Αποκωδικοποίηση Kudir. Τι είναι το KUDiR και πώς πρέπει να συμπληρωθεί; Έσοδα και έξοδα

Οι ειδικοί μας μιλούν για όλες τις αποχρώσεις που σχετίζονται με τη διατήρηση του KUDIR (Λογιστικό Βιβλίο εσόδων και εξόδων), το οποίο προορίζεται για μεμονωμένους επιχειρηματίες που χρησιμοποιούν "απλοποιημένο" - 6. Ένα δείγμα του τρόπου συμπλήρωσής του δημοσιεύεται στο ίδιο άρθρο

01.08.2016

Κύρια ερωτήματα σχετικά με τη διαχείριση των μεμονωμένων επιχειρηματιών στο απλουστευμένο φορολογικό σύστημα 6%:

1. Χρειάζεται το βιβλίο να είναι πιστοποιημένο από την εφορία;

Το KUDIR δεν έχει πιστοποιηθεί από τη φορολογική υπηρεσία από το 2013. Αυτό όμως δεν σημαίνει ότι ο μεμονωμένος επιχειρηματίας μπορεί να μην το κάνει καθόλου. Αυτός ο τύπος τεκμηρίωσης αναφοράς πρέπει να είναι διαθέσιμος και να συμπληρώνεται τακτικά, διαφορετικά ο μεμονωμένος επιχειρηματίας θα αντιμετωπίσει κυρώσεις.

Το έγγραφο αυτό πρέπει να εκδοθεί με την πρώτη αίτηση εφοριακών υπαλλήλων. Μια τέτοια απαίτηση τίθεται μόνο γραπτώς σε ορισμένες περιπτώσεις, για παράδειγμα, επιτόπια επιθεώρηση. Αλλά μαζί με τα απλουστευμένα έγγραφα της δήλωσης, το KUDIR δεν υποβάλλεται σε φορολογικούς υπαλλήλους για επαλήθευση, πράγμα που σημαίνει ότι δεν υπάρχει ανάγκη πιστοποίησής του.

2. Πώς να διεξάγετε σωστά το KUDIR;

Το Υπουργείο Οικονομικών της πολιτείας μας ενέκρινε ένα συγκεκριμένο έντυπο του Βιβλίου Εσόδων και Εξόδων, ειδικά σχεδιασμένο για μεμονωμένους επιχειρηματίες σε «απλοποιημένη» βάση με επιτόκιο 6% - Αρ. διαταγής 135ν (ημερομηνία 22.10.12). Αλλά αυτό το έντυπο KUDIR μπορεί να χρησιμοποιηθεί από όλους τους μεμονωμένους επιχειρηματίες που χρησιμοποιούν το απλοποιημένο φορολογικό σύστημα, ανεξάρτητα από το αντικείμενο φορολογίας. Αλλά οι κανόνες για τη διατήρηση αυτού του τύπου τεκμηρίωσης είναι κάπως διαφορετικοί.

Στα χαρτιά:

• τα έντυπα εκτυπώνονται.
• αριθμημένα?
• ραμμένο?
• σφραγισμένο με σφραγίδα (εάν έχει ο μεμονωμένος επιχειρηματίας) και υπογραφή.

Σε ηλεκτρονική έκδοση:

• έχει εγκατασταθεί ένα ειδικό πρόγραμμα.
• Η πλήρωση πραγματοποιείται στο Excel.
• στο τέλος του έτους τα συμπληρωμένα έντυπα τυπώνονται, συρραφή και επικυρώνονται με υπογραφή και σφραγίδα.

3. Υπάρχουν λεπτομέρειες για τη συμπλήρωση της ενότητας 1 του KUDIR το 2016;

Οι μεμονωμένοι επιχειρηματίες που χρησιμοποιούν το «απλουστευμένο» σύστημα με επιτόκιο 6% συχνά δυσκολεύονται να συμπληρώσουν 1 τμήμα του KUDIR. Δύο είδη εισοδήματος πρέπει να εισαχθούν σε αυτήν την ενότητα:

• από την εφαρμογή?
• εκτός εφαρμογής.

Αυτές οι ψηφιακές ενδείξεις πρέπει να εισαχθούν στη στήλη Νο. 4. Και όσα εισοδήματα χαρακτηρίζονται ως αφορολόγητα δεν υπόκεινται καθόλου σε καταγραφή.

Στη στήλη Νο. 2, εισαγάγετε τα δεδομένα του ίδιου του εγγράφου βάσει του οποίου ο μεμονωμένος επιχειρηματίας έλαβε κέρδος - τον αριθμό και την ημερομηνία ολοκλήρωσής του (για παράδειγμα, μια απόδειξη μετρητών). Στην περίπτωση που τα χρήματα μεταφέρονται απευθείας στον τρεχούμενο λογαριασμό, τότε στη στήλη αυτή καταχωρούνται τα στοιχεία των τραπεζικών κινήσεων. Επίσης, για την καταγραφή του εισοδήματος, μπορείτε να χρησιμοποιήσετε τιμολόγια και διάφορες πράξεις (για παράδειγμα, αποδοχή και μεταβίβαση ακινήτου).

Η στήλη Νο. 3 προορίζεται για την καταγραφή του περιεχομένου της λειτουργίας που εκτελέστηκε.

Κατά την εισαγωγή των απαιτούμενων στοιχείων, θα πρέπει να λαμβάνεται υπόψη ότι όλα τα αρχεία τηρούνται αυστηρά με χρονολογική σειρά, κατά τη στιγμή της πραγματικής παραλαβής (αυτό οφείλεται στο γεγονός ότι η «απλοποιημένη» μέθοδος χρησιμοποιεί τη μέθοδο των μετρητών).

4. Πώς να συμπληρώσετε την ενότητα No. 1 KUDIR το 2016 (με δείγματα και σχόλια);

Επίσης, πρέπει να δοθεί ιδιαίτερη προσοχή στην κατάσταση κατά την οποία πρέπει να επιστραφούν τα κεφάλαια που έχουν ήδη ληφθεί στον λογαριασμό του μεμονωμένου επιχειρηματία. Σε αυτήν την επιλογή, η ψηφιακή ένδειξη γράφεται με αρνητικό πρόσημο στην ενότητα Νο. 1 - στήλη Νο. 4.

Θα πρέπει να προετοιμαστεί ένα πιστοποιητικό για αυτό το τμήμα για εκείνους τους μεμονωμένους επιχειρηματίες που χρησιμοποιούν την "απλοποιημένη φορολογία" με αντικείμενο φορολογίας "εισόδημα μείον έξοδα" - τη διαδικασία συμπλήρωσης KUDIR, παράγραφος 2.6. Για μεμονωμένους επιχειρηματίες με «απλοποιημένο» και αντικείμενο «εισόδημα», ο ψηφιακός δείκτης εισοδήματος, δηλαδή το συνολικό τους ποσό, καταχωρείται στη γραμμή 010 της ενότητας αναφοράς.

5. Υπάρχουν αποχρώσεις κατά τη συμπλήρωση του τμήματος Νο. 4 του KUDIR (για μεμονωμένους επιχειρηματίες με απλοποιημένο φορολογικό σύστημα με επιτόκιο 6%);

Το τμήμα No. 4 KUDIR προορίζεται για τον καθορισμό των ασφαλίστρων. Υπάρχουν διάφορα γραφήματα για αυτό:

• Νο. 4 - συντάξεις.
• Νο 6 - ασφάλιση υγείας.

Τις περισσότερες φορές, τέτοια υποχρεωτικά ασφάλιστρα καταβάλλονται από μεμονωμένους επιχειρηματίες στο τέλος του έτους. Στην επιλογή αυτή, ο ψηφιακός δείκτης του ποσού εισάγεται στο τμήμα του πίνακα που αντιστοιχεί στο 4ο τρίμηνο. Ωστόσο, οι φορολογικές μειώσεις μπορούν να γίνουν μόνο μετά το τέλος της περιόδου αναφοράς.

Εάν οι εισφορές μεταφέρονταν ανά τρίμηνο, καταγράφονται αναλόγως. Οι ειδικοί θεωρούν ένα τέτοιο ένταλμα πιο κερδοφόρο για τους μεμονωμένους επιχειρηματίες, επειδή όχι μόνο οι φόροι στο τέλος του έτους μπορούν να μειωθούν, αλλά και οι πληρωμές προκαταβολών.

6. Υπάρχει δείγμα για τη συμπλήρωση του τμήματος No. 4 KUDIR με και χωρίς εργάτες;

Προσφέρουμε για αναφορά σας ένα δείγμα συμπλήρωσης του τμήματος Νο. 4 του KUDIR για μεμονωμένους επιχειρηματίες που εργάζονται με «απλοποιημένο» σύστημα με επιτόκιο 6%, χωρίς μισθωτούς.

Στο πλαίσιο της πολιτικής για την υποστήριξη των μικρομεσαίων επιχειρήσεων στη Ρωσία, δόθηκε η ευκαιρία σε μεμονωμένους επιχειρηματίες και νομικά πρόσωπα που δραστηριοποιούνται στο κράτος, υπό ορισμένες προϋποθέσεις, να εφαρμόσουν προτιμησιακά φορολογικά καθεστώτα. Ένα από αυτά τα καθεστώτα είναι το απλοποιημένο φορολογικό σύστημα (STS). Είναι χρήσιμο να διαβάσετε πώς πληρώνονται οι φόροι.

Περιλαμβάνει την απαλλαγή μιας επιχειρηματικής οντότητας από μια σειρά υποχρεωτικών πληρωμών, συμπεριλαμβανομένων των φόρων επί του εισοδήματος/κέρδους, της περιουσίας και της προστιθέμενης αξίας (βλ.). Ο όγκος των φορολογικών δηλώσεων για τις επιχειρήσεις που χρησιμοποιούν το απλουστευμένο φορολογικό σύστημα είναι σημαντικά μικρότερος από ό,τι για εκείνες που χρησιμοποιούν το γενικό καθεστώς. Ο φόρος υπολογίζεται με βάση τα έσοδα (ή τη θετική διαφορά μεταξύ εσόδων και εξόδων) που απεικονίζονται στο Λογιστικό Βιβλίο Εσόδων και Εξόδων. Σχετικά με τον τρόπο διατήρησης του KUDIR για μεμονωμένους επιχειρηματίες και νομικά πρόσωπα. άτομα, αυτό θα συζητηθεί περαιτέρω στην ανασκόπηση.

Βασικές αρχές σωστής σχεδίασης του KUDIR

Σύμφωνα με τις διατάξεις του άρθρου 346.24 του Φορολογικού Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας, όλοι οι επιχειρηματίες και οι εταιρείες που χρησιμοποιούν το απλουστευμένο φορολογικό σύστημα, χωρίς εξαίρεση, πρέπει να διατηρούν ένα τέτοιο έγγραφο. Το έντυπο του βιβλίου και οι κανόνες για τη συμπλήρωσή του εγκρίνονται από το Υπουργείο Οικονομικών της Ρωσικής Ομοσπονδίας.

Οι βασικές αρχές διατήρησης του KUDIR είναι οι εξής:

• Οι επιχειρηματικές οντότητες υποχρεούνται να αντικατοπτρίζουν σε αυτό όλες τις επιχειρηματικές συναλλαγές διαδοχικά, ξεκινώντας από το νωρίτερο·
• η βάση για την πραγματοποίηση εγγραφών είναι τα πρωτογενή λογιστικά έγγραφα (PDA) (βλ.,).
• είναι απαραίτητο να χρησιμοποιήσετε έναν τοπικό τρόπο γραφής αριθμών.
• οι πληροφορίες που αντικατοπτρίζονται στο έγγραφο πρέπει να είναι πλήρεις και αξιόπιστες·
• ακόμη και αν στην πραγματικότητα το υποκείμενο δεν ασκεί επιχειρηματική δραστηριότητα, εξακολουθεί να υποχρεούται να διατηρεί φορολογικό λογιστικό μητρώο (σε αυτή την περίπτωση, το βιβλίο θα είναι "μηδέν", αλλά πρέπει να εκτυπωθεί και να υπογραφεί).
• δεν επιτρέπεται η χρήση άλλης γλώσσας εκτός από τα ρωσικά.
• Τα φύλλα υπόκεινται σε αρχειοθέτηση και αρίθμηση.
• ένα νέο έντυπο θα πρέπει να ξεκινήσει το νέο έτος.
• Επιτρέπεται η συμπλήρωση του εγγράφου σε μορφή υπολογιστή.
• εάν το KUDIR διατηρείται σε ηλεκτρονική μορφή, τότε με βάση τα αποτελέσματα κάθε τριμήνου θα πρέπει να εκτυπωθεί, να συρραπωθεί, να αριθμηθεί, να υπογραφεί πόσες σελίδες, να υπογραφεί από τον μεμονωμένο επιχειρηματία (ή τον επικεφαλής της νομικής οντότητας) και να πιστοποιηθεί με σφραγίδα.
• Επιτρέπεται η διενέργεια διορθώσεων (εφόσον δικαιολογούνται) εφόσον αναγράφεται η ημερομηνία διόρθωσης, τίθεται η υπογραφή του μεμονωμένου επιχειρηματία (ή του διαχειριστή της εταιρείας) και η σφραγίδα.

Το KUDIR περιέχει πέντε μέρη και το καθένα έχει τη δική του σειρά πλήρωσης. Το 2018, χρησιμοποιείται ένα ενιαίο έντυπο εγγράφου, που δημιουργήθηκε με Διάταγμα του Υπουργείου Οικονομικών της Ρωσικής Ομοσπονδίας Αρ. 135n. Η τρέχουσα φόρμα είναι διαθέσιμη για προβολή και λήψη σε μορφή MS-Excel στον επίσημο διαδικτυακό πόρο του νομικού συστήματος αναφοράς υπολογιστή "ConsultantPlus" www.consultant.ru.

Οι κανόνες για την τήρηση αυτού του φορολογικού μητρώου είναι οι ίδιοι για τις επιχειρηματικές οντότητες όλων των οργανωτικών μορφών. Οι διαφορές στην πραγματοποίηση εγγραφών οφείλονται σε διαφορετικά αντικείμενα φορολογίας. Οι πληρωτές που αναφέρουν το εισόδημα συμπληρώνουν την πρώτη, τέταρτη και πέμπτη ενότητα. Οι οντότητες που λαμβάνουν υπόψη το κέρδος κάνουν εγγραφές στην πρώτη, δεύτερη και τρίτη ενότητα.

Η ομάδα του ιστότοπου World of Business συνιστά σε όλους τους αναγνώστες να παρακολουθήσουν το μάθημα Lazy Investor, όπου θα μάθετε πώς να βάζετε τα πράγματα σε τάξη στα προσωπικά σας οικονομικά και πώς να αποκτάτε παθητικό εισόδημα. Χωρίς δελεάσματα, μόνο πληροφορίες υψηλής ποιότητας από έμπειρο επενδυτή (από ακίνητα μέχρι κρυπτονομίσματα). Η πρώτη εβδομάδα προπόνησης είναι δωρεάν! Εγγραφές για μια δωρεάν εβδομάδα εκπαίδευσης

Ακολουθία σύνταξης

Δεν υπάρχει τίποτα περίπλοκο στο σχεδιασμό της φόρμας, ειδικά αν μιλάμε για μεμονωμένο επιχειρηματία που δεν πραγματοποιεί σημαντικό αριθμό επιχειρηματικών συναλλαγών. Κατά κανόνα, οι μεμονωμένοι επιχειρηματίες τηρούν ανεξάρτητα αρχεία εσόδων και εξόδων. Στους οργανισμούς, ένας λογιστής είναι υπεύθυνος για τη συμπλήρωση του καθολικού.

Πρωτοσέλιδο

Αυτό το φύλλο αντικατοπτρίζει βασικές πληροφορίες για την εταιρεία: νομική επωνυμία. πρόσωπα ή δεδομένα που εξατομικεύουν τον μεμονωμένο επιχειρηματία (επώνυμο, όνομα και πατρώνυμο), ΑΦΜ του υποκειμένου, σημείο ελέγχου (μόνο για νομικά πρόσωπα), νομικό πρόσωπο. διεύθυνση εταιρείας ή διεύθυνση εγγραφής μεμονωμένου επιχειρηματία, στοιχεία τρεχούμενου λογαριασμού σε πιστωτικό ίδρυμα.

Στο επάνω μέρος, αναγράφεται το τρέχον έτος (η φορολογική περίοδος κατά την οποία καταρτίζεται το βιβλίο) και η ημερομηνία έναρξης για τη συμπλήρωση του KUDIR (αναφέρεται η ημέρα κατά την οποία έγινε η πρώτη εγγραφή στο μητρώο).

Δεν χρειάζεται να συμπληρώσετε το πεδίο «Φόρμα σύμφωνα με το OKUD» στο κελί «Σύμφωνα με την ΟΚΠΟ». το άτομο εισάγει τον κωδικό που του έχει εκχωρηθεί από τη Rosstat, ο μεμονωμένος επιχειρηματίας τον αφήνει ελεύθερο. Στο πεδίο «By OKEI» εισάγεται η τιμή «383», που αντιστοιχεί στο Ρωσικό ρούβλι.

Υποχρεωτική γραμμή – «Αντικείμενο φορολογίας». Εδώ ορίζεται το πραγματικό αντικείμενο που χρησιμοποιείται από τον πληρωτή με «απλοποιημένο» τρόπο: εισόδημα ή εισόδημα μειωμένο κατά το ποσό των εξόδων.

Πρώτη ενότητα

Αυτό το μέρος του εγγράφου περιλαμβάνει τέσσερις πίνακες, οι οποίοι αντιστοιχούν στον αριθμό των περιόδων αναφοράς κατά τις οποίες οι φορολογούμενοι εφαρμόζουν το «απλοποιημένο» σύστημα. Σε αυτές τις φόρμες εισάγονται δεδομένα για όλες τις επιχειρηματικές συναλλαγές. Τα ακόλουθα υποδεικνύονται διαδοχικά:

• αριθμός εγγραφής - στην πρώτη στήλη.
• λεπτομέρειες του ΠΣΠ που χρησίμευσε ως βάση για την καταχώριση - στο δεύτερο.
• περιγραφή της λειτουργίας - στο τρίτο.
• νομισματική αξία – στην τέταρτη/πέμπτη.

Ο πίνακας τελειώνει με μια περίληψη των τριμηνιαίων αποτελεσμάτων με βάση τις τιμές που αντικατοπτρίζονται στην τέταρτη και πέμπτη στήλη. Εκτός από το σύνολο για τρεις μήνες, θα πρέπει να υποδείξετε το σύνολο για έξι μήνες, εννέα μήνες και ένα έτος, συνοψίζοντας όλους τους απαραίτητους δείκτες.

Σημαντικό: οι αριθμοί εγγραφών στους πίνακες εισάγονται με συνεχή σειρά. Για παράδειγμα, αν η τελευταία εγγραφή του πρώτου πίνακα είχε τον αριθμό "25", τότε η πρώτη εγγραφή του δεύτερου πίνακα θα είχε τον αριθμό "26", κ.λπ.

Το εισόδημα, ο κατάλογος του οποίου καθορίζεται από το άρθρο 251 του φορολογικού κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας, δεν λαμβάνεται υπόψη κατά τον υπολογισμό του φόρου και δεν αναφέρεται στο βιβλίο. Αυτά περιλαμβάνουν αζήτητα μερίσματα, ποσά ΦΠΑ που υπόκεινται σε έκπτωση, ενέχυρα και καταθέσεις που γίνονται δεκτές ως εγγύηση για υποχρεώσεις, προμήθειες εγγύησης κ.λπ.

Ο κατάλογος των δαπανών που πρέπει να εγγραφούν στο μητρώο και να γίνουν αποδεκτοί για τον υπολογισμό της φορολογικής βάσης είναι επίσης περιορισμένος (βλ. άρθρο 346.16 του Φορολογικού Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας).

Το πιστοποιητικό για την πρώτη ενότητα συμπληρώνεται αποκλειστικά από φορείς που εφαρμόζουν το συντελεστή 15%. Περιλαμβάνει γενικευμένα στοιχεία για έσοδα, έξοδα και ζημίες.

Δεύτερη ενότητα

Αυτό το μέρος περιλαμβάνει έναν πίνακα που αποτελείται από δεκαέξι στήλες. Αυτός ο πίνακας δείχνει μόνο το κόστος που σχετίζεται με την αγορά ή τη δημιουργία νέων παγίων περιουσιακών στοιχείων (πάγια στοιχεία ενεργητικού) ή άυλων περιουσιακών στοιχείων (άυλα περιουσιακά στοιχεία).

Η πρώτη στήλη δείχνει τον αριθμό εγγραφής. Στο δεύτερο - ο τύπος του ΛΣ ή των άυλων περιουσιακών στοιχείων σύμφωνα με αυτά. διαβατήριο ή πρωτογενή λογιστικά έγγραφα (επιταγή, τιμολόγιο κ.λπ.). Η τρίτη είναι η ημέρα που πληρώθηκε σύμφωνα με τα έγγραφα.

Η τέταρτη στήλη προορίζεται να υποδείξει την ημερομηνία υποβολής των εγγράφων για την καταχώριση δικαιωμάτων, εάν αυτή η διαδικασία είναι απαραίτητη. Πέμπτον - να αντικατοπτρίζει την ημερομηνία έναρξης χρήσης ή αποδοχής για λογιστική.

Η έκτη στήλη καταγράφει το αρχικό κόστος των περιουσιακών στοιχείων και περιλαμβάνει το κόστος που σχετίζεται με την ανακατασκευή και τον επανεξοπλισμό τους, εάν αυτές οι εργασίες πραγματοποιήθηκαν κατά την περίοδο αναφοράς. Ένα σημαντικό σημείο: οι πληροφορίες σε αυτήν τη στήλη εισάγονται μόνο μετά τη μεταφορά των εγγράφων για τη δημιουργηθείσα εγκατάσταση στο Ομοσπονδιακό Επιμελητήριο Εγγραφής, την πληρωμή του ή την έναρξη λειτουργίας.

Η έβδομη στήλη είναι απαραίτητη για την ένδειξη της ωφέλιμης ζωής του περιουσιακού στοιχείου, αλλά εάν έγινε δεκτό για λογιστική. λογιστική τη στιγμή που η επιχείρηση έχει ήδη εφαρμόσει το απλοποιημένο φορολογικό σύστημα, τότε παρακάμπτεται.

Η όγδοη στήλη δείχνει την υπολειμματική αξία των περιουσιακών στοιχείων που καταγράφηκαν πριν από τη μετάβαση της επιχείρησης σε ένα απλοποιημένο καθεστώς, καθώς και το κόστος ανακατασκευής, ολοκλήρωσης και επανεξοπλισμού ακινήτων που αγοράστηκε ή δημιουργήθηκε εκείνη τη στιγμή.

Η ένατη στήλη δείχνει τον αριθμό των λογιστικών περιόδων κατά τις οποίες θα χρησιμοποιηθεί το ακίνητο ή το περιουσιακό στοιχείο.

Η δέκατη και η ενδέκατη στήλη αντικατοπτρίζουν τα μερίδια της αξίας του περιουσιακού στοιχείου που λαμβάνονται υπόψη κατά τον προσδιορισμό του κόστους για τις φορολογικές περιόδους και τις περιόδους αναφοράς, αντίστοιχα. Λαμβάνεται υπόψη ο αριθμός των περιόδων (από την ένατη στήλη) κατά τις οποίες θα χρησιμοποιηθεί το αντικείμενο.

Η δωδέκατη και δέκατη τρίτη στήλες του πίνακα πρέπει να περιέχουν το ποσό των δαπανών για την αγορά ή τη δημιουργία ακινήτου που λαμβάνεται υπόψη κατά τον υπολογισμό της φορολογικής βάσης για το έτος και για κάθε τρίμηνο κατά το οποίο χρησιμοποιείται αυτό το αντικείμενο, αντίστοιχα.

Η δέκατη τέταρτη στήλη αντικατοπτρίζει το κόστος δημιουργίας/αγοράς ενός περιουσιακού στοιχείου, που λαμβάνεται υπόψη κατά τον υπολογισμό της πληρωμής σε προηγούμενες φορολογικές περιόδους, και η δέκατη πέμπτη στήλη αντικατοπτρίζει το ποσό που πρέπει να διαγραφεί για τους ίδιους σκοπούς σε μελλοντικές περιόδους.

Η τελευταία στήλη του πίνακα χρειάζεται για να υποδείξει την ημερομηνία κατάργησης της καταχώρισης του αντικειμένου.

Τρίτη ενότητα

Αυτό το μέρος του βιβλίου συμπληρώνεται αποκλειστικά από όσους μεμονωμένους επιχειρηματίες και εταιρείες υπέστησαν ζημίες σε προηγούμενες φορολογικές περιόδους.

Σύμφωνα με το νόμο, κατά τον υπολογισμό του φόρου που καταβλήθηκε στο πλαίσιο του απλοποιημένου φορολογικού συστήματος, ο πληρωτής που έχει επιλέξει το κέρδος ως αντικείμενο φορολογίας μπορεί να μειώσει τη φορολογική βάση κατά το ποσό των ζημιών που υπέστη κατά τις προηγούμενες περιόδους (κατά τα τελευταία δέκα χρόνια ). Ωστόσο, αυτός ο κανόνας δεν ισχύει για ζημίες που πραγματοποιήθηκαν κατά την περίοδο κατά την οποία η επιχειρηματική οντότητα εφάρμοσε άλλα φορολογικά καθεστώτα ή το απλουστευμένο φορολογικό σύστημα «Εισόδημα».

Στην κορυφή της τρίτης ενότητας βρίσκεται το τρέχον έτος. Στη συνέχεια εισάγονται στον πίνακα διαδοχικά τα ακόλουθα:

• τη συνολική αξία των ζημιών που υπέστησαν τα προηγούμενα έτη·
• το ποσό των ζημιών για κάθε έτος·
• φορολογική βάση?
• το ποσό που αφαιρείται από τη φορολογική βάση·
• το ποσό των ζημιών για το τρέχον έτος·
• το ποσό των ζημιών που μπορούν να μεταφερθούν στην επόμενη περίοδο.

Τέταρτη ενότητα

Αυτό το μέρος προορίζεται μόνο για φορολογούμενους στο πλαίσιο του απλοποιημένου φορολογικού συστήματος «Εισόδημα». Εμφανίζει όλες τις δαπάνες για τις οποίες, σύμφωνα με το άρθρο 346.21 του φορολογικού κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας, η φορολογική βάση μπορεί να μειωθεί. Πρόκειται για υποχρεωτικά ασφάλιστρα για υπαλλήλους μεμονωμένων επιχειρηματιών ή νομικών προσώπων. πρόσωπα που καταβάλλονται στο Ταμείο Συντάξεων, στο Ταμείο Υποχρεωτικής Ιατρικής Ασφάλισης, στο Ταμείο Κοινωνικών Ασφαλίσεων, καθώς και στις δαπάνες καταβολής νοσοκομειακών επιδομάτων.

Ο πίνακας συμπληρώνεται με βάση τα αποτελέσματα κάθε περιόδου αναφοράς, συνοψίζονται οι τιμές των δεικτών για 3, 6, 9 και 12 μήνες.

Πέμπτη ενότητα

Το τμήμα V KUDIR πρέπει να συμπληρωθεί μόνο από οντότητες που ασχολούνται με το εμπόριο και δραστηριοποιούνται στη Μόσχα, καθώς εισήχθη για να υποδείξει το ποσό των εμπορικών τελών και ο νόμος για αυτά έχει μέχρι στιγμής εγκριθεί μόνο στην πρωτεύουσα.

Αυτό το μέρος περιέχει έναν πίνακα που αποτελείται από τέσσερις στήλες. Το πρώτο δείχνει τον αριθμό αρχείου, το δεύτερο - τα στοιχεία του παραστατικού δαπανών στο οποίο καταβλήθηκε το τέλος. Το τρίτο προσδιορίζει την περίοδο για την οποία καταβλήθηκε το τέλος και το τέταρτο προσδιορίζει το ποσό πληρωμής. Συνοψίζει επίσης τα αποτελέσματα για κάθε τρίμηνο, εξάμηνο, 9 μήνες και έτος.

Τι πρέπει να κάνετε αφού συμπληρώσετε το βιβλίο

Οι σελίδες του μητρώου πρέπει να είναι αριθμημένες, ξεκινώντας από τη σελίδα τίτλου. Ο αριθμός σελίδας μπορεί να υποδειχθεί με στυλό στην επάνω δεξιά γωνία. Αφού αριθμηθούν όλες οι σελίδες, πρέπει να συρραφούν.

Πώς να ράψετε το KUDIR; Δεν υπάρχουν απαιτήσεις στο νόμο σχετικά με το πώς ακριβώς πρέπει να είναι δεμένο ένα βιβλίο. Επομένως, κατά την επεξεργασία, μπορείτε να καθοδηγηθείτε από τους γενικούς κανόνες για την κατάθεση εγγράφων.

KUDiR - βιβλίο λογιστικής εσόδων και εξόδων.

Το KUDiR, ραμμένο και αριθμημένο (Δείτε εδώ ""), θα πρέπει να είναι σε κάθε περίπτωση, ακόμα κι αν δεν πραγματοποιείται καμία δραστηριότητα (αν και στην πράξη πολλοί δεν το κάνουν αυτό).

Πρόστιμο για την απώλεια ενός βιβλίου: μεμονωμένος επιχειρηματίας - 200 ρούβλια, οργανισμοί - 10.000 ρούβλια.

Εφαρμογή: μεμονωμένοι επιχειρηματίες και οργανισμοί στο OSNO, απλοποιημένο φορολογικό σύστημα, ενιαίος αγροτικός φόρος, PSN. Οι φορολογούμενοι δεν διατηρούν το KUDiR στο UTII!

Από το 2013 δεν απαιτείται βεβαίωση εσόδων και εξόδων στο φορολογικό βιβλίο.

Η διόρθωση σφαλμάτων κατά τη χειροκίνητη διατήρηση του Βιβλίου πρέπει να αιτιολογείται και να επιβεβαιώνεται με την υπογραφή του μεμονωμένου επιχειρηματία ή του επικεφαλής του οργανισμού, αναφέροντας την ημερομηνία διόρθωσης και σφραγίδα (για μεμονωμένους επιχειρηματίες - εάν υπάρχει).

Όλες οι συναλλαγές απεικονίζονται με χρονολογική σειρά βάσει δικαιολογητικών (συμφωνητικό, τιμολόγιο, επιταγή κ.λπ.).

Σε κάθε νέα φορολογική περίοδο υπάρχει ένα νέο KUDiR.

Εάν διατηρείτε ένα βιβλίο σε ηλεκτρονική μορφή, τότε στο τέλος της φορολογικής περιόδου, εκτυπώστε το, αριθμήστε το, ράψτε το (πώς να το ράψετε - ο σύνδεσμος δίνεται παραπάνω) και υπογράψτε το. Εκτυπώνονται επίσης κενές ενότητες και συρράπτονται έτσι ώστε να διατηρείται η ακεραιότητα του KUDiR.

Θα εξετάσουμε τις οδηγίες στο έντυπο KUDiR για το απλοποιημένο φορολογικό σύστημα, αλλά για τα ενιαία γεωργικά έντυπα φόρου και διπλωμάτων ευρεσιτεχνίας αυτή η πλήρωση είναι επίσης κατάλληλη, επειδή Οι φόρμες είναι σχεδόν ίδιες.

Το KUDiR μπορεί επίσης να απλοποιηθεί σε αυτό το αυτοματοποιημένο.

Πρωτοσέλιδο

Πεδίο "Έντυπο σύμφωνα με το OKUD"δεν συμπληρώθηκε.

Πεδίο «Ημερομηνία (έτος, μήνας, ημέρα)». Υποδείξτε την ημερομηνία έναρξης για τη διατήρηση του βιβλίου.

Πεδίο "Σύμφωνα με την ΟΚΠΟ". Δεν είναι απαραίτητο να το συμπληρώσετε. Το OKPO μπορεί να προβληθεί σε μια επιστολή από τη Rosstat (αν το λάβατε κατά την εγγραφή) ή στον ιστότοπο OKPO.ru.

Πεδίο «Αντικείμενο φορολογίας». Εισαγάγετε "έσοδα" ή "έσοδα μείον έξοδα".

Και αναφέρετε επίσης τα υπόλοιπα δεδομένα (τρέχων λογαριασμός - εάν υπάρχει, πλήρες όνομα, όνομα του οργανισμού, απαιτούμενες διευθύνσεις).

Ενότητα 1. Έσοδα και έξοδα

ΠΛΑΙΣΙΟ 1.Αύξων αριθμός της εγγραφής.

ΜΕΤΡΗΤΗΣ 2.Ημερομηνία και αριθμός του πρωτογενούς παραστατικού βάσει του οποίου ελήφθησαν έσοδα ή πραγματοποιήθηκαν δαπάνες.

ΕΓΓΡΑΦΗ ΕΙΣΟΔΗΜΑΤΟΣ ΣΤΗ ΣΤΗΛΗ 2

1) Αποδείξεις μετρητών - γράψτε την ημερομηνία άφιξης και τον αριθμό της αναφοράς Z, που συνήθως παίρνετε στο τέλος της εργάσιμης ημέρας. Παράδειγμα: 01/10/2015 έλεγχος Z-report No. 4545.

2) Εισπράξεις στον τρεχούμενο λογαριασμό - γράψτε την ημερομηνία άφιξης και τον αριθμό της εντολής πληρωμής ή του τραπεζικού λογαριασμού. Παράδειγμα: 01/10/2015, p/p No. 45 ή τραπεζικό αντίγραφο 10/01/2015 No. 45.

3) Έσοδα σύμφωνα με το BSO (αυστηρή φόρμα αναφοράς) - εάν εκδοθούν πολλά BSO κατά τη διάρκεια της ημέρας, τότε θα ήταν λογικό να συνταχθεί μια PKO (), η οποία θα αναφέρει τους αριθμούς όλων των χρησιμοποιημένων BSO. Αυτό το PKO εισάγεται στο KUDiR. Αλλά η πραγματοποίηση μιας εγγραφής στο KUDiR με βάση πολλά BSO που έχουν εκδοθεί σε διαφορετικές ημερομηνίες δεν επιτρέπεται. Δείγμα:

4) Επιστροφή χρημάτων.Ας υποθέσουμε ότι πρέπει να επιστρέψετε το υπερπληρωμένο ποσό ή να επιστρέψετε την προκαταβολή στον αγοραστή κατά τη λήξη της σύμβασης. Σε αυτήν την περίπτωση, καταχωρίστε το ποσό επιστροφής στη στήλη 4 (έσοδα) με το σύμβολο μείον.

• Αναφέρουμε εισόδημα με βάση την πραγματική ημερομηνία λήψης κεφαλαίων και περιουσίας.
• Επίσης, κεφάλαια και περιουσία μπορούν να ληφθούν βάσει άλλων εγγράφων (φορτωτική, πράξη αποδοχής και μεταβίβασης ακινήτου κ.λπ.).

ΕΓΓΡΑΦΗ ΕΞΟΔΩΝ ΣΤΗ ΣΤΗΛΗ 2 (μόνο για το απλουστευμένο φορολογικό σύστημα «έσοδα μείον έξοδα»)

Γράφουμε την ημερομηνία της δαπάνης και τον αριθμό παραστατικού (για παράδειγμα, απόδειξη μετρητών ή πώλησης, εντολή πληρωμής, εντολή μετρητών, αναφορά Z κ.λπ.).

ΠΛΑΙΣΙΟ 3.Καθορίστε το περιεχόμενο της συναλλαγής που καταχωρείται.

ΕΓΓΡΑΦΗ ΕΙΣΟΔΗΜΑΤΟΣ ΣΤΗ ΣΤΗΛΗ 3

Η αναπλήρωση του λογαριασμού σας και η αύξηση του εγκεκριμένου κεφαλαίου δεν θεωρείται εισόδημα,

Επομένως, δεν περιλαμβάνεται στο KUDiR.

1) Παράδειγμα καταγραφής εισοδήματος:

ΠΩΣ ΝΑ ΕΚΔΟΣΕΙΣ ΕΠΙΣΤΡΟΦΗ;

Ας υποθέσουμε ότι πρέπει να επιστρέψετε το υπερπληρωμένο ποσό ή να επιστρέψετε την προκαταβολή στον αγοραστή κατά τη λήξη της σύμβασης. Σε αυτήν την περίπτωση, καταχωρίστε το ποσό επιστροφής στη στήλη 4 (έσοδα) με το σύμβολο μείον.

Παράδειγμα εγγραφής επιστροφής:

ΕΓΓΡΑΦΗ ΕΞΟΔΩΝ ΣΤΗ ΣΤΗΛΗ 3 (μόνο για το απλουστευμένο φορολογικό σύστημα «έσοδα μείον έξοδα»)

1) Παράδειγμα αρχείου εκδοθέντων μισθών και φόρου εισοδήματος φυσικών προσώπων.

2) Τα έξοδα για την αγορά αγαθών αναφέρονται μόνο μετά την πώλησή τους.

Ένα παράδειγμα τέτοιας καταχώρισης:

Αποφάσισα να πουλήσω φορητούς υπολογιστές για 20.000 ρούβλια. - 1 τεμ.

ΠΛΑΙΣΙΟ 4.Εισαγάγετε το ποσό του εισοδήματος που λαμβάνεται υπόψη κατά τον υπολογισμό του φόρου.

ΠΛΑΙΣΙΟ 5.Εισαγάγετε το ποσό των δαπανών που ελήφθησαν υπόψη κατά τον υπολογισμό του φόρου.

Συμπληρώνεται μόνο από όσους χρησιμοποιούν το απλοποιημένο φορολογικό σύστημα «εισόδημα μείον έξοδα».

"ΒΟΗΘΕΙΑ ΓΙΑ ΤΗΝ ΕΝΟΤΗΤΑ 1"

Για το απλουστευμένο φορολογικό σύστημα "εισόδημα" - συμπληρώνεται μόνο η γραμμή 010 (το ποσό του εισοδήματος που ελήφθη για το έτος)

Για το απλουστευμένο φορολογικό σύστημα «έσοδα μείον έξοδα» - συμπληρώνονται οι γραμμές 010, 020, 030 (αν χρειάζεται), 040, 041. Δεν αναφέρεται αρνητικό αποτέλεσμα στις γραμμές 040 και 041.

Ενότητα 2. Υπολογισμός κόστους κτήσης

Πάγια και άυλα περιουσιακά στοιχεία

Αυτή η ενότητα ισχύει μόνο για όσους συμμετέχουν στο απλουστευμένο φορολογικό σύστημα «εισόδημα μείον έξοδα». Να συμπληρωθεί αν υπήρξαν τέτοια έξοδα στη φορολογική περίοδο. Για αναφορά:

1) Τα πάγια είναι ενσώματα περιουσιακά στοιχεία που χρησιμοποιούνται από έναν μεμονωμένο επιχειρηματία ή μια επιχείρηση για την εκτέλεση των δραστηριοτήτων του και των οποίων η διάρκεια ζωής είναι μεγαλύτερη από 1 έτος.

Τα πάγια στοιχεία ενεργητικού μπορεί να είναι, για παράδειγμα, βιομηχανικά κτίρια, κατασκευές, οχήματα, εξοπλισμός, εργαλεία, οικιακός εξοπλισμός κ.λπ.

2) Άυλα περιουσιακά στοιχεία - περιουσιακά στοιχεία που δεν έχουν φυσική μορφή, με ωφέλιμη ζωή άνω των 12 μηνών. Αυτά μπορεί να είναι, για παράδειγμα, πνευματική ιδιοκτησία, πνευματικά δικαιώματα, διπλώματα ευρεσιτεχνίας για εφευρέσεις, δικαιώματα εμπορικών σημάτων κ.λπ.

Ενότητα 3. Υπολογισμός του ποσού της μείωσης της απώλειας

Φορολογική βάση για φόρο

Αυτή η ενότητα ισχύει μόνο για όσους συμμετέχουν στο απλουστευμένο φορολογικό σύστημα «εισόδημα μείον έξοδα». Συμπληρώνεται εάν υπήρξαν ζημιές σε προηγούμενα έτη ή στο έτος που έληξε που μπορούν να μεταφερθούν στην επόμενη φορολογική περίοδο.

Ενότητα 4. Δαπάνες που μειώνουν το ποσό του φόρου

(προκαταβολές φόρου)

Αυτή η ενότητα συμπληρώνεται μόνο για το απλουστευμένο φορολογικό σύστημα «εισόδημα». Αναφέρονται τα ασφάλιστρα που καταβάλλονται «για τον εαυτό σας» και για τους εργαζόμενους (εάν υπάρχουν), κατά το ποσό των οποίων μειώνουμε το απλοποιημένο φορολογικό σύστημα. Όλα είναι πολύ εύκολο να συμπληρώσετε:

Σε αυτήν την περίπτωση, το δείγμα συμπληρώνεται για έναν μεμονωμένο επιχειρηματία που δεν έχει υπαλλήλους, πράγμα που σημαίνει ότι ο φόρος του απλοποιημένου φορολογικού συστήματος μπορεί να μειωθεί κατά ολόκληρο το ποσό των καταβληθέντων ασφαλίστρων. Υπενθυμίζουμε ότι εάν ένας μεμονωμένος επιχειρηματίας έχει υπαλλήλους, τότε ο φόρος μπορεί να μειωθεί κατά 50% το πολύ κατά το ποσό των ασφαλιστικών πληρωμών.

Για το 2014, ο μεμονωμένος επιχειρηματίας κατέβαλε ασφάλιστρα "για τον εαυτό του" στο ποσό των 20.000 ρούβλια, εκ των οποίων:

Στο Ταμείο Συντάξεων - 17.000 ρούβλια και στο Ομοσπονδιακό Ταμείο Υποχρεωτικής Ιατρικής Ασφάλισης - 3.000 ρούβλια.

Τα ασφάλιστρα καταβάλλονταν ανά τρίμηνο σε δεδουλευμένη βάση προκειμένου να μειωθεί το ποσό των προκαταβολών στο απλουστευμένο φορολογικό σύστημα κάθε τρίμηνο. Εάν η εικόνα είναι δύσκολο να δείτε, κατεβάστε το δείγμα KUDiR παρακάτω (μορφή Excel).

Ορισμένα προνομιακά φορολογικά καθεστώτα απαλλάσσουν τις εταιρείες και τους επιχειρηματίες από την υποχρέωση να τηρούν πλήρη λογιστικά αρχεία. Η νομοθεσία για τέτοιες κατηγορίες επιχειρηματικών οντοτήτων ορίζει την υποχρέωση διατήρησης και, κατόπιν αιτήματος, παροχής στην Ομοσπονδιακή Φορολογική Υπηρεσία ενός τέτοιου φορολογικού λογιστικού μητρώου ως βιβλίου εσόδων και εξόδων.

Ο φορολογικός κώδικας της Ρωσικής Ομοσπονδίας ορίζει ότι η λογιστική των εσόδων και εξόδων για οργανισμούς στο πλαίσιο του απλοποιημένου φορολογικού συστήματος και του ενιαίου γεωργικού φόρου, καθώς και για τους επιχειρηματίες υπό το γενικό καθεστώς, πρέπει να τηρούνται στο KUDiR. Ταυτόχρονα, για εταιρείες και μεμονωμένους επιχειρηματίες που τελούν υπό καταλογισμό, δεν απαιτείται η συμπλήρωση αυτού του φορολογικού μητρώου.

Το έντυπο βιβλίου που χρησιμοποιείται επί του παρόντος εγκρίθηκε από την Ομοσπονδιακή Φορολογική Υπηρεσία το 2013. Ανάλογα με το σύστημα που χρησιμοποιείται (USN 15, USN 6, Ενιαίος Εθνικός Φορολογικός Κώδικας, PSN, OSNO), περιλαμβάνει ορισμένες ενότητες που αντικατοπτρίζουν τις απαραίτητες πληροφορίες για τη φορολογική λογιστική. Ως εκ τούτου, είναι σύνηθες να διαχωριστούν αυτά τα μητρώα σύμφωνα με τα καθεστώτα που εφαρμόζει ο φορολογούμενος.

Σπουδαίος!Λάβετε υπόψη ότι για τους πληρωτές δεν τηρείται ούτε συμπληρώνεται βιβλίο εσόδων και εξόδων.

Οδηγίες πλήρωσης

Το βιβλίο συμπληρώνεται με χρονολογική σειρά καθ' όλη τη διάρκεια του έτους. Σε αυτή την περίπτωση, για κάθε έγγραφο δεν επιτρέπεται η συγχώνευση. Στο τέλος του παλιού έτους κλείνει, και ανοίγει το επόμενο μητρώο για το νέο έτος.

Μπορείτε να το συμπληρώσετε σε ένα περιοδικό που έχετε αγοράσει από τυπογραφείο ή χρησιμοποιώντας εξειδικευμένα προγράμματα και υπηρεσίες Διαδικτύου. Το τελευταίο είναι το πιο προτιμότερο, καθώς μειώνει σημαντικά τον χρόνο προετοιμασίας του, γιατί πολύ συχνά συντάσσεται με βάση προηγούμενα εκδοθέντα έγγραφα αυτόματα.

Όταν το συμπληρώνετε χειροκίνητα, μπορείτε να κάνετε όλες τις απαραίτητες διορθώσεις στο βιβλίο, απλά πρέπει να διαγράψετε τη λανθασμένη καταχώρηση με μία γραμμή για να είναι δυνατή η ανάγνωση. Σε κοντινή απόσταση γίνεται διορθωτική καταχώριση, η οποία βεβαιώνεται με την υπογραφή του υπεύθυνου.

Μετά το κλείσιμο της φορολογικής περιόδου, τυπώνεται, δένεται και κάθε φύλλο αριθμείται. Στη συνέχεια, το βιβλίο επικυρώνεται με τη σφραγίδα της επιχειρηματικής οντότητας και την υπογραφή του διευθυντή της. Προηγουμένως, ήταν ακόμα απαραίτητο να το σταλεί στο γραφείο της Ομοσπονδιακής Φορολογικής Υπηρεσίας για την επικόλληση σφραγίδας. Επί του παρόντος, μια τέτοια απαίτηση δεν υφίσταται πλέον.

Παρακαλώ δώστε προσοχή!Η διατήρηση ενός βιβλίου είναι απαραίτητη. Παρέχεται στην εφορία μόνο κατόπιν αιτήματος του ελεγκτή. Ταυτόχρονα μπορείς χρησιμοποιήστε μια ειδική υπηρεσία Διαδικτύου για την ηλεκτρονική συντήρηση του KUDiR.

Δείγμα συμπλήρωσης βιβλίου εσόδων και εξόδων

Ας ρίξουμε μια πιο προσεκτική ματιά στο kudir για μεμονωμένους επιχειρηματίες στο δείγμα συμπλήρωσης USN 6 του 2016. Οι διαφορές στη δημιουργία καταχωρήσεων για άλλους τρόπους και εταιρείες είναι ελάχιστες και έγκεινται στην παρουσία ή απουσία ενοτήτων του βιβλίου.

Πρωτοσέλιδο

Στην κορυφή του μητρώου, μετά το όνομά του, πρέπει να σημειώσετε το όνομα και τον κωδικό της φορολογικής αρχής στον τόπο εγγραφής του επιχειρηματία (τοποθεσία της εταιρείας). Στη συνέχεια, αναφέρετε τη φορολογική περίοδο, για παράδειγμα, το 2016. Δεξιά, στην ενότητα του πίνακα, αναγράφεται η ημερομηνία συγκρότησης του βιβλίου.

Παρακαλώ συμπληρώστε το πλήρες όνομά σας παρακάτω. επιχειρηματίας, ή την πλήρη επωνυμία της εταιρείας, και τον πίνακα του τμήματος - κωδικός εγγραφής στα στατιστικά στοιχεία. Οι ακόλουθες γραμμές περιέχουν το INN της εταιρείας ή το INN του μεμονωμένου επιχειρηματία.

Στη συνέχεια, πρέπει να υποδείξετε το αντικείμενο της φορολογίας. Εάν η συμπλήρωση γίνεται με χρήση λογισμικού, εδώ πρέπει να διαμορφώσετε τις παραμέτρους του καθολικού εσόδων και εξόδων που είναι ορατές για μια συγκεκριμένη περίπτωση. Πρέπει να επιλέξετε μια τιμή από τη λίστα με δύο στοιχεία "Έσοδα" ή "Έσοδα μειωμένα από έξοδα".

Μετά από αυτό, επιλέγεται το νόμισμα και το μέγεθος bit του στο οποίο οι δείκτες θα εγγραφούν σε αυτό το φορολογικό μητρώο. Στον πίνακα στα δεξιά εισάγεται ο κωδικός νομίσματος σύμφωνα με τον ΟΚΕΗ.

Παρακάτω είναι η πλήρης διεύθυνση της τοποθεσίας της εταιρείας ή η εγγραφή (κατοικία) του επιχειρηματία.

Στην επόμενη γραμμή πρέπει να σημειώσετε τους αριθμούς των τρεχούμενων λογαριασμών και τα ονόματα των τραπεζών στις οποίες ανοίγουν. Εάν μια επιχειρηματική οντότητα έχει πολλά από αυτά, τότε όλα αυτά αναφέρονται εδώ.

Έσοδα και έξοδα

Αυτή η ενότητα χωρίζεται σε τέσσερις περιόδους αναφοράς: για το 1ο τρίμηνο, για το 2ο τρίμηνο, για το 3ο τρίμηνο και για το 4ο τρίμηνο. Συνιστάται να ξεκινάτε κάθε υποενότητα σε νέο φύλλο.

Αυτό το μέρος του καθολικού εσόδων και εξόδων αποτελείται από πίνακες.

Στις στήλες «Εγγραφή» εισάγονται δεδομένα σχετικά με τον αριθμό με τη σειρά καταγραφής, την ημερομηνία και τον αριθμό του παραστατικού που αντικατοπτρίζει την επιχειρηματική συναλλαγή και το συνοπτικό περιεχόμενό του.

Η στήλη «Ποσό» χωρίζεται σε δύο στήλες «Έσοδα» και «Έξοδα».

Ανάλογα με τη φύση της λειτουργίας της επιχειρηματικής οντότητας, το ποσό του παραστατικού καταχωρείται είτε στην πρώτη στήλη είτε στη δεύτερη. Σε αυτήν την περίπτωση, τα ποσά αντικατοπτρίζονται στρογγυλοποιημένα στο πλησιέστερο καπίκι σύμφωνα με τα άρθρα του Φορολογικού Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας που είναι αφιερωμένα στα αντίστοιχα καθεστώτα.

Οι οργανισμοί και οι επιχειρηματίες που χρησιμοποιούν το απλοποιημένο φορολογικό σύστημα 6, σύμφωνα με το νόμο, συμπληρώνουν μόνο τη στήλη «Εισόδημα». Κάθε υποενότητα έχει τη δική της αρίθμηση εγγραφών, η οποία κάθε φορά ξεκινά από 1. Στο τέλος κάθε πίνακα, πρέπει να κάνετε περίληψη, εμφανίζοντας το συνολικό ποσό για τις στήλες με δείκτες. Επιπλέον, η δεύτερη και οι επόμενες υποενότητες έχουν μια γραμμή με αθροιστικές τιμές που συνοψίζονται.

Προσοχή!Οι οργανισμοί και οι επιχειρηματίες που χρησιμοποιούν το απλουστευμένο φορολογικό σύστημα 15 συμπληρώνουν επίσης το «Πιστοποιητικό για την Ενότητα 1».

Εδώ αναφέρονται τα συνολικά ποσά των εσόδων και εξόδων της φορολογικής περιόδου, καθώς και η διαφορά μεταξύ του ελάχιστου φόρου και αυτού που υπολογίστηκε για το προηγούμενο έτος. Αυτό οφείλεται στο γεγονός ότι οι φορολογούμενοι που πλήρωσαν τον ελάχιστο φόρο πέρυσι δικαιούνται αυτή την διαφορά ποσού κατά το τρέχον έτος.

Υπολογισμός δαπανών για την απόκτηση παγίων και άυλων περιουσιακών στοιχείων που λαμβάνονται υπόψη κατά τον υπολογισμό της φορολογικής βάσης

Προσοχή!Αυτή η ενότητα συμπληρώνεται από επιχειρηματικές οντότητες που εφαρμόζουν τα φορολογικά καθεστώτα του απλουστευμένου φορολογικού συστήματος 15 και του ενιαίου γεωργικού φόρου.

Όπως και η πρώτη ενότητα, χωρίζεται σε υποενότητες ανάλογα με τις περιόδους αναφοράς.

Στους πίνακες αυτού του τμήματος του βιβλίου εσόδων και εξόδων πρέπει να εισαγάγετε με τη σειρά τον αριθμό καταχώρισης, το πλήρες όνομα των αντικειμένων (πάγια και άυλα περιουσιακά στοιχεία), το κόστος των οποίων λαμβάνεται υπόψη κατά τον υπολογισμό του φόρου.

Σύμφωνα με τον Φορολογικό Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας, ένας φορολογούμενος που χρησιμοποιεί το απλοποιημένο φορολογικό σύστημα 15 ή τον ενοποιημένο γεωργικό φόρο κατά τη φορολογική περίοδο έχει το δικαίωμα να λάβει υπόψη το κόστος αυτών των κεφαλαίων εάν καταβληθούν, γίνουν δεκτά για λογιστική και, εάν απαραίτητο, τεθεί σε κρατική εγγραφή (για παράδειγμα, αυτοκίνητα, κτίρια, κατασκευές). Επομένως, στις επόμενες στήλες είναι απαραίτητο να εισάγετε όλες αυτές τις ημερομηνίες διαδοχικά. Η επόμενη στήλη περιέχει το αρχικό κόστος του αντικειμένου, εκφρασμένο σε ρούβλια.

Οι στήλες 7 και 8 του πίνακα συμπληρώνονται από επιχειρηματικές οντότητες που έχουν περάσει σε προνομιακή μεταχείριση, έχοντας ήδη στον ισολογισμό τους πάγια και άυλα περιουσιακά στοιχεία. Σύμφωνα με το νόμο, οι φορολογούμενοι μπορούν επίσης να λαμβάνουν υπόψη την υπολειμματική τους αξία σε ποσά που εξαρτώνται από την περίοδο χρήσης τους.

Στη στήλη 9 καταγράφεται ο αριθμός των τριμήνων κατά τη διάρκεια των οποίων χρησιμοποιήθηκε η νέα διευκόλυνση στη φορολογική περίοδο. Για παράδειγμα, εάν ένα αυτοκίνητο αγοράστηκε τον Απρίλιο του 2016, τότε ο δείκτης για αυτό θα είναι 3.

Στη στήλη 10 αναφέρεται το μερίδιο του κόστους των παραπάνω αντικειμένων που ελήφθη υπόψη για τη φορολογική περίοδο. Για αντικείμενα που βρίσκονται ήδη στον ισολογισμό, εξαρτάται από την ωφέλιμη ζωή και καθορίζεται από τον Φορολογικό Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας, για τα νέα είναι ίσο με 100%.

Ο δείκτης της στήλης 11 προσδιορίζεται από την αναλογία Gr.10 προς Gr. 9

Στις στήλες 12 και 13, είναι απαραίτητο να υπολογιστεί το κόστος του αντικειμένου που αποδίδεται στο τρέχον τρίμηνο και το σύνολο του έτους.

Για παράδειγμα, ένα αυτοκίνητο αγοράστηκε και ταξινομήθηκε τον Απρίλιο του 2016 με κόστος 900.000 ρούβλια. Για το δεύτερο τρίμηνο, ο φορολογούμενος έχει το δικαίωμα να λάβει υπόψη το κόστος των 300.000 ρούβλια. (900000 * 100% (Γρ.10)/ 3 (Γρ.9)), που πρέπει να εισαχθεί στο Γρ.12. Η τιμή του δείκτη Gr.13 θα είναι ίση με 900.000 ρούβλια.

Οι στήλες 14 και 15 συμπληρώνονται για πάγια και άυλα περιουσιακά στοιχεία ήδη στον ισολογισμό. Δεδομένου ότι το κόστος τους εξοδοποιείται σε διάφορες περιόδους, η στήλη 14 δείχνει το κόστος που ήδη περιλαμβάνεται και η στήλη 15 δείχνει το υπόλοιπο ποσό που θα πρέπει να συμπεριληφθεί στην επόμενη περίοδο.

Η στήλη 16 πρέπει να περιέχει δεδομένα σχετικά με την ημερομηνία διάθεσης αυτών των αντικειμένων. Αυτό οφείλεται στο γεγονός ότι τα πάγια περιουσιακά στοιχεία και τα άυλα περιουσιακά στοιχεία, των οποίων η αξία λήφθηκε υπόψη για τη φορολόγηση, η επιχειρηματική οντότητα δεν έχει το δικαίωμα να αποξενώσει κατά την περίοδο που καθορίζεται από τον Φορολογικό Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας.

Κάθε πίνακας έχει συνολικές σειρές.

Υπολογισμός του ποσού της απώλειας

Η ενότητα συμπληρώνεται γραμμή προς γραμμή. Η γραμμή 010 δείχνει το συνολικό ποσό των ζημιών για τα προηγούμενα έτη. Στη συνέχεια, στις γραμμές 020-110 αποκρυπτογραφείται το ποσό αυτό, με ένδειξη των ετών.

Η γραμμή 120 ορίζει τη βάση που μπορεί να μειωθεί με προηγούμενες ζημίες. Η τιμή της γραμμής 040 από τη βοήθεια στην ενότητα 1 μεταφέρεται εδώ.

Η γραμμή 130 περιέχει το ποσό της ζημίας κατά το οποίο μειώθηκε η φορολογική βάση για το τρέχον έτος.

Η γραμμή 140 πρέπει να συμπληρωθεί εάν η απώλεια ελήφθη το προηγούμενο έτος.

Η γραμμή 150 θα περιέχει το ποσό της ζημίας που μπορεί να μεταφερθεί και να συμψηφιστεί στα επόμενα έτη. Στις γραμμές 160-220, ο φορολογούμενος έχει το δικαίωμα να αναφέρει συγκεκριμένα ποσά για τα επόμενα έτη.

Δαπάνες που προβλέπονται στην παράγραφο 3.1 του άρθρου 346.21 του Φορολογικού Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας

Αυτή η ενότητα περιλαμβάνεται στο βιβλίο τους μόνο από τους φορολογούμενους που βρίσκονται στη λειτουργία "Εισόδημα" του απλοποιημένου φορολογικού συστήματος. Εδώ μπορείτε να υποδείξετε κοινωνικές πληρωμές (ασφαλιστικές εισφορές, αναρρωτική άδεια, πληρωμές βάσει ατομικών ασφαλιστικών συμβάσεων), το ποσό των οποίων στη συνέχεια μειώνεται η φορολογική βάση.

Αυτή η ενότητα συμπληρώνεται για κάθε τρίμηνο χωριστά, δηλ. Το ετήσιο βιβλίο θα περιέχει τουλάχιστον 4 φύλλα.

Ο τίτλος του φύλλου υποδεικνύει τα ονόματα της περιόδου για την οποία περιέχονται οι συναλλαγές.

Η ενότητα αποτελείται από 10 στήλες στις οποίες τα δεδομένα εισάγονται γραμμή προς γραμμή:

• Η στήλη 1 περιέχει τον αριθμό γραμμής με τη σειρά.
• Η στήλη 2 περιέχει το όνομα και την ημερομηνία του παραστατικού πληρωμής με το οποίο μεταφέρθηκαν τα χρήματα. Στη στήλη 3 καταγράφονται πληροφορίες σχετικά με την περίοδο για την οποία έγινε αυτή η πληρωμή.
• Οι στήλες 4-9 περιλαμβάνουν συγκεκριμένα ποσά δαπανών που πραγματοποιήθηκαν. Στη στήλη 4 αναφέρεται το ποσό των εισφορών που μεταφέρονται στο Ταμείο Συντάξεων. Αυτό περιλαμβάνει, καθώς και για μισθωτούς.
• Στήλη 5 - το ποσό των εισφορών που καταβάλλονται στην κοινωνική ασφάλιση.
• Η στήλη 6 περιέχει εισφορές που μεταφέρονται στην ιατρική ασφάλιση.
• Η στήλη 7 περιέχει συνεισφορές για τραυματισμούς.
• Η στήλη 8 περιέχει το ποσό της αμοιβής ασθενείας που καταβάλλει ο εργοδότης από δικά του κεφάλαια (τις 3 πρώτες ημέρες της αναρρωτικής άδειας).
• Η στήλη 9 περιλαμβάνει το ποσό των πληρωμών βάσει συμβάσεων προσωπικής ασφάλισης.
• Η στήλη 10 είναι το συνολικό ποσό για τη γραμμή, το αποτέλεσμα της πρόσθεσης των αριθμών από τις στήλες 4-9.

Η τελευταία γραμμή της ενότητας είναι η συνολική γραμμή για την περίοδο αναφοράς. Περιλαμβάνει το συνολικό ποσό των εισφορών για κάθε μία από τις στήλες και το συνολικό ποσό όλων των δαπανών που πραγματοποιήθηκαν κατά την περίοδο.

Το KUDIR, σύμφωνα με τη νομοθεσία της Ρωσικής Ομοσπονδίας, είναι το κύριο και μοναδικό φορολογικό λογιστικό μητρώο για οργανισμούς και μεμονωμένους επιχειρηματίες που έχουν επιλέξει ένα απλοποιημένο φορολογικό σύστημα. Η υποχρέωση διατήρησης παραστατικού ανατίθεται σε όλους τους «απλοποιημένους» κατοίκους, ανεξαρτήτως του επιλεγμένου φορολογητέου αντικειμένου. Η μόνη διαφορά είναι στη σειρά με την οποία παρουσιάζονται οι πληροφορίες. Μέχρι το 2013 όλα τα λογιστικά βιβλία υπόκεινταν σε υποχρεωτική πιστοποίηση από τις φορολογικές αρχές και μόνο από την 1η Ιανουαρίου 2014. αυτή η απαίτηση ακυρώθηκε.

 

Το βιβλίο εσόδων και εξόδων, δείγμα του οποίου δίνεται παρακάτω, αποτελεί λογιστικό μητρώο, υποχρεωτικό για νομικά πρόσωπα και επιχειρηματίες που έχουν επιλέξει το καθορισμένο ειδικό καθεστώς.

Μέχρι το 2013, το KUDIR έπρεπε να υποβληθεί στην επιθεώρηση στον τόπο εγγραφής για πιστοποίηση. Από πέρυσι, αυτή η απαίτηση έχει καταργηθεί, αλλά αυτό δεν έχει επηρεάσει την ανάγκη για τον οργανισμό και τον μεμονωμένο επιχειρηματία να διατηρεί και να έχει το καθορισμένο έγγραφο για το απλοποιημένο φορολογικό σύστημα. Όλοι οι φορολογούμενοι που χρησιμοποιούν το απλουστευμένο ειδικό καθεστώς υποχρεούνται να τηρούν βιβλίο, ανεξαρτήτως αντικειμένου φορολογίας και νομικής μορφής.

Περισσότερες λεπτομέρειες σχετικά με το τι πρέπει να συμπεριληφθεί στο βιβλίο και τις συνέπειες της μη υποβολής του

Για να συνοψίσουμε τα παραπάνω, ας συνοψίσουμε τα κύρια χαρακτηριστικά της συμπλήρωσης του KUDIR στο απλοποιημένο φορολογικό σύστημα «εισόδημα μείον έξοδα»:

• Το βιβλίο τηρείται τόσο από νομικά πρόσωπα όσο και από ιδιώτες επιχειρηματίες. Για το τελευταίο, αυτή είναι η βάση για την εξαίρεση από τη λογιστική.
• Από το 2013, δεν χρειάζεται να έχετε αυτό το έγγραφο επικυρωμένο από τις φορολογικές αρχές.
• Στην αρχή κάθε έτους ανοίγει ένα νέο βιβλίο στο οποίο πρέπει να απεικονίζονται όλα τα έσοδα και τα έξοδα που γίνονται δεκτά στο πλαίσιο του απλοποιημένου φορολογικού συστήματος. Ακόμη και αν δεν υπάρχει δραστηριότητα, το μητρώο πρέπει να συμπληρωθεί και να υποβληθεί στις ρυθμιστικές αρχές κατόπιν αιτήματος. Η απουσία αυτού του εγγράφου αποτελεί λόγο δίωξης.
• Η λογιστική διατηρείται με χρονολογική σειρά, οι συναλλαγές αντικατοπτρίζονται σε θέση.
• Στο απλουστευμένο φορολογικό σύστημα - το 15% της Σελίδας Τίτλου, πρέπει να συμπληρωθούν οι Ενότητες 1,2,3. Η ενότητα 4 συμπληρώνεται μόνο