6000 hõõruda. alates summast, mis ületab 300 000 rubla.
18610,80 hõõruda. + 6000 hõõruda. = 24610,80 hõõruda. – 2015. aasta maksete summa
Pensionifondi sissemaksete tasumise tähtajad
Üksikettevõtja koondatud töötajate kohta aruandlus
Kui üksikettevõtja töötab ühe inimesena, siis pensionifondile aruandeid esitama ei pea. Eeldusel, et enne teatud perioodi oli füüsilisest isikust ettevõtjal töö- või tsiviilõigusliku lepingu alusel registreeritud vähemalt 1 töötaja, tuleb esitada aruanne vormidel SZV-M ja SZV-STAZH, mis esitatakse igakuiselt (15. kuupäevaks). järgmise kuu kohta). Aruandeperiood on kuu, mil üksikettevõtja oli tööandja. Näiteks ettevõtja, kes palkas töötaja märtsis ja vallandas ta mais, on kohustatud esitama pensionifondile märtsi, aprilli ja mai vormid SZV-M ja SZV-STAZH.
Isikupärastatud üksikettevõtja raamatupidamine (enda jaoks)
Üksikettevõtjad, kellel ei ole töötajaid, ei esita pensionifondile SZV-M ja SZV-STAZH aruandeid. Kuid üksikettevõtjad on kohustusliku pensionikindlustussüsteemis kindlustatud isikud ja nad peavad esitama pensionifondile pensioni arvutamiseks ja arvutamiseks isikuandmeid vormis EDV-1 .
Selliste individuaalsete ettevõtjate andmete isikupärastatud andmete säilitamine toimub järgmiste organite koostöös: Vene Föderatsiooni pensionifond, föderaalne maksuteenistus ja Rosreestr. Üksikettevõtja kohustus on tagada isikupärastatud raamatupidamisteabe õigeaegne ajakohastamine, st õigeaegne teabe esitamine:
- täisnime, elukoha, passiandmete muutmine
- SNILS-i kadumine/asendamine
- pensioni arvutamist mõjutav teave (tulevik)
Viga vormi SZV-M täitmisel
Vorm peab sisaldama üksikettevõtja andmeid, samuti täielikku teavet töötajate kohta (täpne täisnimi, SNILS, INN). Kui teave erineb pensionifondi andmetest, siis sellist aruannet ei aktsepteerita. Saate oma täisnime täita mis tahes järjekorras – mitte tähestikulises järjekorras, mis pole viga.
Vastused levinud küsimustele
Küsimus nr 1: Kas 2018. aastal on vaja esitada pensionifondile andmeid ajutiselt lepingu alusel palgatud töötajate kohta?
Vastus: IP sisse antud juhul täidab kindlustatu ülesandeid, seetõttu on üksikettevõtja kohustatud pidama isikupärastatud arvestust ja esitama Vene Föderatsiooni pensionifondile andmeid aruandevormil SZV-M üldises korras.
Küsimus nr 2: Kas üksikettevõtja läbimisel on vaja esitada vorm SZV-M sõjaväeteenistus valves?
Vastus: Sel juhul on ette nähtud erand aruandlusest, on vajalik tegevus ametlikult peatada.
Vastavalt praegusele seadusandlikud normid üksikettevõtjad peab esitama riigi erifondidele erinevat tüüpi aruandeid.
Sel juhul määratakse aruandlusvorm sõltuvalt organisatsioonilisest vormist ja valitud maksurežiimist.
Üks olulisemaid küsimusi, mis puudutab eranditult kõiki kodanikke, on vajadus esitada töötajate puudumisel aruandeid Vene Föderatsiooni pensionifondile.
Sellele küsimusele vastamiseks peaksite tutvuma asjakohaste määrustega.
Esiletõstmised
Olge edasi hetkel aeg hoolib mitmel viisil oma kodanike heaolust. Üks töövaldkondi on Vene Föderatsiooni pensionifond.
See asutus lahendab tööandja töötajatele kogutavate vahendite kogumise ja suurendamise probleemi. Sel juhul tuleks vastavad mahaarvamised teha iga kuu.
Aruandlus tuleb esitada vastavalt eeskirjadele. Muidu on võimalik, et kõige rohkem erinevaid probleeme, raskusi.
Erinevate raskuste vältimiseks peate hoolikalt kaaluma järgmisi küsimusi:
- mida peate teadma;
- mis eesmärgil dokumendid esitatakse;
- õiguslik raamistik.
Mida peate teadma
Seadusandlike normide kohaselt ei pea üksikettevõtjad, kes ei tee töötajatega koostööd, esitama Vene Föderatsiooni pensionifondile asjakohaseid aruandeid.
Oluline on meeles pidada, et ametlikult töötavate töötajate olemasolul on vaja esitada aruanded.
Selle vorm on kehtestatud seadusandlikul tasandil. Aruandlust saab esitada erinevates vormingutes:
- paber;
- elektrooniline
Aruanded tuleb esitada enne seadusega kehtestatud tähtaega. Vastasel juhul määratakse haldusvastutus rahatrahvi näol.
Tuleb meeles pidada, et paberkandjal ja elektroonilisel aruandlusel on tähtajad erinevad.
Ainult alla 25 töötajaga üksikettevõtjal on õigus valida aruandlusvormingut. Neil on õigus esitada aruandeid nii paberkandjal kui ka elektrooniline vorm.
Kui üksikettevõtjate koguarv on üle 25 inimese, siis tuleb aruanne esitada elektrooniliselt. Lisaks on kogu dokumentatsioon ühtses vormingus.
Üksikettevõtja esitab pensionifondile enda kohta aruandeid üldise maksukorra alusel. Eriaruandlusega on seotud mõned nüansid.
Mis eesmärgil dokumente esitatakse?
Hetkel on tuvastatud just vajadus vastavalt aruandeid esitada
Samas on õigusaktis iga juhtumi kohta eraldi välja toodud loetelu dokumentidest, mis tuleb esitada.
Tuleb meeles pidada iga-aastaseid reforme pensioniseadusandluse valdkonnas. Ajakohast teavet esitatakse alati pensionifondi ametlikul veebisaidil.
2019. aasta kohta on kehtestatud uus pensionifondi aruandlusvorm. Oluline on meeles pidada kõigi kehtestatud vormide täitmist.
Vastasel juhul aruannet lihtsalt ei aktsepteerita. Oluline on meeles pidada aruandlusmenetlusega seotud suurt hulka erinevaid nüansse.
See võimaldab teil üheaegselt otsustada suur hulk erinevaid ülesandeid:
Peamine eesmärk on täpselt kontroll pensionifondi vastava summa sissemaksete õigsuse üle.
Vältimaks vigu, mis tekitavad hiljem vajaduse avaldustes muudatusi teha ja trahve määrata, tasub kasutada spetsiaalseid programme.
On olemas spetsiaalne tarkvara, mis võimaldab teil kontrollida oma aruandlust vigade suhtes.
Vene Föderatsiooni pensionifondilt on ametlik taotlus. Saate selle alla laadida selle fondi veebisaidilt. Saadaval on ka palju kolmanda osapoole rakendusi.
Üks kõige sagedamini kasutatavatest on "Contour". Kõigil rakendustel on nii oma eelised kui ka puudused.
Kuid isegi kui teil on üksikettevõtjana piisav aruandluse kogemus, tasub sedalaadi programmi kasutada.
Õiguslik alus
Õiguslik raamistik, mille alusel aruandlust nõutakse, on üsna ulatuslik. Peamine seadusandlik akt on 24. juuli 2009 föderaalseadus nr 212-FZ.
See sisaldab järgmisi jaotisi:
| Kuidas arvutatakse aruannete esitamise tähtaeg? | |
| Kes on kohustatud tasuma kindlustusmakseid? | |
| Kuidas registreerida isikuid, kes on kindlustusmaksete maksjad | |
| Mille alusel arvutatakse kindlustusmakseid? | |
| Milliste maksete puhul ei tohiks vastavaid sissemakseid teha? | |
| Mis on aruandlus- ja arveldusperioodid? | |
| Kuidas määratakse erinevat tüüpi maksete tegemise kuupäev? | |
| Kaalutakse vaadeldavat liiki sissemaksete tariifsust | |
| Kaalumisel on kõigi kindlustusmaksete täitmise jälgimise kord. | |
| Määratud kõige rohkem olulised punktid seotud asjakohaste osamaksete tasumisel võlgnevuste sissenõudmise korraga | |
| Erinevat tüüpi halbade võlgade kustutamise kord | |
| Loetletud on kõik õigused, samuti sellesse fondi sissemaksete arvutamise ja maksmisega seotud kohustused. | |
| Kontrolliorganitele kättesaadavate õiguste ja kohustuste loetelu | |
| Kuidas kontrollitakse erinevaid kindlustusmakse maksjaid | |
| Milline on vastutus kehtivate õigusaktide rikkumise eest? | |
| Kuidas toimub edasikaebamine kontrolliasutuste vastu? |
Erinevat tüüpi õigustloovate aktide loetelus on mõned muudatused. Suhteliselt hiljuti võeti vastu seadus, mis tunnistab kehtetuks mõned föderaalseaduses nr 212-FZ nimetatud artiklid.
Oluline on olla teadlik kõigist võimalikest muudatustest. Nii on võimalik vältida erinevaid halduskaristusi.
Üksikettevõtja aruannete esitamise kord
Aruandluskord ise ja selle hilisem esitamine Venemaa pensionifondile on kehtestatud seadusandlikul tasandil.
Oluline on seda järjekorda järgida. Nii saate vältida paljusid tüsistusi.
On olemas spetsiaalsed programmid, mis võimaldavad teil luua minimaalse ajaga asjakohaseid aruandlusvorme. Samuti on nende abiga võimalik vea tõenäosust miinimumini viia.
Enne seda tüüpi aruandluse loomise alustamist tasub uurida mõnda olulist küsimust.
- kui töötajaid pole;
- töötajatega;
- kui on patent;
- UTII-l.
Seda tüüpi aruandluse moodustamisega on seotud palju erinevaid nüansse. Neid tuleb eelnevalt uurida.
Kui töötajaid pole
Sageli juhtub, et üksikettevõtja viib läbi majandustegevus iseseisvalt, ilma töötajateta.
Kui see juhtub, peab üksikettevõtja pensionifondi aruannete koostamisel arvestama järgmiste punktidega:
Valitsus ei paku 2019. aastal töötajateta üksikettevõtjatele uuendusi.
Tavapäraselt ei pea ilma töötajateta üksikettevõtjad pensionifondile aruandeid esitama. Oluline on ainult meeles pidada, mis alles jääb kohustuslik esitamine maksuametile aru andmine.
Töötajatega
Kui üksikettevõtja töötab töötajaga, peab ta esitama pensionifondile vastavad aruanded.
Hetkel sisaldab see järgmisi dokumente:
- vastavalt vormile RSV-1;
- vormi järgi.
Iga kvartali tulemuste põhjal tuleb üksikettevõtjatele ja töötajatele esitada aruandlus Vene Föderatsiooni pensionifondile RSV-1.
See dokument kajastab kõige üksikasjalikumat teavet erinevate kindlustusmaksete arvutamise kohta Vene Föderatsiooni pensionifondi ja föderaalsesse ravikindlustusfondi. Samal ajal sõltub töötajatega üksikettevõtja aruannete esitamise tähtaeg selle vormingust.
Elektroonilise vormi puhul - hiljemalt aruandekuule järgneva kuu 20. kuupäevaks. Paberblankettidel - hiljemalt aruandekuule järgneva kuu 15. kuupäevaks.
Kui patent
Kui üksikettevõtja töötab ja on samal ajal sõlminud töötajatega vastavad lepingud, siis peab ta esitama aruanded.
Vene Föderatsiooni pensionifondile tuleb dokumendid esitada seadusega kehtestatud tähtaegade jooksul.
See hõlmab peamiselt vormi. Nõutav see dokument enne aruandekuule järgneva kuu 15. kuupäeva.
Kui töötajaid pole, on üksikettevõtja kohustatud pensionifondi sissemakseid tegema ainult enda eest. Samas ei pea ta mingeid aruandeid esitama.
Üksikettevõtjad peavad igal aastal kandma pensionifondi (PFR) püsimakseid, aga ka sissemakseid kohustuslikku ravikindlustusfondi (ravikindlustus). Väljamaksete suuruse määrab järgmiseks aastaks valitsus ja see arvutatakse sõltuvalt miinimumpalgast. Lisaks saab üksikettevõtja maksta sissemakseid sotsiaalkindlustusfondi (FSS), kuid seda tehakse vabatahtlikult sotsiaaltoetuste saamiseks, näiteks haiguspuhkuse maksmiseks.
Tasub kohe ära märkida oluline omadus püsimaksed - see on kohustuslik makse, mida kõik maksavad üksikisikud, registreeritud üksikettevõtjana. See on jagatud kaheks osaks - esimene summa on fikseeritud ja ei sõltu kasumist ning teine maksetakse 1% kasumi summast, mis ületab 300 tuhat rubla.
Üksikettevõtja maksed pensionifondi 2018. aastal töötajateta üksikettevõtjatele
Püsimakse suurus ei sõltu:
- Valitud maksusüsteem.
- Kas oli tulu äritegevusest või kahjum.
- Pole tähtis, kas üksikettevõtjal on töötajaid või mitte.
- Kas on olemas majandustegevus või mitte, vahet pole.
- Füüsilisest isikust ettevõtja saab samal ajal töötada töötajana ja ta peab tegema ka enda eest väljamakseid pensionifondi.
TÄHTIS! Mõned inimesed arvavad, et nad ei pea pensionifondi ja kohustusliku ravikindlustuse fondi maksma, kuna mingit tegevust ei toimu, kuid kahjuks võetakse teilt võlgnevus ja nii kaua, kuni teil pole dokumente käes. suhtes karistusi. Kasutage meie oma – see aitab teil arvutusi teha.
Siiski on mitmeid juhtumeid, kus saate tegevuse puudumisel sissemaksete tasumist vältida:
Olulised muudatused püsimaksetes üksikettevõtjatele alates 2017. aastast
Alates 2017. aastast on toimunud olulisi muudatusi - need anti üle maksuinspektsioonile, kuid nende arvestamise kord pole muutunud. Seega tuleb kõik pensionifondi ja kohustusliku tervisekindlustuse maksed teha teie maksuametile uute andmetega. Seetõttu on muudetud ka BCC-d. Samuti arvutab maksuamet välja maksete võlgnevused, teeb trahve ja viib läbi vastavad auditid.
Tähtis! Alates 2017. aastast tuleb pensionifondi ja kohustusliku ravikindlustuse sissemaksed tasuda üksikettevõtja registreerimiskohas asuvasse maksuametisse, kasutades uusi andmeid. Muutunud on ka BCC – nüüd algab see numbritega 182, mitte 392. Alates 2017. aasta 1. jaanuarist on sissemaksete arvutamiseks kehtestatud miinimumpalk 7500 rubla. Vigastuste eest tehtud sissemakseid föderaalsele maksuteenistusele üle ei kanta.
Üksikettevõtja maksete summa Vene Föderatsiooni pensionifondi ja föderaalsesse kohustusliku ravikindlustusfondi 2017. ja 2018. aastal
Nagu me juba ütlesime, maksavad ettevõtjad ühe osa maksetest sõltumata saadud tulust ja teise osa, kui summa ületab 300 tuhat rubla, kaalume üksikasjalikumalt.
Iga-aastane püsimakse üksikettevõtjatele 2017 (olenemata kasumist)
See makse on fikseeritud ja kohustuslik kõigile üksikettevõtjatele, sõltub kehtestatud miinimumpalgast, arvutamine toimub järgmise valemi järgi:
- Pensionifondi maksmisel = miinimumpalk * 26% * kuude arv (kui arvutame aasta kohta, siis määrake see 12-ks)
- Kohustusliku ravikindlustuse fondi tasumiseks= Miinimumpalk * 5,1% * kuude arv (kui arvutame aasta kohta, siis määrake see 12-ks)
2016. aasta miinimumpalgaks on määratud 6204 rubla. Alates 1. juulist 2016 on miinimumpalk 7500, samas kui 2016. aasta püsimakseid see tõus ei mõjuta.
Fikseeritud kindlustusmaksed pensionifondi 2017. aastal üksikettevõtjatele – makse suurus:
| aasta | Pensionifondi (PFR), hõõruge. | Haigekassasse (FFOMS), hõõruge. | Kokku, hõõruda. |
| 2016 | 19 356,48 | 3 796, 85 | 23 153, 33 |
| 2017 | 23 400,00 | 4 590, 00 | 27 990, 00 |
Seega on üksikettevõtjate omamaksed pensionifondi 2016. aastal töötajateta ja töötajatega üksikettevõtjate eest kokku 23 tuhat 153 rubla 33 kopikat, kuigi 2015. aastal oli see summa 22 261,38. Selle põhjuseks on asjaolu, et 2015. aasta töötasu alammäär oli veidi madalam kui 2016. aastal. 2017. aastal peate juba tasuma 27 tuhat 990 rubla.
Jooksva maksustamisperioodi osamaksete tasumise tähtaeg on määratud sama aasta 31. detsembrini.
Tasuda saab aasta ühe maksena, kuid parem on jagada summa iga kvartali kohta võrdseteks osadeks. See on tingitud asjaolust, et ettevõtja saab vähendada maksusummat pensionifondi sissemaksete summa võrra, samas on teatud nüansse olenevalt maksusüsteemist, samuti sellest, kas ettevõtja on tööandja või mitte.
Üksikettevõtja maksete summa Vene Föderatsiooni pensionifondi ja föderaalsesse kohustusliku ravikindlustusfondi 2018. aastal
Alates 2018. aastast otsustas valitsus teha muudatuse, mille kohaselt seoti püsiosa miinimumpalgast lahti. Nüüd määrab maksete suuruse jooksvaks aastaks valitsus ja seda indekseeritakse igal aastal. Ja kuigi 2018. aasta summa suurenes, on see summa siiski väiksem, kui oleks arvestatud miinimumpalgast.
Üksikettevõtjate maksete summa Vene Föderatsioonile ja nende enda kohustuslik tervisekindlustus 2018. aastaks:
KBK IP püsimakse 2017-2018
2016. aasta püsimaksete tasumisel tuleb maksekorralduse täitmisel kasutada järgmisi BCC numbreid:
- Pensionifondi (PFR) maksmiseks – 392 1 02 02140 06 1100 160 (praegu ei kohaldata).
- Föderaalse kohustusliku tervisekindlustuse eest tasumine (ravikindlustuse jaoks) – 392 1 02 02103 08 1011 160 (praegu ei kohaldata).
Alates 2017. aastast tuleb tasuda maksuametisse järgmiste andmetega:
Tähelepanu! Kui avasite üksikettevõtja aasta keskel, mitte kuu algusest, näiteks alates 7. oktoobrist, siis tuleb sissemaksete arvutamisel lähtuda täielikult töötamata kuust alates järgmisest päevast alates registreerimise kuupäev (Rostrudi kiri nr 17-4 / OOG-224 01.04 .14). Need. oktoobris on meie arvestus 8.-31. - 24 päeva ning novembrit ja detsembrit loeme täiskuudeks.
Näide
Pensionifondi sissemakseid arvestame (samamoodi arvestatakse ka kohustusliku ravikindlustusfondi) 25 päeva eest. Näites võtame 2016. aasta miinimumpalga väärtuse. Miinimumpalk*26%/31*25 = 6204*26%*31/25 = 1300,84 Sel juhul ümardame lõpliku väärtuse teise kümnendkohani. Arvutatud arvule lisame novembri ja detsembri summad. Kui saame vähem kui aasta, peame maksma pensionifondi: 4526 rubla 92 kopikat.
1% Vene Föderatsiooni pensionifondi sissetulekute summalt, mis ületavad 300 tuhat rubla.
Seda makse teevad ainult need ettevõtjad, kelle sissetulek ületab 300 tuhat rubla. Sel juhul makstakse ainult pensionifondi, FFOMS-ile ei maksta midagi. Arvutamine on üsna lihtne - võetakse kõik tulud, arvestamata kulusid, ja määratud läve ületavast summast võetakse 1%. Need. kui teie sissetulek oli 550 tuhat rubla, siis lahutame selle 300 tuhandest rublast. ja korrutage 1% -ga - kokku 550 tuhat rubla. - 300 tuhat rubla. * 1% = 2500 hõõruda.
1% pensionifondis = (Sissetuleku summa - 300 tuhat rubla) * 1%.
Osamaksete tasumise tähtaeg alates 2018. aastast on hiljemalt aruandeaastale järgneva aasta 1. juuli.
- KBK 2016. aasta makseteks – 392 1 02 02140 06 1200 160 (praegu ei kasutata).
- BCC 1 protsent pensionifondis 2017 – 182 1 02 02140 06 1110 160.
Sest erinevad süsteemid Maksuarvestuse tulu arvutatakse selle põhimõtte järgi:
- IP sees ühine süsteem – 1% arvutamiseks võetakse tulude ja kulude vahe (vastavalt).
- Lihtsustatud maksusüsteemi järgi on "sissetulek" 6%.– arvesse võetakse kogu perioodi eest saadud tulu.
- Lihtsustatud maksusüsteemi alusel "kulu vähendatud tulu" ehk 15%.– olukord on kahetine. 1% arvestamise aluseks on ka kulude summa võrra vähendatud tulusumma - sellisele otsusele jõudis tänavu põhiseaduskohus. Siiski maksuamet c kirjeldas, et baasiks loetakse tulu, samas kui kulusid ei arvestata. Seetõttu on turvalisem, kuigi matemaatilisest seisukohast mitte õige, kasutada maksuameti arvamust.
- Patendiga üksikettevõtja - arvestatakse hinnangulist kasuminäitajat. Vahet pole, kas perioodi lõpus on see enam-vähem.
- UTII üksikettevõtja - arvesse võetakse ka arvutatud arvestusliku tulu summat. Saadud kasumi suurus ei oma tähtsust.
Tähelepanu! Kui üksikettevõtja rakendab mitut maksurežiimi, tuleb tulu 1% arvutamisel summeerida.
Olulised üksikasjad:
- See makse tehakse ainult siis, kui ettevõtja sissetulek ületab 300 tuhat rubla, makset ei tehta väiksemast summast.
- Seal on maksimaalne maksesumma, mis arvutatakse valemiga: 8 miinimumpalka * 26% * 12, seega 2016. aastal on see 154 851 rubla 84 kopikat.
- Alates 2016. aastast tuleb see makse tasuda eraldi KBK numbrile, mis erineb püsimaksest - 392 1 02 02140 06 1200 160.
- Tasuda saab nii jooksva aasta jooksul maksude vähendamiseks kui ka enne järgmise aasta 1. aprilli.
- Alates 2017. aastast kantakse kõik sissemaksed uute üksikasjade abil üle föderaalsele maksuteenistusele.
Tähtis! Pange tähele, et föderaalne maksuteenistus tunnistas, et 1% pensionifondi maksete summa kehtib ka fikseeritud summa kohta, seega saab maksude summat ka selle summa võrra vähendada. Samas saab nende sissemaksete summad tasuda aruandeaastal, siis saab seda summat aruandeaastal vähendada, järgmisel mitte.
Kindlustusmaksete tasumise tähtajad üksikettevõtja sulgemisel
Kui otsustate üksikettevõtja sulgeda, peate tasuma üksikettevõtja tasumata püsimaksed. Tasumata sissemaksete tasumiseks on teil 15 päeva aega alates riiklikusse registrisse kandmise kuupäevast andmed teie väljaarvamise kohta üksikettevõtjana (vastavalt artiklile 16 Föderaalseadus nr 212-FZ). Sel juhul arvestatakse sellesse perioodi info sisestamise päev.
Kindlustusmaksete tasumise tunnused
Tasu maksmisel tuleb meeles pidada mõnda asja:
- Fikseeritud makset saate maksta nii 2017. aastal kui ka järgnevatel aastatel ettevõtja isiklikult kontolt, mis on avatud mis tahes pangas, näiteks Sberbanki kontolt.
- Tasuda tuleb sissemaksete summa koos kopikatega.
- Kui kodanik ei ava üksikettevõtjat aasta algusest, siis sissemaksete arvutamine toimub ettevõtte avamise hetkest kuni antud aasta lõpuni.
- Kui kodanik üksikettevõtjat lõpus ei sulge, arvestatakse makseid aruandeaasta algusest kuni ettevõtte sulgemiseni.
- Püsimakse maksmine pensionifondi ja 1% ületavast summast alates 2017. aastast toimub vastavalt erinevatele BCC-dele.
Kindlustusmaksete maksude vähendamine
Pange tähele, et maksude summat saab olenevalt maksusüsteemist vähendada nii püsimakse summa kui ka 1% maksega 300 tuhande rubla ülekasumi summast, kuna see on praegu samaväärne püsimaksetele.
Üksikettevõtja lihtsustatud maksusüsteemis "Sissetulek"
Kui ettevõtjal on töötajaid, saab ta maksusummat vähendada mitte rohkem kui 50% töötajate eest pensionifondi makstud summadest. Kui tal pole töötajaid, vähendatakse makse 100% püsimaksete summadest. Samas on parem osamakseid üle kanda kord kvartalis, sest need vähendavad ka kvartali ettemakseid.
Üksikettevõtja UTII-s
Kui ettevõtja tegeleb alla kuuluva tegevusega, saab sellisel juhul maksusummat vähendada 50% võrra pensionifondi sissemaksete summalt töötajate eest, kui üksikettevõtjal on töötajaid, samuti tasutud sissemaksete summalt. üksikettevõtja. Kui üksikettevõtjal ei ole töötajaid, vähendatakse maksu 100% üksikettevõtja enda eest tehtud püsimaksete summast.
Tähtis! Deklaratsiooni arvutamine toimub sularaha meetodil. Need. maksu vähendamisel võetakse arveldusperioodil tasutud ülekanded, mitte kogunevad sama perioodi eest ().
Üksikettevõtja lihtsustatud maksusüsteemist "Tulu miinus kulud", ühtse põllumajandusmaksu või OSNO kohta
Sel juhul pole vahet, kas ettevõtja on tööandja või mitte. Kulude hulka arvatakse pensionifondi maksete summad, mis omakorda vähendavad lihtsustatud maksusüsteemi maksubaasi või. Seetõttu on antud juhul arvutamine mõnevõrra erinev ülalkirjeldatud maksusüsteemidest.
IP patendil
Sel juhul arvutatakse maksud fikseeritud maksena - patendi vormis (), mida ei saa pensionifondi ülekantud summade võrra vähendada. Samuti pole oluline, kas ettevõtjal on töötajaid või mitte.
Aruandlus
Alates 2012. aastast ei esita ettevõtjad, kes töötavad ilma töötajateta, ühtegi aruannet. Kuid kui ettevõtja meelitab töötajaid, peab ta lisaks püsimaksele maksma töötajate eest pensionifondi makseid ja esitama ka järgmise aruande:
Kui üksikettevõtja ei tasunud täit makset või ei tasunud tasusid üldse, võidakse määrata trahv 20%. Veelgi enam, kui ilmnes kavatsus makse mitte maksta, võib trahv olla 40% võlgnevuse summast.
Iga algaja ettevõtja teab, et tegevuse käigus peab iga äriüksus esitama teatud aruanded erinevatele asutustele. Täna näeb seadus ette aruannete esitamise maksuteenistusele, aga ka üksikettevõtjate aruandluse pensionifondile ja sotsiaalkindlustusfondile. Selles artiklis vaatleme Venemaa pensionifondi aruannete esitamise peamisi nüansse.
Kes peaks selle võtma?
Olgu kohe öeldud, et üksikettevõtja aruanne esitatakse pensionifondile ainult siis, kui ettevõtja on seal kindlustatuna registreeritud.
Kindlustusandja staatus omandatakse olukorras, kus üksikettevõtja on palganud töötajaid, kelle eest ta on kohustatud tegema sissemakseid eelarvevälistesse fondidesse.
Seega esitavad pensionifondile 2017. ja 2018. aasta aruande vaid need üksikettevõtjad, kelle koosseisus on vähemalt üks töötaja. Sel juhul esitatakse arvestus kogunenud ja tasutud kindlustusmaksete kohta, nn isikustatud raamatupidamine.
Millal ja kuidas seda võtta
Kehtestatud isikustatud raamatupidamise aruande vorm esitatakse pensionifondile igakuiselt alates 1. aprillist 2016 - vastav eelnõu võeti riigiduumas vastu 15. detsembril 2015. aastal. Nüüd, alates järgmise aasta teisest kvartalist, tuleb pensionifondile saata lisaks tavalistele kvartaliaruannetele ka lihtsustatud vorm, mis peab sisaldama kõigi ettevõtja heaks töötavate isikute täisnime, SNILS-i ja maksumaksja identifitseerimisnumbrit. .
Aruanded tuleb esitada järgmise kuu 10. kuupäevaks. Kui ettevõtjal ei ole selleks aega seadusega ettenähtud aja jooksul, määratakse talle trahv 500 rubla iga aruandes märgitud töötaja eest.
Pangem tähele seda pensionifondi omadust - sageli selgub aruande puudumine üsna pika aja pärast. Seejärel saadab pensionifond kirja koos teatega tuvastatud rikkumisest, samuti nõudega koheselt aruanne esitada. Praktikas tuleb sageli ette olukordi, kus postkontor viivitab kirja kohaletoimetamisega, mille tõttu see hilineb, ja sel ajal blokeerib maksuinspektsioon Venemaa Pensionifondi pöördumise alusel liikumise arvelduskonto.
Aruandlusmeetodid
Küsimusele, kuidas pensionifondile aruandeid esitada, sisaldab õigusakt mitmeid vastusevariante:
- Sees isiklik vastuvõtt– enamlevinud pensionifondi aruannete esitamise kord. Selleks tuleb tulla registreerimise kohas asuvasse pensionifondi piirkondlikku osakonda ja esitada aruande paberkandjal ja elektrooniline versioon.
- Elektrooniline aruandlusviis on üle kahekümne viie töötajaga ettevõtjatele kohustuslik aruandlusviis. Pensionifondile elektroonilisel kujul aruandlus eeldab spetsiaalse tarkvara kasutamist, samuti digiallkiri. Lisaks peab ettevõtja selliste aruannete esitamiseks sõlmima pensionifondiga lepingu.
- Väga levinud meetod on ka posti teel, eriti olukorras, kus pensionifondi filiaali külastamiseks napib aega ja ei ole võimalik seda elektrooniliste sidekanalite kaudu esitada.
Aruanne saadetakse tähitud kirjaga koos investeeringu inventuuri ja deklareeritud väärtusega. Muide, seda meetodit enamasti osutub see kõige kallimaks, kuna postkontor võtab oma teenuste eest teatud summa. Saate säästa deklareeritud hinnalt, enamasti on see üks rubla.
Muide, saate postkontori külastamise aega säästa, kui laadite inventuurilehed esmalt alla ja prindite Internetist, mitte ei oota, kuni postitöötaja need väljastab. Postivõimalus on kõige optimaalsem olukorras, kus pensionifondile aruannete esitamise tähtaeg on lõppemas, näiteks aruannete esitamise viimasel päeval. Aruande esitamise kuupäev on väljasõidu kuupäev, nii et mõnikord on see ainus võimalus aruanne õigeaegselt esitada.
Pensionifondile aruannete esitamise tunnused 2018. aastal
Nagu öeldud, pensionifondile aruandlust saab 2018. aastal nagu varemgi esitada kõige rohkem erinevatel viisidel. Kuid tuleb meeles pidada, et aruannete esitamisel on teatud nüansid. Seega, kui aruanne esitatakse elektrooniliste sidekanalite kaudu, siis on mõttekas jätta need enda jaoks pensionifondile esitamiseks nõudma.
Isiklikult esitades on nõutav aruannete esitamine nii paberkandjal kui ka elektrooniliselt ning kui veel mitu aastat tagasi võeti vastu vaid diskette, siis nüüd elektroonilised vormid tuleb pensionifondile esitada ainult välkmeedias. Lisaks nõuavad paljud osakonnad, et peale aruannete ei oleks mälupulgal midagi.
Null aruandlust
Nullaruande esitamine Venemaa Föderatsiooni pensionifondile ei nõua sel juhul elektroonilist versiooni, esitatakse ainult pabervorm. Ärge unustage, et kui palgatud töötajatele sularaha väljamakseid ei tehtud, esitatakse pensionifondile nullaruanne, mis kinnitatakse infokiri IP, mis tuleb aruandele lisada.
Aruannete saatmisel posti teel saadetakse üks eksemplar, teisele lisatakse saatetõend ja manuste nimekirja teine eksemplar koos saatetempliga.
Aruannete koostamine ja koostamine
Aruannete koostamine Venemaa pensionifondile või täpsemalt selle keerukus sõltub palgatud töötajate arvust ja nende vanuseastmest. Soovitav on, et aruanded koostaks spetsialist, kes tunneb sissemaksete arvutamise korda, sest ettevõtjal endal on mõnikord raske neist nüanssidest aru saada.
Aruande koostamist Vene Föderatsiooni pensionifondile lihtsustab mõnevõrra spetsiaalse raamatupidamise automatiseerimise tarkvara kasutamine. Ainus tingimus selliste programmide kasutamisel on kogu vajaliku teabe regulaarne sisestamine, samuti kogu tarkvaratoote pidev värskendamine. Kui kõike teha regulaarselt, siis pensionifondile aruannete esitamine 2018. aastal probleeme ei tekita.
Teabe parandamine
Pange tähele, et pensionifondi spetsialistid jälgivad regulaarselt esitatud teabe õigsust.
Vigade tuvastamisel tuleb Vene Föderatsiooni pensionifondile esitada parandusaruanded, mis annavad õiget teavet, võttes arvesse kommentaare.
Kohandamise vajadusest teavitab pensionifond reeglina kirjalikult. Venemaa pensionifond kontrollib oma aruandeid regulaarselt, nii et võite igal ajal oodata spetsialisti kõne; Neid üleskutseid ei tohiks eirata, sest mitteilmumise korral võidakse ettevõtjale määrata trahv.
2018. aasta I kvartali aruandlus pensionifondile: Video